Impactos Conversión a NIIF

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1 Impactos Conversión a NIIF

2 Índice Definiciones - NIIF ESFA - BVC Consolidados

3 Definición IFRS Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF o IFRS por su sigla en inglés), son normas contables sofisticadas, exigentes en el desglose de información, tendientes a reflejar la realidad económica de las transacciones y en gran parte orientadas a proporcionar un marco contable que garantice la transparencia y favorezca la comparabilidad y el desarrollo de un mercado integrado de capitales. Carácter Global Ayuda en toma de decisiones Interés público IFRS, es un lenguaje financiero internacional Información Financiera Comparable Obligatoria aceptación Alta calidad técnica

4 Marco Normativo En Colombia Ley 1314 (Junio de 2009) Reglamenta la convergencia de las normas contables locales con las internacionales y delega al CTCP el direccionamiento para esta proceso Direccionamiento estratégico (Julio 2012) Se sugirió la clasificación por grupos de las Compañías así como las normas a aplicar De acuerdo con la propuesta normativa presentadas a los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de Comercio, Industria y Turismo, se emitieron los siguientes decretos: Grupo 1 Grupo 2 Grupo 3 Decreto 2784 de Dic 2012 Emisores de valores y entidades de interés público. Decreto 3022 de 2013 Entidades de tamaño grande y mediano, que no sean emisores de valores ni compañías de interés público. Decreto 2706 de Dic 2012 Pequeña y micro empresa, según la normatividad colombiana.

5 Cronograma BVC Balance de Apertura 1er. Año bajo IFRS E.F. de 2011 y 2012 reportados bajo NIIF Paralelo Colgaap / IFRS Capacitación Equipo Ejecutor IFRS Evaluación del impacto Diseño e implementación de procesos, controles y sistemas Modificación de operaciones, impuestos, recursos humanos y regulación Soporte y Mantenimi ento Estados financieros bajo IFRS Preparación plan de convergencia Entrenamiento / Capacitación Políticas contables / IFRS Administración del cambio, estructura del proyecto y gobierno corporativo (Implementaciones en presupuestos, recursos, etc.)

6 Impactos Adopción NIIF - BVC IMPACTO Impuestos Diferidos Activos Fijos Políticas Contables Consolidación Valorizaciones Inv. En asociadas Pasivos Estimados Estados Financieros Instrum. Financieros Vr. Razonable Reconoc. de Ingresos Deterioro Activos Beneficios a empleados PRIORIDAD

7 Índice Definiciones - NIIF ESFA - BVC Consolidados

8 Ajustes Activo al 1 de Enero ,0 1509,0 28,0 2047,0 272,0 242,0 3494, ,0 Efecto de las partidas que afectaron el balance de apertura Total $ ,0 Activo COLGAAP Equivalente de efectivo Inversiones Deudores Comerciales PP&E Provision PP&E Activos diferidos Otros activos Activo IFRS

9 Ajustes Pasivo al 1 de Enero ,0 824,0 4,0 644,0 242, ,0 Efecto de las partidas que afectaron el balance de apertura 28246,0 Total $3.714 Pasivo COLGAAP Cuentas por pagar Impuestos, Gravámenes (Equivalente de evectivo) y tasas Obligaciones Laborales Provisiones CXP Otros Pasivos Pasivo IFRS

10 Ajustes Patrimonio al 1 de Enero ,0 28,0 2047,0 644,0 3494,0 3508,0 824, ,0 Efecto de las partidas que afectaron el balance de apertura Total $ ,0 Patrimonio COLGAAP Vr razonable inversiones CXC Trabajadores Vr razonable PP&E VPN Imp al patrimonio (Pasivo) Imp al patrimonio (Activo) Impuesto diferido Calculo actuarial (Quinquenios) Patrimonio IFRS

11 Índice Definiciones - NIIF ESFA - BVC Consolidados

12 Tipos de Inversión bajo IFRS Control Subordinada El inversionista tiene Control IAS 27 / IFRS 10 Control Conjunto Joint Venture ( Negocio Conjunto / Operación Conjunta ) El inversionista tiene Control Conjunto IFRS 11 Influencia significativa Asociada El inversionista tiene Influencia significativa IAS 28 Otros Otras El inversionista no tiene ninguno de los poderes mencionados IFRS 9 / 39

13 Inversiones Permanentes y Filiales BVC FILIALES SUBSIDIARIES INVERSIONES PERMANENTES LONG TERM INVESTMENTS INVESBOLSA 100% Vehículo de inversión. Investment vehicle. 100% Es la compañía proveedora de precios de títulos valores en Colombia. Is the securities pricing provider company in Colombia. 22,98% 27,64% 25% Administra, compensa, liquida y custodia los títulos valores negociados en la BVC. Manages, settles, clears and custody the securities traded at the BVC. Compensa y liquida las operaciones del mercado de Derivados Estandarizados, actuando como contraparte, eliminando los riesgos de incumplimiento. Clears and settles operations on the standardized derivatives market, acting as counterparty, eliminating default risks. Administra el sistema de compensación y liquidación de operaciones en moneda extranjera entre los intermediarios del mercado cambiario. Manages the clearing and settlement system for foreign currency operations between exchange brokers. 50% Proporciona sistemas transaccionales, de registro e información del mercado de contado y forwards de divisas. Provides transactional, OTC and information systems for the spot market and foreign currency forwards. 50% Administra el mercado de Derivados Estandarizados de commodities energéticos. Manages the standardized derivatives market for energy commodities. Compañías que consolidan en IFRS / Companies that are part of the financial consolidation in IFRS 0,07% Administra el mercado de energía en Colombia. Manages the electricity market in Colombia.

14 EEFF Consolidados Taxonomía Estado de Resultados Colgaap vs NIIF Colgaap Acum Mar 14 NIIF Acum Mar 14 Ingresos Operacionales Ingresos Gastos Operacionales Ingresos de Actividades Ordinarias Utilidad Operacional Ganancias Gastos Ingresos no Operacionales Gastos de Actividades Ordinarias (1) y (2) Gastos no Operacionales 311 Gastos por Actividades no Ordinarias 342 Utilidad antes de Impuestos Participación en las ganancias de asociadas (3) Ganancias antes de Impuestos Impuesto de Renta Gasto por impuestos a las ganancias Utilidad Neta Ganancia/Resultado integral total del año Interés Minoritario 470 Utilidad Neta del año Ganancia atribuible a: Propietarios de la Controladora EBITDA Consolidado BVC Participaciones no Controladoras 602 EBITDA Individual BVC EBITDA Consolidado BVC EBITDA Individual BVC (1) Bajo NIIF no se incluye en los gastos por Actividades Ordinarias la alícuota correspondiente al impuesto del patrimonio (2) Bajo NIIF se presenta un cambio en el rubro de amortizaciones y depreciaciones por efecto del cambio de las vidas útiles y la incorporación del deterioro (3) Bajo Colgaap se consolida Derivex y por ende impacta tanto en los ingresos como en los gastos. Bajo NIIF esta inversión se clasifica como Negocio Conjunto por lo cual consolida bajo el método de participación

15 EEFF Consolidados Taxonomía Activos Colgaap vs NIIF Colgaap Acum Mar 14 (1) Las inversiones bajo Colgaap incluyen inversiones en portafolio e inversiones en compañías. Bajo NIIF se clasifican en Otros Activos Financieros Corrientes (portafolio) e Inversiones bajo método de participación (Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos) (2) Incluye Anticipos de Impuestos y Contribuciones, los cuales bajo NIIF se asignan al rubro de Activos por Impuestos Corrientes (3) Propiedad Planta y Equipo bajo NIIF incluye el efecto del ajuste por valor razonable, eliminándose el concepto de valorizaciones utilizado en Colgaap (4) Los activos intangibles distintos de GoodWill corresponden a las licencias, las cuales en Colgaap se incluyen en el rubro de cargos diferidos (5) Los gastos pagados por anticipado bajo Colgaap se clasifican bajo NIIF como Otros Activos no Financieros NIIF Acum Mar 14 Disponible Efectivo y Equivalentes al Efectivo Inversiones (1) Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar Cuentas Y Documentos Por Cobrar, Neto (2) Activos por impuestos corrientes Gastos Pagados Por Anticipado (5) Transacciones con partes relacionadas 35 Activo Corriente Otros Activos Financieros Corrientes Inversiones Corriente Propiedad Y Equipo, Neto Propiedades y Equipo (3) Intangibles - Activos intangibles distintos del goodwill (4) Cargos Diferidos Activos por impuestos diferidos Otros Activos 147 Inversiones bajo método de participación Valorizaciones Y Desvalorizaciones, Neto Inversiones en subsidiarias y negocios conjuntos - Activo no Corriente Otros Activos Financieros no Corrientes 48 Total Activo Otros Activos no Financieros no Corrientes No Corriente Total Activo

16 EEFF Consolidados Taxonomía Pasivos Colgaap vs NIIF Colgaap NIIF Acum Mar 14 Acum Mar 14 Cuentas Por Pagar Acreedores Comerciales y Otras Cuentas por Pagar (1) Impuestos, Gravamenes Y Tasas Beneficios a Empleados Obligaciones Laborales 927 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas Pasivos Estimados Y Provisiones Impuesto de Renta y Complementarios y CREE Ingresos Recibidos Por Anticipado Pasivos por impuestos corrientes Depositos Recibidos 157 Ingresos Recibidos por Anticipado - Pasivo Corriente Otros pasivos financieros corrientes 8 Interés Minoritario (3) Corriente Pasivo no Corriente Beneficios a Empleados (2) Total Pasivo Impuesto de Renta y Complementarios y CREE Ingresos Recibidos por Anticipado No Corriente Pasivo (1) Las obligaciones laborales como Pensiones, Salud y Medicina prepagada entre otros, se incluyen bajo NIIF dentro del rubro de Acreedores Comercial y Otras Cuentas por pagar (2) Bajo NIIF el concepto de Beneficio a Empleados incluyen el cálculo actuarial de las obligaciones futuras por concepto de quinquenios (3) Interés Minoritario bajo Colgaap corresponde al porcentaje del patrimonio de las filiales en proporción a los accionistas diferente a la BVC. Bajo NIIF se reconoce en el rubro Participación no Controlada que hace parte del patrimonio

17 EEFF Consolidados Taxonomía Patrimonio Colgaap vs NIIF Colgaap NIIF Acum Mar 14 Acum Mar 14 Capital Social Capital Suscrito y Pagado Prima En Colocacion De Acciones Participacion no controlada Reservas Reservas Revalorización del Patrimonio 54 Resultados de ejercicios anteriores Resultados del Ejercicio Resultados del Ejercicio Resultados Acumulados (743) Revalorizacion del patrimonio 54 Superavit por Valorizaciones Superávit o Déficit de Capital (1) Total Patrimonio Patrimonio (1) El rubro de Superávit o Déficit de Capital bajo NIIF incluye a la valorización de inversiones anteriores al balance de apertura + la prima en colocación de acciones de la BVC

18 GRACIAS

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