CAPITULO V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

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Gonzalo Maldonado Velázquez
hace 8 años
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1 CAPITULO V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

2 5. Conclusiones y Recomendaciones Como resultado de la investigación de campo y con los datos recopilados y analizados, se proporcionan las conclusiones respectivas, concernientes a la elaboración de Programas Estándar de Auditoría Interna en las Instituciones microfinancieras no reguladas por la Superintendencia del Sistema Financiero. Con la finalidad de aportar elementos y herramientas valiosas para que el auditor desarrolle su trabajo de acuerdo al avance tecnológico. También se desarrollan las recomendaciones originadas del desarrollo del trabajo y el análisis de la investigación. 5.1 Conclusiones A través de los resultados obtenidos en el presente trabajo, se determinó que las Unidades de Auditoría Interna en las instituciones microfinancieras están integradas por un reducido número de personas, lo cual ocasiona una limitante para el desarrollo adecuado de sus funciones y la cobertura total de las áreas críticas de sistemas a evaluar, así como también, para el cumplimiento adecuado del plan de trabajo Las Unidades de Auditoría Interna de estas instituciones microfinancieras, sí efectúan evaluaciones, pero no lo hacen a través de programas de auditoría, sino que lo hacen utilizando instructivos, manuales, narrativas y cuestionarios.

Con la finalidad de aportar elementos y herramientas valiosas para que el auditor desarrolle su trabajo de acuerdo al avance tecnológico.

3 Las evaluaciones realizadas por las Unidades de Auditoría Interna, en las instituciones microfinancieras, se deberían de realizar con el propósito de detectar oportunamente las inconsistencias o debilidades en los sistemas; sin embargo, se comprobó, que en su mayoría, las auditorías realizadas son correctivas, lo cual evidencia la carencia de programas estándar de auditoría interna El control interno adecuado en el departamento de Informática, es de suma importancia, sin embargo, las instituciones microfinancieras encuestadas, carecen de instructivos u otros controles que normen la seguridad de dicho departamento debido a que esta área en la mayoría de estas instituciones es manejada por una sola persona. 5.2 Recomendaciones Considerando el acelerado desarrollo tecnológico que se está experimentando en las instituciones microfinancieras, así como también el alto grado de riesgo que esto implica, es conveniente, que las Unidades de Auditoría Interna cuenten con el personal suficiente para la cobertura total de las áreas a evaluar Considerando la magnitud de operaciones que se realizan en las instituciones microfinancieras, se hace necesario que las unidades de auditoría interna cuenten con un número adecuado de personas, lo que traería como consecuencia, el desarrollo de auditorías tanto preventivas

debilidades en los sistemas; sin embargo, se comprobó, que en su mayoría, las auditorías realizadas son correctivas, lo cual evidencia la carencia de programas estándar de auditoría interna. 5.1.4.

4 como correctivas, permitiendo detectar oportunamente las debilidades en el control interno Es conveniente, que las unidades de auditoría interna, utilicen programas estándar de auditoría, que estén enfocados a la prevención de errores o inconsistencias en las diferentes áreas criticas de sistemas, como los que se proponen en este documento El hecho de contar con programas estándar para el desarrollo de las auditorías, no garantiza la efectividad de las mismas, debido a que la tecnología avanza en forma acelerada, razón por la cual, los responsables de las Unidades de Auditoría Interna deberían de actualizar periódicamente, los programas de revisión, de acuerdo a su criterio y al desarrollo tecnológico de las instituciones, lo cual garantizará la efectividad en las pruebas que se realicen.

sistemas, como los que se proponen en este documento. 5.2.4.

5 5.3 Bibliografía Obra: Diccionario de administración y finanzas Editorial: Océano Año: 2003 Obra: Diccionario Océano Uno Editorial: Grupo Océano Año: 1993 Autor: Roxana Duran. / Haydee de Trigueros Obra: Evolución de mercado de servicios micro financieros de El Salvador Editorial: AGA&Asociados Año: 2004 Autor: Peter Norton Obra: Introducción a la Computación Editorial: Mc Graw Hill México 2000 Autor: Gustavo Cepeda Alonso Obra: Auditoría y Control Interno. Editorial: Mc Graw Hill Colombia 2000

/ Haydee de Trigueros Obra: Evolución de mercado de servicios micro financieros de El Salvador Editorial: AGA&Asociados Año:

6 Autor: Carlos Muños Razo Obra: Auditoría en Sistemas Computacionales. Editorial: Pearson Educación México 2002 Los desafíos en la Implantación del Programa de Microcréditos en México Por: Cesar Nicandro Cruz. Revista de microenfoque de la UCA Septiembre Manual de auditoría de entidades socias de FEDECREDITO De fecha 09 de septiembre de Normas sobre manejos de cuestas de depósitos en las Cajas de Créditos y Banco de los Trabajadores. De fecha 07 de noviembre de 2001 Internet en pdf parte/schor html.rincondelvago.com/auditoría_interna_1html

Revista de microenfoque de la UCA Septiembre 2006. Manual de auditoría de entidades socias de FEDECREDITO De fecha 09 de septiembre de 2005.

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