Módulo Técnico de Formación o Capacitación

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1 Instituto Nacional de Aprendizaje Gestión de Formación y Servicios Tecnológicos FR GFST 03 EDICIÓN 04 (16/07/2008) Módulo Técnico de Formación o Capacitación NÚCLEO SECTOR COMERCIO Y SERVICIOS SUBSECTOR PRODUCTIVO: SUBSECTOR DE CONATABILIDAD Y FINANZAS AREA FUNCIONAL: FINANZAS FIGURA PROFESIONA: GESTOR FINANCIERO MIPYMES MÓDULO: TECNICAS DE PRESUPUESTO CÓDIGO: CSCFF46 EDICIÓN: I San José, noviembre del 2008 Página 1 de 1

2 FICHA DE CRÉDITOS Elaborado por: Sandra Martínez Zúñiga Nombre Firma Fecha Asesoría metodológica: Nombre Firma Fecha REVISIÓN Lic. Fernando Sáenz Rodriguez Proceso de Planeamiento y Evaluación Firma Noviembre, 2008 APROBACIÓN Lic. Luis Morice Mora Núcleo Sector Comercio y Servicios Firma Noviembre, 2008, Página 2 de 2

3 TABLA DE CONTENIDOS Página I. Introducción 4 II. Datos de identificación del módulo 6 III. Perfil de entrada 6 IV. Cuadro: Competencia Laboral que abarca el Módulo 7 V. Descripción específica 7 VI. Lineamientos de evaluación 10 VII. Lista de recursos didácticos, medios didácticos y de planta física 11 VIII. Bibliografía consultada 13 IX. Información Complementaria 14 X. Modificación de los elementos del módulo de acuerdo con la modalidad seleccionada 16 Página 3 de 3

4 1. INTRODUCCIÓN El módulo Técnicas de Presupuesto fue elaborado para brindar una respuesta ágil a las demandas de formación y capacitación demandas por el Gestor Empresarial MIPYMES. Las empresas MIPYMES independientemente de la naturaleza de sus actividades cuentan por lo general con un sistema presupuestario,no obstante, muchas desconocen por elaborarlo de forma empírica y porque no lo plasman en un documento. Presupuestar implica una etapa previa de planificación para decidir por adelantado lo que ha de hacerse, lo que equivale a proyectar un metas y objetivos como consecuencia de reconocer la necesidad del desarrollo anticipado de la gestión de la Empresa, tanto en el aspecto económico operativo real como en el financiero. Formular un sistema presupuestario sencillo para una MIPYMES se convierte en un mecanismo para asignar en forma racional y económica los recursos humanos, técnicos y financieros necesarios para lograr los objetivos. De esta forma el presupuesto le facilita al Gestor Empresarial de una MIPYMES la toma de decisiones y la coordinación de las actividades que se llevan a cabo. Este módulo le permite al Gestor en mención formular el sistema presupuestario de la MIPYMES donde labora lo cual le permitirá la toma de decisiones por cuanto los presupuestos son la base para la toma de decisiones. Página 4 de 4

5 II. DATOS DE IDENTIFICACIÓN DEL MÓDULO Nombre del Módulo: Técnicas de Presupuesto Código: CSCF46 Tipo de módulo: ( x ) Teórico ( x ) Práctico Núcleo de Formación:.Sector Comercio y Servicios Subsector Productivo: Contabilidad y Finanzas Área Funcional: Contabilidad.. Duración total en horas: 20 horas Modo de formación: ( x ) Inicial ( ) Complementario Modalidad 1 : ( x ) Presencial ( ) En la Empresa ( ) Acciones Móviles ( ) A Distancia ( ) Virtual ( ) Personalizada ( ) Dual Número de participantes: Mínimo:.15 Máximo: 25 Programa al que pertenece: Gestión Financiera MIPYMES ( ) Ninguno III. PERFIL DE ENTRADA 3.1. Características de la población Edad mínima de ingreso: 15 años Condición laboral: ( ) Empleado(a) ( ) Desempleado(a) ( x ) Ambas condiciones Otras condiciones (técnicas, físicas o psicológicas) Requisitos de ingreso Nivel académico mínimo:. Conclusión de Enseñanza Primaria Habilidades en el uso de instrumentos u otros: ( ) Se requieren:. No aplica ( ) No se requieren. Formación técnica:..no aplica Experiencia laboral: No aplica Módulos requisito: No tiene Otros: 1 Ver detalle en el apartado X. Modificación de los elementos del módulo de acuerdo con la modalidad seleccionada.. Página 5 de 5

6 IV. COMPETENCIA LABORAL QUE ABARCA EL MÓDULO Este Módulo tiene como finalidad el desarrollo de objetivos, contenidos, situaciones de aprendizaje y actividades de evaluación, que permitan el logro por parte de las personas participantes de la siguiente Competencia Laboral: Nombre de la Competencia Laboral Gestión Empresarial MIPYMES Página 6 de 6

7 4. DESCRIPCIÓN ESPECÍFICA NÚCLEO:. Sector Comercio y Servicios SUBSECTOR:. Contabilidad y Finanzas Nombre del Módulo: Técnicas de Presupuesto Código: CSCF46 Duración total: 20 horas Objetivo General: Elaborar el presupuesto financiero, el de operación y el de inversión de una MIPYMES como herramienta para el control y la toma de decisiones mediante el empleo de datos reales o ficticios. Objetivos específicos Contenidos Elaborar el presupuesto operativo para un adecuado control de los recursos de la empresa mediante el empleo de datos reales o ficticios. Generalidades de e presupuesto 1. Ventajas del presupuesto 2. Limitaciones del presupuesto 3. Factores internos y externos que intervienen en la elaboración del presupuesto 4. Programa de planificación y control de utilidades 5. Clases de presupuesto 6. Esquema presupuestario 7. Relación entre el presupuesto financiero, operativo y de inversión. 8. Responsable del control del Presupuesto Situaciones de enseñanza y aprendizaje Investiga en la empresa si tiene implementado un sistema manual o automatizado de presupuesto. Discute en plenaria la importancia de elaborar un presupuesto Investiga en la empresa cual es el procedimiento para elaborar el presupuesto para posterior presentación de los resultados al grupo.. - Discute los resultados obtenidos en la investigación. Discute en plenaria el efecto de la inflación en el presupuesto. Elabora el esquema presupuestario de la MIPYMES en la que labora o de una ficticia. Establece los responsables del presupuesto. Identifica en la MIPYMES los insumos para elaborar el presupuesto. Evaluación de los aprendizajes El estudiante: Establece relaciones entre el presupuesto financiero, operativo y el presupuesto de inversiones. Explica la importancia de los diferentes tipos de presupuestos como herramienta para la toma de decisiones. Emplea los formatos de presupuestos mediante la utilización de casos reales o simulados. Duración (en horas) 10 horas Página 7 de 7

8 Elaborar el presupuesto financiero de una MPIPYMES proyectado a 5 años mediante el empleo de datos reales o ficticios Presupuesto de operación 1. Concepto Presupuesto de ventas 2. Presupuesto de Producción 3. Presupuesto de materia prima y de compras. 4. Presupuesto de mano de obra directa 5. Presupuesto de gastos indirectos de fabricación. 6.Presupuestos de gastos de operación Presupuesto financiero 1. Estado de Resultados presupuestado 2. Estado de Situación Financiera proyectado 3. Flujo de efectivo proyectado Elabora el presupuesto de ventas, producción. Materia prima y de compras, mano de obra directa, gastos indirectos de fabricación mediante el empleo de datos reales o ficticios de una MIPYMES. Elabora el presupuesto de gastos de operación mediante el empleo de datos reales o ficticios de una MIPYMES de acuerdo a su naturaleza. Proyecta el Estado de Resultados y el Estado de la Situación Financiera y el flujo de efectivo a 5 años mediante el empleo de los resultados obtenidos en los ejercicios anteriores Efectúa los procedimientos contables para organizar la información de una actividad concreta y proyectarlo en presupuesto. Elabora el presupuesto de operación para posterior análisis de los resultados en plenaria. Diseña el presupuesto financiero de una MIPYMES donde labora o de una ficticia para posterior análisis en grupo. 10 horas Página 8 de 8

9 Elaborar el presupuesto de inversiones de la MIPYMES mediante la utilización de datos reales o ficticios. Presupuesto de inversiones 1. Concepto de fuentes de financiamiento 2. Fuentes de financiamiento 3. Necesidades de financiamiento 4. Necesidades de efectivo: a. Necesidades de efectivo para maquinaria y equipo b. Otras necesidades de financiamiento c. Definición de fuentes de financiamiento 5. Capital propio 6. Financiamiento con utilidades retenidas 7. Fuentes externas de financiamiento i. A corto plazo: ii. A largo plazo Participa en charla sobre sistemas de financiamiento de una Institución bancaria en nuestro país. Elabora el presupuesto de inversión mediante el empleo de datos reales o ficticios de una MIPYMES de acuerdo a su naturaleza. Elabora el presupuesto de inversiones para exponer los resultados al grupo para su respectivo análisis. 10 horas Página 9 de 9

10 5. LINEAMIENTOS DE EVALUACIÓN Con base en el análisis de los objetivos, contenidos y duración en horas de este módulo, se obtuvieron los valores porcentuales de las áreas que a continuación se presentan: ÁREA VALOR Socioafectiva: 15% Cognoscitiva: 85% Psicomotora: Área Socioafectiva La finalidad de esta área es obtener información de la conducta manifestada por la persona participante, específicamente en cuanto a comportamientos, valores, actitudes y sentimientos. Los aspectos por evaluar en esta área deben ser desarrollados y promovidos por la persona encargada de la formación durante la ejecución del módulo. Para su valoración, se recomienda la observación de los siguientes aspectos: Aspecto a evaluar Descripción Tipo de escala Interés Interés que demuestra en el deseo de comprender el por què y el còmo y de asimilar los conocimientos y ponerlos en la práctica. Actitud positiva para el Escala de calificación. desarrollo de las relaciones interpersonales Cooperaciòn Coopera con el docente y con el resto del grupo en el desarrollo armonioso de las actividades y orienta el trbajo de sus Escala de calificación. compañeros de acuerdo con las disposiciones individules de cada bgrupo. Cortesìa Interès por aspectos humanos y por el Escala de calificación binestar social. Es fundamental en las actividades fuera del aula y en las actividades dentro del aula Asertividad Asertividad a la crìtica constructiva Escala de calificación Iniciativa Presenta soluciones para resolver las Escala de calificación dificultades que se presenten. Creatividad Propone mètodos y procedimientos para obtener los resultados de los objetivos propuestos. Escala de calificación Página 10 de 13

11 Área Cognoscitiva Para la evaluación de esta área se propone la realización de la /s siguiente /s actividad /es de comprobación. A continuación se detallan: Actividad Nº Objetivos que abarca Valor Porcentual Actividad Nº Objetivos que abarca Valor Porcentual 1 Casos individules y grupales ( Objetivo 1,2,3 40% 2 Potafolio de evidencias ( Objetivos 1,2 y 3) 25% 3 Proyecto final ( Objetivo 3) 20% Área Psicomotora Para la evaluación de esta área se propone la realización de la /s actividad /es de comprobación. A continuación se detallan: Actividad Nº Objetivos que abarca Nombre de la actividad Valor Porcentual 5.1 Prueba para aplazado Debe indicarse si para el módulo que se está diseñando existe la posibilidad de realizar la prueba de aplazado (considerando que esta prueba solamente aplica para módulos teóricos y para notas de 60 a 69), para los módulos prácticos no existe la posibilidad de realizar la prueba de aplazados. Si aplica la prueba para aplazados Página 11 de 13

12 6. LISTA DE RECURSOS DIDÁCTICOS, MEDIOS DIDÁCTICOS Y DE PLANTA FÍSICA 6.1. Lista de Recursos Didácticos En este elemento del módulo se incluyen las listas de recursos didácticos, cuya elaboración se realiza de acuerdo con lo establecido en la Instrucción I GFST 08 Diseño de módulos, programas y planes de formación profesional, la cual se incluye en el SIREMA para adjuntarla en este espacio. NÚCLEO: Sector Comercio y Servicios Nº CENTRO DE COSTO:... Nombre del Módulo: Técnicas de Presupuesto Código: CSCF46 Fecha de inclusión en el SIREMA: Modalidad: Formación Presencial en Centros, Formación en la Empresa y Acciones Móviles * C L Material (es) Original (es ) TIPO CANTIDAD CÓDIGO DEL BIEN U. M. DESCRIPCIÓN RE Q DEV PRECI O UNITA RIO Material (es) Sustituto (s) CÓDIGO DEL BIEN UND Bloque de papel rayado común de x /100 hojas UND Borradores para marcadores de x pizarra acrílica UND Cinta adhesiva plástica de x mmm x 50/66 metros CAJA Clips 2 x UND Marcador tipo frasco. No x permanente UND Marcador tipo lápiz. x UND Grapa estándar No. 26/6. x UND Lámina transparente para x fotocopiadora UND Papel bond 60 g/m2 de 22x28 cm x blanco UND Papel bond 75 g/m2 de 56x86 cm x blanco. Escritorio con estructura metàlica UND construido con hierro tipo zincor, dos gavetas lado derecho, una tipo archivo y una centralkl con cierre automàtico, vida útil 10 años x UND Pizarra acrìlica de 2.40 cm de largo9 por 1.20 cm de ancho en marco de aluminio anonizado de x mmm en canal con repisa de aluminio UND Pupitre unipersonal x UND Rotafolo acrìlico x Silla giratoria de brazos x U.M. = Unidad de Medida REQ = Requerida DEV = Devolver 1= Material (es) Devolutivo (s) 2= Material (es) Perecedero (s) 3= Material (es) de Alto Riesgo * CL= Clasificación del Material según orden del uso: 1- Se entrega antes de iniciar el servicio. 2- Se puede entregar una vez iniciado el servicio. 3- Se puede entregar durante el servicio para las sesiones finales. 4= Material (es) con Sustituto(s) Página 12 de 13

13 6.2. Lista de medios didácticos a. Material visual.: Retroproyector, computadora, video pizarròn y caballete b. Material audio visual.: reprodyuctor de video c. Objetos reales.no d. Otros: Regleta Se realiza una descripción detallada de cada uno de los elementos requeridos. 6.3 Requerimientos de planta física Señala las necesidades de infraestructura como tamaño del local, taller o aula y los servicios básicos con que se debe contar para ejecutar de forma apropiada el módulo. Se determina con base en los siguientes aspectos: a. Metros cuadrados por estudiante.: dos b. Elementos de seguridad y ergonómicos. c. Instalaciones especiales: Con acceso a personas con necesidades especiales de capacitaciòn. d. Instalaciones eléctricasen buen estado y entubada e. Servicio de agua: potable f. Servicios sanitarios.dos, uno por sexo g. Iluminación. h. Mecanismos que permitan reducir el impacto ambiental producto del proceso. i. Otros. 7. DOCUMENTACIÓN CONSULTADA Documentación Sistema de Gestión de Calidad INA: Sistemas de Presupuesto. Núcleo Sector Comercio y Servicios Página 13 de 13

14 8. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA 8.1 Documento para Participantes NÚCLEO. Sector Comercio y Servicios: SUBSECTOR: Contabilidad y Finanzas AREA FUNCIONAL:.Contabilidad y Finanzas NOMBRE DEL MÓDULO: Técnicas de Presupuesto. Código: CSCF46 Duración en horas: 20 horas Competencia Laboral por lograr: Gestión Empresarial MIPYMES Objetivo general: Elaborar el presupuesto financiero, el de operación y el de inversión de una MIPYMES como herramienta para el control y la toma de decisiones. Ejes temáticos: Generalidades de presupuesto Ventajas del presupuesto Limitaciones del presupuesto Factores internos y externos que intervienen en la elaboración del presupuesto Programa de planificación y control de utilidades Clases de presupuesto Esquema presupuestario Relación entre el presupuesto financiero, operativo y de inversión. Responsable del control del Presupuesto Presupuesto de operación Concepto Presupuesto de ventas Presupuesto de Producción Presupuesto de materia prima y de compras. Presupuesto de mano de obra directa Presupuesto de gastos indirectos de fabricación. Presupuestos de gastos de operación Presupuesto financiero Estado de Resultados presupuestado Estado de Situación Financiera proyectado Flujo de efectivo proyectado Página 14 de 13

15 Presupuesto de inversiones Concepto de fuentes de financiamiento Fuentes de financiamiento Necesidades de financiamiento Necesidades de efectivo: o Necesidades de efectivo para maquinaria y equipo o Otras necesidades de financiamiento o Definición de fuentes de financiamiento Capiatl propio Financiamiento con utilidades retenidas Fuentes externas de financiamiento A corto plazo: Credito comercila Crédito bancario Factoraje A largo plazo Banca de Desarrollo Créditos Directos Garantía EVALUACIÓN Valor % área cognoscitiva 85% Valor % área socioafectiva 15% Valor % área psicomotora No aplica ACTIVIDADES DE COMPROBACIÓN Nombre de las actividades de evaluación Valor % 1 Casos individuales y grupales ( Objetivo 1,2,3 40% 2 Portafolio de evidencias ( Objetivos 1,2 y 3) 25% 3 Proyecto final ( Objetivo 3) 20% BIBLIOGRAFÍA RECOMENDADA INA. Finanzas empresariales. Núcleo Sector Comercio y Servicios Cuando el Módulo se incorpora en un programa de capacitación se evalúa únicamente el dominio cognoscitivo y psicomotor, para los módulos de capacitación se debe estimar la evaluación socioafectiva. Página 15 de 13

16 8.2. Perfil técnico-pedagógico de la persona docente En el perfil técnico-pedagógico de la persona docente indica la formación académica y técnica, así como la experiencia docente y técnica en años y aspectos de índole personal que debe poseer para impartir adecuadamente el módulo. Formación académica: Br. Administración de Empresas con énfasis Finanzas, o Br. Administración de Empresas énfasis Contabilidad Br. Contaduría Pública, o Br. Adiministraciòn con énfasis en Contabilidad y Finanzas. Formación técnica: No aplica Experiencia docente en años: Mìnimo un año Experiencia técnica en años No aplica Aspectos de tipo personal: No aplica Otra información relevante requerida para el desarrollo del módulo de formación 9. MODIFICACIÓN DE LOS ELEMENTOS DEL MÓDULO, DE ACUERDO CON LA MODALIDAD SELECCIONADA Los elementos descritos con anterioridad se desarrollan tal como aparecen cuando el módulo se ejecuta bajo las modalidades siguientes: Formación Presencial en Centros, Formación en la unidad productiva y Acciones Móviles. A continuación se indica cómo se modifican algunos elementos de este módulo, si se pretende ejecutar en las modalidades: Formación a Distancia, Formación Dual, Formación Virtual y Formación Personalizada, según lo indicado en el documento: Guía para ajustar los elementos de diseño del módulo, según modalidad, a partir de la modalidad Formación Presencial en Centros. 9.1) FORMACIÓN A DISTANCIA a) Número de participantes Para ejecutar este módulo en la modalidad Formación a Distancia, el número de participantes es el siguiente: La cantidad mínima de participantes es de:... Cuando el módulo este incorporado a un programa de formación, debe evaluarse los tres dominios del conocimiento se cognoscitivo-socioafectivo y psicomotor. Página 16 de 13

17 La cantidad máxima de participantes es de:... f) Situaciones de enseñanza y aprendizaje Las situaciones de enseñanza y aprendizaje sugeridas para ejecutar este módulo en la modalidad Formación a Distancia son las siguientes: i) Lineamientos de evaluación Para ejecutar este módulo en la modalidad Formación a Distancia, se plantean los siguientes Lineamientos de Evaluación: 9.2) FORMACIÓN DUAL a) Número de participantes Para ejecutar este módulo en la modalidad Formación Dual, el número de participantes es el siguiente: La cantidad mínima de participantes es de:... La cantidad máxima de participantes es de:... f) Situaciones de enseñanza y aprendizaje Las situaciones de enseñanza y aprendizaje sugeridas para ejecutar este módulo en la modalidad Formación Dual son las siguientes:.. i) Lineamientos de evaluación Para ejecutar este módulo en la modalidad Formación Dual, se plantean los siguientes Lineamientos de Evaluación:.. 9.3) FORMACIÓN VIRTUAL a) Número de participantes Para ejecutar este módulo en la modalidad Formación Virtual, el número de participantes es el siguiente: La cantidad mínima de participantes es de:... La cantidad máxima de participantes es de:... f) Situaciones de enseñanza y aprendizaje Las situaciones de enseñanza y aprendizaje sugeridas para ejecutar este módulo en la modalidad Formación Virtual son las siguientes:. Página 17 de 13

18 . i) Lineamientos de evaluación Para ejecutar este módulo en la modalidad Formación Virtual, se plantean los siguientes Lineamientos de Evaluación:. 9.3) FORMACIÓN PERSONALIZADA a) Número de participantes Para ejecutar este módulo en la modalidad Formación Personalizada, el número de participantes es el siguiente: La cantidad mínima de participantes es de:... La cantidad máxima de participantes es de:... f) Situaciones de enseñanza y aprendizaje Las situaciones de enseñanza y aprendizaje sugeridas para ejecutar este módulo en la modalidad Formación Personalizada son las siguientes: i) Lineamientos de evaluación Para ejecutar este módulo en la modalidad Formación Personalizada, se plantean los siguientes Lineamientos de Evaluación: Página 18 de 13