15 Jornadas Nacionales Tributarias, Previsionales, Laborales y Agropecuarias. Septiembre 2017

Transcripción

1 15 Jornadas Nacionales Tributarias, Previsionales, Laborales y Agropecuarias Septiembre 2017

2 Contenido Situación Fiscal Contexto Internacional Tributos y Alícuotas Estructura Tributaria Contexto Internacional Reforma del Sistema Lineamientos Generales

3 Contenido Situación Fiscal Contexto Internacional Tributos y Alícuotas

4 Gasto Público Primario como % del PIB 45% 40% 35% Gasto primario nación Gasto primario provincias 34,6% 33,8% 34,9% 36,6% 39,3% 38,3% 42,2% 41,8% 40,8% 30% 25% 20% 15% 19,4% 19,1% 30,1% 19,1% 28,7% 17,7% 17,7% 17,0% 16,8% 23,8% 24,1% 25,8% 25,6% 24,9% 24,8% 26,0% 23,2% 23,6% 17,3% 16,2% 23,3% 22,5% 23,6% 22,4% 23,0% 15,2% 14,8% 13,0% 12,9% 12,6% 14,1% 13,6% 14,3% 14,4% 11,8% 12,1% 12,6% 11,7% 11,7% 12,3% 13,8% 10% 5% 22,7% 22,8% 19,6% 20,6% 21,6% 21,8% 17,3% 17,6% 18,1% 10,2% 10,9% 11,5% 10,7% 11,2% 11,0% 11,8% 13,9% 14,9% 11,3% 11,4% 10,7% 11,3% 11,2% 11,0% 11,6% 0% Fuente: MH. Base caja, metodología Año 2017: según metas fiscales.

5 Gasto Público vs. Nivel de Desarrollo Gasto Total como % del PIB Altos ingresos: OCDE Altos ingresos: no OCDE 60 Asia del Este y Pacífico Europa y Asia Central América Latina y Caribe 50 Oriente Medio Asia del Sur África subsahariana PIB PPP per cápita

6 - Presión tributaria consolidada sin municipios - PIB (año base 2004) 35% 30% 25% Provincias Nación 26,2% 24,3% 24,5% 25,0% 3,8% 3,7% 3,8% 3,8% 27,7% 4,0% 28,9% 29,0% 29,3% 4,2% 4,1% 4,3% 30,6% 31,1% 31,2% 4,6% 5,2% 5,3% 32,0% 31,9% 5,4% 5,3% 20% 15% 10% 20,6% 20,7% 21,2% 22,4% 23,7% 24,7% 24,9% 25,0% 26,0% 25,9% 25,9% 26,6% 26,6% 5% 0% Fuente: Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal del Ministerio de Hacienda.

7 Carga tributaria en porcentaje del PBI ( vs Promedio OCDE y de América Latina y Caribe) 40,0 35,0 30,0 32,0 34,3 32,0 25,0 22,8 20,0 15,0 10,0 15,8 13,7 Promedio OCDE América Latina y Caribe 5,0 0,0 Fuente: y

8 en el contexto global Principales Tributos y Alícuotas de Imposición (promedio 2017) JURISDICCION IMPOSICION PROMEDIO GLOBAL PROMEDIO LATAM ARGENTINA Sobre la Renta Corporativa (1) 24,29% 27,98% 35% Nacional Al Valor Agregado 15,69% 13,08% 21% (2) Sobre Movimientos Bancarios Seguridad Social - Empleador * (3) * (3) 0,6% - 1,2% 17,37% 13,30% 23% - 27% (4) Provincial Sobre los Ingresos Brutos * (3) * (3) 0-8% (1) Utilidades no distribuidas (2) Alícuota General (3) Aplicable en algunos países solamente (4) Incluye Obras Sociales Fuente: DNIAF / MH y otras públicas y privadas

9 Contenido Estructura Tributaria Contexto Internacional

10 - Estructura Tributaria (Base: Recaudación Total Impuestos Nacionales) Fuente: IMF - DNIAF/MH.

11 Presión tributaria: Impuesto a la Renta PF 16% 14% 12% 10% % sobre el PBI Africa América Sudamérica Asia Europa Oceania Least Developed Landlocked developing countries Developed Developing 8% Europa 6% 4% 2% América 0% PBI PPP u$s per cápita Fuente: IMF - DNIAF/MH. 11

12 35% 30% 25% 20% % sobre el PBI Presión tributaria: Seguridad Social + Impuesto a la Renta PF Europa Africa América Sudamérica Asia Europa Oceania Least Developed Landlocked developing countries Developed Developing 15% 10% 5% América 0% PBI PPP u$s per cápita Fuente: IMF - DNIAF/MH. 12

13 Presión tributaria: Imposición sobre bienes y servicios 30% 25% 20% 15% % sobre el PBI Africa América Sudamérica Asia Europa Oceania Least Developed Landlocked developing countries Developed Developing Europa 10% América 5% 0% PBI PPP u$s per cápita Fuente: IMF - DNIAF/MH. 13

14 Contenido Reforma del Sistema Lineamientos Generales

15 Reforma del Sistema Tributario «Fortalecer la equidad de la presión tributaria» «Profundizar su progresividad» Ley Artículo 78 «Simplificar su estructura y administración» «Fortalecer la complementariedad y coordinación federal» «Propender al establecimiento gradual de las reformas»

16 Reforma del Sistema Tributario (cont.) «Fortalecer la equidad de la presión tributaria» Ley Artículo 78 Reducir exenciones y distorsiones Atacar la evasión y elusión fiscal Incentivar la formalización de la economía

17 Reforma del Sistema Tributario (cont.) «Profundizar su progresividad» Ley Artículo 78 Equilibrar imposición sobre consumos y renta

18 Reforma del Sistema Tributario (cont.) «Simplificar su estructura y administración» Ley Artículo 78 Reducir tratamientos especiales Revisar tributos ineficientes Facilitar el cumplimiento

19 Reforma del Sistema Tributario (cont.) «Fortalecer la complementariedad y coordinación federal» Ley Artículo 78 Alinear objetivos y propuestas Coordinar esfuerzos Responsabilidad Fiscal

20 Reforma del Sistema Tributario (cont.) «Propender al establecimiento gradual de las reformas» Ley Artículo 78 Establecer objetivos Equilibrio presupuestario