Cuadro Nº 1 DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE VENTA Descripción Año Histórico Año Proyectado Costo de Producción 1.843.229,70 Gastos de Ventas 1.060.798,82 Gastos Administrativos 63.753,65 Gastos Financieros 26.550,50 TOTAL 2.994.332,66 UNIDADES PRODUCIDAS En unidades de 250cc 26.047.632 En cajas de 48 unidades 542.659 COSTO UNITARIO Por unidades de 250cc 0,11496 Por cajas de 48 unidades 5,5179 PRECIO DE VENTA Margen porcentual 15,00% 15,00% Por unidades de 250cc 0,14 Por cajas de 48 unidades 6,49 Notas Técnicas: Costo Unitario = Costo Total / Unidades Producidas Margen de Utilidad = 1 - (Costo Unitario / Precio de Venta Unitario) Precio de Venta = Costo Unitario / (1 - Margen de Utilidad) Página 1 de 35
Cuadro Nº 2.1 PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES (En unidades de 250cc) Ciudad Distrib Año Histórico Año Proyectado % I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Incremento Quito Directas 75,00% 2.142.720,000 3.214.080,000 5.356.800,000 Hoteles 25,00% 714.240,000 1.071.360,000 1.785.600,000 100,0% 2.856.960,000 4.285.440,000 7.142.400,000 Guayaquil Directas 80,00% 5.760.000,000 8.640.000,000 14.400.000,000 Hoteles 20,00% 1.440.000,000 2.160.000,000 3.600.000,000 100,0% 7.200.000,000 10.800.000,000 18.000.000,000 TOTAL 10.056.960,000 15.085.440,000 25.142.400,000 I Semestre 40% 48% II Semestre 60% 52% Cuadro Nº 2.2 PRESUPUESTO DE VENTAS EN CAJAS (En cajas de 48 unidades) Ciudad Distrib Año Histórico Año Proyectado % I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Incremento Quito Directas 75,00% 44.640,000 66.960,000 111.600,000 Hoteles 25,00% 14.880,000 22.320,000 37.200,000 100,0% 59.520,000 89.280,000 148.800,000 Guayaquil Directas 80,00% 120.000,000 180.000,000 300.000,000 Hoteles 20,00% 30.000,000 45.000,000 75.000,000 100,0% 150.000,000 225.000,000 375.000,000 TOTAL 209.520,000 314.280,000 523.800,000 Unds x caja 48,00 Página 2 de 35
Cuadro Nº 2.3 PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES DE 250cc Ciudad Año Histórico Año Proyectado % I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Incremento Quito Directas 289.786,60 434.679,90 724.466,50 Hoteles 96.595,53 144.893,30 241.488,83 386.382,13 579.573,20 965.955,33 Guayaquil Directas 778.996,23 1.168.494,35 1.947.490,58 Hoteles 194.749,06 292.123,59 486.872,65 973.745,29 1.460.617,94 2.434.363,23 TOTAL 1.360.127,42 2.040.191,14 3.400.318,56 PVP 0,14 Cuadro Nº 2.4 PRESUPUESTO DE VENTAS EN CAJAS Ciudad Año Histórico Año Proyectado % I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Incremento Quito Directas 289.786,60 434.679,90 724.466,50 Hoteles 96.595,53 144.893,30 241.488,83 386.382,13 579.573,20 965.955,33 Guayaquil Directas 778.996,23 1.168.494,35 1.947.490,58 Hoteles 194.749,06 292.123,59 486.872,65 973.745,29 1.460.617,94 2.434.363,23 TOTAL 1.360.127,42 2.040.191,14 3.400.318,56 PVP 6,49 Página 3 de 35
Cuadro Nº 3.1 PRESUPUESTO DE PUBLICIDAD Y PROMOCIONES POR CANAL DE DISTRIBUCIÓN Ciudad Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Quito 57.139,20 85.708,80 142.848,00 Guayaquil 144.000,00 216.000,00 360.000,00 201.139,20 301.708,80 502.848,00 Muestras Quito 2.899,78 3.675,53 6.575,31 Muestras Guayaquil 7.300,14 9.257,41 16.557,55 10.199,92 12.932,95 23.132,86 TOTAL 211.339,12 314.641,75 525.980,86 Costo 0,020 0,0210 Cuadro Nº 3.2 PRESUPUESTO DE PUBLICIDAD Y PROMOCIONES POR MEDIO DE DIFUSIÓN Ciudad Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Televisión 140.797,44 211.196,16 351.993,60 Radio Caravana 30.170,88 45.256,32 75.427,20 Radio Colón 30.170,88 45.256,32 75.427,20 Muestras 10.199,92 12.932,95 23.132,86 TOTAL 211.339,12 314.641,75 525.980,86 Página 4 de 35
Cuadro Nº 4 PRESUPUESTO DE COMISIONES Ciudad Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Quito 2.976,00 4.464,00 7.440,00 Guayaquil 6.000,00 9.000,00 15.000,00 TOTAL 8.976,00 13.464,00 22.440,00 Comisión Quito 0,050 0,060 Comisión Guyaquil 0,040 0,048 Incremento 20,00% Página 5 de 35
Cuadro Nº 5.1 PRESUPUESTO DE DESCUENTOS Quito Año Histórico Ciudad I Semestre II Semestre Total Ventas en Descuento Ventas Netas Ventas en Descuento Ventas Netas Ventas en Descuento Ventas Netas Cajas en UM Totales en UM Cajas en UM Totales en UM Cajas en UM Totales en UM Hoteles 14.880 744,00 95.852 22.320 1.116,00 143.777,30 37.200,00 1.860,00 239.628,83 14.880,00 744,00 95.851,53 22.320,00 1.116,00 143.777,30 37.200,00 1.860,00 239.628,83 Guayaquil Hoteles 30.000 1.500,00 193.249 45.000 2.250,00 289.873,59 75.000,00 3.750,00 483.122,65 30.000,00 1.500,00 193.249,06 45.000,00 2.250,00 289.873,59 75.000,00 3.750,00 483.122,65 TOTAL 44.880,00 2.244,00 289.100,59 67.320,00 3.366,00 433.650,89 112.200,00 5.610,00 722.751,48 Descuento por caja 0,050 Cuadro Nº 5.2 PRESUPUESTO DE DESCUENTOS Quito Hoteles Guayaquil Hoteles Año Proyectado Ciudad I Semestre II Semestre Total Ventas en Descuento Ventas Netas Ventas en Descuento Ventas Netas Ventas en Descuento Ventas Netas Cajas en UM Totales en UM Cajas en UM Totales en UM Cajas en UM Totales en UM TOTAL Descuento por caja 0,060 Incremento 20,00% Página 6 de 35
Cuadro Nº 6.1 PRESUPUESTO DE FLETES (En cajas de 48 unidades de 250cc) Quito Ciudad Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Ventas Directas 59.520,00 89.280,00 148.800,00 Muestras 715,00 1.072,00 1.787,00 TOTAL 60.235,00 90.352,00 150.587,00 Cuadro Nº 6.2 PRESUPUESTO DE FLETES Quito Ciudad Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Ventas Directas 178.560,00 267.840,00 446.400,00 Muestras 2.145,00 3.216,00 5.361,00 TOTAL 180.705,00 271.056,00 451.761,00 Costo Flete 3,000 3,200 Página 7 de 35
Cuadro Nº 7 USO CAPACIDAD DE MÁQUINAS PARA EL AÑO 20X6 (En unidades) Capacidad Teórica Capacidad Efectiva (Unidades de Producto) Producto Cantidades % Año Histórico Año Proyectado Cantidades % Cantidades % Capacidad Teórica 30.048.000 100,00% 30.048.000 100,00% Producción Efectiva 30.048.000 100,00% 26.047.632 86,69% % Capacidad Usada 30.048.000 100% 26.047.632 86,69% Página 8 de 35
Cuadro Nº 8.1 DIAGRAMA DE PROCESOS Departamento Material Proceso Descripción Utilizado Oper Insp Dem Alm Trans Operación O 1 Lavado Materia Prima Lavado MP O 2 Selección MP Extracción Materia Prima Acarreo MP T 1 O 3 I 1 Inspección MP Extracción jugo O 4 Refinado Jugo de naranja Filtrado semilla y bagacillo O 5 Filtrado sedimentos finos O 6 Inspección Jugo de naranja Correción azúcar y Control Calidad T2 Acarreo PT O 7 Envase Producto Terminado Envasado O 8 Cerrado al vacio O 9 Pasteurización Producto Terminado Inactivación enzimas O 10 Enfriado Producto Terminado Enfriado O 11 Etiquetado y Producto Terminado Etiquetado de botellas Empacado O 12 Empaquetado cajas de cartón Almacenaje del Producto Terminado Almacenamiento MP A 1 Prod. Terminado T3 Acarreo MP Página 9 de 35
Cuadro Nº 9.1 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (En unidades de 250cc) Concepto Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Inventario Inicial 905.088,000 1.005.696,000 905.088,000 Entradas Producción 10.157.568,000 15.588.288,000 25.745.856,000 Entradas Muestras Quito 34.320,000 51.456,000 85.776,000 Entradas Muestras Guayaquil 86.400,000 129.600,000 216.000,000 Total Entradas 10.278.288,000 15.769.344,000 26.047.632,000 Salidas Ventas 10.056.960,000 15.085.440,000 25.142.400,000 Salidas Muestras Quito 34.320,000 51.456,000 85.776,000 Salidas Muestras Guayaquil 86.400,000 129.600,000 216.000,000 Total Salidas 10.177.680,000 15.266.496,000 25.444.176,000 Inventario Final 1.005.696,000 1.508.544,000 1.508.544,000 Requerido 10,00% Muestras sobre ventas 1,20% Notas Técnicas: Si el inventario final contiene decimales, cualquiera que sea, se aproxima al entero inmediato superior. Entradas o Producción, E = II + S - IF Donde: II = Inventario Inicial S = Salidas / Ventas IF = Inventario Final Cuadro Nº 9.2 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (En cajas de 48 unidades de 250cc) Concepto Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Inventario Inicial 18.856,0000 20.952,0000 18.856,0000 Entradas Producción 211.616,0000 324.756,0000 536.372,0000 Entradas Muestras Quito 715,0000 1.072,0000 1.787,0000 Entradas Muestras Guayaquil 1.800,0000 2.700,0000 4.500,0000 Total Entradas 214.131,0000 328.528,0000 542.659,0000 Salidas Ventas 209.520,0000 314.280,0000 523.800,0000 Salidas Muestras Quito 715,0000 1.072,0000 1.787,0000 Salidas Muestras Guayaquil 1.800,0000 2.700,0000 4.500,0000 Total Salidas 212.035,0000 318.052,0000 530.087,0000 Inventario Final 20.952,0000 31.428,0000 31.428,0000 Requerido 10,00% Muestras sobre Vtas Quito 1,20% Notas Técnicas: Si el inventario final contiene decimales, cualquiera que sea, se aproxima al entero inmediato superior. Entradas o Producción, E = II + S - IF Donde: II = Inventario Inicial S = Salidas / Ventas IF = Inventario Final Página 10 de 35
Cuadro Nº 9.3 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN DE UNIDADES DE 250 c.c. Concepto Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Inventario Inicial 214.958,40 84.973,64 214.958,40 Entradas Producción 721.378,17 1.100.496,02 1.821.874,19 Entradas Muestras Quito 2.437,36 3.632,67 6.070,04 Entradas Muestras Guayaquil 6.136,02 9.149,45 15.285,47 Total Entradas 729.951,56 1.113.278,14 1.843.229,70 Salidas Ventas 849.736,40 1.077.562,58 1.927.298,98 Salidas Muestras Quito 2.899,78 3.675,53 6.575,31 Salidas Muestras Guayaquil 7.300,14 9.257,41 16.557,55 Total Salidas 859.936,32 1.090.495,53 1.950.431,84 Inventario Final 84.973,64 107.756,26 107.756,26 Costo und 250c.c. 0,07102 0,07060 0,07076 Costo promedio ponderado 0,08449 0,07143 0,07636 Notas Técnicas: Costo Promedio Ponderado, CPP = (II um + E um) / (II q + E q) Donde: II um = Inventario Inicial en valores E um= Entrdas / Compras en valores II q = Inventario Inicial en cantidades E q= Entradas / Compras en cantidades Cuadro Nº 9.4 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN DE CAJAS Concepto Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Inventario Inicial 214.958,40 84.973,64 214.958,40 Entradas Producción 721.378,17 1.100.496,02 1.821.874,19 Entradas Muestras Quito 2.437,36 3.632,67 6.070,04 Entradas Muestras Guayaquil 6.136,02 9.149,45 15.285,47 Total Entradas 729.951,56 1.113.278,14 1.843.229,70 Salidas Ventas 849.736,40 1.077.562,58 1.927.298,98 Salidas Muestras Quito 2.899,78 3.675,53 6.575,31 Salidas Muestras Guayaquil 7.300,14 9.257,41 16.557,55 Total Salidas 859.936,32 1.090.495,53 1.950.431,84 Inventario Final 84.973,64 107.756,26 107.756,26 Costo caja de 48 und 3,40890 3,38869 3,39666 Costo promedio ponderado 4,05563 3,42867 3,66542 Notas Técnicas: Costo Promedio Ponderado, CPP = (II um + E um) / (II q + E q) Donde: II um = Inventario Inicial en valores E um= Entrdas / Compras en valores II q = Inventario Inicial en cantidades E q= Entradas / Compras en cantidades Página 11 de 35
Cuadro Nº 10.1 ESTÁNDARES DE MATERIA PRIMA POR UNIDADES DE INSUMO Directos Unidad de Estándares Precio de Materia Prima Concepto Mat.Prima Cant. De PT por % por Unidad Año Año Año Utilizada Unidad de MP de Mat.Prima H -1 Histórico Proyectado Naranjas Unidad 0,25 400,00% 0,00800 0,01000 0,01200 Azúcar Gramo 0,50 200,00% 0,00015 0,00019 0,00022 Benzoato Gramo 0,25 400,00% 0,00030 0,00033 0,00037 Directos 0,00845 0,01052 0,01259 Indirectos Envases Tetra Pack Unidad 1,00 100,00% 0,02000 0,02400 0,02800 Cajas Unidad 48,00 2,08% 0,00850 0,00900 0,00950 Indirectos 0,02850 0,03300 0,03750 COSTO UNITARIO TOTAL 0,03695 0,04352 0,05009 Cuadro Nº 10.2 COSTOS DE MATERIA PRIMA POR UNIDADES Y CAJA Directos Costo de M.P por unidades de 250cc Página 12 de 35 Costo M.P por caja Descripción Año Año Año Año Año Año H -1 Histórico Proyectado H -1 Histórico Proyectado Naranjas 0,0320 0,0400 1,536 1,920 Azúcar 0,000300 0,000380 0,014 0,018 Benzoato 0,0012 0,0013 0,058 0,063 Directos 0,03350 0,04170 1,60800 2,00160 Indirectos Envases Tetra Pack 0,0200 0,0240 0,960 1,152 Cajas 0,0085 0,0090 0,408 0,432 Indirectos 0,0285 0,033 1,3680 1,584 COSTO UNITARIO TOTAL 0,062 0,075 2,976 3,586 Unidades por caja 48
Cuadro Nº 11.1 PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA (En unidades de 250cc) Concepto Unidad Año Histórico Año Proyectado Usada I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Producción unid 250cc 10.157.568 15.588.288 10.157.568 Muestras unid 250cc 120.720 181.056 301.776 PRODUCCIÓN TOTAL unid 250cc 10.278.288 15.769.344 26.047.632 SALDO INICIAL Naranjas Unidades 3.996.824 4.111.316 3.996.824 Azúcar Gramos 1.998.412 2.055.658 1.998.412 Benzoato Gramos 3.996.824 4.111.316 3.996.824 Envases TP Unidades 999.206 1.027.829 999.206 Cajas Unidades 19.984 21.414 19.984 ENTRADAS Naranjas Unidades 41.227.644 65.273.798 106.501.442 Azúcar Gramos 20.613.822 32.636.899 53.250.721 Benzoato Gramos 41.227.644 65.273.798 106.501.442 Envases TP Unidades 10.306.911 16.318.450 26.625.361 Cajas Unidades 215.561 339.967 555.528 SALIDAS Naranjas Unidades 41.113.152 63.077.376 104.190.528 Azúcar Gramos 20.556.576 31.538.688 52.095.264 Benzoato Gramos 41.113.152 63.077.376 104.190.528 Envases TP Unidades 10.278.288 15.769.344 26.047.632 Cajas Unidades 214.131 328.528 542.659 SALDO FINAL Naranjas Unidades 4.111.316 6.307.738 6.307.738 Azúcar Gramos 2.055.658 3.153.869 3.153.869 Benzoato Gramos 4.111.316 6.307.738 6.307.738 Envases TP Unidades 1.027.829 1.576.935 1.576.935 Cajas Unidades 21.414 32.853 32.853 Requerido 10% Notas Técnicas: Si las salidas y/o el inventario final contienen decimales, cualquiera que sea, se aproxima al entero inmediato superior. Entradas o Producción, E = IF + S - II Donde: II = Inventario Inicial S = Salidas / Ventas (calculado de acuerdo al estándar de materia prima) IF = Inventario Final Página 13 de 35
Cuadro Nº 11.2 PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA Concepto Unidad Año Histórico Año Proyectado Usada I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Producción unid 250cc 10.157.568 15.588.288 25.745.856 Muestras unid 250cc 120.720 181.056 301.776 PRODUCCIÓN TOTAL unid 250cc 10.278.288 15.769.344 26.047.632 SALDO INICIAL Naranjas Unidades 31.974,59 40.386,46 31.974,59 Azúcar Gramos 299,76 383,31 299,76 Benzoato Gramos 1.199,05 1.345,83 1.199,05 Envases TP Unidades 19.984,12 24.304,55 19.984,12 Cajas Unidades 169,86 191,82 169,86 Total Saldo Inicial 53.627,38 66.611,97 53.627,38 ENTRADAS Naranjas Unidades 412.276,44 652.737,98 1.065.014,42 Azúcar Gramos 3.916,63 6.201,01 10.117,64 Benzoato Gramos 13.605,12 21.540,35 35.145,48 Envases TP Unidades 247.365,86 391.642,80 639.008,66 Cajas Unidades 1.940,05 3.059,70 4.999,75 Total Entradas 679.104,10 1.075.181,85 1.754.285,95 SALIDAS Naranjas Unidades 403.864,57 630.113,13 1.033.977,69 Azúcar Gramos 3.833,08 5.985,74 9.818,82 Benzoato Gramos 13.458,34 20.805,62 34.263,96 Envases TP Unidades 243.045,44 378.133,94 621.179,38 Cajas Unidades 1.918,09 2.955,93 4.874,02 Total Salidas 666.119,51 1.037.994,36 1.704.113,87 SALDO FINAL Naranjas Unidades 40.386,46 63.011,32 63.011,32 Azúcar Gramos 383,31 598,57 598,57 Benzoato Gramos 1.345,83 2.080,56 2.080,56 Envases TP Unidades 24.304,55 37.813,41 37.813,41 Cajas Unidades 191,82 295,59 295,59 Total Saldo Final 66.611,97 103.799,46 103.799,46 Cuadro Nº 11.3 AUXILIAR DEL COSTO PROMEDIO PONDERADO Concepto Unidad Año Histórico Año Proyectado Usada I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre Naranjas Unidades 0,00982 0,00999 Azúcar Gramos 0,00019 0,00019 Benzoato Gramos 0,00033 0,00033 Envases TP Unidades 0,02365 0,02398 Cajas Unidades 0,00896 0,00900 Notas Técnicas: Costo Promedio Ponderado, CPP = (II um + E um) / (II q + E q) Donde: II um = Inventario Inicial en valores E um= Entradas / Compras en valores II q = Inventario Inicial en cantidades E q= Entradas / Compras en cantidades Página 14 de 35
Cuadro Nº 12.1 PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA (En cantidades) Unidad Entradas Requeridas Concepto Usada Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Naranjas Unid 41.227.644 65.273.798 106.501.442 Azúcar Gramos 20.613.822 32.636.899 53.250.721 Benzoato Gramos 41.227.644 65.273.798 106.501.442 Envases TP Unid 10.306.911 16.318.450 26.625.361 Cajas Unid 215.561 339.967 555.528 Cuadro Nº 12.2 PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA EN LOTES ECONÓMICOS (En cantidades) Lote Económico Compras por Lotes Concepto de Compra Año Histórico Año Proyectado Und. Cantidad I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Naranjas Und. por saco 100 412.276 652.738 1.065.014 Azúcar Kg por saco 50 412 653 1.065 Benzoato Kg por saco 50 825 1.305 2.130 Envases TP Cientos 100 103.069 163.185 266.254 Cajas Docenas 12 17.963 28.331 46.294 Cuadro Nº 12.3 PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA EN LOTES ECONÓMICOS Precio Lote Compras por Lotes Concepto Económico Año Histórico Año Proyectado Histórico Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Naranjas 1,00 1,20 412.276,44 652.737,98 1.065.014,42 Azúcar 9,50 11,00 3.916,63 6.201,01 10.117,64 Benzoato 16,50 18,50 13.605,12 21.540,35 35.145,48 Envases TP 2,40 2,80 247.365,86 391.642,80 639.008,66 Cajas 0,11 0,11 1.940,05 3.059,70 4.999,75 TOTAL 679.104,10 1.075.181,85 1.754.285,95 Página 15 de 35
Cuadro Nº 13.1 PRESUPUESTO DE PAGOS Política Año Histórico Post. Descripción de I Semestre II Semestre Total Proyecc. Compras Enero Febrero Mar Abr May Jun Julio Agosto Sept Oct Nov Dic Anual Naranjas Contado 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Crédito 412.276,44 412.276,44 652.737,98 652.737,98 1.065.014,42 Azúcar Contado 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Crédito 3.916,63 3.916,63 6.201,01 6.201,01 10.117,64 Benzoato Contado 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Crédito 13.605,12 13.605,12 21.540,35 21.540,35 35.145,48 Envases TP Contado 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Crédito 247.365,86 247.365,86 391.642,80 391.642,80 639.008,66 Cajas Contado 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Crédito 1.940,05 1.940,05 3.059,70 3.059,70 4.999,75 TOTAL Contado 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Crédito 0,00 679.104,10 0,00 0,00 0,00 0,00 679.104,10 0,00 1.075.181,85 0,00 0,00 0,00 0,00 1.075.181,85 1.754.285,95 Cuadro Nº 13.2 PRESUPUESTO DE PAGOS Política Año Proyectado Post. Descripción de I Semestre II Semestre Total Proyecc. Compras Enero Febrero Mar Abr May Jun Julio Agosto Sept Oct Nov Dic Anual Naranjas Contado Crédito Azúcar Contado Crédito Benzoato Contado Crédito Envases TP Contado Crédito Cajas Contado Crédito TOTAL Contado Crédito Página 16 de 35
Cuadro Nº 14.1 ESTÁNDARES DE CARGA FABRIL Año Histórico Detalle Estándar I Semestre II Semestre Resumen Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijo Variable Total Luz y Fuerza 0,000089650 0,00 921,45 921,45 0,00 1.413,72 1.413,72 0,00 2.335,17 2.335,17 Agua 0,000060000 0,00 616,70 616,70 0,00 946,16 946,16 0,00 1.562,86 1.562,86 Seguros 1,00% 3.000,00 0,00 3.000,00 3.000,00 0,00 3.000,00 6.000,00 0,00 6.000,00 Imprevistos 0,50% 1.200,00 0,00 1.200,00 1.800,00 0,00 1.800,00 3.000,00 0,00 3.000,00 Depreciación 27.625,00 0,00 27.625,00 27.625,00 0,00 27.625,00 55.250,00 0,00 55.250,00 TOTAL 31.825,00 1.538,15 33.363,15 32.425,00 2.359,88 34.784,88 64.250,00 3.898,03 68.148,03 Unidades producidas 10.278.288,00 15.769.344,00 26.047.632,00 Cuadro Nº 14.2 ESTÁNDARES DE CARGA FABRIL Año Proyectado Detalle Estándar I Semestre II Semestre Resumen Luz y Fuerza 0,000089650 Agua 0,000060000 Seguros 1,00% Imprevistos 0,50% Depreciación TOTAL Unidades producidas Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijo Variable Total Página 17 de 35
Cuadro Nº 15.1 TASA SALARIAL POR ESPECIALIDADES Horas Año Histórico Cargos # empl. Aprov. Desaprov. Total Total Sueldos Tasa MANO DE OBRA DIRECTA Lavado y Beneficios Salarial Supervisor 1 1.800 200 2.000 8.235,00 4,12 Obreros de Segunda 2 3.600 400 4.000 5.649,40 1,41 3 5.400 600 6.000 13.884,40 2,31 Extracción Obreros de Primera 3 5.400 600 6.000 10.792,80 1,80 3 5.400 600 6.000 10.792,80 1,80 Refinado y Envasado Obreros de Primera 1 1.800 200 2.000 3.597,60 1,80 1 1.800 200 2.000 3.597,60 1,80 Pasteurización y Sellado Obreros de Primera 1 1.800 200 2.000 3.597,60 1,80 1 1.800 200 2.000 3.597,60 1,80 Total MOD 8 14.400 1.600 16.000 31.872,40 1,99 MANO DE OBRA INDIRECTA Gerencia Gerente de producción 1 1.800 200 2.000 9.780,80 4,89 1 1.800 200 2.000 9.780,80 4,89 Calidad Jefe de Laboratorio 1 1.800 200 2.000 9.780,80 4,89 Inspector 1 1.800 200 2.000 8.235,00 4,12 Ayudantes de Laboratorio 2 3.600 400 4.000 5.649,40 1,41 4 7.200 800 8.000 23.665,20 2,96 Bodega Obreros de Segunda 2 3.600 400 4.000 5.649,40 1,41 2 3.600 400 4.000 5.649,40 1,41 Total MOI 7 12.600 1.400 14.000 39.095,40 2,79 TOTAL 15 27.000 3.000 30.000 70.967,80 2,37 Días laborables 250 Horas laborables día 8 Total horas laborables 2.000 Horas aprovechables 90,00% Cuadro Nº 15.2 TASA SALARIAL POR ESPECIALIDADES Horas Año Proyectado Cargos # empl. Aprov. Desaprov. Total Total Sueldos Tasa y Beneficios Salarial MANO DE OBRA DIRECTA Lavado Supervisor Obreros de Segunda Extracción Obreros de Primera Refinado y Envasado Obreros de Primera Pasteurización y Sellado Obreros de Primera Total MOD MANO DE OBRA INDIRECTA Gerencia Gerente de producción Calidad Jefe de Laboratorio Inspector Ayudantes de Laboratorio Bodega Obreros de Segunda MOI TOTAL Días laborables Horas laborables día Total horas laborables Horas aprovechables Página 18 de 35
Cuadro Nº 16.1 DISTRIBUTIVO DE SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES Cargos Num. Sueldo y Salarios Beneficios Sociales Total ADMINISTRATIVO FINANCIERO Empl. Mensual I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Histórico Gerente General 1 800,00 4.800,00 4.800,00 9.600,00 775,20 2.497,20 3.272,40 12.872,40 Auditor Interno 1 700,00 4.200,00 4.200,00 8.400,00 702,30 2.224,30 2.926,60 11.326,60 Gerente Administrativo 1 600,00 3.600,00 3.600,00 7.200,00 629,40 1.951,40 2.580,80 9.780,80 Contador 1 500,00 3.000,00 3.000,00 6.000,00 556,50 1.678,50 2.235,00 8.235,00 Tesorero 1 400,00 2.400,00 2.400,00 4.800,00 483,60 1.405,60 1.889,20 6.689,20 Secretaria 1 200,00 1.200,00 1.200,00 2.400,00 337,80 859,80 1.197,60 3.597,60 Conserje 1 150,00 900,00 900,00 1.800,00 301,35 723,35 1.024,70 2.824,70 Administración 7 3.350,00 20.100,00 20.100,00 40.200,00 3.786,15 11.340,15 15.126,30 55.326,30 VENTAS Gerente de Ventas 1 600,00 3.600,00 3.600,00 7.200,00 629,40 1.951,40 2.580,80 9.780,80 Distribuidores 2 500,00 6.000,00 6.000,00 12.000,00 1.113,00 3.357,00 4.470,00 16.470,00 Secretaria 2 200,00 2.400,00 2.400,00 4.800,00 675,60 1.719,60 2.395,20 7.195,20 Ayudante de Bodega 2 200,00 2.400,00 2.400,00 4.800,00 675,60 1.719,60 2.395,20 7.195,20 Ventas 7 1.500,00 14.400,00 14.400,00 28.800,00 3.093,60 8.747,60 11.841,20 40.641,20 PRODUCCIÓN Mano de Obra Directa Lavado Supervisor 1 500,00 3.000,00 3.000,00 6.000,00 556,50 1.678,50 2.235,00 8.235,00 Obreros de Segunda 2 150,00 1.800,00 1.800,00 3.600,00 602,70 1.446,70 2.049,40 5.649,40 3 650,00 4.800,00 4.800,00 9.600,00 1.159,20 3.125,20 4.284,40 13.884,40 Extracción Obreros de Primera 3 200,00 3.600,00 3.600,00 7.200,00 1.013,40 2.579,40 3.592,80 10.792,80 3 200,00 3.600,00 3.600,00 7.200,00 1.013,40 2.579,40 3.592,80 10.792,80 Refinado y Envasado Obreros de Primera 1 200,00 1.200,00 1.200,00 2.400,00 337,80 859,80 1.197,60 3.597,60 1 200,00 1.200,00 1.200,00 2.400,00 337,80 859,80 1.197,60 3.597,60 Pasteurización y Sellado Obreros de Primera 1 200,00 1.200,00 1.200,00 2.400,00 337,80 859,80 1.197,60 3.597,60 1 200,00 1.200,00 1.200,00 2.400,00 337,80 859,80 1.197,60 3.597,60 MOD 8 1.250,00 10.800,00 10.800,00 21.600,00 2.848,20 7.424,20 10.272,40 31.872,40 Mano de Obra Indirecta Gerencia Gerente de Producción 1 600,00 3.600,00 3.600,00 7.200,00 629,40 1.951,40 2.580,80 9.780,80 1 600,00 3.600,00 3.600,00 7.200,00 629,40 1.951,40 2.580,80 9.780,80 Calidad Jefe de Laboratorio 1 600,00 3.600,00 3.600,00 7.200,00 629,40 1.951,40 2.580,80 9.780,80 Inspector 1 500,00 3.000,00 3.000,00 6.000,00 556,50 1.678,50 2.235,00 8.235,00 Ayudantes de Laboratorio 2 150,00 1.800,00 1.800,00 3.600,00 602,70 1.446,70 2.049,40 5.649,40 4 1.250,00 8.400,00 8.400,00 16.800,00 1.788,60 5.076,60 6.865,20 23.665,20 Bodega Obreros de Segunda 2 150,00 1.800,00 1.800,00 3.600,00 602,70 1.446,70 2.049,40 5.649,40 2 150,00 1.800,00 1.800,00 3.600,00 602,70 1.446,70 2.049,40 5.649,40 MOI 7 2.000,00 13.800,00 13.800,00 27.600,00 3.020,70 8.474,70 11.495,40 39.095,40 Producción 15 3.250,00 24.600,00 24.600,00 49.200,00 5.868,90 15.898,90 21.767,80 70.967,80 TOTAL 29 8.100,00 59.100,00 59.100,00 118.200,00 12.748,65 35.986,65 48.735,30 166.935,30 Página 19 de 35
Cuadro Nº 16.2 CÁLCULO DE BENEFICIOS SOCIALES Cargos Num. Décimo Tercero Décimo Cuarto Comp Salarial Fondo de Reserva Aporte IESS Total Beneficios Históricos ADMINISTRATIVO FINANCIERO Empl. I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre Anual Gerente General 1 800,00 122,00 192,00 192,00 800,00 583,20 583,20 775,20 2.497,20 3.272,40 Auditor Interno 1 700,00 122,00 192,00 192,00 700,00 510,30 510,30 702,30 2.224,30 2.926,60 Gerente Administrativo 1 600,00 122,00 192,00 192,00 600,00 437,40 437,40 629,40 1.951,40 2.580,80 Contador 1 500,00 122,00 192,00 192,00 500,00 364,50 364,50 556,50 1.678,50 2.235,00 Tesorero 1 400,00 122,00 192,00 192,00 400,00 291,60 291,60 483,60 1.405,60 1.889,20 Secretaria 1 200,00 122,00 192,00 192,00 200,00 145,80 145,80 337,80 859,80 1.197,60 Conserje 1 150,00 122,00 192,00 192,00 150,00 109,35 109,35 301,35 723,35 1.024,70 Administración 7 0,00 3.350,00 0,00 854,00 1.344,00 1.344,00 0,00 3.350,00 2.442,15 2.442,15 3.786,15 11.340,15 15.126,30 VENTAS Gerente de Ventas 1 600,00 122,00 192,00 192,00 600,00 437,40 437,40 629,40 1.951,40 2.580,80 Distribuidores 2 1.000,00 244,00 384,00 384,00 1.000,00 729,00 729,00 1.113,00 3.357,00 4.470,00 Secretaria 2 400,00 244,00 384,00 384,00 400,00 291,60 291,60 675,60 1.719,60 2.395,20 Ayudante de Bodega 2 400,00 244,00 384,00 384,00 400,00 291,60 291,60 675,60 1.719,60 2.395,20 Ventas 7 0,00 2.400,00 0,00 854,00 1.344,00 1.344,00 0,00 2.400,00 1.749,60 1.749,60 3.093,60 8.747,60 11.841,20 PRODUCCIÓN Mano de Obra Directa Lavado Supervisor 1 500,00 122,00 192,00 192,00 500,00 364,50 364,50 556,50 1.678,50 2.235,00 Obreros de Segunda 2 300,00 244,00 384,00 384,00 300,00 218,70 218,70 602,70 1.446,70 2.049,40 3 0,00 800,00 0,00 366,00 576,00 576,00 0,00 800,00 583,20 583,20 1.159,20 3.125,20 4.284,40 Extracción Obreros de Primera 3 600,00 366,00 576,00 576,00 600,00 437,40 437,40 1.013,40 2.579,40 3.592,80 3 0,00 600,00 0,00 366,00 576,00 576,00 0,00 600,00 437,40 437,40 1.013,40 2.579,40 3.592,80 Refinado y Envasado Obreros de Primera 1 200,00 122,00 192,00 192,00 200,00 145,80 145,80 337,80 859,80 1.197,60 1 0,00 200,00 0,00 122,00 192,00 192,00 0,00 200,00 145,80 145,80 337,80 859,80 1.197,60 Pasteurización y Sellado Obreros de Primera 1 200,00 122,00 192,00 192,00 200,00 145,80 145,80 337,80 859,80 1.197,60 1 0,00 200,00 0,00 122,00 192,00 192,00 0,00 200,00 145,80 145,80 337,80 859,80 1.197,60 MOD 8 0,00 1.800,00 0,00 976,00 1.536,00 1.536,00 0,00 1.800,00 1.312,20 1.312,20 2.848,20 7.424,20 10.272,40 Mano de Obra Indirecta Gerencia Gerente de Producción 1 600,00 122,00 192,00 192,00 600,00 437,40 437,40 629,40 1.951,40 2.580,80 1 0,00 600,00 0,00 122,00 192,00 192,00 0,00 600,00 437,40 437,40 629,40 1.951,40 2.580,80 Calidad Jefe de Laboratorio 1 600,00 122,00 192,00 192,00 600,00 437,40 437,40 629,40 1.951,40 2.580,80 Inspector 1 500,00 122,00 192,00 192,00 500,00 364,50 364,50 556,50 1.678,50 2.235,00 Ayudantes de Laboratorio 2 300,00 244,00 384,00 384,00 300,00 218,70 218,70 602,70 1.446,70 2.049,40 4 0,00 1.400,00 0,00 488,00 768,00 768,00 0,00 1.400,00 1.020,60 1.020,60 1.788,60 5.076,60 6.865,20 Bodega Obreros de Segunda 2 300,00 244,00 384,00 384,00 300,00 218,70 218,70 602,70 1.446,70 2.049,40 2 0,00 300,00 0,00 244,00 384,00 384,00 0,00 300,00 218,70 218,70 602,70 1.446,70 2.049,40 MOI 7 0,00 2.300,00 0,00 854,00 1.344,00 1.344,00 0,00 2.300,00 1.676,70 1.676,70 3.020,70 8.474,70 11.495,40 Producción 15 0,00 4.100,00 0,00 1.830,00 2.880,00 2.880,00 0,00 4.100,00 2.988,90 2.988,90 5.868,90 15.898,90 21.767,80 TOTAL 29 0,00 9.850,00 0,00 3.538,00 5.568,00 5.568,00 0,00 9.850,00 7.180,65 7.180,65 12.748,65 35.986,65 48.735,30 Página 20 de 35
Cuadro Nº 16.3 DISTRIBUTIVO DE SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES Cargos Num. Sueldo y Salarios Beneficios Sociales Total ADMINISTRATIVO FINANCIERO Gerente General Auditor Interno Gerente Administrativo Contador Tesorero Secretaria Conserje Administración VENTAS Gerente de Ventas Distribuidores Secretaria Ayudante de Bodega Ventas PRODUCCIÓN Mano de Obra Directa Lavado Supervisor Obreros de Segunda Extracción Obreros de Primera Refinado y Envasado Obreros de Primera Pasteurización y Sellado Obreros de Primera MOD Mano de Obra Indirecta Gerencia Gerente de producción Calidad Jefe de Laboratorio Inspector Ayudantes de Laboratorio Bodega Obreros de Segunda MOI Producción Empl. Mensual I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Proyectado TOTAL Incremento salarial 5,0% Página 21 de 35
Cuadro Nº 16.4 CÁLCULO DE BENEFICIOS SOCIALES Cargos Num. Décimo Tercero Décimo Cuarto Comp Salarial Fondo de Reserva Aporte IESS Total Beneficios Proyectados ADMINISTRATIVO FINANCIERO Gerente General Auditor Interno Gerente Administrativo Contador Tesorero Secretaria Conserje Administración VENTAS Gerente de Ventas Distribuidores Secretaria Ayudante de Bodega Ventas PRODUCCIÓN Mano de Obra Directa Lavado Supervisor Obreros de Segunda Extracción Obreros de Primera Refinado y Envasado Obreros de Primera Pasteurización y Sellado Obreros de Primera MOD Mano de Obra Indirecta Gerencia Gerente de producción Calidad Jefe de Laboratorio Inspector Ayudantes de Laboratorio Bodega Obreros de Segunda MOI Producción Empl. I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre Anual TOTAL Página 22 de 35
Cuadro Nº 17.1 TABLA DE AMORTIZACIÓN INSTITUCIÓN FINANCIERA: MONTO DEL CRÉDITO: TASA DE INTERÉS: PLAZO: PERIODO DE GRACIA: SISTEMA DE AMORTIZACIÓN: CUOTA DE AMORTIZACIÓN: BANCO DEL PICHINCHA 265.505,00 UM 10,00% ANUAL Semestral 6 AÑOS 1 Año 34.384,11 UM 34.384,27 Cuota de Período Valor Inicio Intereses Capital Capital Reducido amortización 30/Jun/Previo al histórico 265.505,00 0,00 0,00 0,00 265.505,00 31/Dic/Previo al histórico 265.505,00 13.275,25 0,00 13.275,25 265.505,00 30/Jun/Histórico 265.505,00 13.275,25 0,00 13.275,25 265.505,00 31/Dic/Histórico 265.505,00 13.275,25 21.108,86 34.384,11 244.396,14 30/Jun/Proyectado 31/Dic/Proyectado 30/Jun/Post proyección 31/Dic/Post proyección 30/Jun/Post proyección 31/Dic/Post proyección 30/Jun/Post proyección 31/Dic/Post proyección 30/Jun/Post proyección TOTAL Notas Técnicas: Cuota de Amortización, CA = (MC*i)/(1-1/(1+i)^n) Donde: MC = Monto del crédito i = Interes anual n = Número de periodos Cuadro Nº 17.2 DISTRIBUCIÓN DEL GASTO FINANCIERO Descripción Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Gastos Financieros 13.275,25 13.275,25 26.550,50 UNIDADES PRODUCIDAS En unidades de 250cc 10.278.288 15.769.344 26.047.632,00 En cajas de 48 unidades 214.131 328.528 542.659,00 COSTO UNITARIO Por unidad de 250 cc 0,0013 0,0008 0,0010 Por caja de 48 unidades 0,0620 0,0404 0,0489 Página 23 de 35
Cuadro Nº 18.1 Cuadro Nº 18.2 INFORMACIÓN RELATIVA AL PUNTO DE EQUILIBRIO INFORMACIÓN RELATIVA AL PUNTO DE EQUILIBRIO - COMPROBACIÓN Concepto Año Histórico Año Proyectado Año Histórico COSTOS FIJOS Cantidad Ingreso Total Costo Total Costo Variable Costo Fijo Producción 135.217,80 0 0,00 275.880,80 0,00 275.880,80 Ventas 54.834,20 8.934.613 1.208.338,49 1.208.338,49 932.457,69 275.880,80 Administración 59.278,30 25.142.400 3.400.318,56 2.899.858,45 2.623.977,65 275.880,80 Financieros 26.550,50 Total 275.880,80 Año Proyectado COSTOS VARIABLES Cantidad Ingreso Total Costo Total Costo Variable Costo Fijo Producción 1.708.011,90 Ventas 1.005.964,62 Administración 4.475,35 Total 2.718.451,86 Notas Técnicas: UNIDADES PRODUCIDAS Ingreso Total, Y = PVu * Q En unidades de 250cc 26.047.632 Costo Variable, CV = CVu * Q En cajas de 48 unidades 542.659 Costo Total, CT = CV + CF COSTOS VARIABLES UNITARIOS Por unidades de 250cc 0,1044 Por cajas de 48 unidades 5,0095 PRECIO DE VENTA Por unidades de 250cc 0,1352 Por cajas de 48 unidades 6,4916 PUNTO DE EQUILIBRIO Por unidades de 250cc 8.934.613 Por cajas de 48 unidades 186.138 En unidades monetarias 1.208.338,49 Notas Técnicas: Punto de equilibrio en cantidades, PE (q) = CF / (PVu - CVu) Punto de equilirbio en valores, PE (um) = CF / 1 - (CVu / PVu) Donde: CF = Costo Fijo Total PVu= Precio de venta unitario CVu = Costo variable unitario Página 24 de 35
Cuadro Nº 19.1 PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Año Histórico Detalle I Semestre II Semestre Resumen Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijo Variable Total COSTOS DIRECTOS Materia Prima Directa Naranjas 0,00 403.864,57 403.864,57 0,00 630.113,13 630.113,13 0,00 1.033.977,69 1.033.977,69 Azúcar 0,00 3.833,08 3.833,08 0,00 5.985,74 5.985,74 0,00 9.818,82 9.818,82 Benzoato 0,00 13.458,34 13.458,34 0,00 20.805,62 20.805,62 0,00 34.263,96 34.263,96 Total MPD 0,00 421.155,98 421.155,98 0,00 656.904,50 656.904,50 0,00 1.078.060,48 1.078.060,48 Mano de Obra Directa Sueldos y Salarios 10.800,00 0,00 10.800,00 10.800,00 0,00 10.800,00 21.600,00 0,00 21.600,00 Beneficios Sociales 2.848,20 0,00 2.848,20 7.424,20 0,00 7.424,20 10.272,40 0,00 10.272,40 Total MOD 13.648,20 0,00 13.648,20 18.224,20 0,00 18.224,20 31.872,40 0,00 31.872,40 Total Costos Directos 13.648,20 421.155,98 434.804,18 18.224,20 656.904,50 675.128,70 31.872,40 1.078.060,48 1.109.932,88 COSTOS INDIRECTOS Materia Prima Indirecta Envases 0,00 243.045,44 243.045,44 0,00 378.133,94 378.133,94 0,00 621.179,38 621.179,38 Cajas 0,00 1.918,09 1.918,09 0,00 2.955,93 2.955,93 0,00 4.874,02 4.874,02 Total MPI 0,00 244.963,53 244.963,53 0,00 381.089,87 381.089,87 0,00 626.053,39 626.053,39 Mano de Obra Indirecta Sueldos y Salarios 13.800,00 0,00 13.800,00 13.800,00 0,00 13.800,00 27.600,00 0,00 27.600,00 Beneficios Sociales 3.020,70 0,00 3.020,70 8.474,70 0,00 8.474,70 11.495,40 0,00 11.495,40 Total MOI 16.820,70 0,00 16.820,70 22.274,70 0,00 22.274,70 39.095,40 0,00 39.095,40 Carga Fabril Luz y Fuerza 0,00 921,45 921,45 0,00 1.413,72 1.413,72 0,00 2.335,17 2.335,17 Agua 0,00 616,70 616,70 0,00 946,16 946,16 0,00 1.562,86 1.562,86 Seguros 3.000,00 0,00 3.000,00 3.000,00 0,00 3.000,00 6.000,00 0,00 6.000,00 Imprevistos 1.200,00 0,00 1.200,00 1.800,00 0,00 1.800,00 3.000,00 0,00 3.000,00 Depreciación 27.625,00 0,00 27.625,00 27.625,00 0,00 27.625,00 55.250,00 0,00 55.250,00 Total Carga Fabril 31.825,00 1.538,15 33.363,15 32.425,00 2.359,88 34.784,88 64.250,00 3.898,03 68.148,03 Total Costos Indirectos 48.645,70 246.501,67 295.147,37 54.699,70 383.449,75 438.149,45 103.345,40 629.951,42 733.296,82 Total Costo de producción 62.293,90 667.657,66 729.951,56 72.923,90 1.040.354,24 1.113.278,14 135.217,80 1.708.011,90 1.843.229,70 Unidades producidas 10.278.288 15.769.344 26.047.632 Cajas producidas 214.131 328.528 542.659 COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN Por unidad de 250 cc 0,0710 0,0706 0,0708 Por caja de 48 unidades 3,4089 3,3887 3,3967 Página 25 de 35
Cuadro Nº 19.2 PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN COSTOS DIRECTOS Materia Prima Directa Naranjas Azúcar Benzoato Total MPD Mano de Obra Directa Sueldos y Salarios Beneficios Sociales Total MOD Total Costos Directos COSTOS INDIRECTOS Materia Prima Indirecta Envases Cajas Total MPI Mano de Obra Indirecta Sueldos y Salarios Beneficios Sociales Total MOI Carga Fabril Luz y Fuerza Agua Seguros Imprevistos Depreciación Total Carga Fabril Total Costos Indirectos Año Proyectado Detalle I Semestre II Semestre Resumen Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijo Variable Total Total Costo de producción Unidades producidas Cajas producidas COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN Por unidad de 250cc Por caja de 48 unidades Página 26 de 35
Cuadro Nº 20.1 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Año Histórico Detalle Estándar I Semestre II Semestre Resumen Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijo Variable Total Sueldos y Salarios 14.400,00 0,00 14.400,00 14.400,00 0,00 14.400,00 28.800,00 0,00 28.800,00 Beneficios Sociales 3.093,60 0,00 3.093,60 8.747,60 0,00 8.747,60 11.841,20 0,00 11.841,20 Comisiones 0,00 8.976,00 8.976,00 0,00 13.464,00 13.464,00 0,00 22.440,00 22.440,00 Fletes 0,00 180.705,00 180.705,00 0,00 271.056,00 271.056,00 0,00 451.761,00 451.761,00 Publicidad y Muestras 0,00 211.339,12 211.339,12 0,00 314.641,75 314.641,75 0,00 525.980,86 525.980,86 Luz y Fuerza 0,00007 0,00 703,99 703,99 0,00 1.055,98 1.055,98 0,00 1.759,97 1.759,97 Materiales y Suministros 0,00003 0,00 301,71 301,71 0,00 452,56 452,56 0,00 754,27 754,27 Teléfono 0,00013 0,00 1.307,40 1.307,40 0,00 1.961,11 1.961,11 0,00 3.268,51 3.268,51 Seguros 1,00% 250,00 0,00 250,00 250,00 0,00 250,00 500,00 0,00 500,00 Depreciación 6.846,50 0,00 6.846,50 6.846,50 0,00 6.846,50 13.693,00 0,00 13.693,00 TOTAL 24.590,10 403.333,22 427.923,32 30.244,10 602.631,40 632.875,50 54.834,20 1.005.964,62 1.060.798,82 Unidades vendidas 10.056.960 15.085.440 25.142.400 Unidades producidas 10.278.288 15.769.344 26.047.632 Cajas producidas 214.131 328.528 542.659 COSTO UNITARIO Por unidad de 250 cc 0,0416 0,0401 0,0407 Por caja de 48 unidades 1,9984 1,9264 1,9548 Cuadro Nº 20.2 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Año Proyectado Detalle Estándar I Semestre II Semestre Resumen Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijo Variable Total Sueldos y Salarios Beneficios Sociales Comisiones Fletes Publicidad y Muestras Luz y Fuerza 0,00007 Materiales y Suministros 0,00003 Teléfono 0,00013 Seguros 1,00% Depreciación TOTAL Unidades vendidas Unidades producidas Cajas producidas COSTO UNITARIO Por unidad de 250 cc Por caja de 48 unidades Página 27 de 35
Cuadro Nº 21.1 PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Año Histórico Detalle Estándar I Semestre II Semestre Resumen Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijo Variable Total Sueldos y Salarios 20.100,00 0,00 20.100,00 20.100,00 0,00 20.100,00 40.200,00 0,00 40.200,00 Beneficios Sociales 3.786,15 0,00 3.786,15 11.340,15 0,00 11.340,15 15.126,30 0,00 15.126,30 Luz y Fuerza 0,00006 0,00 583,30 583,30 874,96 874,96 0,00 1.458,26 1.458,26 Materiales y Suministros 0,00003 301,71 301,71 452,56 452,56 0,00 754,27 754,27 Telefono 0,00009 905,13 905,13 1.357,69 1.357,69 0,00 2.262,82 2.262,82 Depreciación 1.976,00 0,00 1.976,00 1.976,00 0,00 1.976,00 3.952,00 0,00 3.952,00 Total 25.862,15 1.790,14 27.652,29 33.416,15 2.685,21 36.101,36 59.278,30 4.475,35 63.753,65 Unidades vendidas 10.056.960 15.085.440 25.142.400 Unidades producidas 10.278.288 15.769.344 26.047.632,00 Cajas producidas 214.131 328.528 542.659,00 COSTO UNITARIO Por unidad de 250 cc 0,0027 0,0023 0,0024 Por caja de 48 unidades 0,1291 0,1099 0,1175 Cuadro Nº 21.2 PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Página 28 de 35 Año Proyectado Detalle Estándar I Semestre II Semestre Resumen Sueldos y Salarios Beneficios Sociales Luz y Fuerza 0,00006 Materiales y Suministros 0,00003 Teléfono 0,00009 Depreciación Total Unidades vendidas Unidades producidas Cajas producidas COSTO UNITARIO Por unidad de 250 cc Por caja de 48 unidades Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijo Variable Total
Cuadro Nº 22 CAPITAL DE TRABAJO Año Histórico Año Proyectado Descripción Valores Valor Requerido Valores Valor Requerido I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre Sueldos y Salarios Administración 20.100,00 20.100,00 3.350,00 3.350,00 Sueldos y Salarios Ventas 14.400,00 14.400,00 2.400,00 2.400,00 Sueldos y Salarios Producción 24.600,00 24.600,00 4.100,00 4.100,00 Beneficios Sociales Administración 3.786,15 11.340,15 631,03 1.890,03 Beneficios Sociales Ventas 3.093,60 8.747,60 515,60 1.457,93 Beneficios Sociales Producción 5.868,90 15.898,90 978,15 2.649,82 Comisiones 8.976,00 13.464,00 1.496,00 2.244,00 Fletes 180.705,00 271.056,00 30.117,50 45.176,00 Publicidad y Muestras 211.339,12 314.641,75 35.223,19 52.440,29 Luz y Fuerza 2.208,74 3.344,66 368,12 557,44 Materiales y Suministros 603,42 905,13 100,57 150,85 Teléfono 2.212,53 3.318,80 368,76 553,13 Agua 616,70 946,16 102,78 157,69 Seguros 3.250,00 3.250,00 541,67 541,67 Imprevistos 1.200,00 1.800,00 200,00 300,00 Gastos Financieros 13.275,25 13.275,25 13.275,25 13.275,25 Amortización de Capital 0,00 21.108,86 0,00 21.108,86 TOTAL EFECTIVO CAJA BANCOS 496.235,40 742.197,25 93.768,61 152.352,97 INVENTARIOS Inventario de Materia Prima 666.119,51 1.037.994,36 66.611,97 103.799,46 Inventario de Productos Terminados 859.936,32 1.090.495,53 84.973,64 107.756,26 Total Inventarios 1.526.055,83 2.128.489,89 151.585,61 211.555,71 CAPITAL DE TRABAJO TOTAL 2.022.291,23 2.870.687,14 245.354,22 363.908,68 Página 29 de 35
Cuadro Nº 23.1 INVERSIÓN FIJA E INTANGIBLE POR UNIDAD ADMINISTRATIVA ADMINISTRACIÓN Costo Vida Depreciación Concepto Cant Unitario Total Útil Anual Acum al inicio Terrenos 1 25.000,00 25.000,00 0,00 Año Histórico Edificios 1 50.000,00 50.000,00 20 2.500,00 12.500,00 Escritorios 7 400,00 2.800,00 10 280,00 560,00 Sillones 10 125,00 1.250,00 10 125,00 250,00 Archivadores 3 250,00 750,00 10 75,00 150,00 Estanterías 8 150,00 1.200,00 10 120,00 240,00 Computadora 4 750,00 3.000,00 5 600,00 1.200,00 Impresoras 4 250,00 1.000,00 5 200,00 400,00 Calculadoras 4 40,00 160,00 10 16,00 32,00 Teléfonos 8 40,00 320,00 10 32,00 64,00 Mesas de Teléfonos 2 20,00 40,00 10 4,00 8,00 Administración 85.520,00 3.952,00 15.404,00 VENTAS Terrenos 1 25.000,00 25.000,00 0,00 0,00 Edificios 1 50.000,00 50.000,00 20 2.500,00 12.500,00 Escritorios 3 400,00 1.200,00 10 120,00 240,00 Sillones 2 125,00 250,00 10 25,00 50,00 Archivadores 2 250,00 500,00 10 50,00 100,00 Calculadoras 6 40,00 240,00 10 24,00 48,00 Computadores 5 750,00 3.750,00 5 750,00 1.500,00 Impresoras 4 250,00 1.000,00 5 200,00 400,00 Teléfonos 6 40,00 240,00 10 24,00 48,00 Vehículo 1 50.000,00 50.000,00 5 10.000,00 20.000,00 Ventas 132.180,00 13.693,00 34.886,00 PRODUCCION Terrenos 1 50.000,00 50.000,00 0 0,00 Edificios 1 100.000,00 100.000,00 20 5.000,00 25.000,00 Maquinaria 1 500.000,00 500.000,00 10 50.000,00 100.000,00 Muebles y Enseres 1 2.500,00 2.500,00 10 250,00 500,00 Producción 652.500,00 55.250,00 125.500,00 TOTAL 870.200,00 72.895,00 175.790,00 Cuadro Nº 23.2 RESUMEN DE LA INVERSIÓN FIJA E INTANGIBLE CONCEPTO Año Año Histórico Proyectado Terreno 100.000,00 100.000,00 Edificios 200.000,00 200.000,00 Muebles y Enseres 20.200,00 20.200,00 Vehículos 50.000,00 50.000,00 Maquinaria y Equipo 500.000,00 500.000,00 TOTAL 870.200,00 870.200,00 Cuadro Nº 23.3 RESUMEN DEL GASTO POR DEPRECIACIONES Departamento Año Año Histórico Año Proyectado H -1 I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Producción 125.500,00 27.625,00 27.625,00 55.250,00 Ventas 34.886,00 6.846,50 6.846,50 13.693,00 Administración 15.404,00 1.976,00 1.976,00 3.952,00 TOTAL 175.790,00 36.447,50 36.447,50 72.895,00 Dep, Acumulada 175.790,00 212.237,50 248.685,00 248.685,00 Página 30 de 35
Cuadro Nº 24 INVERSIÓN TOTAL Y FINANCIAMIENTO INVERSIÓN Concepto Año Histórico Incrementos Año Proyectado I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre INVERSIÓN FIJA E INTANGIBLE Terreno 100.000,00 100.000,00 0,00 Edificios 200.000,00 200.000,00 0,00 Muebles y Enseres 20.200,00 20.200,00 0,00 Vehículos 50.000,00 50.000,00 0,00 Maquinaria y Equipo 500.000,00 500.000,00 0,00 Total Inversión Fija e Intangible 870.200,00 870.200,00 0,00 CAPITAL DE TRABAJO Caja y Bancos 93.768,61 152.352,97 Inversiones Temporales 88.545,27 249.406,95 Inventario Materia Prima 66.611,97 103.799,46 Inventario Productos Terminados 84.973,64 107.756,26 Total Capital de Trabajo 333.899,49 613.315,63 0,00 INVERSIÓN TOTAL 1.204.099,49 1.483.515,63 0,00 FINANCIAMIENTO PATRIMONIO Capital Social 585.000,00 585.000,00 0,00 Reserva Legal 53.917,21 70.752,15 0,00 Reserva Facultativa 27.495,00 27.495,00 0,00 Utilidades Retenidas 32.703,42 49.397,39 0,00 Utilidad de Ejercicio 16.693,97 151.514,47 Total Patrimonio 715.809,60 884.159,01 0,00 PASIVOS Participación a Trabajadores 4.364,44 43.976,06 0,00 Impuesto a la Renta 6.182,95 62.299,42 0,00 Créditos a Largo Plazo 265.505,00 244.396,14 0,00 Total Pasivo 276.052,39 350.671,62 0,00 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 212.237,50 248.685,00 0,00 TOTAL FINANCIAMIENTO 1.204.099,49 1.483.515,63 0,00 INVERSIÓN - FINANCIAMIENTO 0,00 0,00 0,00 Página 31 de 35
Cuadro Nº 25 PRESUPUESTO DE CAJA INGRESOS Descripción Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Ventas Directas 1.068.782,83 1.603.174,25 2.671.957,08 Ventas Hoteles 291.344,59 437.016,89 728.361,48 Descuentos Quito 744,00 1.116,00 1.860,00 Descuentos Guayaquil 1.500,00 2.250,00 3.750,00 TOTAL INGRESOS 1.357.883,42 2.036.825,14 3.394.708,56 EGRESOS Compras Materia Prima 679.104,10 1.075.181,85 1.754.285,95 Sueldos y Salarios Administración 20.100,00 20.100,00 40.200,00 Sueldos y Salarios Ventas 14.400,00 14.400,00 28.800,00 Sueldos y Salarios Producción 24.600,00 24.600,00 49.200,00 Beneficios Sociales Administración 3.786,15 11.340,15 15.126,30 Beneficios Sociales Ventas 3.093,60 8.747,60 11.841,20 Beneficios Sociales Producción 5.868,90 15.898,90 21.767,80 Comisiones 8.976,00 13.464,00 22.440,00 Fletes 180.705,00 271.056,00 451.761,00 Publicidad y Muestras 211.339,12 314.641,75 525.980,86 Luz y Fuerza 2.208,74 3.344,66 5.553,40 Materiales y Suministros 603,42 905,13 1.508,54 Teléfono 2.212,53 3.318,80 5.531,33 Agua 616,70 946,16 1.562,86 Seguros 3.250,00 3.250,00 6.500,00 Imprevistos 1.200,00 1.800,00 3.000,00 15% Participacion Trabajadores 43.450,80 0,00 43.450,80 25% Impuesto a la Renta 61.555,29 0,00 61.555,29 Pago de Intereses 13.275,25 13.275,25 26.550,50 Pago de Capital 0,00 21.108,86 21.108,86 TOTAL EGRESOS 1.280.345,60 1.817.379,10 3.097.724,69 SUPERÁVIT / DÉFICIT 77.537,83 219.446,04 296.983,87 TRANSACCIONES FINANCIERAS Superávit / Déficit 77.537,83 219.446,04 296.983,87 Saldo Inicial de Caja 104.776,05 182.313,88 104.776,05 Saldo Final de Caja 182.313,88 401.759,92 401.759,92 TRANSACCIONES FINANCIERAS AJUSTADAS Superávit / Déficit 77.537,83 219.446,04 296.983,87 Saldo Inicial de Caja 104.776,05 93.768,61 104.776,05 Inversiones Temporales -88.545,27-160.861,68-249.406,95 SALDO FINAL DE CAJA 93.768,61 152.352,97 152.352,97 Página 32 de 35
Cuadro Nº 26 ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Ventas Concepto Año Histórico Año Proyectado I Semestre II Semestre Total I Semestre II Semestre Total Ventas Directas 1.068.782,83 1.603.174,25 2.671.957,08 Ventas Hoteles 291.344,59 437.016,89 728.361,48 Descuentos Quito 744,00 1.116,00 1.860,00 Descuentos Guayaquil 1.500,00 2.250,00 3.750,00 Ventas Totales 1.357.883,42 2.036.825,14 3.394.708,56 Costo de Ventas Inventario Inicial Productos Terminados 214.958,40 84.973,64 299.932,04 Costo de Producción 729.951,56 1.113.278,14 1.843.229,70 Inventario Final Productos Terminados 84.973,64 107.756,26 192.729,90 Total Costo de Ventas 859.936,32 1.090.495,53 1.950.431,84 Utilidad Bruta en Vtas 497.947,11 946.329,61 1.444.276,72 Gastos de Operación Gastos de Venta 427.923,32 632.875,50 1.060.798,82 Gastos de Administración 27.652,29 36.101,36 63.753,65 Total Gastos de Operación 455.575,61 668.976,85 1.124.552,46 Utilidad Operacional 42.371,50 277.352,76 319.724,25 Ingresos y Gastos Financieros Gastos Financieros 13.275,25 13.275,25 26.550,50 Total Gastos Financieros 13.275,25 13.275,25 26.550,50 Utilidad Antes Participaciones 29.096,25 264.077,51 293.173,75 15% Participación a los Trabajadores 4.364,44 39.611,63 43.976,06 Utilidad Neta Antes de Impuestos 24.731,81 224.465,88 249.197,69 25% Impuesto a la Renta 6.182,95 56.116,47 62.299,42 Utilidad Neta Después de Impuestos 18.548,86 168.349,41 186.898,27 10% Reserva Legal 1.854,89 16.834,94 18.689,83 Utilidad Neta a Distribuir 16.693,97 151.514,47 168.208,44 Página 33 de 35
Página 34 de 35 Cuadro Nº 27 BALANCE GENERAL PROFORMA ACTIVO Activo Corriente Concepto Año Histórico Año Proyectado Caja y Bancos 93.768,61 152.352,97 Inversiones Temporales 88.545,27 249.406,95 Inventario de Materia Prima 66.611,97 103.799,46 Inventario de Productos Terminados 84.973,64 107.756,26 Total Activo Corriente 333.899,49 613.315,63 Activo Fijo Terreno 100.000,00 100.000,00 Edificio 200.000,00 200.000,00 Muebles y Enseres 20.200,00 20.200,00 Vehículos 50.000,00 50.000,00 Maquinaria y Equipo 500.000,00 500.000,00 Depreciación Acumulada -212.237,50-248.685,00 Total Activo Fijo 657.962,50 621.515,00 TOTAL ACTIVOS 991.861,99 1.234.830,63 I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre PASIVO Pasivo Corriente Participación a Trabajadores por pagar 4.364,44 43.976,06 Impuesto a la Renta por Pagar 6.182,95 62.299,42 Total Pasivo Corriente 10.547,39 106.275,49 Pasivo a Largo Plazo Préstamo Largo Plazo 265.505,00 244.396,14 Total Pasivo Largo Plazo 265.505,00 244.396,14 TOTAL PASIVO 276.052,39 350.671,62 PATRIMONIO Capital Social 585.000,00 585.000,00 Reserva Legal 53.917,21 70.752,15 Reserva Facultativa 27.495,00 27.495,00 Utilidades Retenidas 32.703,42 49.397,39 Utilidad del Ejercicio 16.693,97 151.514,47 TOTAL PATRIMONIO 715.809,60 884.159,01 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 991.861,99 1.234.830,63 ACTIVO - PASIVO Y PATRIMONIO 0,00 0,00 Página 34 de 35
Cuadro Nº 28 ÍNDICES FINANCIEROS RELEVANTES Liquidez a Corto Plazo Concepto Año Año Variación Razón Corriente = Activo Corriente / Pasivo Corriente 5,7710 Prueba Ácida = (Activo Corriente- Inventarios) / Pasivo Corriente 3,7804 Capital de Trabajo Total = Activo Corriente 613.315,63 Neto = Activo Corriente - Pasivo Corriente 507.040,15 Endeudamiento Pasivo Total / Activo Total 0,2840 Productividad Cantidad Producida / Horas Hombre 449,0971 Rentabilidad Rentabilidad sobre Ventas = Utilidad Neta / Ventas Netas 0,0496 Rentabilidad sobre Activos = Utilidad Neta / Activo Total 0,1362 Rentabilidad sobre Capital = Utilidad Neta / Capital 0,2875 Análisis Dupont (Utilidad Neta / Ventas) * (Ventas / Activo Total) * (Activo Total / Patrimonio) Notas Técnicas: Horas Hombre = Número de trabajadores * días laborables * horas laborables Histórico Proyectado Absoluta 0,1902 Página 35 de 35