Sistema de Factura Electrónica del Portal Tributario MIPYME en www.sii.cl: : mejorando la administración de negocios y competitividad de las Micros, Pequeñas y Medianas Empresas (MIPYME) Juan Toro Director Servicio de Impuestos Internos La Serena, Enero 12, 2006 1
Cómo surge el Portal Tributario MIPYME? Recordando ENAPE 2004 (agosto) El Poder de las Alianzas Estratégicas Se invita a Director del SII participar en: Panel: El Rol de las Nuevas Tecnologías Director del SII presenta: Gobierno Electrónico Para el Cumplimiento Tributario al Servicio de las MIPYME 2
Recordando la ENAPE 2004 Director plantea: el cumplimiento tributario en www.sii.cl ayuda a ordenar los negocios de las MIPYME Porque el cumplimiento tributario es armónico a la administración de sus negocios. Porque el ciclo de cumplimiento tributario de una MIPYME es equivalentemente a su ciclo negocios. Porque los documentos, las cuentas de resultados (se gana o no plata), etc., para administrar una MIPYME son las mismas que para cumplir con los impuestos. Además, el cumplimiento tributario de las MIPYMES esta disponible en www.sii.cl para ser consultado, incluso para presentar a terceros en relaciones de negocios. 3
Recordando la ENAPE 2004 Para seguir fortaleciendo esta armonía y potenciando el desarrollo de los negocios de las MIPYME, Presidente compromete 2 iniciativas: Diseñar e implantar un Sistema de Contabilidad Tributaria Simplificado para MIPES. Crear un portal tributario especializado para las MIPYME: Se forma Alianza Publico-Privada Privada entre: 30 31 CONFEDECH Que cuenta con el co-financiamiento del BID 4
En Diciembre de 2004 lanzamos el Portal Tributario MIPYME: Modulo Asistencia En www.sii.cl se accede a Portal MIPYME 5
Contenidos Módulo Asistencia Tributaria del Portal MIPYME Información Especializada para MIPYME (Columna izquierda) Oficina Virtual (Columna central para trámites) Noticias Mipyme Modulo de Fomento e Incentivos para Mipymes Documentos y guías de ayuda tributaria Organismos de interes de las Mipymes Inicio de una Mipyme Formas de organización Tipos de tributación, Inicio de actividades. La Pyme ya funcionando: Timbraje de documentos Declaraciones de Impuestos Declaraciones Juradas Pérdida de documentos Termino de la actividad de una Pyme: Pasos a seguir Asistencia al Empresario (Columna derecha) Mipymes por segmento Preguntas frecuentes Formularios Diccionario Tributario contable 6
Enero de 2005 agregamos al Portal la Cartola Tributaria del Contribuyente Información sobre el registro en el catastro de contribuyentes del SII Información sobre los documentos tributarios autorizados y sobre situaciones pendientes Información anual de las declaraciones de impuestos y de entrega de información de tercero Información de detalle de las declaraciones de impuestos y de entrega de información de tercero 7
Septiembre de 2005 lanzamos el segundo módulo del Portal MIPYME El Sistema de Factur@ Electrónica del Portal Tributario MIPYME Este les permitirá a pequeños facturadores del sector: Ser emisores y receptores autorizados de documentos tributarios electrónicos (DTE),, es decir, podrán emitir y recibir facturas, notas de débito y crédito y guías de despacho electrónicas. Administrar y generar automáticamente el libro de compras y ventas, con toda la información de sus compras y ventas, tanto manual como electrónica. Ceder sus facturas electrónicas a terceros,, de acuerdo a la ley que les otorgó Mérito Ejecutivo, para convertir el valor de éstas en flujo de caja inmediato, antes del vencimiento del pago. 8
Lunes 9 de Enero lanzamos Campaña de Capacitación MIPYME 10.000-2006 Apuntamos a capacitar 10.000 empresas en 2006, en uso de Factura Electrónica del Portal Tributario MIPYME. Potencialmente 200.000 pequeños facturadores podrán usarla en forma gratuita Porqué cambiarse a factura electrónica 32 1.200 en enero, que ya se han iniciado 9
Campaña de Capacitación MIPYME 10.000-2006 Caldera, diciembre 28. 10
Campaña de Capacitación MIPYME 10.000-2006 Temuco, enero 4 de 2006. 11
Campaña de Capacitación MIPYME 10.000-2006 Copiapó,, enero 4 de 2006. 12
Campaña de Capacitación MIPYME 10.000-2006 San Fernando, enero 5 de 2006, 13
Cómo hacer una e-factur@ e en www.sii.cl Paso 1: Ingresar en www.sii.cl al Portal Tributario MIPYME, en la oficina virtual elija el menú Facturación n Electrónica 14
Cómo hacer una e-factur@ e en www.sii.cl Paso 2: Este menú lo llevará a las opciones de DTE a emitir, elija la opción Factura Electrónica 15
Cómo hacer una e-factur@ e en www.sii.cl Paso 3: Completar la e-factur@ e en la pantalla del computador, igual como se llena la factura de papel 1 9 Teatinos 120 352 Santiago Cultivo de Trigo Juan Castro El Molino Santiago Complete la zona del comprador, bastará en principio ingresar el RUT Los demás s datos se completarán con los datos del comprador registrados en las bases del SII 16
Cómo hacer una e-factur@ e en www.sii.cl Paso 3: Completar la e-factur@ e en la pantalla del computador, igual como se llena la factura de papel 1 9 Teatinos 120 352 Santiago Cultivo de Trigo Juan Castro El Molino Santiago 2356 Cuadernos Universitarios 10 560 123-4 Resmas de Papel 15 640 5600 9600 Ingrese el detalle del producto o servicio vendido, precio, cantidad y descuentos, si hubieren. Los subtotales parciales se calculan automáticamente ticamente 17
Cómo hacer una e-factur@ e en www.sii.cl Paso 3: Completar la e-factur@ e en la pantalla del computador, igual como se llena la factura de papel 1 9 Teatinos 120 352 Santiago Cultivo de Trigo Juan Castro El Molino Santiago 2356 Cuadernos Universitarios 10 560 123-4 Resmas de Papel 15 640 5600 9600 15200 10 1520 13680 2599 16279 Subtotales, Monto Neto, Monto IVA y Total de la e-factur@ e son calculados automáticamente ticamente 18
Cómo hacer una e-factur@ e en www.sii.cl Paso 3: Completar la e-factur@ e en la pantalla del computador, igual como se llena la factura de papel 1 9 Teatinos 120 352 Santiago Cultivo de Trigo Juan Castro El Molino Santiago 2356 Cuadernos Universitarios 10 560 123-4 Resmas de Papel 15 640 5600 9600 15200 10 1520 13680 2599 16279 Con los datos ingresados, presione el botón n Validar y visualizar 19
Cómo hacer una e-factur@ e en www.sii.cl Paso 4: Se genera imagen de su e-factur@ e que debe revisar, si está correcta la firma y envía 20
Cómo hacer una e-factur@ e en www.sii.cl Paso 5: La e-factur@ e se genera en el Sistema de Factur@ Electrónica del Portal MIPYME Si el comprador es un receptor autorizado de facturas electrónicas, se le enviará automáticamente ticamente una copia de la e-factur@ e por correo electrónico y otra al SII. Este misma e-factur@ e es la que se puede ceder electrónicamente, de acuerdo a la ley de Mérito M Ejecutivo. Si el comprador es un receptor manual, el sistema permite la confección n de ejemplares impresos de la e-e factur@. 21
Cómo hacer una e-factur@ e en www.sii.cl Paso 5: La e-factur@ e se genera en el Sistema de Factur@ Electrónica del Portal MIPYME Ejemplar impreso de la factur@ electrónica que también n sirve para la cesión, si esta se hace manualmente Un elemento distintivo del ejemplar impreso es el timbre electrónico que remplaza al timbre físico. f 22
Balance del uso de e-factur@ e 627 Postulantes agenda digital agenda CHILE digital 670 Emisores 425 OOPP 54,7 M DTE 10% e-facturas 23
Balance del uso de e-factur@ e Cantidad de DTE (en Miles) Cantidad de Contribuyentes Cantidad de Contribuyentes 800 800 60.000 700 700 600 50.000 600 500 500 40.000 400 400 30.000 300 300 200 20.000 100 200 10.000 100 0 0 0 Evolución Mensual del Acumulada Número de de Documentos Empresas Autorizadas en Tributarios Proceso de Postulación como Electrónicos Emisores a Factura Electrónicos Emitidos Electrónica a nivel a nivel país a nivel país país (Enero (Enero (Mayo 2004 2004 2003 - - Enero Enero 2006) 692 655 54.758 670 616627 538 512 459 443 383 323 301313302 201 46 47 56 81 86 88 96 10 9 115 13 2 16 2 15 4 17 7 18 9 217 228 254 224 23729.323 263 30 35 40 40 51 65 70 80 87 94 10 6 13 9 15 3 15 5 16 3 19.545 9.419 5.122 408 Enero Enero Febrero Marzo Marzo Abril Mayo Mayo Junio Julio Julio Agosto Septiembre Septiembre Octubre Noviembre Noviembre Diciembre Enero Enero Febrero Marzo Marzo Abril Mayo Mayo Junio Julio Julio Agosto Septiembre Septiembre Octubre Noviembre Noviembre Diciembre Enero Enero 24
Balance del uso de e-factur@ e Usuario Estándar 80% Distribución Porcentual del Total de Emisores Electrónicos por Tipo de Usuario (670 empresas) Usuario MIPYME 20% Usuario Estándar 53% Distribución Porcentual del Total de Empresas en Proceso de Certificación por Tipo de Usuario (627 empresas) Usuario MIPYME 47% Fte: OFEyDV al 03/01/2006. Fte: OFEyDV al 05/01/2006. Evolución Mensual de empresas MIPYME incorporadas a Factura Electrónica respecto del total de empresas autorizadas N de empresas autorizadas 800 700 600 500 400 300 200 100 459 15% 70 538 18% 99 655 670 20% 20% 131 134 25% 20% 15% 10% 5% Total empresas MIPYME Porcentaje MIPYME del total de autorizados 0 Oct Nov Dic 5-Ene-06 0% 25
Reflexiones Finales Con el cumplimiento tributario on-line estamos construyendo una visión que apunta a que una MIPYME: tenga acceso a conectividad Internet para sus e-trámites tributarios; no tenga que concurrir a oficinas a hacer su inicio de actividades ni obtener su número de identificación tributaria; pueda realizar todo su comercio sobre la base de facturas tributarias electrónicas y que ésta sea la plataforma del e-commerce del país; que sus declaraciones y pagos también los realice por Internet; que pueda verificar todo su cumplimiento tributario on-line y lo pueda mostrar a un tercero, por ejemplo, para necesidades de financiamiento; iento; que en los negocios con el exterior, para aprovechar TLC, autorice a clientes a revisar su cumplimiento tributario en el SIIon-line; que el SII le provea servicios auxiliares que faciliten su cumplimiento tributario: e-facturación, sistemas simplificados de contabilidad, confección de declaraciones, cartola tributaria de su cumplimiento, etc.; que también puedan terminar un negocio en modalidad on-line line, en forma expedita, a mínimo costo y sin temas tributarios pendientes, y le permita en el futuro iniciar un nuevo emprendimiento. 26
Reflexiones Finales LUNES 9 COMPLETAMOS EL CICLO DE VIDA TRIBUTARIO 100% INTERNET Para contribuyente-ciudadano ciudadano-agente agente económico Tengo una idea Inicio la de formulo Actividades en proyecto y Obtención y emprendo de RUT un negocio ON-LINE Nace Agente Económico Compro insumos, Facturas y MP, Boletas contrato de gente Honorarios y comercializo Electrónicos productos (Documentos o presto Tributarios) servicios Contabilidad Electrónica: Necesito Libro saber Diario, como Mayor, me va, hago Balance, registros, Compr/Venta saco cuentas y y pronto veo si gano Contabilidad o no en el Simplificada negocio Interacción Declarar con información otros AE surgen de terceros temas al tributarios SII y Cartola que Tributaria debo y informar pronto al SII, Certificado también me de Situación la piden otros Tributaria AE En Declarar realizar operaciones y pagar comerciales impuestos hay mensuales tributos que (IVA se y otros) originan y anuales que debo sobre la declarar renta y pagar Puedo Rectificar declarar declaración y y pagar pago de mal y debo impuestos corregir y y multas pagar por multas rectificación por esta o infracción u otra infracción tributaria tributaria Puedo Actualizar o cambiar modificar de socio, registro rubro de ubicación, contribuyente u otro por cambio dato en que datos debo del informar Inicio de para Actividad que me ubiquen Si el negocio no resulta, Término conviene de Giro cerrarlo a Tributario tiempo y bien o de para Negocio poder ON-LINE emprender otro sin pendientes LANZAMOS EL INICIO DE ACTIVIDADES Y EL TÉRMINO T DE GIRO EN WWW.SII.CL 27
Reflexiones Finales Lanzamiento que encabezó el Presiedente 28
Reflexiones Finales Estamos es un momento histórico a partir del cual podemos avanzar hacia un crecimiento sostenido, que nos acerque a las economías de primer nivel; aprovechar la Revolución n de las TIC y las herramientas del cumplimiento tributario on-line para ganar competitividad es una oportunidad única de desarrollo para las MIPYME, aprovechémosla ahora, el Portal Tributario MIPYME y el Sistema de Facturación Electrónica están n hechos para ustedes. 29
Muchas Gracias y recuerde visitar y utilizar La Oficina Virtual del SII en Internet 30
Sistema de Contabilidad Tributaria Simplificada Se encuentra diseñado el proyecto de cambio legal y falta enviarlo al Parlamento para su discusión y aprobación. Cuenta simple de ingresos y gastos, sobre la base de ventas, compras, remuneraciones y otros gastos Se elimina la necesidad de balances, registro de FUT, depreciación, libros de inventarios, entre otras facilidades Es decir, sólo se requiere llevar libro de compras y ventas (el mismo del IVA) y el libro de remuneraciones Cualquier compra de activo se lleva inmediatamente a gasto, sin necesidad de entrar en depreciación; incentivo a la inversión El cumplimiento tributario del año, se cierra en el año. Sólo se arrastran pérdidas si en un año se generan. Este sistema se podrá llevar en el Portal Tributario para las MIPYMES que se presenta a continuación Mientras esto ocurre se implementará en los próximos meses un sistema simplificado usando la facultad de los Directores Regionales del SII para autorizar el llevar una contabilidad simplificada para determinar la base imponible. 31 4
Portal Tributario MIPYME contendrá 4 32
Facturación manual vs. electrónico Ciclo facturación n manual Imprimir Facturas Timbrar en el SII Almacenar facturas timbradas Sistema Automático de impresión Emitir facturas Preparar envio manual de facturas Enviar por correo 33 Almacenar Facturas emitidas Almacenar Facturas recibidas 33
Facturación manual vs. electrónico Flujo que sigue factura de papel: ejemplo de situación n extrema? Oficina de Partes Junior Secretaría a 1 Junior Secretaría a 2 Archiva factura Pasa el tiempo Proveedor Inquieto Todos averiguando Se da por perdida Debe Fotocopiarla Legalizarla ante Notario PROVEEDOR FURIOSO La vuelve a entregar Pasa el tiempo Cuando FINALMENTE la recibe quien corresponde Visto Bueno 1 Visto Bueno 2 Junior Junior Finalmente se paga pero en los plazos que se fija en la factura 34
Facturación manual vs. electrónico Cambiando el ciclo de negocios de factura-manual a factura-electr electrónica Imprenta Timbraje SII Bodega Facturas Disponibles Sistema de Sistema Impresión de de facturas e-factura Impresión Factura e-factura Despacho Correo Bodega Facturas Emitidas Bodega Facturas Recibidas Sin embargo, todavía se paga con cheque (papel), debería cambiar a e-pago para hacer más eficiente ciclo de negocio 35
Fuerte reducción costos de facturación Sistema Actual Con Factura Papel Sistema con Factura Electrónica 700 656 700 600 40 Pérdida Papeles Valorados 600 500 442 122 Almacenamiento Físico 500 400 300 200 100 0 251 58 92 65 297 73 113 63 1 336 80 133 62 60 60 1 370 88 153 0 37 46 55 62 66 1 30 91 194 1 324 8 100 500 1.000 10.000 296.000 Costo total: US$ 420 mill. 86 3 82 Despacho Físico Procesamiento Impresión Fuente: Estimaciones de la Cámara de Comercio de Santiago 400 300 200 100 0 57 63 67 70 73 09 14 19 21 22 1 1 2 4 45 44 42 39 39 3 4 5 7 8 14 126 8 100 500 1.000 10.000 296.000 Ahorro -77% -79% -80% -81% -83% -81% Costo total: US$ 80 mill. Ahorro US$340 mill: 81% ~ 0,4% PIB / 1/3 TIC 34 23 55 Almacenamiento Electrónico Conexión a Internet Procesamiento Impresión 36
Oportunidad para cambiar condiciones de financiamiento de las MIPYME Pero hay que atreverse a: Promover uso de Factura Electrónica con Mérito Ejecutivo Propiciar cambio de Facturas en Flujo de Caja 9 37