Conciliación de cuentas. nacionales anuales
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- Juan Antonio Romero Cortés
- hace 8 años
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1 Conciliación de cuentas nacionales anuales Taller sobre Aplicación de Métodos Estadísticos a Cuentas Nacionales 24 y 25 de Julio de 2008 Consistencia de los datos básicos Recolección de datos básicos a nivel de empresa y de sus establecimientos y locales Producción, ventas internas y externas y consumo intermedio por producto Inventarios finales e iniciales (materias primas, productos terminados y en proceso) por producto Gastos de inversión por producto Estado de Ganancias y Pérdidas con clasificación institucional de transacciones de distribución primaria y secundaria del ingreso Balance General de apertura y cierre con clasificación institucional Estado de Cambios en el Patrimonio 2 1
2 Compilación de cuentas por actividad y sector Compilación de cuentas de producción a nivel de empresa con sus establecimientos y actividad principal y secundarias Elaboración conjunta de las cuentas de los sectores institucionales y las cuentas de las actividades económicas Producción y consumo intermedio por productos y grupos de productos y componentes del valor agregado a nivel de empresa Personal ocupado por categoría ocupacional 3 Compilación de cuentas por actividad y sector Cuenta de oferta y utilización por unidad institucional Clasificación cruzada de cuentas de producción (actividad/sector) Clasificación cruzada de la formación bruta de capital fijo (actividad/sector) De esta manera se asegura la coherencia actividad sector desde el inicio de los trabajos 4 2
3 Compilación de cuentas por actividad y sector Sectores institucionales: Sociedades no financieras públicas y sociedades financieras (estados financieros, cuestionarios y declaraciones del ISLR) Secuencia completa de cuentas a nivel de unidad institucional con información por empresa y cuentas de producción y generación del ingreso con información por establecimiento 5 Compilación de cuentas por actividad y sector Sociedades no financieras privadas (encuestas, estados financieros y declaraciones del ISLR) Identificar grandes, medianas y pequeñas o líderes y resto, sino se dispone de información completa Si se dispone de una muestra (muestreo aleatorio estratificado) se deberán expandir las transacciones de las cuentas de producción y generación del ingreso al total de empresas contenidas en el directorio Secuencia completa de cuentas y cuentas de producción y generación del ingreso por actividad económica 6 3
4 Compilación de cuentas por actividad y sector Gobierno General (datos de ejecución presupuestaria y estadísticas de finanzas públicas con ajustes a devengado al mayor nivel de detalle) Tabla puente entre datos de finanzas públicas y cuentas nacionales (codificación) Armonización de datos entre ambos sistemas según Apéndice III del MEFP 2001 Secuencia completa de cuentas hasta la cuenta financiera para los subsectores disponen de ejecución presupuestaria a nivel de unidad institucional. Saldos de activos y pasivos por contrapartida en algunos casos 7 Compilación de cuentas por actividad y sector Hogares (encuestas de hogares, de ingresos y gastos, de empleo, a la microempresa, a actividades informales) Secuencia de cuentas, desde la cuenta de producción hasta la cuenta de utilización del ingreso disponible, elaborar, al mismo tiempo, las cuentas de producción y generación del ingreso por actividades económicas 8 4
5 Compilación de cuentas por actividad y sector ISFLSH (datos de encuesta y de estados financieros) Si se dispone de una muestra (muestreo aleatorio estratificado) se deberá expandir las transacciones de las cuentas de producción y generación del ingreso al total de las ISFLSH contenidas en el directorio Secuencia de cuentas, desde producción hasta los balances y cuentas de producción y generación del ingreso por actividad económica. 9 Compilación de cuentas por actividad y sector Resto del mundo (datos de aduanas, encuestas, estados financieros y de la balanza de pagos al mayor nivel de detalle) Tabla puente o de conversión entre BP y SCN (codificación de transacciones) Armonización/reconciliación de datos entre ambos sistemas según Anexo II del SCN 1993 Secuencia de cuentas desde cuenta de bienes y servicios hasta balance 10 5
6 EFP 2001 SCN 1993 BP 1993 Transacciones Cuenta de ingreso Cuenta de gasto Resultado operativo Transacciones Cuenta de producción Cuenta del ingreso PIB (valor agregado) Ahorro Transacciones Cuenta corriente Saldo en cuenta corriente Export. de bs. y servs. Import. de bs.y servs. transac. de ingreso transferencias ctes. transferencias de capital transacciones en ANFNP Activos no financieros Transferencias de capital y activos no financieros Cuenta de capital EMF 2000 Transacciones Activos financieros y pasivos Activos financieros y pasivos Activos financieros y pasivos Activos financieros y pasivos Préstamo neto / endeudamiento neto 11 Consistencia interna Cálculo del Ahorro Neto a partir del resultado del ejercicio (método indirecto), debe ser igual al ahorro obtenido en la CSI Calculo Indirecto del Ahorro Neto: (+) Utilidad o pérdida del año (+) Gastos no considerados (ej. pérdidas, prov. amort, ejer. ant. ) (-) Dividendos hallados en el patrimonio (+) Pasivos considerados ingresos (intereses dev. y no cobrados) (+) Activos considerados gastos (gastos amortizables, acuñación) = Ahorro Neto (-) Ahorro Neto cuenta institucional = Discrepancia estadística 12 6
7 Consistencia interna Variaciones del valor neto: B.10.1 cambios debido al ahorro y a las transferencias de capital (+) B.10.2 cambios debido a otras variaciones en el volumen de los activos (+) B.10.3 cambios debido a ganancias y pérdidas por tenencia = Variaciones en el valor neto en la cuenta de variaciones del balance como la diferencia entre las variaciones de activos menos pasivos Balance de cierre detallado por clase de activos y pasivos: los datos obtenidos a partir de los datos básicos deben ser igual a la suma del balance de apertura más las variaciones del balance 13 Análisis de las discrepancias entre los préstamos netos (+) gastos no considerados (+) ingresos no considerados (rect. periodos anteriores) (+) Activos no considerados (apartados) (-) Pasivos no considerados (apartados y provisiones) (-) Rubros del Patrimonio no considerados (Resultados de periodos anteriores) = Discrepancia estadística entre los prestamos netos (-) Discrepancia estadística cuenta institucional = Diferencia Préstamo neto / endeudamiento neto de la cuenta de capital debe ser igual al préstamo neto de la cuenta financiera 14 7
8 Compilación de cuentas económicas integradas Las cuentas de los sectores institucionales se trasladan al cuadro de cuentas económicas integradas (CEI) Se elaboran matrices por transacción de distribución primaria y secundaria del ingreso para conciliar las cuentas La cuenta financiera se concilia a través de matrices por instrumento y la compilación de la Tabla de Flujo de Fondos Las cuentas de las actividades económicas se registran en el cuadro de oferta y utilización (COU) y se calculan las discrepancias estadísticas entre el total de oferta y usos por producto 15 Análisis de cobertura y precisión de los datos básicos para el arbitraje/ajuste Registros administrativos vs. encuestas Universo/población vs. muestras expandidas=> análisis de representatividad Cobertura horizontal y vertical: geográfica, institucional y transaccional Intervalos de confianza Intervalos de estimación 16 8
9 Análisis de cobertura de los datos intermedios para el arbitraje/ajuste Equilibrios de oferta y utilización por producto o grupos de productos PB + Mct+ Ip + M= CI + CHog+ CISLSH+Cg+ FBCF+ VE +OV + X Análisis de las discrepancias Subestimación/Sobreestimación de oferta o de demanda? Actividades no observadas: formal no registrada e informal Contrabando Actividades ilegales Valoración Relaciones de insumo-producto (oferta y usos) 17 Proceso de Conciliación y Arbitraje Consumo de los hogares per cápita por producto De no existir coherencia, la discrepancia estadística entre las estimaciones no es considerable y se ha mantenido estable a lo largo del tiempo Las estimaciones del PIB a precios corrientes, los indicadores de volumen y los deflactores (implícitos) son compatibles con el marco basado en valor = volumen x precio 18 9
10 Proceso de Conciliación y Arbitraje Var. % de los índices de precios implícitos de las existencias por producto. Si la cobertura de la VE es incompleta y el total por producto es residual, es preferible mostrar discrepancias entre el PIB por el lado de la producción y el PIB por el lado del gasto estimado en forma independiente. Participación % de la VE en la oferta por producto y en el PIB total. VE positivas por varios años consecutivos del 5% y 10% del PIB no son realistas. Es financieramente costoso para las empresas mantener esos niveles de inventarios. Hay países que calculan las VE en forma residual y han mostrado acumulación de existencias durante 10 años consecutivos. No se utilizaron los inventarios? 19 Proceso de Conciliación y Arbitraje Si se conocen las debilidades y fortalezas de los datos, se pueden diseñar programas de computación que asignan las discrepancias en forma automática Se deben respetar los datos de una sola institución, de las actividades y sectores que corresponden al universo de unidades y de la fuente de información que se considera más confiable Las discrepancias importantes se deben asignar de acuerdo al análisis de la cobertura y confiabilidad de los datos de productos, actividades, sectores y variables 20 10
11 Proceso de Conciliación y Arbitraje Uso restringido del método RAS o de modelos matemáticos, sólo para distribuir discrepancias menores tomando en cuenta los rangos de variación de los valores expandidos El programa puede disponer de instancias donde el compilador incorpora la decisión sobre el ajuste Se debe documentar los ajustes en notas incorporadas en la aplicación, ya que el proceso de conciliación y arbitraje es un proceso iterativo y se puede perder el control 21 Proceso de Conciliación y Arbitraje Cuentas Económicas integradas Mismos criterios sobre cobertura y confiabilidad de los datos Datos de sectores contrapartida y del sector financiero Evaluar valoración (precios de mercado o valor contable o en libros) y desfase en el registro contable de las transacciones Base devengado vs. caja=>ajuste 22 11
12 Proceso de Conciliación y Arbitraje Evaluar si es posible obtener transacciones distributivas y financieras del resto del sector privado no financiero no medido a partir de datos de los sectores contrapartida Si los datos no son lo suficientemente detallados, se podría optar por presentar las transacciones financieras del Resto de sector privado no financiero : Resto de sociedades no financieras, hogares e ISFLSH 23 12
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