Tema 27 Federalismo fiscal

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1 Tema 27 Federalismo fiscal Hacienda Pública I Grupo II Curso

2 Índice 1. Funciones fiscales y descentralización 2. Principios del federalismo fiscal 3. La financiación de las administraciones regionales y locales 4. Algunas notas sobre el sistema impositivo local

3 Bibliografía Stiglitz, cap. 22 y 23. Braña, F.J. y Serna, V.M. (1997): La descentralización de competencias de gasto público. Teoría y aplicación a España, Madrid: Editorial Cívitas. Braña, F.J. (2006): Descentralización y eficiencia: los límites del federalismo económico, Mediterráneo Económico, 10, pp Corona y Díaz, cap. 3.

4 1. Funciones fiscales y descentralización Federalismo fiscal: reparto de responsabilidades económicas entre la Administración central y administraciones regionales o locales. De acuerdo con la teoría económica, qué funciones debería realizar la Administración Central? las regiones? las corporaciones locales?

5 1. Funciones fiscales y descentralización Qué funciones fiscales deberían realizar los entes suprarregionales? A) Asignación B) Redistribución C) Estabilización

6 1. Funciones fiscales y descentralización A) Asignación Modelo de Tiebout las comunidades competirán entre sí en la producción de bienes públicos locales, lo que garantizará la eficiencia (al igual que en el caso de los bienes privados la competencia entre empresas garantiza la eficiencia). Las personas votan con los pies, emigrando a las comunidades que son más eficientes en la producción de bienes públicos locales. Supuestos problemáticos Ausencia de fallos de mercado (externalidades y competencia imperfecta). Competencia en impuestos. Redistribución y voto con los pies.

7 1. Funciones fiscales y descentralización Modelo de Oates la descentralización es eficiente en la medida que permite una mejor adaptación a las preferencias de las comunidades. Problemática: Casahuga demostró que si se determina el nivel de gasto a través del modelo del votante mediano, se pueden encontrar contraejemplos donde la provisión centralizada es más eficiente que la descentralizada, debido a que existan fuertes heterogeneidades dentro de las regiones. Intuitivamente, si los ciudadanos de la región son más diferentes que las regiones, la descentralización no suele mejorar la eficiencia. Para ver la demostración, consulta Braña y Serna (1997).

8 1. Funciones fiscales y descentralización B) Distribución B.1) Equidad individual horizontal Es posible que tratando igual a los iguales (respetando la equidad horizontal) dentro de cada jurisdicción, se trata de forma diferente a personas en la misma situación en distinta jurisdicción, dado que las regiones tienen capacidades contributivas distintas. Corregir este problema exigiría transferencias compensatorias. Ejemplo: Comunidades Autónomas en España y Rentas Mínimas de Inserción.

9 1. Funciones fiscales y descentralización B.2) Equidad individual vertical Descentralizar no es conveniente: las personas ricas emigrarían a las regiones que ofrezcan más servicios para ellos y menos impuestos. Las regiones no desearán atraer pobres y financiarán pocos programas redistributivos. B.3) Equidad entre regiones Para garantizar que las regiones tengan una posición fiscal similar respecto a una pauta determinada habría que realizar transferencias interregionales.

10 1. Funciones fiscales y descentralización C) Estabilización La efectividad de la política fiscal y monetaria depende de la proporción de bienes y servicios que se compren fuera de la jurisdicción (el incremento de la demanda correspondiente a los bienes importados se manifestará en la región donde se produzcan). Control de las autoridades sobre las instituciones y variables financieras. Posibilidades de recurrir al endedudamiento interno.

11 1. Funciones fiscales y descentralización Problemas: Si se importan muchos bienes de fuera de la jurisdicción, la política fiscal expansiva beneficia más a otras regiones, que se beneficiarán de una externalidad positiva. En el caso de la política monetaria, habrá incentivo a aumentar mucho la oferta monetaria, generando inflación por otras regiones. En resumen, no resulta apropiado descentralizar estas funciones.

12 2. Principios del federalismo fiscal Enfoque de Stiglitz (1) Bienes públicos nacionales y locales Ciertos bienes públicos benefician a todos los ciudadanos del país (ej: la defensa nacional). Deben ser suministrados por el Estado (si no, se produciría el problema del polizón). Otros bienes públicos sólo benefician a los ciudadanos de una jurisdicción (ej: semáforos), por lo que pueden ser provistos por los gobiernos locales. (2) El suministro de bienes públicos locales por los gobiernos locales es eficiente? Sólo si se cumple el teorema de Tiebout (voto con los pies).

13 2. Principios del federalismo fiscal Enfoque de Musgrave y Mitchell (A) Principios básicos (1) Principio de diversidad, según el cual las comunidades pueden diferenciarse en sus preferencias sobre los bienes y servicios públicos.2. (2) Principio de equivalencia, según el cual cada tipo de servicio debe ser votado y financiado por los residentes del área a la que beneficia. (3) Principio de redistribución centralizada, basado en una imposición progresiva y en un sistema de transferencias intergubernamentales. (4) Principio de neutralidad en la localización, según el cual se deben minimizar las interferencias que suponen las diferencias fiscales regionales, eliminando los impuestos diferenciales. (5) Principio de estabilización centralizada.

14 2. Principios del federalismo fiscal Enfoque de Musgrave y Mitchell (A) Principios complementarios (1) Corrección de efectos externos, por parte de los niveles más altos de gobierno. (2) Provisión mínima de los servicios públicos esenciales, asegurada por el Gobierno central. (3) Igualación de la posición fiscal para asegurar unos servicios mínimos con esfuerzos fiscales comparables de las regiones.

15 2. Principios del federalismo fiscal Limitaciones e inconsistencias de la teoría del federalismo fiscal (1) Es meramente teórica y con escasa viabilidad práctica. (2) Se centra en cómo conseguir los objetivos del gobierno central, no contempla que los gobiernos locales pueden tener objetivos propios. (3) Las limitaciones del modelo de Tiebout. (4) Invalidez general del Teorema de la Descentralización de Oates. (5) No hay desbordamientos inter-jurisdiccionales. (6) El supuesto de provisión uniforme del gobierno central

16 2. Principios del federalismo fiscal Limitaciones e inconsistencias de la teoría del federalismo fiscal (7) Las diferencias entre jurisdicciones no sólo son de preferencias, sino de rentas y, además, los sistemas de votación no reflejan de forma perfecta las preferencias. (8) Olvido de la eficiencia en la producción: economías de escala para producir algunos bienes y servicios, que hace que la descentralización sea ineficiente.

17 2. Principios del federalismo fiscal Enfoque práctico de Braña y Serna Para decidir la descentralización de una competencia deben utilizarse varios criterios: 1) Técnicos a) Área de beneficiarios b) Consistencia con los objetivos de la política económica c) Economías de escala d) Externalidades e) Uniformidad técnica y de políticas f) Exigencias políticas regionales 2) Político-institucionales g) Consenso político

18 2. Principios del federalismo fiscal Además deben considerase dos aspectos adicionales: Las descentralización puede incluir sólo la regulación, la armonización o simplemente coordinación. Si las competencias son exclusivas o compartidas (qué se comparte exactamente).

19 2. Principios del federalismo fiscal Ejemplo: Educación: Área de beneficiarios: Regiones o A. Central Consistencia con la política económica: ---- Economías de escala: a nivel regional Externalidades: a nivel nacional Uniformidad técnica: A. Central Exigencias políticas regionales: Regiones. Consenso político: Regiones o A. Central.

20 2. Principios del federalismo fiscal Ejemplo: Investigación sanitaria Área de beneficiarios: A. Central Consistencia con la política económica: ---- Economías de escala: A. Central Externalidades: A. Central Uniformidad técnica: A. Central Exigencias políticas regionales: ---- Consenso político: ----

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23 3. La financiación de las administraciones regionales y locales 3 vías de financiación: A) Impuestos B) Transferencias C) Deuda

24 3. La financiación de las administraciones regionales y locales A) Impuestos La descentralización de los impuestos debe regirse por los principios de suficiencia (capacidad suficiente para financiar su gasto) y no rivalidad (no ser usados para alterar la asignación de recursos). En general, hay razones para que exista armonización fiscal. En la práctica hay sistemas impositivos diferenciados en muchas regiones. Compartidos (utilizados por más de un nivel de gobierno) Tipos Cedidos (diseñado por el gobierno y la región se queda parte de su recaudación) Propios Participación (diseño y recaudación del gobierno central que transfiere parte a las regiones)

25 Impuesto Posibilidad de traslación Factibilidad de descentralización Renta Media Alta Patrimonio Media Media Sucesiones Alta Baja Sociedades Alta Muy baja IVA Baja en cm; Alta Alta en cm Gasolina Baja en cm; Alta Baja Alcohol Baja en cm; Alta Media en cm Tabaco Baja en cm; Alta Alta en cm Matriculación Baja en cm; Alta Media en cm Electricidad Baja en cm; Alta Media en cm Cotizaciones Baja en cm; Alta Media en cm Transmisiones patrim. Media Media-baja Aduanas Media Media-baja Apuestas y Loterías Baja Alta

26 3. La financiación de las administraciones regionales y locales B) Transferencias Contribuciones monetarias de un nivel de gobierno a otro. B.1.) Generales o incondicionadas: no hay restricción a su uso. Apropiadas para corregir desequlibrios fiscales entre distintos niveles de gobiernos y entre territorios. B.2.) Afectadas o condicionadas: se especifica la forma de gasto de la transferencia por el receptor. - No compensatorias: aportación fija para financiar un proyecto e independiente de que el receptor realice aportaciones propias al proyecto. - Compensatoria: la aportación del donante es un porcentaje de la aportación propia del receptor al proyecto. Apropiadas para corregir efectos externos o hacer cumplir las preferencias del donante.

27 3. La financiación de las administraciones regionales y locales En cuanto a las distorsiones y la eficiencia, el problema es el mismo que en el caso de prestaciones en especie versus prestaciones en metálico. Las transferencias generales o incondicionadas sólo tienen efecto renta. Las transferencias condicionadas no compensatorias tienen efecto renta y pueden tener efecto sustitución si la cantidad transferida es mayor que lo que se gastaría la región si no tuviera la subvención. Las transferencias condicionadas compensatorias tienen un efecto renta y un efecto sustitución. Las transferencias condicionadas serían menos eficientes (se puede alcanzar el mismo nivel de bienestar con menos dinero transferido). Las transferencias condicionadas son paternalistas.

28 3. La financiación de las administraciones regionales y locales Ejemplos: Transferencias a los Ayuntamientos para financiar servicios. Fondo de Compensación Interterritorial. Transferencias para financiar la Ley de Dependencia y a veces fondos europeos (Interreg).

29 3. La financiación de las administraciones regionales y locales C) Financiación a través de deuda Apropiado para financiar proyectos de inversión. Cuál es el límite de endeudamiento? Incentivos perversos: el gobierno central acaba respondiendo por las regiones y éstas se endeudan mucho.

30 4. Algunas notas sobre el sistema impositivo local A) La incidencia de los impuestos regionales y locales B) La capitalización de los beneficios y los impuestos locales

31 4. Algunas notas sobre el sistema impositivo local A) La incidencia de los impuestos regionales y locales Si una jurisdicción se establece un impuesto sobre un factor móvil (capital y, en menor medida, trabajo), los factores gravados se trasladan a otra jurisdicción habra migración de trabajadores o capitales hasta que el rendimiento del capital después de impuestos sea igual en todas las jurisdicciones. en las regiones con factores móviles gravados, habrá escasez de factores móviles y exceso de factores inmóviles (tierra), que recibirá menor remuneración. Hay migraciones, lo que genera distorsiones e ineficiencias.

32 4. Algunas notas sobre el sistema impositivo local A) La incidencia de los impuestos regionales y locales Conclusiones: Los factores inmóviles soportarán los impuestos locales. Las posibilidades de redistribuir con impuestos locales son escasas.

33 4. Algunas notas sobre el sistema impositivo local B) La capitalización de los beneficios e impuestos locales Las personas (perfectamente móviles) eligen su lugar de residencia donde el coste de la vida sea menor en equilibrio, el coste de la vida en dos comunidades debe ser el mismo la suma de costes de vivienda e impuestos sobre la vivienda (tierra) debe ser la misma si una comunidad tiene mayores impuestos el precio de la vivienda será menor. si una comunidad tiene mayores beneficios (sociales o de otro tipo) el precio de la vivienda será mayor. En la práctica no se observa.

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