Transcripción

1 V CONVENCIÓN DE CONTADORES PÚBLICOS DEL SECTOR PÚBLICO Fortaleciendo el Control Interno COSO, y la Gestión Integral de riesgos, en el Sector Público Expositor : CPCC. Víctor Lázaro Taboada Allende E mail: victorlazarotaboadaallende@hotmail.com LIMA 19.Ago.2011

2 Control: Diccionario de la Real Academia Española: CONTROL Comprobación, Contrastación, Fiscalización, Verificación, Inspección Comparación, comparación o contrastación de hechos, situaciones u omisiones contra una referencia preexistente (previamente establecido), que puede ser un parámetro, norma, principio o plan, para establecer su conformidad o divergencia.

3 Control? Vehicular: - combustible - aceite, - velocidad del vehículo Migratorio - personal - logísticos Folios de expedientes judiciales Médico - presión arterial, - colesterol, - glucosa y triglicéridos.

4 Control? Control financiero personal

5 Control? Control personal, familiar

6 Control? El control está en todas las actividades y acciones que realizamos

7 Control Interno

8 Control Interno: paradigma en el sector gubernamental

9 ELEMENTOS DE LA ADMINISTRACIÓN (0RGANIZACIONES PÚBLICAS Y PRIVADAS) P O D E R R lanificación rganización irección jecución evisión -. etroalimentación ó realimentación

10 Control Interno Control Patrimonial. Conciliación Bancaria. Arqueo de Caja. Inventario de Activos Fijos, así como, de Existencias. Inspección de obras. Cumplimiento de los controles establecidos en las directivas de Tesorería, Contabilidad, Presupuesto. Control de personal.

11 PROCESO DE CONTROL INTERNO EN EL MUNDO Y PERÚ Informe COSO 1992 INTOSAI (Washington) 1992 NAGU SET.1995 MAGU SET.1998 INTOSAI (Budapest - Hungría) SET Documento de Gestión de Riesgo Corporativo ERM 2003 Escándalos Financieros: * Enron Corp. *World Comp. 2001/2002 R.C CG DIC.2000 Ley ABR.2006 R.C CG 3.NOV.2006 R.C CG 30.OCT.2008 Decreto Urgencia JUN.2009

12 Restitución de la Implementación del Sistema de Control Interno Ley JUL.2011

13 El control interno Cuarto párrafo, del Art. 7 de la Ley (22.JUL.2007) El Control Interno comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente. Es responsabilidad del Titular de la entidad, fomentar el funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de la rendición de cuentas, propendiendo a que éste contribuya con el logro de la misión y objetivos de la entidad a su cargo...

14 COMPONENTES DE LA ESTRUTURA DEL CONTROL INTERNO (COSO) AMBIENTE DE CONTROL MONITOREO EVALUACIÓN DE RIESGOS ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN SISTEMA INTEGRADO

15 5 Componentes 34 subcomponentes o normas de Control Interno 1. Ambiente de Control 8 (Ambiente Interno) 2. Evaluación de Riesgos 4 3. Actividades de Control (Actividades de Control Gerencial) Información y Comunicación 9 5. Supervisión (monitoreo) 3 Total 34

16 Implementación del Sistema de Control Interno SCI Qué significa la Implementación del SCI? Se incorporará un nuevo Sistema en la Entidad? Cómo se deberá efectuar la Implementación del SCI?

17 Resolución de Contraloría N CG LA GUÍA CONTEMPLA TRES ASPECTOS BÁSICOS: 1. Planificación 2. Ejecución 3. Evaluación del Proceso de Implementación

18 Fortalecimiento del Control Interno COSO Contribuye a diseñar una estructura organizativa de acuerdo con la misión y los objetivos de la entidad. El SCI, propicia en toda la organización una Cultura Organizacional orientada a estimular el Control Interno, en le desarrollo de Valores Éticos, donde se privilegie la conducta del Titular y la Alta Gerencia, en relación al compromiso para con el Control Interno.

19 Fortalecimiento del Control Interno COSO Contribuye a la formalización o actualización y cumplimiento de los reglamentos y manuales. Impulsa la formulación de los perfiles para cada cargo, estableciendo para ello, las competencias generales y competencias especificas. Contribuye a efectuar los correctivos oportunos en los procesos macros o microprocesos. Estimula la generación de una cultura de procesos y subprocesos; de tal forma que en la organización exista la familiarización con los mismos, para que se tome conciencia la importancia de los procesos, en la producción de bienes y/o servicios,

20 Fortalecimiento del Control Interno COSO Impulsa el respecto por la transparencia en el desarrollo de las operaciones de la entidad. Desarrolla la motivación del potencial humano para el logro de los objetivos de la entidad.

21 Fortalecimiento del Control Interno COSO Impulsa la fidelidad de la información, a la efectividad de las operaciones y actividades, al cumplimientodelanormativayalasalvaguarda de activos, con acciones y actividades de control previo, simultaneo y posterior. Contribuye a la Administración de los Riesgos Internos y Externos de la entidad, facilitándole de herramientas y técnicas para ello.(diagrama de causa-efecto, flujos de procesos, matriz de probabilidad e impacto).

22 Fortalecimiento del Control Interno COSO Impulsa la evaluación de desempeño (de la entidad, grupal, individual). Genera una corriente para documentar, controlar, evaluar y mejorar los procesos. Estimula los principios de modernización (eliminación de mermas, trabas burocráticas, duplicidad de actividades, simplificación de procesos)

23 Gestión Integral de Riesgos Qué es el riesgo? La condición en que existe la posibilidad de que un evento ocurra e impacte negativamente sobre los objetivos de la empresa.

24 Gestión Integral de Riesgos Es un enfoque gerencial de negocios en forma integral

25 Normativa de Control Interno en el Perú Plan Estratégico Procesos y Sub Procesos Actividades o secuencia de actividades Objetivos del negocio Controles, para mitigar los riesgos Riesgos, Impiden Cumplimiento objetivos

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27 Gestión Integral de Riesgos La gestión del riesgo produce valor La gestión de riesgos, permite a la alta dirección de una empresa tomar decisiones con conocimiento del riesgo y no basados en el azar de los eventos. El administrador del riesgo, es la propia gerencia y sus colaboradores, no gerencia de riesgos ó el equipo de riesgos.

28 Gestión Integral de Riesgos La gerencia: Tiene que tener un conocimiento profundo de la cadena de valor, de los procesos, sub procesos, de las actividades y asegurarse que éstos, estén alineados a los objetivos estratégicos de la organización.

29 Gestión Integral de Riesgos La gerencia: Tendrá que identificar los riesgos, que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos, que le permita a la alta dirección de una empresa, tomar decisiones con conocimiento del riesgo y no basados en el azar de los eventos.

30 Gestión Integral de Riesgos La gerencia: Debe tenerse presente que el primer paso para administrar los riesgos, consiste en identificar los procesos del negocio.

31 Gestión Integral de Riesgos El administrador del riesgo, es la propia gerencia y sus colaboradores, no la gerencia de riesgos ó el equipo de riesgos. La gerencia una vez conocido el riesgo, podrá: Evitar el riesgo Reducir el riesgo Compartir o Transferir el riesgo Asumir un riesgo

32 Fortaleciendo el Control Interno (COSO) y la gestión integral de riesgos en el Sector Público Para asegurar el éxito del negocio y que no hayan eventos que impacten en los procesos, subprocesos o actividades, se requiere que la gerencia tome un real conocimiento de la cadena de producción para identificar los riesgos y se adopten la medidas pertinentes, generando los controles necesarios que permitan mitigar los riesgos.

33 Percepción de la realidad A B

34 El Profesional y la investigación

35 Fortaleciendo el Control Interno (COSO) y la gestión integral de riesgos en el Sector Público Muchas gracias, Víctor Lázaro, Taboada Allende E mail: victorlazarotaboadaallende@hotmail.com