Programa de Estudios por Competencias PLANEACIÓN FISCAL ESTRATÉGICA

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1 I. IDENTIFICACIÓN DEL CURSO Programa de Estudios por Competencias PLANEACIÓN FISCAL ESTRATÉGICA ORGANISMO ACADÉMICO: FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN Programa Educativo: CONTADURÍA Área de docencia: ACÁDEMIA DE FISCAL Aprobación por los H.H. Consejos Académico y de Gobierno 13 JULIO 2017 Fecha: 13 Julio 2007 Programa elaborado por: MAE. MA. ANTONIETA CORDERA CARDENAS M.F. JOSE ANGEL FLORES NAVA Programa actualizado por: M.D.P. JORGE MERCADO VILLAFAÑA Fecha de elaboración : Junio / 06 / Fecha de actualización: Junio 2017 Clave Horas de teoría Horas de práctica Total de horas Créditos Tipo de Unidad de Aprendizaje Carácter de la Unidad de Aprendizaje Núcleo de formación Modalidad L Curso Teórico Práctico Prerrequisitos HABER CURSADO 218 CRÉDITOS OBLIGATORIOS ( Conocimientos Previos): Habilidades para lectura capacidad de interpretación Programas educativos en los que se imparte: CONTADURÍA Unidad de Aprendizaje Antecedente Ninguna Optativa Integral Presencial Unidad de Aprendizaje Consecuente Ninguna

2 Perfil del docente: Grado de maestría Experiencia en contabilidad Habilidad para transmitir el conocimiento Facilidad de aprendizaje Impulsar la utilización de las Tecnologías de la Información y la Comunicación (TIC) Aplicar la tolerancia, ser puntual, ser responsable Actualización constante Guardar el debido respeto con los alumnos y la institución II. PRESENTACIÓN El presente curso está diseñado en la modalidad de taller (aprender haciendo), dividido en cinco tareas: La primera tarea comprende teoría de la planeación fiscal. La tarea dos se enfoca a las estrategias y diagnóstico fiscal. La tarea tres integra el marco jurídico de la planeación. La tarea cuatro percibe los beneficios implícitos en las leyes fiscales federales la planeación aplicable a dichas leyes. La tarea cinco alcanza una visión general sobre las disposiciones al implementar un programa integral de impuestos. Con estas tareas se pretende fomentar en el alumno el análisis e interpretación de los diferentes conceptos que comprenden la planeación mediante los cuales es posible diagnosticar diseñar e interpretar un programa integral de impuestos, mediante la facilitación del profesor, la investigación y participación del alumno de manera individual y grupal, de igual forma se generarán productos aplicado a casos prácticos, uti lizando sus conocimientos axiológicos así como la práctica de las actitudes, habilidades y valores, no solo en el ámbito personal sino en el profesional, ya que son fundamentales para que pueda lograr un desarrollo humano integral.

3 III. LINEAMIENTOS DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE DOCENTE 1. Asistencia puntual a cada sesión (100%). 2. Asesorar y conducir el trabajo de la unidad de aprendizaje. 3. Cubrir el programa en su totalidad. 4. Motivar al aprendizaje significativo y colaborativo. 5. Fomentar el intercambio de experiencias. 6. Resolver las dudas de los participantes. 7. Evaluar la unidad de aprendizaje. 8. Fomentar el respeto, la integración y el trabajo en equipo. DISCENTE 1. Convenir conjuntamente con el docente la tolerancia para el inicio de las sesiones de clase. Puntualidad. 2. Asistir a un mínimo del 80% de las clases impartidas durante el curso. 3. Cumplir con las tareas, lecturas, investigación y participación que se les encomiende. 4. Presentar los exámenes en las fechas, hora y lugar que se indiquen en el calendario de actividades de la Facultad. 5. Observar buen comportamiento dentro y fuera del aula 6. No celulares en clase ni en examen. 7. Disposición para trabajo en equipo. 8. Entregar en tiempo y forma los trabajos requeridos. IV. PROPÓSITO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE Intensificar el concepto, origen, evolución y naturaleza de la planeación, ubicándolo dentro del marco legal que le corresponde, predeterminar cuantitativa y cualitativamente los objetivos de la planeación, en cuanto a su estructura se trabajan en forma teórica y práctica con aclaraciones del profesor y con exposiciones e intervenciones por parte de los alumnos.

4 V. COMPETENCIAS GENÉRICAS Conocer y aplicar todas las disposiciones relativas a la legislación fiscal, fomentar la participación activa de los estudiantes, desarrollando en ellos su capacidad creativa. Se desarrollarán los valores éticos y humanísticos, que le permitan aplicar sus habilidades, actitudes y conocimientos para detectar y proponer soluciones a los problemas fiscales que se presenten a los contribuyentes, con un sólido conocimiento del código de ética de su profesión que le ayudará a resolver honestamente cualquier situación. VI. ÁMBITOS DE DESEMPEÑO PROFESIONAL 1. Empresas Comerciales. 2. Empresas de Servicio. 3. Empresas Industriales. 4. Instituciones Financieras. 5. Organismos Gubernamentales. 6. Organismos no Gubernamentales. VII. ESCENARIOS DE APRENDIZAJE 1. Salón de Clases. 2. Visitas a empresas públicas y privadas. VIII. NATURALEZA DE LA COMPETENCIA (Inicial, entrenamiento, complejidad creciente, ámbito diferenciado) Entrenamiento y Complejidad creciente

5 IX. ESTRUCTURA DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE Tarea 1: Elaborar mapas conceptuales Conocer y aplicar conceptos de planeación relacionándolo con el Estado y los particulares, así como el derecho que tienen los particulares a planear su economía, teniendo un soporte Constitucional e implementar un programa que permita diferenciar plenamente los conceptos con la evasión. Tarea 2: Resolución de casos. Conocer y analizar el perfil actual de la empresa, así como de la situación documental de las operaciones, seleccionando la mejor alternativa para combatir sus debilidades, evaluando el costo de sustitución y detectando las áreas a optimizar. Tarea 3: Elaborar mapas conceptuales: Conocer y aplicar las herramientas de la planeación fiscal, la empresa y la planeación fiscal, los efectos adversos de la planeación fiscal, consecuencias que derivan de una inadecuada planeación fiscal, comisión de los delitos fiscales y el ombudsman fiscal. Tarea 4: Elaborar mapas conceptuales. Analizar y aplicar los beneficios implícitos y explícitos en las leyes fiscales federales vigentes mediante la planeación aplicable a dichas leyes. Tarea 5: Elaborar un programa integral de impuestos con un diseño de estrategias, de planeación y diagnóstico fiscal.

6 Unidad de TAREA HT HP TOTAL Aprendizaje No. I Elaboración de mapas conceptuales II Resolución de casos III Elaboración de mapas conceptuales IV Elaboración de mapas conceptuales V Elaborar un programa integral de impuestos con un diseño de estrategias, de planeación y diagnóstico fiscal T O T A L

7 X.- SECUENCIA DIDÁCTICA PLANEACIÓN FISCAL ESTRATÉGIC A TEORÍA DE LA PLANEACIÓN FISCAL ESTRATEGIAS Y DIAGNÓSTICO FISCAL IMPLEMENTACIÓN DE UN PROGRAMA INTEGRAL DE IMPUESTOS ANÁLISIS DE BENEFICIOS IMPLÍCITOS EN LAS LEYES FISCALES MARCO JURÍDICO DE LA PLANEACIÓN

8 XI. DESARROLLO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE UNIDAD DE COMPETENCIA I Conocer y aplicar concepto y elementos de la planeación. El derecho de los particulares a planear su economía. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS: ELEMENTOS DE COMPETENCIA Conocimientos Habilidades Actitudes/ Valores Conocer el concepto de planeación Vocación de servicio a la Fomentar el espíritu de así como diferenciar entre la sociedad, sensibilidad para servicio. Fomentar la planeación del Estado y la detectar y proponer Responsabilidad, Solidaridad, planeación de los particulares. El soluciones económicas Discreción, Honestidad. derecho de los particulares a planear basadas en una planeación su economía y sus diferencias con la estratégica. evasión. RECURSOS REQUERIDOS TIEMPO DESTINADO Conferencias de expertos. Discusión por equipos. Discusión dialogada. 1. Pantalla. 2. Aula digital. 6 Horas de teoría 4 Horas de práctica CRITERIOS DE DESEMPEÑO I Elaborar cuadro sinóptico. Elaborar mapas conceptuales. EVIDENCIAS DESEMPEÑO Realizar un cuadro sinóptico. Realizar el mapa conceptual con las características solicitadas. PRODUCTOS Mapa conceptual. Cuadro sinóptico.

9 UNIDAD DE COMPETENCIA II Analizar el perfil actual de la empresa, detectando áreas a optimizar. Seleccionar la mejor alternativa basado en el análisis de la situación documental. Evaluar el costo de sustitución. ELEMENTOS DE COMPETENCIA Conocimientos Habilidades Actitudes/ Valores Análisis del perfil Fomentar el análisis y Fomentar la disposición del trabajo actual de la empresa, síntesis, el trabajo en tanto individual como grupal. detección de las áreas equipo, la Promover la Tolerancia y Respeto a optimizar. observación. entre los miembros del grupo, Análisis de la situación Responsabilidad, Honradez. documental de las operaciones y selección de la mejor alternativa, evaluando el costo de sustitución. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS: Mapa conceptual. Dinámica grupal. Lectura de revistas especializadas en la materia. RECURSOS REQUERIDOS Aula digital Pantalla. TIEMPO DESTINADO 10 Horas de Teoría 10 Hora de Práctica CRITERIOS DE DESEMPEÑO II Elaborar mapa conceptual Casos prácticos. EVIDENCIAS DESEMPEÑO PRODUCTOS Realizar mapa con las características Mapa conceptual. Solicitadas. Intercambiar la información Exposición ante el entre los miembros del grupo, para grupo. fomentar la cooperación y el trabajo en Casos Prácticos equipo.

10 ELEMENTOS DE COMPETENCIA UNIDAD DE COMPETENCIA III Conocimientos Habilidades Actitudes/ Valores Conocer y aplicar las Conocer los conceptos de acto y Fomentar la disposición del trabajo herramientas de la planeación fiscal, los efectos adversos de la planeación fiscal. Planeación desde las consultas fiscales. Consecuencias que derivan de una inadecuada planeación fiscal. El ombudsman fiscal. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS: 1. Exposición del equipo. 2. Dinámica grupal. 3. Resolución de casos Prácticos.. CRITERIOS DE DESEMPEÑO III Elaborar un Mapa Conceptual permitiendo la creatividad del alumno en el diseño y materiales a utilizar. hecho jurídico, Elementos esenciales y de validez, efectos jurídicos y fiscales, inexistencia, nulidad absoluta y relativa, sistema jurídico federal mexicano, la planeación fiscal y la simulación de los actos jurídicos, planeación desde las consultas fiscales, efectos adversos de la planeación fiscal. Consecuencias que derivan de una inadecuada planeación fiscal, el ombudsman fiscal. RECURSOS REQUERIDOS Pantalla/ aula digital. Lecturas. Razonamiento lógico. Observación, Análisis, Síntesis, e Interpretación. tanto individual como grupal. Promover la Tolerancia y Respeto a los miembros del grupo, creatividad, responsabilidad. TIEMPO DESTINADO 4 Horas de Teoría 4 Horas de Práctica EVIDENCIAS DESEMPEÑO PRODUCTOS Elaborar un Mapa Conceptual con el Mapa conceptual. material que prefiera el alumno Exposición ante el intercambiar los materiales entre los grupo. miembros del grupo para fomentar la Casos Prácticos. cooperación y el trabajo en equipo.

11 UNIDAD DE COMPETENCIA IV Analizar y aplicar los beneficios implícitos y explícitos en las leyes fiscales federales vigentes ELEMENTOS DE COMPETENCIA Conocimientos Habilidades Actitudes/ Valores Planeación aplicable a las Razonamiento lógico. Responsabilidad diferentes leyes fiscales interpretación Honestidad federales vigentes Observación, Análisis, Respeto Síntesis. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS: Mapa Conceptual Exposición del equipo Visita a la suprema corte Resolución de Casos Prácticos RECURSOS REQUERIDOS 1. Pantalla. 2. Lecturas. TIEMPO DESTINADO 4 Horas de teoría 4 Horas de práctica CRITERIOS DE DESEMPEÑO IV Elaborar mapas conceptuales permitiendo la creatividad del alumno en el diseño y materiales a utilizar. EVIDENCIAS DESEMPEÑO PRODUCTOS Elaborar mapas conceptuales con el Mapa conceptual. material que prefiera el alumno. Exponer frente al grupo. Casos prácticos. Visita a la suprema corte.

12 UNIDAD DE COMPETENCIA V Elaborar e implementar un programa integral de impuestos con un diseño de estrategias, de planeación y diagnóstico fiscal. ELEMENTOS DE COMPETENCIA Conocimientos Habilidades Actitudes/ Valores Aplicación de los Análisis e interpretación de Iniciativa, conceptos de fusión la información. objetividad, espíritu de servicio, empatía escisión y liquidación Toma de decisiones. Dividendos y Comunicación oral y escrita. reembolsos, Capacidad crítica remuneraciones al recurso humano ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS: 1) Método de casos. 2) Debate. 3) Foros educativos. RECURSOS REQUERIDOS 1. Pantalla/ aula digital. 2. Lecturas de apoyo. 3. Materiales de apoyo. TIEMPO DESTINADO 8 Horas de teoría 10 Horas de práctica CRITERIOS DE DESEMPEÑO V EVIDENCIAS DESEMPEÑO PRODUCTOS Casos prácticos Proyecto de aplicación (solución). Casos prácticos. Proyecto de aplicación (solución).

13 XII. EVALUACIÓN Y ACREDITACIÓN: Primera evaluación parcial (Unidades I, II y III) Segunda evaluación parcial (Unidades IV y V) Examen escrito teórico 60 % Examen escrito teórico 60 % Evaluación continua 40 % Evaluación continua 40 % *Portafolio de evidencias *Portafolio de evidencias *Participación en clase *Participación en clase Total: 100% Total: 100% Examen escrito práctico 60 % Examen escrito práctico 60 % Evaluación continua 40 % Evaluación continua 40 % *Portafolio de evidencias *Portafolio de evidencias *Participación en clase *Participación en clase Total: 100% Total: 100%

14 Acreditación: EVALUACIÓN Exenta Final Presenta Final Presenta Extraordinario Presenta Evaluación Título de Suficiencia REQUISITOS 1. Promedio no menor a 8.0 puntos en las evaluaciones parciales. 2. Tener un mínimo de 80 por ciento de asistencia a clases durante el curso. 3. Se considerará como calificación de la evaluación final el promedio de las evaluaciones parciales. 1. Promedio de evaluaciones parciales menor de 8.0 puntos, pero mayor o igual a 6.0 puntos. 2. Tener un mínimo de 80 por ciento de asistencia a clases durante el curso. 3. Los alumnos tendrán derecho a presentar su evaluación ordinaria siempre y cuando obtengan una calificación mayor o igual a 6.0 puntos en las evaluaciones parciales de carácter práctico. 1. No haber presentado o aprobado la evaluación ordinaria. 2. Tener un mínimo de 60 por ciento de asistencia a clases durante el curso. 3. Los alumnos tendrán derecho a presentar su evaluación extraordinaria siempre y cuando obtengan una calificación mayor o igual a 6.0 puntos en las evaluaciones parciales de carácter práctico. Nota: Los alumnos deberán identificarse con la credencial de universitario que acredite ser alumno de la Facultad, correspondiente al periodo que se cursa o, en su caso, con identificación oficial con fotografía. 1. No haber presentado o aprobado las evaluaciones ordinaria o extraordinaria, en su caso. 2. Tener un mínimo de 30 por ciento de asistencia a clases durante el curso. 3. Los alumnos tendrán derecho a presentar su evaluación a título de suficiencia siempre y cuando obtengan una calificación mayor o igual a 6.0 puntos en las evaluaciones parciales de carácter práctico. Nota: Los alumnos deberán identificarse con la credencial de universitario que acredite ser alumno de la Facultad, correspondiente al periodo que se cursa o, en su caso, con identificación oficial con fotografía.

15 XIII. REFERENCIAS 1.- PLANEACIÓN FISCAL 2007 C.P. JOSE CORONA FUNES. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA 2.- LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y REGLAMENTO, EDICIÓN VIGENTE. 3.- LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y REGLAMENTO, EDICION VIGENTE. 4. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Y REGLAMENTO, EDICION VIGENTE. 5. LEY DE IMPUESTOS SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS Y REGLAMENTO, EDICION VIGENTE. 6. LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN VIGENTE. 7. CÓDIGO CIVIL, EDICIÓN VIGENTE. 8. CÓDIGO DE COMERCIO, EDICIÓN VIGENTE. 9. LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES, EDICIÓN VIGENTE. 10. RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL VIGENTE. 11. DERECHO PROCESAL FISCAL. DIONISIO J. KAYE. ED. THEMIS

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