07/05/2014 Actualización en materia de prevención de la legitimación de capitales y financiamiento al terrorismo.

Transcripción

1 Actualización en materia de prevención de la legitimación de capitales y financiamiento al terrorismo. Ley 8204 y su normativa conexa Lic. Arturo Azofeifa Céspedes. MAP. arturoazofeifa@gmail.com Martes 6 de mayo del 2014 Agenda propuesta Breve introducción al tema. Qué es el lavado de dinero. Qué es el terrorismo y su financiamiento. Normativa vinculante. Qué es una auditoría de cumplimiento. Relación del Oficial de Cumplimiento con la Auditoria Interna. Relación del Oficial de Cumplimiento con la Auditoria Externa. Reflexión final. 1

2 Antecedentes IMPORTANTES Normativa Nacional e Internacional MARCO REGULATORIO NACIONAL INTERNACIONAL Ley # 8204 Ley # 8719 REGLAMENTO LEY 8204 NORMATIVA LEY recomendaciones GAFI GAFISUD 19 recomendaciones GAFIC Ley USA PATRIOTA 9 Recomendaciones Financiamiento Financiamiento Terrorismo Principios Wolsfberg FATCA 2

3 Antecedentes importantes Qué es el lavado de dinero? La conversión o transferencia de propiedad, a sabiendas de que deriva de un delito criminal, con el propósito de esconder o disfrazar su procedencia ilegal o ayudar a cualquier persona involucrada en la comisión del delito a evadir las consecuencias legales de su accionar. Ocultar o disfrazar la naturaleza real, fuente, ubicación, disposición, movimiento, derechos con respecto a, o propiedad de, bienes a sabiendas de que derivan de ofensa criminal. La adquisición, posesión o uso de bienes, sabiendo al momento en que se reciben, que deriva de una ofensa criminal o de la participación en algún delito. Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) Antecedentes importantes Qué es el lavado de dinero? Disfrazar activos para ser utilizados sin que se detecte la actividad ilegal que los produjo. Red de Control de Crímenes Financieros (FinCEN) En general, es el proceso de esconder o disfrazar la existencia, fuente ilegal, movimiento, destino o uso ilegal de bienes o fondos producto de actividades ilegales para hacerlos aparentar legítimos. En general, involucra la ubicación de fondos en el sistema financiero, la estructuración de transacciones para disfrazar el origen, propiedad y ubicación de los fondos, y la integración de los fondos en la sociedad en la forma de bienes que tienen la apariencia de legitimidad. Asociación de Especialistas Certificados en Antilavado de Dinero (ACAMS) 3

4 Antecedentes importantes Qué es el lavado de dinero? Será sancionado con pena de prisión de ocho (8) a veinte (20) años: a) Quien adquiera, convierta o transmita bienes de interés económico, sabiendo que estos se originan en un delito que, dentro de su rango de penas, puede ser sancionado con pena de prisión de cuatro (4) años o más, o realice cualquier otro acto para ocultar o encubrir el origen ilícito, o para ayudarle a la persona que haya participado en las infracciones, a eludir las consecuencias legales de sus actos. b) Quien oculte o encubra la verdadera naturaleza, el origen, la ubicación, el destino, el movimiento o los derechos sobre los bienes o la propiedad de estos, a sabiendas de que proceden, directa o indirectamente, de un delito que dentro su rango de penas puede ser sancionado con pena de prisión de cuatro (4) años o más. La pena será de diez (10) a veinte (20) años de prisión, cuando los bienes de interés económico se originen en alguno de los delitos relacionados con el tráfico ilícito de estupefacientes, sustancias psicotrópicas, legitimación de capitales, desvío de precursores, sustancias químicas esenciales y delitos conexos, conductas tipificadas como terroristas, de acuerdo con la legislación vigente o cuando se tenga como finalidad el financiamiento de actos de terrorismo y de organizaciones terroristas. Artículo 69, Ley 8204 Etapas de Legitimación de Activos PRODUCCION DISTRIBUCION INTEGRACION 4

5 Sinónimos de Legitimación Lavado de activos Blanqueo de activos Reciclaje de dinero sucio Lavado de capitales ilícitos Legalización y ocultamiento de bienes provenientes de actividades ilegales Lavado de dinero Consecuencias Legitimación de Capitales Sociales Internacional Económicas Consecuencias Legales Financieras 5

6 Algunos mitos: Legitimación de Capitales Actividad 1 Video: El lavado de dinero. 6

7 Antecedentes importantes Qué es el terrorismo? Todo acto de violencia organizada, premeditada y justificada por sus autores de forma explícita o implícita en razón de causas u objetivos de orden político, social o ideológico que atente contra la vida humana, la seguridad o los bienes materiales. En términos generales, la violencia terrorista se nutre de dos corrientes ideológicas y de creencias presentes en distintas culturas y tradiciones y a lo largo de la historia: la legitimación del uso de medios drásticos para replicar a la tiranía o tratar de echarla abajo y la creencia mesiánica en el advenimiento de un mundo nuevo mediante un acontecimiento dado o golpe de voluntad de inspiración divina o de mandato sectario. Kepa Aulestia Antecedentes importantes Qué es el financiamiento del terrorismo? Será reprimido con prisión de cinco (5) a quince (15) años quien, por cualquier medio y de manera directa o indirecta, recolecte, oculte, provea, promueva, facilite o de cualquiera otra forma coopere con la recolección o la entrega de los fondos, productos financieros, recursos o instrumentos, en el país o en el extranjero, con la intención o el conocimiento de que estos se utilicen o destinen al financiamiento de actos terroristas, aunque estos no lleguen a ejecutarse, o a organizaciones declaradas como terroristas, de acuerdo con el Derecho internacional, o que tengan fines terroristas. El hecho podrá ser juzgado en Costa Rica, sin importar el lugar donde haya sido cometido. Artículo 69 bis, Ley

8 Terrorismo Terrorismo LEGITIMACION DE CAPITALES Origen de los Recursos FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO 8

9 Terrorismo GAFI Recomendaciones contra el Financiamiento al Terrorismo 1. Ratificación y ejecución de los instrumentos de las Naciones Unidas 2. Tipificación de la financiación del terrorismo y el blanqueo asociado 3. Congelamiento y decomiso de activos terroristas 4. Informe de transacciones sospechosas relativas al terrorismo 5. Cooperación internacional 6. Sistema alternativo de envíos de fondos 7. Transferencias por cable 8. Organizaciones sin fines de lucro 9. Correos efectivos: transporte físico fronterizo de dinero Terrorismo Menor crecimiento del PIB de un país: Pérdida de capital humano: Efectos Altera el ambiente social y la percepción de los ciudadanos: Deteriora el comercio internacional: Desestabiliza los gobiernos o las sociedades: 9

10 Terrorismo Cómo se mide el impacto en la economía y el comercio de un atentado terrorista? Cambios en el PIB. Tasa de paro. Cambios en precios (inflación/deflación). La tasa de Inversión Extranjera Directa. El comportamiento de la bolsa de valores. Cambios en el valor de la divisa. Cantidad de deuda gubernamental y cambios en el gasto del sector defensa. El análisis sobre el estado de ciertos sectores de la economía. Actividad 2 Video: Las semillas del odio. 10

11 Funciones y Responsabilidades Revisión de los procedimientos, normas y controles implementados por la entidad para cumplir con la ley. Colaborar con el Oficial de Cumplimiento en los análisis de operaciones inusuales. COMITÉ DE CUMPLIMIENTO Revisión de los reportes de actividades sospechosas que hayan sido remitidos a las superintendencias. Reuniones, al menos una vez cada tres meses, con el fin de revisar las deficiencias relacionadas con el cumplimiento de los procedimientos y tomar las medidas y acciones para corregirlas. Funciones y Responsabilidades Verificar la existencia y observancia de todos los procedimientos para prevenir la legitimación de capitales. OFICIAL DE CUMPLIMIENTO Realizar un programa de sensibilización y capacitación sobre la prevención del lavado de activos, y velar por que todos los funcionarios de la entidad lo reciban oportunamente. Mantenerse en un constante proceso de actualización en materia de Legitimación de capitales Reportar las faltas o posibles errores que implique la responsabilidad de los funcionarios. 11

12 Funciones y Responsabilidades Atender al cliente. DE LOS FUNCIONARIOS Identificar debidamente al cliente, por medio de los documentos de identidad legales establecidos en la Política Conozca a su Cliente. Todo funcionario y colaborador de la entidad que sospeche que un cliente está o estuvo involucrado en una actividad ilícita, como lavado de activos o actividades de financiamiento al Terrorismo, deberá reportarlo de inmediato al Oficial de Cumplimiento Corporativo u Oficial de Cumplimiento de las Sociedades, siguiendo los procedimientos establecidos. Señales de Alerta Definición Son indicios que facilitan el reconocimiento de transacciones posiblemente relacionadas con actividades ilícitas, esto nos indica la presencia de un perfil de riesgo. 12

13 Tipologías EXPORTACIONES FICTICIAS DE SERVICIO INVERSIÓN EXTRANJERA FICTICIA EN UNA EMPRESA LOCAL LAS TRANSFERENCIAS ELECTRONICAS Y SU RELACION CON LA FINANCIACION DEL TERRORISMO ORGANIZACIÓNES SIN FINES DE LUCRO Y SUS VINCULACIONES CON LA FINANCIACION DEL TERRORISMO Señales de Alerta Transacciones y conductas sospechosas. Clientes que siempre preguntan por un mismo asesor. Clientes que se niegan a ser atendidos por el mismo asesor. Actitudes de nerviosismo. Clientes que se rehúsan a brindar información. Clientes que permanecen mucho tiempo sin realizar transacción alguna. 13

14 Reportes Operaciones en Efectivo (ROE) y Transferencias del y al exterior Reportes Operaciones Múltiples (ROM) 14

15 Reportes Operaciones Inusuales (ROI) Reportes Operaciones Sospechosas (ROS) 15

16 Reportes Títulos al Portador Actividad 3 Análisis de noticia: Lavan millonada a punta de carne. 16

17 Apertura de Expedientes Documentos persona física: Política conozca a su cliente. Registro de firmas. Copia cédula vigente de titular y autorizados. Verificación de dirección del titular (Incluyendo número de casa o señas particulares). Boletas del artículo 10 de los autorizados. Origen de los fondos (Orden patronal, certificaciones, etc.). Boleta de inversión inicial, autorización de debito a la cuenta, comprobante de depósito, transferencia, etc. Recibo del prospecto (Entendimiento producto). Reporte lista de verificación del titular y autorizados. Perfil de riesgo de cliente. Contrato. Apertura de Expedientes Documentos persona jurídica: Política conozca a su cliente. Registro de firmas. Copia cédula vigente de representante legal y autorizados. Personería jurídica. Acta de constitución. Verificación de dirección del titular y del representante legal (Incluyendo número de casa, local o señas particulares). Boletas del artículo 10 del representante y de los autorizados. Origen de los fondos (estados financieros, certificaciones, etc.). Certificación notarial de acciones al portador. Boleta de inversión inicial, autorización de debito a la cuenta, comprobante de depósito, transferencia, etc. Recibo del prospecto (Entendimiento producto). Reporte lista de verificación del titular, representante y autorizados. Perfil de riesgo de cliente. Contrato. 17

18 Apertura de Expedientes Artículo 10 Normativa Ley 8204 Artículo 10.- Información de representantes legales y otros autorizados Para los representantes legales y las personas autorizadas en la cuenta, producto o servicio, como mínimo se debe solicitar copia del documento de identidad vigente y la información requerida en el artículo 8, incisos del c) al j). Para otros beneficiarios herederos del cliente y otros similares que no se incluyan en la definición de cliente según esta Normativa, se debe solicitar el número del documento de identidad y la información requerida en el artículo 8 incisos del c) al i), además debe indicarse la relación con el titular, sea esta de parentesco, comercial, laboral, entre otras. Apertura de Expedientes Artículo 10 Normativa Ley 8204 Artículo 8.- Información mínima del cliente persona física El expediente del cliente persona física debe contener, como mínimo, identificación del cliente mediante copia vigente de la cédula de identidad para nacionales, pasaporte completo para extranjeros no residentes y cédula de residencia para extranjeros residentes en el país. La Política debe detallar los requisitos adicionales y métodos de identificación que deben cumplir los extranjeros residentes y los no residentes para abrir una cuenta. Asimismo, el expediente debe incluir lo siguiente: a) Fecha de apertura de la cuenta, producto o servicio. b) Código del cliente (en caso de que exista). c) Nombre completo. d) Nacionalidad (es), fecha y lugar de nacimiento (indicando el país). e) Estado civil. f) Sexo (M) o (F). g) Dirección exacta de la residencia permanente (indicada con puntos cardinales, incluyendo provincia, cantón, distrito y otras señas específicas como características físicas del domicilio). h) Dirección electrónica. 18

19 Apertura de Expedientes Artículo 10 Normativa Ley 8204 Artículo 8.- Información mínima del cliente persona física i) Número de teléfono y de fax. j) Profesión y ocupación. k) Nombre del patrono, o la naturaleza de sus negocios si desarrolla actividades independientes. l) Determinar si el cliente es una persona políticamente expuesta (PEPs). m) Propósito y naturaleza de la relación comercial. n) Descripción de la fuente u origen de los fondos que justifican las transacciones a realizar, por ejemplo: salario, honorarios, operación del negocio, herencia, rentas, entre otros; la que debe estar respaldada mediante información de bases de datos de entidades públicas o comerciales, órdenes patronales, certificaciones de ingresos, constancias de salario, listado de patronos, entre otros. Los sujetos fiscalizados pueden prescindir de solicitar la documentación que respalde el origen de los fondos, cuando los clientes realicen transacciones mensuales por ingresos inferiores a dos salarios base o de un salario base en el caso de las remesadoras (según lo establecido en la Ley 7337), en colones o su equivalente en otra moneda. Si un cliente modifica su patrón transaccional o aumenta el monto mensual por encima del límite establecido en este artículo, el sujeto fiscalizado está en la obligación de requerir al cliente en forma inmediata la documentación que respalde el nuevo patrón transaccional. o) Cuantía mensual estimada de las operaciones que efectuará en la entidad. Apertura de Expedientes Artículo 9 Normativa Ley 8204 Artículo 9.- Información mínima del cliente persona jurídica (Certificación accionaria) p) Certificación extendida por un notario público con vista en el libro de accionistas con un plazo no mayor a tres meses al momento de la vinculación o si durante el proceso de actualización se considera necesaria, en la que se detalle el nombre de los accionistas y porcentaje de participación para aquellos que posean más del 10% de las acciones o en su defecto, el accionista mayoritario. En el caso de que los socios sean personas jurídicas con una participación igual o superior al diez por ciento del capital social (10%), debe suministrarse información sobre todos los socios que figuran en la estructura de propiedad hasta el nivel final de persona física (como mínimo se debe solicitar la información requerida en los incisos del c) al l) del artículo 8. 19

20 Apertura de Expedientes Artículo 9 Normativa Ley 8204 Artículo 9.- Información mínima del cliente persona jurídica (Certificación accionaria) Se excluye de este último requerimiento cuando la persona jurídica o sus socios sean una institución pública o gubernamental, o entidad financiera sujeta a la fiscalización de las Superintendencias en materia de legitimación de capitales y financiamiento al terrorismo, un organismo intergubernamental o empresas cuya totalidad de sus acciones se coticen en un mercado organizado nacional o extranjero. Para personas jurídicas que se identifiquen como asociaciones, cooperativas, fundaciones y similares, el sujeto fiscalizado debe solicitar los documentos equivalentes, en cada caso, a los solicitados en este inciso. Apertura de Expedientes Artículo 15.- Normativa Ley 8204 Las personas expuestas políticamente (PEPs) son aquellas que de conformidad con la Ley contra la corrupción y el enriquecimiento ilícito en la función pública, deben rendir declaración jurada sobre su situación patrimonial ante la Controlaría General de la República por ocupar alguno de los siguientes cargos: - Diputados - Presidente - Vicepresidentes - Ministros (cartera o sin ella) - Viceministros - Magistrados (Prop y Suplente) - Contralor (República) - Subcontralor (República) - Defensor (Habitantes) - Defensor Adjunto (Habitantes) - Procurador (República) - Procurador Adjunto (República) - Fiscal (República) - Rectores y Vicerrectores - Regulador (República) - Procurador General (República) - Superintendentes - Intendentes - Procurador Adjunto (República) - Contador Nacional - Tesorero Nacional - Oficiales Mayores (Ministerios) - Procurador Adjunto (República) - Presidentes Ejecutivos - Regidores - Alcaldes - Jefes de Misiones Diplomáticas - Extranjeros que ocupen o hayan ocupado puestos homólogos a los indicados en este artículo. 20

21 Sanciones Penales Artículo 70 ( 1 a 3 años) Articulo 69 BIS ( 5 a 15 años) Articulo 69 (8 a 20 años) Sanciones Patrimoniales 2% 1% MULTAS 21

22 Artículo 15 Esta normativa tiene por objeto regular: Requisitos Trámite Plazos Para la inscripción ante la SUGEF, de las personas físicas o jurídicas que no se encuentren supervisadas por alguna de las Superintendencias y que administran recursos de terceros. Actividad 4 Video: Sylvester & Sons. 22

23 Dualidad: Gestión / Negocio. Aspectos Básicos DE CONTROL 23

24 Aspectos Básicos de Control a) Análisis y consideración de las observaciones realizadas por la Auditoría Interna. b) Análisis y consideración de las observaciones realizadas por la Auditoría Externa. c) Análisis de las observaciones por el Ente Supervisor. d) Análisis y consideración de las observaciones encontradas por la Unidad de Cumplimiento en visitas anteriores. e) Cambios en procedimientos operativos. f) Cambios en procedimientos de negocios. g) Cambios en la estructura accionaria de la entidad. h) Existencia de nuevos productos y servicios. i) Existencia de nuevos segmentos de clientes. j) Cambios en el personal y cumplimiento de requisitos. Aspectos Básicos de Control k) Proceso de control de conocimiento de cliente. l) Existencia y/o actualización de la metodología de riesgo de clientes. m) Proceso de monitoreo de transacciones. n) Proceso de control y seguimiento de operaciones inusuales. o) Existencia y actualización del Manual de Cumplimiento y Código de Ética. p) Funciones y responsabilidades bien delimitadas. q) Considerar los objetivos de los programas de prevención y planes de trabajo anuales. Apoyo pleno de la Junta Directiva y Gerencia General. Sistema de monitoreo. Capacitación de los colaboradores. Reporte de operaciones inusuales y sospechosas. 24

25 Aspectos Básicos de Control Otros aspectos a considerar: a) Control de operaciones intentadas. b) Estadísticas de respuesta a solicitudes de autoridades competentes. c) Control de acuerdos del Comité de Cumplimiento y Junta Directiva. d) Comunicación interna del Oficial de Cumplimiento. e) Posibles operaciones no reportadas a la UIF y/o Superintendencia. f) Clientes residentes en el extranjero. g) Clientes PEP / PEP Relacionado. h) Mecanismo alternativos de control y monitoreo de transacciones. i) Conozca a su empleado para Directores y Alta Gerencia y Miembros Externos de los Comités de Apoyo. Aspectos Básicos de Control Otros aspectos a considerar: j) Vistos buenos. k) Estadísticas de clientes en prensa y medios de comunicación (Noticias). l) Actas de Junta Directiva y Comité de Cumplimiento. m) Existencia de excepciones relacionadas con los clientes. n) Manejo de las cuentas inactivas. 25

26 Los verdaderos enemigos Enemigos de la buena gestión Miopía Hacer siempre lo mismo sin razonamiento ni autocritica. Confianza Mantenga una buena dosis de desconfianza. Protagonismo Lo importante es la gestión, no quien haga la gestión. Desconocimiento Debemos conocer el negocio, no se trata de que no ingrese dinero, se trata de que no ingreso dinero mal habido. Hasta una próxima ocasión Lic. Arturo Azofeifa Céspedes. MAP. (506) / (506)