UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

Transcripción

1 UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CARRERA MARKETING Y GESTIÓN DE NEGOCIOS MODALIDAD PRESENCIAL MODULO FORMATIVO APLICACIÓN DE ANÁLISIS FINANCIERO QUINTO SEMESTRE Lic. Mg. Viviana Catalina Solís Morejón Dra. Mg. Silvia Lorena Llamuca Pérez AMBATO ECUADOR MARZO - AGOSTO

2 La planificación microcurricular (módulos formativos) en la educación superior, constituye las reglas o normas básicas del proceso de interaprendizaje. Es la previsión ordenada, sistemática y relacionada de: los contenidos (cognitivos, procedimentales y actitudinales), las estrategias didácticas y las diferentes instancias de la evaluación, que se programan para lograr que el futuro profesional aprehenda y desarrolle las competencias. De ella depende el cumplimiento de la etapa de ejecución y evaluación del desempeño de los estudiantes, por parte de los docentes. NOCIÓN BÁSICA La Facultad de Ciencias Administrativas, como parte de la Universidad Técnica de Ambato, participa en el proceso de cambio buscando mejorar la calidad académica de los fututos administradores profesionales que se preparan en esta unidad, basado en una formación por competencias. Este documento contiene la descripción del módulo Aplicación de Análisis Financiero que es una de las Competencias Específicas y que pertenece a la Competencia Global y estarán en capacidad de aplicar las diferentes técnicas de de la situación financiera y económica de una empresa y diferentes estrategias para la administración del capital de trabajo, que les permita tener habilidades en la toma de decisiones de corto, mediano y largo plazo. El presente módulo pretende que los estudiantes adquieran las capacidades integradas de: 1.-Teórico Básico. Elemento 1.- Definir los requerimientos básicos de la información financiera en las actividades económicas de personas y empresas 2.-Teórico Avanzado. Elemento 2.- Determinar los objetivos de la dirección financiera al estructurar índices y la clasificación de los métodos del Análisis Financiero y su aplicación en las empresas. 3. Teórico Práctico Básico. Elemento 3.- Emplear las financieras para identificar el comportamiento y eficacia de la empresa y los aspectos fundamentales a considerar en el 4.- Teórico Práctico Avanzado. Elemento 4.- Aplicar las endeudamiento, rentabilidad, crecimiento en las empresas 5.- Teórico Práctico Innovador creativo. Elemento 5.- Plantear el con fines de información y la toma de decisiones 2

3 ÍNDICE DE CONTENIDO Contenido Página I. Datos básicos del Módulo 4 II. Ruta formativa 5 III. Metodología 6 IV. Planeación de Evaluación 6 V. Guías instrucciones 7 VI. Material de apoyo 8 VII. Validación del módulo 9 3

4 I. DATOS BÁSICOS DEL MÓDULO CÓDIGO: FCADM /MGN/MP/B/05/04 Competencia Genérica / Especifica: Analizar los estados que la contabilidad de la empresa genera, para proporcionar información valida que permita la toma de decisiones PRERREQUISITOS Contabilidad I Contabilidad II ÁREA: Contabilidad y finanzas CRÉDITOS: CUATRO (4) NIVEL DE FORMACIÓN: Quinto de MGN Tercer Nivel Modalidad Presencial CICLO SEMESTRAL: Quinto Semestre HORAS CLASE SEMANAL: presencial TOTAL HORAS CLASES AL SEMESTRE: 64 horas presenciales 64 horas trabajo autónomo CORREQUISITOS: Planificación Financiera Gestión Financiera DATOS DE LA TUTORÍA DEL MÓDULO NOMBRE DEL DOCENTE 1: Lic. Mg. Viviana Catalina Solís Morejón Área Académica: Contabilidad y Finanzas Horario de atención : Miércoles 11h00 13h00 Teléfonos: vivifer26@hotmail.com NOMBRE DEL DOCENTE 1: Dra. Mg. Silvia Lorena Llamuca Pérez Área Académica: Contabilidad y Finanzas Horario de atención : Viernes 8h00 11h00 Teléfonos: Silvial20@Yahoo.com 4

5 II. RUTA FORMATIVA NODO PROBLEMATIZADOR: Ineficiente investigación de mercados e inadecuado uso de técnicas de venta en la empresa dificulta la satisfacción del cliente. COMPETENCIA GLOBAL: Aplicar los diferentes métodos de que permitan evaluar la situación económica financiera de las empresas, de acuerdo a las disposiciones legales vigentes con el fin de obtener resultados efectivos y eficientes y así evitar incertidumbres en la toma de decisiones. COMPETENCIAS ESPECIFICAS QUE CONFORMAN LA COMPETENCIA GLOBAL: Interpretar el marco conceptual del para su aplicación práctica en las actividades económicas en la empresa. Conceptualizar la terminología básica de los estados. Describir las obligaciones de estructurar los estados. Aplicar el como soporte de las decisiones de inversión cuidando la liquidez y la mejor rentabilidad del negocio. Generar estados que constituyen el resumen del movimiento económico real de una actividad económica y que serán útiles para la toma de decisiones. Reconocer las causales de la información y orienta con criterio en la toma de decisiones referente a Impuestos y obligaciones de la información contable. 5

6 MÓDULOS QUE CONFORMAN LA COMPETENCIA ESPECÍFICA: APLICACIÓN DE CONTABILIDAD BÁSICA I APLICACIÓN DE CONTABILIDAD BÁSICA II APLICACIÓN DE CONTABILIDAD GENERAL APLICACIÓN DE CONTABILIDAD GENERAL APLICACIÓN DE ANÁLISIS FINANCIERO PLANIFICACIÓN FINANCIERA FORMULACIÓN DE PRESUPUESTOS GESTIÓN FINANCIERA DESCRIPCIÓN DE LA COMPETENCIA ESPECÍFICA: Aplicar el y conocimiento de la normativa global vigente que permitan desarrollar habilidades, como soporte de las decisiones de inversión cuidando la liquidez y la mejor rentabilidad del negocio. 6

7 ELEMENTOS DE COMPETENCIA A DESARROLLAR CON EL MÓDULO No. NIVEL DE LOGRO ELEMENTOS DE LA COMPETENCIA (Acciones sistemáticas que construyen la competencia) 1 TEÓRICO BÁSICO (Comprensión) 2 TEÓRICO SUPERIOR (Análisis Crítico) 3 TEÓRICO PRACTICO ACEPTABLE 4 (mínimo requerido para acreditación) TEÓRICO PRACTICO AVANZADO (Acreditable) 5 TEÓRICO PRACTICO INNOVADOR CREATIVO (Acreditable) Interpretación del marco conceptual de para su aplicación práctica en las actividades económicas en la empresa. Conceptualización de los usuarios del y objetivo. Identificación del perfil del analista Identificación de las instituciones de control y de impuestos Descripción de las obligaciones de estructurar los estados Descripción de los objetivos al estructurar índices. Identificación del método de vertical de los estados Establecer los procedimientos para efectuar el vertical. Descripción del método horizontal de los estados Diferenciación entre el vertical y horizontal. Conceptualización de financieras y su aplicación. Clasificación de las financieras Interpretación de las de liquidez y su aplicación en la empresa Identificación de los aspectos fundamentales en el fundamentales Conceptualización de las financiera de endeudamiento. Aplicación de las endeudamiento en la empresa. Conceptualización de las rentabilidad. Aplicación de las rentabilidad en la empresa Conceptualización de las crecimiento. Aplicación de las crecimiento en la empresa Elaboración de informes cortos, largos de un. 7

8 ÁREA DE INVESTIGACIÓN DEL MODULO: Contabilidad Básica Contabilidad Gerencial Presupuestos Análisis Financieros VINCULACIÓN CON LA SOCIEDAD A TRAVÉS DEL MÓDULO: Aplicación de conocimientos adquiridos a través de revisión y de estados reales, proporcionados por empresas ambateñas interesantes en conocer a ciencia cierta el estado de su empresa, con el propósito de toma de decisiones adecuadas. TRABAJO INTERDISCIPLINAR (Saberes integrados de los módulos del mismo semestre que permiten la formación de esta competencia) Utilización de normas NIFF vigentes, destrezas y saberes en conceptualización financiera. Aplicación del, programas de, conocer sobre la elaboración de libros de contabilidad. Análisis de los estados necesarios, adecuada presentación de informes que sirven de sustento para la elaboración de comentarios así como las declaraciones de impuestos. Aplicación de la normativa a través de casos prácticos III. METODOLOGIA DE FORMACION 8

9 III. METODOLOGÍA DE FORMACIÓN Elementos de Competencia (Transcribir en forma ordenada cada uno de los elementos de competencia, indicados en el punto Contenido Cognoscitivo (Que saberes o contenidos necesita para alcanzar ese elemento. Se hace un listado de los contenidos mínimos) Contenidos Procedimentales Como aplicarlos? Saber Hacer Contenido Actitudinales Con que actitudes? Estrategias Didácticas Especificas (Cuales son las estrategias didácticas relacionadas con el ABP u otras estrategias)q Tiem po * (No de horas clases presenci al) 1.- Definir los requerimientos básicos de la información financiera en las actividades económicas de personas y empresas Interpretación del marco conceptual de para su aplicación práctica en las actividades económicas en la empresa. Conceptualizació n de los usuarios del y objetivo. Identificación del perfil del analista Identificación de las instituciones de control y de impuestos Descripción de las obligaciones de estructurar los estados Emplear un organizador grafico de los diferentes conceptos de y de los Estados Financieros Elaborar diagramas para identificar los usuarios del. Investigar las Instituciones de Control Realizar trabajos en equipo Taller grupales de elaboración Estados Financieros Veracidad y legitimidad de la información requerida al iniciar una actividad económica. Actuar críticament e y propositiva mente frente al problema del conocimient o Interesar al estudiante por el trabajo en equipo incitando el respeto y tolerancia Simulación de casos Lluvia de ideas. Interrogato rio socrático Círculos de reflexión Debates. Exposición Determinar los objetivos de la dirección financiera al estructurar índices y la Descripción de los objetivos al estructurar índices. Identificación del método de Desarrollar talleres de aplicación de ejercicios prácticos de los diferentes métodos de Crear un clima de aprecio, confianza, cooperación apoyo, disfrute Estudios de caso. Simulación de caso. Taller 9

10 clasificación de los métodos del Análisis Financiero y su aplicación en las empresas. vertical de los estados Establecer los procedimientos para efectuar el vertical. Descripción del método horizontal de los estados Diferenciación entre el vertical y horizontal.. Elaborar diagramas sobre los procedimientos del vertical. Aplicar un cuadro comparativo de los métodos de. actitud de reto. Predisponer al estudiante al dialogo. práctico Emplear las financieras para identificar el comportamient o y eficacia de la empresa y los aspectos fundamentales a considerar en el 4. Aplicar las endeudamiento, rentabilidad, crecimiento en las empresas Conceptualizació n de financieras y su aplicación. Clasificación de las financieras Interpretación de las de liquidez y su aplicación en la empresa Identificación de los aspectos fundamentales en el fundamentales Conceptualizació n de las financiera de endeudamiento. Aplicación de las endeudamiento en la empresa. Conceptualizació n de las rentabilidad. Elaborar fichas de los conceptos de financieras y su aplicación Diseñar un cuadro sobre la clasificación de financieras. Resolver ejercicios prácticos aplicando las e liquidez en la empresa Elaborar organizador grafico sobre la conceptualizaci ón de endeudamient o y rentabilidad. Aplicar las endeudamient Interesar al estudiante por el trabajo en equipo incitando el respeto y tolerancia Empatía y Trabajo en Equipo con los compañeros. Creatividad en las acciones. Trabajo en Equipo demostrado Estudios de caso. Simulación de casos Talleres prácticos Taller en clase. Resolución de ejercicios propuestos

11 Aplicación de las rentabilidad en la empresa Conceptualizació n de las crecimiento. Aplicación de las crecimiento en la empresa o en la empresa casos prácticos. Resolver casos prácticos de la razón financiera de rentabilidad Resolver casos prácticos de la razón financiera de crecimiento. 5. Plantear el de medicion de rentabilidad, evaluar la liquidez, solvencia y flexibilidad financiera, basada en el Estado de flujo de caja Relevancia del efectivo, limitaciones del flujo de caja. Conceptualizaci on de informes de actividades. Aplicacion del estado del Estado de flujo, sus fuentes y usos. Presentación del estado de flujo de caja. Ejercicios practicos de analisis de los flujos de efectivo (interpretacio n). Presentación de informes en relacion al analisis de Usos y Fuentes Analisis criticos en los estudiante s. Trabajo en Equipo demostrad o Taller en clases Resolucion de ejercicios propuestos PRODUCTOS: Producto 1: Presenta y sustenta ejercicios prácticos integrales. Producto 2: Genera información correcta, segura y oportuna de acuerdo a los métodos de. Producto 3: Elaborar cuadros comparativos de los de los índices Producto 4: Presenta y sustenta ejercicios prácticos de los índices Producto 5: Presentación de informes cortos y largos PRODUCTO FINAL: Elaboración de casos reales con su aplicación en los estados, de índices, e interpretaciones, y elaboración de informes cortos y largos. 9 11

12 IV. PLANEACION DE LA EVALUACION Escala de Valoración (Nivel ponderado de aspiración) Nivel Teórico práctico innovador: 9.0 a 10.0 Acreditable Muy Satisfactorio Nivel Teórico práctico experto: 8.0 a 8.9 Acreditable Satisfactorio Nivel teórico práctico básico: 7.0 a 7.9 Acreditable - Aceptable Nivel teórico avanzado ( crítico): 5.5 a 6.9 No acreditable Nivel teórico básico (comprensión): < a 5.5 No acreditable Competencia a desarrollar a través del módulo: Aplicar prácticas y conocimientos de la normativa legal vigente que permite desarrollar habilidades para realizar una buena Gestión Financiera en la área de Marketing y Gestión de Negoción con el fin de crear profesionales capaces de hacer frente a sus obligaciones tributarias. No 1 NIVELES DE DESARROLLO Definir los requerimientos básicos de la información financiera en las actividades económicas de personas y empresas INDICADORES DE LOGROS (para los tres saberes: conocer, hacer y ser) Emplea un organizador grafico de los diferentes conceptos de y de los Estados Financieros Elabora diagramas para identificar los usuarios del. Investigar las Instituciones de Control Realiza trabajos en equipo Taller grupales de elaboración Estados Financieros Técnicas e Instrumentos Organizadores gráficos Talleres grupales Exposiciones 2 Determinar los objetivos de la dirección financiera al estructurar índices y la clasificación de los métodos del Análisis Financiero y su aplicación en las empresas Emplear las Desarrolla talleres de aplicación de ejercicios prácticos de los diferentes métodos de. Elabora diagramas sobre los procedimientos del vertical. Aplica un cuadro comparativo de los métodos de. Talleres Mapas Conceptuales Diagramas Cuadros comparativos 12

13 3 4 5 financieras para identificar el comportamiento y eficacia de la empresa y los aspectos fundamentales a considerar en el Aplicar las endeudamiento, rentabilidad, crecimiento en las empresas Plantear el de medicion de rentabilidad, evaluar la liquidez, solvencia y flexibilidad financiera, basada en el Estado de flujo de caja toma de decisiones Elabora fichas de los conceptos de financieras y su aplicación Diseña un cuadro sobre la clasificación de financieras. Resuelve ejercicios prácticos aplicando las e liquidez en la empresa Elabora organizador grafico sobre la conceptualización de endeudamiento y rentabilidad. Aplica las endeudamiento en la empresa casos prácticos. Resuelve casos prácticos de la razón financiera de rentabilidad Resuelve casos prácticos de la razón financiera de crecimiento Elabora organizador grafico sobre la relevancia y limitaciones del flujo de efectivo. Aplica de estados de flujo, medicion de la rentabilidad. Emplear organizadores graficos para de actividades de inversion, operacion y financiamiento. Resuelve casos prácticos del analisis del estado de flujo de efectivo. Cuadros Comparativos Talleres prácticos Organizadores Gráficos Ejercicios propuestos Talleres grupales Sustenta criterios Propone Información Brinda recomendaciones 13

14 PROCESO DE VALORACIÓN V.- PROCESO DE VALORACIÓN Competencia Específica a desarrollarse a través del módulo: (Transcribir la descripción de la Competencia Específica) Aplicación de la auto-evaluación, co-evaluación, hetero-evaluación a partir de evidencias, con el empleo de técnicas e instrumentos de valoración de las competencias. Elementos del módulo (Transcribir en forma ordenada cada uno de los elementos de competencia, indicados en el punto II RUTA FORMATIVA) Evaluación Diagnóstica (para el elemento 1 en base al prerrequisito y para los otros elementos en base a los indicadores de logro del elemento inmediato anterior) Evaluación formativa (en base a los indicadores de logro cambiando la conjugación del verbo, de infinitivo a presente subjuntivo (Ejemplo: describir describa)) Evaluación de Desempeño* Producto (Caracterizar los indicadores de la evaluación del producto cuantitativamente) Sustentación (Caracterizar los indicadores de la evaluación de la sustentación cuantitativamente) 1. Definir los requerimientos básicos de la información financiera en las actividades económicas de personas y empresas Explorar los conocimientos del estudiante mediante competencias metodológicas adquiridas previamente para la medición y evaluación. Emplea un organizador grafico de los diferentes conceptos de y de los Estados Financieros Elabora diagramas para identificar los usuarios del. Investigar las Instituciones de Control Realiza trabajos en equipo Taller grupales de elaboración Estados Financieros Producto 1: Presenta y sustenta ejercicios prácticos integrales. Consulte el concepto de Consultar los usuarios del Identificar el perfil del analista Identificar las institucione s de control Identificar las obligaciones de estructurar los estados 14

15 Técnicas instrumentos e Organizadores gráficos Talleres grupales Exposiciones. 2. Determinar los objetivos de la dirección financiera al estructurar índices y la clasificación de los métodos del Análisis Financiero y su aplicación en las empresas Definir los requerimientos básicos de la información financiera en las actividades económicas de personas y empresas Desarrolla talleres de aplicación de ejercicios prácticos de los diferentes métodos de. Elabora diagramas sobre los procedimientos del vertical. Aplica un cuadro comparativo de los métodos de. Producto 2: Genera información correcta, segura y oportuna de acuerdo a los métodos de Describir la estructura de los índices. Identificar el método de vertical Describir el método horizontal Diferenciar entre el vertical y horizontal Técnicas instrumentos: e Talleres Mapas Conceptuales Diagramas Cuadros comparativos 3.- Emplear las financieras para identificar el comportamient o y eficacia de la empresa y los aspectos fundamentales a considerar en Determinar los objetivos de la dirección financiera al estructurar índices y la clasificación de los métodos del Análisis Financiero y su aplicación en las empresas Elabora fichas de los conceptos de financieras y su aplicación Diseña un cuadro sobre la clasificación de financieras. Resuelve ejercicios prácticos aplicando las Producto 3: Elaborar cuadros comparativos de los de los índices Consulte la Clasificación de las financieras Interpretar las de liquidez Investigar los aspectos fundamenta les en el 15

16 el e liquidez en la empresa Técnicas e instrumentos: 4. Aplicar las endeudamiento, rentabilidad, crecimiento en las empresas Cuadros Comparativos Talleres prácticos Emplear las financieras identificar para el comportamiento y eficacia de la empresa y los aspectos fundamentales a considerar en el Elabora organizador grafico sobre la conceptualización de endeudamiento y rentabilidad. Aplica las endeudamiento en la empresa casos prácticos. Resuelve casos prácticos de la razón financiera de rentabilidad Resuelve casos Producto 4: Presenta y sustenta ejercicios prácticos de los índices Investigue los conceptos de las financiera de endeudamie nto, rentabilidad y Crecimiento prácticos de la razón financiera de crecimiento Técnicas instrumentos: 5. Plantear el de medicion de rentabilidad, evaluar la liquidez, solvencia y flexibilidad financiera, e Organizadores Gráficos Ejercicios propuestos Talleres Grupales Emplear el criterio de analisis basandose en las fuentes y usos de un determinado proporcionar informe periodo para un por Presenta los estados. Presenta de informes con sus respectivos índices Producto 5: Presentación de informes cortos y largos Elaborar informes cortos, largos de un de una empresa para tomar decisiones. basada en el 16

17 Estado de flujo de actividades caja Técnicas instrumentos: e Sustenta criterios Propone Información Brinda recomendaciones 17

18 V. GUÍAS INSTRUCCIONALES Competencia a desarrollar a través del módulo: Aplicar al y conocimientos de la normativa global vigente que permitan desarrollar habilidades, como soporte de las decisiones de inversión cuidado liquidez y la mejor rentabilidad del negocio. # GUÍA ELEMENTOS INSTRUCCIONES (Indicaciones) RECURSOS PRODUCTO 1 Definir los requerimientos básicos de la información financiera en las actividades económicas de personas y empresas. Consulte el concepto de Consultar los usuarios del Identificar el perfil del analista Identificar las instituciones de control Identificar las obligaciones de estructurar los estados Internet Libros Revistas académicas Bibliografía especializada Producto 1: Presenta y sustenta ejercicios prácticos integrales 2 Determinar los objetivos de la dirección financiera al estructurar índices y la clasificación de los métodos del Análisis Financiero y su aplicación en las empresas. 3 Emplear las financieras para identificar el comportamiento y eficacia de la empresa y los aspectos Describir la estructura de los índices. Identificar el método de vertical Describir el método horizontal Diferenciar entre el vertical y horizontal Consulte la Clasificación de las financieras Interpretar las Internet Libros Revistas académicas Bibliografía especializada Internet Libros Revistas académicas Bibliografía Producto 2: Genera información correcta, segura y oportuna de acuerdo a los métodos de Producto 3: Elaborar cuadros comparativos de los de los índices 18

19 fundamentales a considerar en el 4 Aplicar las endeudamiento, rentabilidad, crecimiento en las empresas 5 Plantear el de medicion de rentabilidad, evaluar la liquidez, solvencia y flexibilidad financiera, basada en el Estado de flujo de caja de liquidez Investigar los aspectos fundamentales en el Investigue los conceptos de las financiera de endeudamiento, rentabilidad y Crecimiento Investigar la relevancia y limitaciones del estado de flujo de caja. Interpretar los resultados del analisis. especialización Internet Libros Revistas académicas Bibliografía especializada Internet Libros Revistas académicas Bibliografía especializada Producto 4: Presenta y sustenta ejercicios prácticos de los índices Producto 5: Presentación de informes cortos y largos VI. MATERIAL DE APOYO BIBLIOGRAFÍA Ley de Compañías Material de Análisis Financiero Eco. Marcelo Cruz M.B.A. Analisis, Diego Baena Analisis de los Esdos Financieros, John J. Wild Materiales complementarios (recursos didácticos): Pizarrón Tiza Liquida Laptop Infocus 19

20 VII. VALIDACIÓN DEL MÓDULO FORMATIVO Fecha de elaboración: 18 de Marzo de 2013 Lcda.Mg. Viviana Catalina Solís Morejón. DOCENTE PLANIFICADOR UTA Dra. Mg. Silvia Lorena Llamuca Pérez DOCENTE PLANIFICADOR UTA Fecha de aprobación: Ing. MBA Silvia Guerrero COORDINADOR DE ÁREA EVALUADOR DEL MÓDULO COORDINADOR DE CARRERA AVAL DEL MÓDULO Ing. MBA Santiago Peñaherrera SUBDECANO DE LA FACULTAD VISTO BUENO NOTAS: 1. La firma del Coordinador del Área se la realizará una vez que se ha evaluado el módulo en el Área respectiva. 2. La firma del Coordinador de Carrera, sirve de aval del desplegado por los miembros del Área respectiva 3. La firma del Subdecano da el visto bueno de que esa en relación a los elementos planteados en el Currículo. Acuerdo CAU-P (08-18) 20