curso práctico SOBRE LAS FINANZAS BÁSICAS EN LA EMPRESA

Transcripción

1 curso práctico SOBRE LAS FINANZAS BÁSICAS EN LA EMPRESA

2 DIRECCIÓN EDITORIAL María Montaña Benavides Agúndez, Directora General de LEX NOVA COORDINACIÓN Y REALIZACIÓN Departamento de Formación de Lex Nova Versión 01 Lex Nova 2009 Lex Nova, SA General Solchaga, VALLADOLID Tels Fax clientes@lexnova.es FOTOCOMPOSICIÓN Grafolex, SL Fernández Ladreda, VALLADOLID Depósito legal: VA ISBN fformación Esta obra no podrá ser reproducida total o parcialmente, ni transmitirse por procedimientos electrónicos, mecánicos, magnéticos o por sistemas de almacenamiento y recuperación informáticos o cualquier otro medio, sin permiso previo por escrito de Lex Nova. La empresa no asume responsabilidad alguna derivada de la utilización o no invocación de la información contenida en esta publicación.

3 PRESENTACIÓN Lex Nova inició hace más de quince años, a través de su departamento de FORMACIÓN PRÁCTICA y como complemento a su principal actividad editorial, una oferta formativa destinada a cubrir la necesidad de formación de los profesionales del Derecho, en los aspectos prácticos de las distintas ramas jurídicas, con el fin de que pudieran aplicarlo en los juzgados y tribunales. Posteriormente, ante la demanda formativa existente en el sector empresarial, Lex Nova inicia una nueva andadura en la formación ampliando su catálogo con cursos dirigidos especialmente a empresas. En el mundo económico actual, globalizado, sin barreras al libre intercambio de bienes, servicios, tecnología, personas y capitales, la información es el input fundamental para una correcta toma de decisiones racionales. Entre los sistemas de información económica destaca la contabilidad, que se constituye en una herramienta imprescindible para poder afrontar la mayor complejidad de nuestro entorno. Un gran porcentaje de empresarios y gerentes de pequeñas y medianas empresas, afortunadamente cada vez menor, opina que la contabilidad y la información financiera son temas para directivos de grandes empresas, y que se precisan unos conocimientos amplios para cuantificar y entender tal flujo de información, considerándola innecesaria para la gestión de una Pyme, limitándose a externalizar su confección. En el presente Curso práctico sobre las finanzas básicas en la empresa se pretende dar a conocer unas nociones mínimas e imprescindibles para la interpretación y análisis de la contabilidad y los estados financieros y la planificación y control de las decisiones financieras, enfocadas desde la perspectiva de un proyecto empresarial y con la intención de resultar útil. Hay tres grandes apartados: PRESENTACIÓN Conceptos de contabilidad. Técnicas de interpretación de datos para la toma de decisiones basadas en la información financiera. Toma de decisiones financieras. En la primera parte del curso se abordarán los conceptos básicos de la contabilidad, el balance de situación, la cuenta de resultados y los costes. En una segunda parte, se conocerán las técnicas que nos ofrecen datos para la toma de decisiones financieras, análisis de estados financieros, control presupuestario y planificación financiera. Por último, en un tercer apartado, se abordarán los temas que tienen relación con las decisiones financieras, inversiones y financiación. Todo ello irá acompañado de ejemplos prácticos y ejercicios de autoevaluación que contribuirán a una mejor comprensión de los temas abordados. Se trata de un curso especialmente dirigido a empresarios, directivos y gerentes de empresa o de unidades de negocio, mandos intermedios, especialistas y técnicos no financieros, emprendedores en fase de creación de una empresa y personas interesadas que requieran del conocimiento y manejo del lenguaje financiero y de sus principales instrumentos de información y control. Esperamos haber alcanzado estos objetivos y que este curso proporcione una visión de conjunto de utilidad para todos aquellos interesados en la materia que se aproximan a ella por primera vez o que desean profundizar en sus conocimientos. 3

4 Contenido y metodología del curso El contenido del curso se ha distribuido en los siguientes temas: 1) La empresa; 2) La contabilidad; 3) Costes; 4) Análisis de los estados financieros; 5) Control presupuestario; 6) Valoración temporal del dinero; 7) Análisis y selección de inversiones. El método de trabajo de este curso sigue el siguiente esquema: 1) Explicaciones teóricas de cada uno de los temas reseñados. 2) Test de autoevaluación. El alumno podrá responder a unas breves y sencillas cuestiones relacionadas con los objetivos de cada tema. presentación El alumno, a lo largo del curso y para un mejor aprovechamiento y planificación tendrá un seguimiento individualizado a través de comunicaciones vía , en las que le informaremos del tiempo estimado de finalización del estudio de cada tema y le comunicaremos las soluciones de los test de autoevaluación. Al finalizar el curso, el alumno podrá cumplimentar un test autoevaluativo y una encuesta de valoración con la que trataremos de seguir mejorando la calidad y el servicio del alumno. En aquellos casos en que se desee obtener la bonificación que se otorga a través de la Fundación Tripartita para la Formación en el Empleo, la cumplimentación del test autoevaluativo y de la encuesta de valoración tendrá carácter obligatorio. Servicios y complementos «on line» Una de las ventajas que Lex Nova ofrece a los suscriptores de este curso es el acceso mediante una clave personal a los servicios exclusivos de la plataforma «on line» situada en nuestra web: formacion.lexnova.es. Podrán disponer de un gestor documental; preguntas más frecuentes, donde se recogen debidamente resueltas las principales cuestiones planteadas por los alumnos; sistema de avisos, acerca de noticias o novedades referentes al desarrollo del propio curso o a su contenido y un servicio de tutoría para resolver sus dudas o plantear cualquier cuestión acerca del curso. LEX NOVA 4

5 TemA 1. LA EMPRESA la información económica el patrimonio de la empresa. 14 A) El concepto del patrimonio. 15 B) La estructura patrimonial. 15 C) El equilibrio patrimonial. 16 D) La ordenación del patrimonio la estructura económica de la empresa. 17 A) El Activo no Corriente (o Fijo). 19 B) El Activo Corriente (o Circulante) la estructura financiera de la empresa. 20 A) Los fondos propios El capital la autofinanciación. 21 a) Autofinanciación de mantenimiento: amortizaciones. 23 b) Autofinanciación de mantenimiento: deterioros de valor de partidas de Activo. 24 c) Autofinanciación de mantenimiento: provisiones. 25 d) Autofinanciación de enriquecimiento: reservas las subvenciones. 25 B) Los fondos ajenos la financiación a largo plazo. 26 a) Préstamos y créditos. 27 b) Hipotecas. 27 c) Póliza de crédito. 29 d) Proveeedores, suministradores de inmovilizado. 30 e) Leasing. 30 f) Renting la financiación a corto plazo. 31 a) Proveedores y el ciclo de explotación. 32 b) Organismos oficiales. 5

6 33 c) Descuento comercial. 33 d) Factoring. 33 e) Confirming. 34 f) Descubierto en cuenta corriente el resultado de la empresa. 41 TEST DE AUTOEVALUACIÓN. TemA 2. la contabilidad definiciones y clases el método contable el registro contable. 49 A) La cuenta. 51 B) El registro de las operaciones contables El LIBRO DIARIO El LIBRO MAYOR El LIBRO DE INVENTARIOS Y CUENTAS ANUALES el nuevo plan general de contabilidad (NPGC). 55 A) La normalización contable. 56 B) Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). 57 C) El proceso de reforma contable. 59 D) Estructura del NPGC. 60 E) El Marco Conceptual CUENTAS ANUALES REQUISITOS DE LA INFORMación PRINCIPIOS CONTABLES los ELEMENTOS DE LAS CUENTAS ANUALES CRITERIOS DE REGISTRO CRITERIOS DE VALORAción PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS Los estados financieros. 67 A) El Balance de situación. 72 B) La Cuenta de Pérdidas y Ganancias. 76 C) El estado de cambios en el patrimonio neto. 79 D) El estado de flujos de efectivo. 81 E) La Memoria. 82 F) Presentación de los estados financieros. 83 TEST DE AUTOEVALUACIÓN. 6

7 TemA 3. costes INTRODUCCIÓN tipos de coste. 91 A) Por su integración en el proceso productivo. 91 B) Por su comportamiento en relación al volumen del producto. 93 C) Según el momento del cálculo sistemas de costes. 94 A) Cálculo de costes en empresas uniproducto. 95 B) Sistema de costes directos o Direct Costing. 96 C) Sistema de costes totales o Full Costing. 98 D) Sistema de costes basado en las actividades - ABC. 105 TEST DE AUTOEVALUACIÓN. TemA 4. análisis de los estados financieros análisis del balance. 112 A) Análisis de un solo balance (análisis estático) cálculo de porcentajes representación gráfica. 117 B) Análisis de dos o más balances (análisis dinámico). 117 C) Análisis de ratios ratios de liquidez y solvencia ratios de estructura del pasivo análisis de la cuenta de resultados. 122 A) Análisis estático y dinámico. 125 B) Análisis de ratios financiación del circulante. 125 A) El fondo de maniobra. 127 B) El período medio de maduración de la empresa el punto de equilibrio análisis de la rentabilidad. 135 A) Rentabilidad económica. 138 B) Rentabilidad financiera riesgo económico y financiero. 140 A) Riesgo económico. 140 B) Riesgo financiero. 143 TEST DE AUTOEVALUACIÓN. 7

8 TemA 5. control presupuestario la planificación estratégica concepto y objetivos clasificación de los presupuestos elaboración de los presupuestos. 155 A) Presupuesto de ventas PRESUPUESTO DE VENTAS DEL SECTOR PRESUPUESTO DE VENTAS DE LA EMPRESA PLAN ESTRATÉGICO DE VENTAS PLAN TÁCTICO DE VENTAS. 159 B) Presupuesto de producción PROMEDIO ANUAL PORCENTAJE SOBRE LAS VENTAS DEL MES SIGUIENTE DÍAS DE VENTA DEL MES SIGUIENTE PROMEDIO MÓVIL TRIMESTRAL. 164 C) Presupuesto de consumo y existencias de materiales EL PRESUPUESTO DE producción EL PRESUPUESTO DE STOCK DE existencias EL PRESUPUESTO DE COMPRAS DE EXISTENCIAS JUST IN TIME PLANIFICACIÓN, COORDINACIÓN Y CONTROL DEL PRESUPUESTO DE EXISTENCIAS. 167 D) Otros presupuestos estados financieros previsionales. 168 A) Cuenta de resultados previsional. 170 B) Presupuesto de tesorería Estructura temporal del presupuesto de tesorería. 171 a) El presupuesto anual. 171 b) La previsión trimestral. 171 c) La previsión mensual tesorería de saldo cero. 174 C) Balance de situación previsional control de presupuestos y desviaciones. 177 A) Cálculo y análisis de desviaciones. 179 B) Medidas correctoras. 181 TEST DE AUTOEVALUACIÓN. TemA 6. valoración temporal del dinero introducción la capitalización. 188 A) La capitalización simple. 191 B) La capitalización compuesta. 8

9 el descuento. 196 A) El descuento simple descuento comercial descuento racional tanto de interés y de descuento equivalentes. 200 B) El descuento compuesto descuento racional descuento comercial rentas. 203 A) Concepto y elementos. 203 B) Clasificación de las rentas tasa anual equivalente. 205 TEST DE AUTOEVALUACIÓN. TemA 7. análisis y selección de inversiones tipos de inversiones cálculo del importe a invertir rendimientos de la inversión plan de tesorería método de selección de inversiones. 214 A) Métodos estáticos flujo neto de caja plazo de recuperación o payback. 215 B) Métodos dinámicos Método del valor actual neto (van) método de la tasa interna de rentabilidad (TIR). 221 TEST DE AUTOEVALUACIÓN. 9