PARAGUAY PROYECTOS IMPULSADOS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS. I. MIGRACION A LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF s)
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- Ana Giménez Molina
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1 PARAGUAY PROYECTOS IMPULSADOS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS I. MIGRACION A LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF s) En línea con la tendencia internacional en cuanto a los reportes financieros, la Superintendencia de Bancos se abocó fuertemente a impulsar las acciones dirigidas a desarrollar el marco regulatorio orientado a la migración del régimen contable actual a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF s); a tal efecto, dictó la Resolución SB.SG N 0117/2012 de fecha conformando un grupo de trabajo. Esta comisión tiene como objetivo prioritario confeccionar la Hoja de Ruta a ser ejecutada, la que debe contener plazos coherentes para que las metas intermedias puedan ser razonablemente cumplidas. Una vez culminada la tarea, la misma se publicará en el sitio web del Banco Central del Paraguay. Merece la pena resaltar que la aplicación de las NIIF s, conlleva beneficios para todos los agentes involucrados, tales como: a. Intermediarios financieros: facilitando el acceso a mercados de capital y deuda internacionales, facilitando la comparabilidad con otras compañías (benchmarking) y evitando la necesidad de elaborar más de un juego contable. b. Supervisores: coadyuvando a establecer una estrategia supervisora a partir de informes de alta calidad, homogenizando los criterios de valoración bajo un estándar internacional y facilitando incluso la supervisión transfronteriza. c. Otros grupos de interés (supervisores-inversores): proveyendo de herramientas homogéneas de análisis como elementos de juicios de alta calidad. Si bien el proceso de adopción de las NIIF s se encuentra en etapa incipiente, un hecho auspicioso es que ciertas entidades del sistema financiero y multinacionales ya elaboran reportes con características similares a lo requerido en los estándares, lo cual demuestra la existencia de profesionales capacitados y recursos necesarios para la emisión de este tipo de información. Por otra parte, la Superintendencia de Bancos entiende que parte del trabajo implica además involucrar al sector educación, incentivando y promoviendo su enseñanza en los principales centros educativos (Universidades, Centros de Capacitación) de manera que técnicos aún sin experiencia, puedan conocer y profundizar sobre estos temas durante los años de su carrera profesional. Por otra parte, la institución se encuentra focalizando sus energías en coordinar esfuerzos solicitando incluso la colaboración de sus socios del Mercosur en carácter de reciprocidad para la organización de jornadas de capacitación.
2 En ese ámbito, actualmente trabaja con dichos colegas en la Subcomisión de Presentación de Estados Contables en la cual se administra una agenda que con carácter permanente trata del tema Normas Internacionales de Contabilidad/Normas Internacionales de Información Financiera y en particular, aquellos de difícil adopción, como ser, la NIC 39 y NIIF 9 1. La migración a las NIIF s exige un cambio integral, debiendo adoptarlas en su totalidad para luego revisar puntos específicos, tratarlos y requerir las autorizaciones para eventuales excepcionalidades. El proceso se encuentra en plena marcha, habiéndose llevado a cabo, a la fecha, las siguientes actividades: 1. Reuniones con los sectores involucrados 1.1. Comisión Nacional de Valores 1.2. Consejo de Contadores 1.3. Colegio de Contadores 1.4. Asociación de Bancos (ASOBAN) 1.5. Asociación de Financieras (ADEFI) 2. De las reuniones mantenidas, han surgido inquietudes a considerar en la confección de la hoja de ruta, con apoyo del Consultor a ser contratado. 3. Modificaciones al Plan de Cuentas BCP. En camino a su implementación, han sido modificadas cuentas específicas, como ser Intangibles, Mejoras en Bienes Arrendados, etc., para ajustar el Plan y Manual de Cuentas a las normas internacionales. 4. Reunión con el Directorio. El proyecto fue puesto a conocimiento del Directorio del Banco Central del Paraguay, exponiendo los avances y logros de la Comisión conformada a tal efecto. 5. Contratación de un Consultor Externo. Conforme Plan Estratégico, se contratará una Consultoría destinada a emitir un diagnóstico sobre el nivel de adecuación a las NIIF s, tanto del supervisor como de los supervisados e identificar las medidas correctivas urgentes a incorporar en la mencionada hoja de ruta. 1 Normas sobre Instrumentos Financieros.
3 II. SUPERVISIÓN DE GIROS Y TRANSFERENCIAS EN EL PARAGUAY A diferencia de otros países de la región, en Paraguay se ha permitido a Entidades no Bancarias [Financieras] operar en el mercado de giros y transferencias. Al respecto, en los últimos años, cobraron trascendencia las transacciones desarrolladas por una operadora de telefonía móvil que llegó a contar con una cantidad de clientes que igualó el total de tomadores de crédito del sector bancario. Actualmente existen dos operadoras que compiten fuertemente con las demás en el mercado de giros o trasferencias; por ello, la Superintendencia de Bancos trazó un plan de dos etapas con el que pretende regular y supervisar las operadoras llevadas a cabo por las empresas de telefonía móvil, en primera instancia, y posteriormente a las demás prestadoras que suministran servicios de giros o trasferencias. Conforme relevamientos realizados, se pudo constatar que la modalidad operativa aplicada por una y otra difiere sustancialmente, en el sentido que una de ellas presta sus servicios a través de cuentas individuales habilitadas en una institución bancaria, en tanto que la otra deposita el dinero recibido del usuario en una cuenta a su nombre identificando a los depositantes individuales internamente. Considerando no menor la diferencia expuesta, sobre todo que ello conlleva DIFERENTES NIVELES DE RIESGO, el Proyecto Normativo contempla la coexistencia de ambos esquemas, pero con requerimientos diferentes para uno y otro, tal como se resume a continuación: ENTIDADES DE MEDIOS DE PAGO MÓVIL (EMPM s) CON SERVICIOS A TRAVÉS DE CUENTAS BANCARIAS Servicios permitidos 1. Tarjetas de Débito 2. Tarjetas de Crédito 3. Giros 4. Banca por Internet 5. Billetera Electrónica 6. Banca Móvil 7. Dinero Electrónico 8. Otros autorizados por el Banco Central del Paraguay Requisitos 1. Contrato vigente con la Entidad Bancaria 2. Promedio mensual de transacciones no superior a 6 salarios mínimos mensuales (USD.2.500) y límite por transacción USD Plataforma tecnológica adecuada que garantice la calidad y continuidad del servicio proveído a los clientes 4. Mecanismos de prevención del LD y FT 5. Publicación del importe de comisiones y otros costos, así como los procedimientos básicos de seguridad que deben seguir los usuarios 6. Información sobre procedimientos para reclamos y resolución de dudas y controversias
4 Régimen de información y Supervisión La supervisión para este tipo de Entidades será realizada al momento de las inspecciones practicadas a las instituciones supervisadas con quienes mantienen relaciones contractuales. Régimen de Comunicación Previo al inicio de sus operaciones, deberán comunicar al Banco Central del Paraguay los productos que ofrecerán y el esquema operativo a ser aplicado. ENTIDADES DE MEDIOS DE PAGO MÓVIL (EMPM s) CON SERVICIOS SIN CUENTAS BANCARIAS Servicios permitidos 1. Giros 2. Billetera Electrónica 3. Dinero Electrónico 4. Otros autorizados por el Banco Central del Paraguay Requisitos Capital y Patrimonio Neto Estas Entidades deberán mantener, en todo momento, un capital integrado no inferior a Guaraníes millones (USD ) ajustado por el Índice de Precios al Consumidor del ejercicio inmediato anterior. Asimismo, la relación que en todo momento deberán mantener entre su Patrimonio Neto y el total de sus Pasivos, no deberá ser inferior al 25% (en discusión). Límites Operacionales No deberán sobrepasar un promedio de 6 salarios mínimos mensuales (USD.2.500) y el monto límite por transacción será de Guaraníes (USD.600). Salvaguarda y protección de los recursos de los usuarios Las EMPM s deberán salvaguardar los fondos recibidos de los clientes, constituyendo uno o más fideicomiss, o utilizar otra figura que el Banco Central del Paraguay autorice expresamente. Controles Adicionales Las EMPM s deben establecer procedimientos automatizados y al menos diarios de conciliación de cuentas en su sistema contable, donde están registrados en su pasivo los saldos a favor de los clientes y las cuentas de fideicomiso.
5 Supervisión Las actividades reguladas por la reglamentación estarán sujetas a la supervisión de la Superintendencia de Bancos. Régimen de Autorización Previamente al inicio de las operaciones, las EMPM s interesadas deberán obtener una autorización única de carácter general al Banco Central del Paraguay.
6 III. FORTALECIMIENTO DE LA SUPERVISIÓN DEL GOBIERNO CORPORATIVO A mediados del ejercicio 2012, la Superintendencia de Bancos, con base en el hecho de haber dictado en el ejercicio 2010 las pautas para la aplicación de Políticas de Buen Gobierno en los intermediarios financieros, se abocó al diseño de un marco regulatorio y a definir la metodología para evaluar la puesta en práctica de dichas políticas. El objetivo perseguido por el órgano supervisor con tan importante decisión fue el de fortalecer la regulación y supervisión en materia de Gobierno Corporativo en el Sistema Financiero local, aspecto considerado de trascendental importancia para la mitigación de situaciones críticas en el futuro. En ese marco, la intención específica del regulador/supervisor fue: 1. Establecer una guía metodológica para la verificación del cumplimiento de la disposición normativa que establece los Estándares Mínimos de Gobierno Corporativo. 2. Generar un régimen [punitivo o de incentivos] para lograr el compromiso de los sujetos supervisados en adecuarse a los estándares de un Buen Gobierno Corporativo. 3. Elevar a consideración del Directorio del Banco Central del Paraguay el proyecto de regulación correspondiente para una efectiva internalización por los intermediarios y posterior aplicación. La tarea que fuera expuesta en lo señalado con anterioridad, se ha desdoblado a efectos de lograr una cabal comprensión de lo pretendido y de esa forma, evitar que su ejecución sea consecuencia de un mero cumplimiento normativo por parte del supervisado. La filosofía perseguida es consolidar una cultura corporativa orientada a fortalecer y potenciar la organización, contribuyendo en gran medida a su sostenibilidad en el tiempo. PRIMERA ETAPA Informe de Gobierno Corporativo En cumplimiento a los Estándares Mínimos para un Buen Gobierno Corporativo/Canales Electrónicos de Comunicación y Difusión de Información a través de la Página Web Corporativa dispuesto en la regulación vigente, la Superintendencia de Bancos tiene previsto emitir en el mes de febrero del año 2013, una Circular que obligue a las instituciones financieras a publicar en su sitio web (al 31 de marzo de cada año), un Informe de Gobierno Corporativo referido al año anterior. La Circular determinará su contenido mínimo abarcando la estructura de propiedad, política de remuneración, esquema de administración y control y sistema de gestión de riesgos. Solo para la primera publicación alusiva al ejercicio 2012, tendrán hasta el 30 de abril de Planeamiento Estratégico y de Capital Igualmente, mediante Circular a ser emitida en febrero de 2013, se exigirá a las instituciones de intermediación financiera la presentación escrita del Plan Estratégico y de Capitalización, a inicios de cada año, y así unificar su remisión.
7 Se propuso como primera fecha de presentación abril 2013, referido al ciclo económico inmediato anterior. El mismo deberá contener una planificación especial de corto, mediano y largo plazo así como también un apartado sobre la ejecución del año anterior, al cual está referido. También se deberán explicitar los planes de capitalización con el que esperan operar, el cual debe ser consistente con su perfil de riesgo. No se prevé incorporar dentro de la Circular ítems indicativos ni limitativos de manera a evaluar la capacidad de las instituciones para la preparación de su plan de negocio. Se evaluará la razonabilidad de las proyecciones presentadas y se deberá acordar con las entidades financieras, una fecha de presentación ante las autoridades supervisoras. SEGUNDA ETAPA Talleres de capacitación/ejercicios de simulación Al igual que en los demás casos, desde febrero de 2013 se tiene proyectado organizar talleres de capacitación a cargo de la Comisión responsable del proyecto sobre Gobierno Corporativo abordando bibliografía que versa sobre el tema, el desarrollo y experiencia de otros mercados y ejercicios de simulación de evaluaciones utilizando la metodología de propuesta (formación de juicio crítico del supervisor previo a la promulgación de la normativa). Aprobación de la Metodología de Evaluación y Calificación Para el mes de junio de 2013, se tiene prevista la aprobación de la Metodología de Evaluación y Calificación de Gobierno Corporativo, con posterioridad a la socialización y capacitación con los supervisores, buscando enriquecerla con la opinión y aporte de los profesionales técnicos para luego derivar a consideración del Directorio del Banco Central del Paraguay. Enero 10, 2013
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