PROYECTO DE PASTA DENTAL ECOLÓGICA ESTRUCTURA DEL ESTUDIO FINANCIERO

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Ana Roldán Robles
hace 5 años
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1 UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS ADMINISTRACIÓN FINANCIERA IV. OCTAVO SEMESTRE. Lic. Elmer Monzón PROYECTO DE PASTA DENTAL ECOLÓGICA ESTRUCTURA DEL ESTUDIO FINANCIERO Con base a los resultados de los estudios realizados en el proyecto de pasta dental ecológica, se tomaron las siguientes decisiones: Nombre de la pasta dental: Ecopasta Tamaño del producto: 75 ml Precio de venta para el proyecto: Q30.00 Ubicación: Fraijanes Los datos pertinentes para la estructura de inversión, se analizaron con base al estudio técnico; el resumen de datos completos se muestra en el siguiente cuadro: Cuadro 1 Detalle de rubros principales de inversión Rubro Monto Edificio Q 2,390, Estudio de impacto ambiental Q 27, Estudios de prefactibilidad Q 30, Gastos de organización de empresa Q 15, Gastos notariales Q 25, Gastos por licencias y permisos Q 20, Herramientas Q 25, Maquinaria Ver detalle Vehículo Q 40, Capacitación de inicio del personal Q 6, Mobiliario y equipo Q 90, Equipo de cómputo Q 9, Terreno Q 3,400, Materia prima Q 80, Mano de obra directa Q 126, Costos indirectos de fábrica Q 331, Gastos operativos Q 116, Detalle de maquinaria: Se determinó la necesidad de adquirir cuatro tipos de máquinas, conforme a los procesos establecidos: mezclado, envasado, sellado y etiquetado. Adicional a ello se incluirá una máquina de banda de transporte; es importante mencionar que la máquina de sellado colocará un sello especial en la tapa del recipiente de vidrio para preservar su contenido hasta que sea abierto por Página 1 de 6

2 el consumidor; el material del sellado será de papel laminado ecológico. Los costos de maquinaria y la cantidad necesaria se resumen seguidamente: Cuadro 2 Detalle de maquinaria necesaria en el proyecto Maquinaria Precio unitario Cantidad requerida Batidora Q 16, Envasadora Q 160, Selladora Q 30, Banda de transporte Q 20, Etiquetadora Q 10, Es importante agregar el valor total de la maquinaria en la inversión preliminar; además, se debe considerar que el capital de trabajo fue establecido para el primer trimestre de operación (los rubros presentados en el detalle ya están calculados sobre dicha base). Adicional a lo anterior, es importante considerar la distribución de activos, según estimaciones del grupo técnico asesor: Cuadro 3 Detalle de la distribución de activos Activo Fábrica Oficinas Mobiliario y equipo 30% 70% Equipo de cómputo 20% 80% Edificio 90% 10% Herramientas 100% Maquinaria 100% Vehículo 100% Financiamiento: El capital del que disponen los socios del proyecto será de Q4, y el resto será financiado en una entidad externa, para ello se tienen dos opciones: 1. Financiar el total requerido a una tasa de interés simple de 12% con una institución bancaria. Los aportes a capital deben ser equivalentes en todo el período. 2. Una Cooperativa de Ahorro y Crédito ofrece el total que se deba financiar con cuota nivelada e interés del 12%. Página 2 de 6

3 Detalle de costos y gastos para el primer año: Producción estimada año 1: 222,540 unidades Materia prima: Los materiales a emplear y el costo unitario de cada uno se refleja en los siguientes cuadros: Cuadro 4 Detalle de materia prima directa Descripción Costo unitario Agua pura mineral Q 0.11 Aceite de coco orgánico Q 0.05 Xilitol Q 0.09 Bicarbonato sódico Q 0.03 Salvia Q 0.06 Tomillo molido Q 0.02 Sal marina Q 0.02 Curcuma en polvo Q 0.08 Tierra diatomácea Q 0.11 Aceite de menta piperita Q 0.08 Aceite de cacao Q 0.28 Goma guar Q 0.17 Arcilla de bentonita Q 0.03 Jabón de castilla Q 0.06 Cuadro 5 Detalle de materia prima indirecta Descripción Costo unitario Envase Q 3.00 Etiquetas Q 0.50 Sello de seguridad Q 0.25 Operarios: se tendrán 7 operarios que devengará cada uno Q6, al mes. Sus sueldos están integrados así: 60% fijo y 40% variable. Los costos y gastos del proyecto se estiman de la siguiente forma: Página 3 de 6

4 Cuadro 6 Detalle de costos y gastos del proyecto Descripción de gastos Gasto Mensual fábrica Gasto mensual oficina Agua Q 1, Q Luz Q 3, Q Teléfono Q Q 2, Internet Q Q Limpieza Q 3, Q 3, Mantenimiento Q Servicios contables Q 1, Insumos de oficina Q 2, El análisis del proyecto establece la siguiente distribución de costos y gastos, en fijos y variables: Cuadro 7 Detalle de distribución de costos y gastos fijos y variables Gasto Fábrica Oficinas Fijo Variable Fijo Variable Agua 100% 100% Luz 100% 100% Teléfono 100% 100% Internet 50% 50% 100% Limpieza 100% 100% Mantenimiento 100% Servicios contables 100% Insumos de oficina 100% Los sueldos de la mano de obra indirecta se detallan en el siguiente cuadro: Cuadro 8 Detalle de mano de obra indirecta Descripción Sueldo Mensual Supervisor Q 8, Jefe de planta Q 10, Se tendrá un supervisor y un jefe de planta, ambos sueldos serán el 50% fijo y el resto variable. Página 4 de 6

5 Los gastos de sueldos del personal operativo se describen seguidamente: Cuadro 9 Detalle de sueldos operativos Descripción de personal Sueldo mensual Cantidad Secretaria Q 4, Jefe administrativo Q 9, Vendedor Q 8, La secretaria y el jefe administrativo devengarán un sueldo completamente fijo. Los vendedores tendrán un sueldo que equivale a 50% fijo y lo restante variable. Estimaciones importantes del proyecto: Los valores de producción y venta tendrán una estimación a partir del año 2 de los siguientes valores en unidades: Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 222, , , ,299 Se establece un período de vida del proyecto de 5 años. Se estima que los precios incrementen 2% cada año. El costo variable unitario tendrá un incremento sostenido de 1% durante todo el período. Los sueldos fijos de producción para: operarios, supervisores y jefe de planta incrementarán 5% en el año 3. Lo otros rubros fijos de producción no tendrán ninguna variación en todo el período. Todos los gastos fijos operativos incrementarán 5% a partir del año 3. Los gastos operativos variables incrementarán 3% cada año. Otras consideraciones en el proyecto: No se decidió contratar un contador, sin embargo, en los gastos operativos se incluyó el servicio contable para respaldar dichas actividades internas. Para mantener un estándar de cálculos las unidades deben ser calculadas en valores enteros y los precios, costos y gastos con dos decimales. Todos los rubros de costos y gastos para la construcción de flujos de efectivo deben ser anuales. El costo variable de producción unitario del año 1 se debe integrar con los rubros unitarios de materia prima, mano de obra y costos indirectos, se debe utilizar como base de prorrateo las unidades a producir. La base de proyecciones para todos los rubros, son los datos del año 1. Los incrementos de costos y gastos variables afectarán a partir del año 2. Los incrementos en costos y gastos fijos permanecerán a partir del año de cambio. Se aplicarán depreciaciones y amortizaciones sobre la base de los porcentajes de ley. El ISR a aplicar será del 25%. Página 5 de 6

6 Cálculos requeridos: Estime el valor total de la inversión preliminar y evidencie su clasificación con base a fija, diferida y capital de trabajo. Calcule el financiamiento del proyecto y elija la mejor opción con base al menor pago de intereses. Elabore el balance general de apertura incluyendo el financiamiento a requerir. Construya los flujos netos de efectivo evidencie tanto los costos y gastos fijos y variables. Estime el estado de resultados del año 1 (debe incluir el pago de intereses de la opción elegida en el financiamiento). Calcule el punto de equilibrio del año 1 (debe agregar tanto en costos fijos y variables el valor que corresponda de los gastos operativos). Describa al menos 7 conclusiones para el estudio financiero. Por cada conclusión realice las recomendaciones que considere pertinentes en el estudio. Nota aclaratoria: No se deben incluir únicamente los cuadros de cálculo; a manera de informe se harán análisis previos por cada inciso desarrollado. Especificaciones: El trabajo debe elaborarse 100% en computador y debe incluir: Carátula de grupo Índice general de temas abordados Índice de cuadros (debe numerar cada cuadro incluido) Conclusiones Recomendaciones Fechas de entrega: Jornada fin de semana: domingo 14 de octubre. Jornada nocturna: martes 16 de octubre. Página 6 de 6

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