INDICE PARTE PRIMERA EL CONTROL DE GESTION

Transcripción

1 INDICE 1.- INTRODUCCIÓN GENERAL.- PARTE PRIMERA EL CONTROL DE GESTION 2.- EL CONTROL DE GESTION Concepto. 2.- Areas a las que debe aplicarse. - Finanzas. - Clientes. - Procesos productivos. - Clientela interna. 3.- Ecuación que relaciona las diferentes áreas en que debe operar el control. 4.- Necesidad del control. 5.- El proceso de control y su implantación. - La estrategia empresarial. - La estructura organizativa. - El sistema de control financiero. - Los aspectos personales. - La cultura organizativa. - El entorno. - Determinación de las variables clave. - Modelo de predicción. - Determinación de objetivos. - Información y medición. - Evaluación. 6.- La planificación y el control. 7.- Tipos de sistemas de control. - Control familiar. - Control burocrático. - Control por resultados. - Control ad hoc. 8.- Localización del departamento de control en el organigrama jerárquico. 3.- EL CONTROL INTERNO Concepto y naturaleza. 3.- Responsabilidad de la implantación y mantenimiento del C.I. 4.- Limitaciones del C.I. 5.- Objetivos del C.I. contable y etapas de una transacción Objetivos generales I - 1

2 Control de gestión y presupuestos en la industria hotelera Objetivos operativos. 6.- Técnicas de C.I. - Técnicas de detección. - Técnicas de descubrimiento. 7.- Elementos de C.I. 8.- Pautas de un buen sistema de C.I. - Referentes a la estructura organizativa. - Referentes a las políticas y procedimientos contables. - Referentes a la auditoría interna. PARTE SEGUNDA EL CONTROL ECONOMICO FINANCIERO 4.- INTRODUCCION 5.- EL PROCESO ADMINISTRATIVO El sistema administrativo. 2.- La contabilidad. 3.- El registro de las operaciones Fuentes de información Clasificación de las fuentes de información. - Procesos de información rutinaria. - Procesos de información no rutinaria. - Procesos de estimación contable Registro de las operaciones. 4.- Libros auxiliares y libro diario. 5.- Libro mayor. 6.- Balance de comprobación. 7.- Balance de situación. 8.- Cuenta de resultados. 9.- Cuadro de financiación. 6.- INTRODUCCIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS LA CUENTA DE RESULTADOS Significado. 2.- Presentación. 3.- Principio de devengo. 4.- Diferencia entre costes y gastos. 5.- El margen bruto o margen de contribución. 6.- Gastos pagables y no pagables. 7.- El beneficio antes de intereses e impuestos. 8.- Los intereses. I - 2

3 9.- El impuesto sobre el beneficio El beneficio neto Los ratios de rentabilidad. - Rentabilidad comercial. - Rentabilidad de la inversión - Rentabilidad financiera El Método DuPont Anexos. 8.- EL BALANCE DE SITUACIÓN Significado. 2.- Forma de presentación. 3.- Las masas patrimoniales. - Activo circulante. - Activo fijo. - Pasivo exigible a corto plazo. - Capital y reservas. - Recursos ajenos. 4.- Representación gráfica. 9.- LAS FINANZAS ESTRUCTURALES El coste de los recursos. 3.- El coste de capital. - Riesgo - Oportunidad. - Inflación. 4.- Cuándo incorporar crédito a la empresa. 5.- El punto de equilibrio financiero. 6.- Relación ente el BAIT y el ROE. 7.- El apalancamiento financiero. 8.- Estructura financiera óptima. 9.- El riesgo financiero La estrategia financiera Amplificación y sensibilidad Los ratios de estructura financiera. - Deuda recursos propios. - Cobertura de los intereses. - Cobertura de la carga financiera LOS ACTIVOS FIJOS La decisión de inversión. 3.- La forma de medir la rentabilidad. I - 3

4 Control de gestión y presupuestos en la industria hotelera 4.- Métodos para medir la rentabilidad a largo plazo. 5.- Los métodos que no tienen en cuenta el valor del dinero en el tiempo. - El ROI. - El ROE - El período de recuperación de la inversión. 6.- El concepto de flujo de fondos. 7.- Los métodos que sí tienen en cuenta el valor del dinero en el tiempo. - El valor actual neto. - La tasa interna de rentabilidad. - La tasa interna de rentabilidad integrada. 8.- Aspectos del proyecto no medibles económicamente. 9.- El análisis de sensibilidad y el análisis de riesgo LAS FINANZAS OPERACIONALES El fondo de maniobra. 3.- Las necesidades operativas de fondos. 4.- Los recursos líquidos netos. 5.- La nueva representación gráfica del balance de situación. 6.- El crecimiento auto sostenido en la empresa EL ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS Forma de presentación. 3.- Fuentes de información. 4.- El cash flow operativo. 5.- El cash flow previo a las actividades financieras. 6.- La variación de los recursos líquidos netos. 7.- La variación de tesorería neta. 8.- La interpretación del Estado de Origen y Aplicación de Fondos. 9.- Los ratios relacionados con la liquidez en la empresa. - La liquidez operativa. - La liquidez total LA INTERPRETACIÓN DE LOS RATIOS Los ratios de eficacia operativa o de actividad. - Rotación de los activos. - Rotación del inventario. - Plazo medio de cobro. - Plazo medio de pago. 3.- Pautas para la interpretación de los ratios. I - 4

5 14.- CONCLUSIÓN A LA INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIE- ROS Medida en unidades monetarias. 3.- Valor de adquisición. 4.- Negocio en funcionamiento. 5.- Principio de devengo. 6.- Correlación entre ingresos y gastos. 7.- Principio conservador EL SISTEMA UNIFORME DE CONTABILIDAD HOTELERA Principales características. 3.- La cuenta de resultados. 4.- Conceptos más utilizados. 5.- Estado analítico de resultados. 6.- Propuesta de ratios. 7.- Anexos. PARTE TERCERA EL CONTROL ADMINISTRATIVO DE LA OPERACIÓN HOTELERA 16.- INTRODUCCIÓN EL SISTEMA DE CONTROL DE VENTAS Objetivos de control. 3.- Descripción del sistema Alojamiento La contratación. El yield management Las reservas La entrada del cliente Registro de las acciones de venta y su contabilización La salida del cliente El informe diario del yield Estadísticas Alimentación y bebidas Restaurante carta Restaurante menú Bares Estadísticas. I - 5

6 Control de gestión y presupuestos en la industria hotelera Otros departamentos Teléfonos Lavandería Cambio de divisas Estadísticas. 4.- Gestión de cuentas por cobrar. 5.- Técnicas de Control. 6.- Anexos 18.- EL SISTEMA DE CONTROL DE COMPRAS Objetivos de control. 3.- Departamentos que intervienen. 4.- Descripción del sistema Compras Pagos a proveedores. 5.- Técnicas de control De prevención De detección. 6.- Estadísticas. 7.- Planificación de inventarios. 8.- Anexos 19.- EL SISTEMA DE CONTROL DE COSTES DE VENTA O CONSUMOS Introducción 2.- Objetivos de control 3.- Departamentos afectados 4.- Los diferentes tipos de almacenes 5.- El movimiento de interno de mercancías 6.- Descripción del sistema administrativo Introducción El cálculo final del coste de venta. El inventario Costes de venta en alimentación y bebidas El coste de venta objetivo Las fichas de producción Los escandallos de producto Determinación del coste de venta objetivo El cálculo diario del coste de venta Costes por ventas realizadas Costes por artículos consumidos Intervención Libros auxiliares Contabilización Estadísticas Costes de venta en otros departamentos 7.- Técnicas de control I - 6

7 8.- Anexos 20.- EL SISTEMA DE CONTROL DE LOS GASTOS GENERALES Objetivos de control. 3.- Descripción del sistema Departamento de alojamiento Lavandería Artículos de cliente y limpieza Alimentación y bebidas Gastos de administración Gastos por suministro de agua y energía Gastos de mantenimiento Gastos de marketing Gastos de propiedad. 4.- Técnicas de control De prevención De detección o descubrimiento 5.- Contabilización de costes y gastos. 6.- Estadísticas. 7.- Anexos EL SISTEMA DE CONTROL DE LOS GASTOS DE PERSONAL Introducción 2.- Objetivos de control 3.- Descripción del sistema Reclutamiento Selección Contratación Control de incidencias Bajas y prórrogas de contrato Elaboración de la nómina Pago de la nómina Preparación y pago de los impuestos Intervención Contabilización 4.- Técnicas de control interno 5.- Estadísticas más utilizadas EL SISTEMA DE CONTROL DE TESORERIA Objetivos de control. 3.- Departamentos que intervienen. 4.- Descripción del sistema. I - 7

8 Control de gestión y presupuestos en la industria hotelera Fondo de Caja Reposiciones del fondo Restaurantes y bares Recepción Administración Normas de valoración. 5.- Técnicas de control De prevención De detección. PARTE CUARTA LOS PRESUPUESTOS EN EL HOTEL 23.- LOS PRESUPUESTOS EN EL HOTEL Tipos de presupuesto. 3.- Metodología. 4.- Fuentes de información. 5.- Fases de elaboración y aprobación. 6.- El Presupuesto económico Formato de presentación El período económico El presupuesto de ventas Los costes de ventas Los costes de personal Otros costes y gastos de operación Costes de propiedad Determinación del resultado neto Estadísticas y datos comparativos 7.- El presupuesto de tesorería Fuentes de información Cobros y pagos Cálculo de la disponibilidad de tesorería El balance previsional Los diferentes presupuestos en función del plazo presupuestado. 8.- El control presupuestario El presupuesto flexible Las desviaciones en ventas Las desviaciones en costes de materia prima Las desviaciones en costes de personal de los departamentos operacionales Las desviaciones en otros costes departamentales Las desviaciones en los costes indistribuibles Las desviaciones en costes de propiedad. 9.- Conclusión Anexos. I - 8

9 PARTE QUINTA INTRODUCCIÓN AL CUADRO DE MANDO 24.- EL CUADRO DE MANDO DE LAS OPERACIONES HOTELERAS Contenido. 3.- El cuadro de mando integral. 4.- La vinculación de los indicadores con la estrategia. 5.- Una propuesta de cuadro de mando económico para el hotel. 6.- Anexos BIBLIOGRAFIA RECOMENDADA.- Nota.- Este índice se ha realizado expresamente amplio con el fin de que sirva de esquema de la asignatura y facilite la comprensión y el estudio de la misma. I - 9