ABM Modelling. Una nueva forma de entender el Control de Gestión. Chile. Brasil. Argentina. España y Portugal. México.

Transcripción

1 ABM Modelling Una nueva forma de entender el Control de Gestión España y Portugal Brasil Argentina Chile México Avda.de la Industria, nº4. Edificio Alcobendas - Madrid- España Tel: // 15 Cândido Espinheira, ª Pl São Paulo - Brasil Tel: O Higgins, º Piso 1429-Buenos Aires-Argentina Tel: Apoquindo º piso El Golf -Santiago - Chile Tlf: Pº de los Tamarindos 400 A Piso 5 Bosques de las Lomas. Cuajimalpa, Mexico, DF

2 Sumario 1. Sus necesidades en el ámbito de Control de Gestión 2. Metodología propia basada en ABM Modelling 3. Pilares de la Metodología 4. Dónde ubicamos la solución ABM Modelling 5. La arquitectura de la solución 6. El análisis de las desviaciones 7. Una doble visión de la Cuenta de Resultados ABM Modelling Una nueva forma de entender el Control de Gestión 8. Fases y duración de un proyecto tipo 9. Qué se requiere para la exitosa implantación 10. Algunas referencias de empresas gestionadas con ABM Modelling

3 Sus necesidades en el ámbito de Control de Gestión Necesita saber el coste real de sus productos? Porque utiliza costes estándar lejanos a la realidad y obsoletos Y porque necesita saber cuáles son sus productos más rentables, para potenciarlos o plantearse la eliminación de los menos rentables Pero desconoce los costes reales de almacenamiento, comercialización y distribución Y cómo distribuirlos a los distintos clientes Necesita saber el coste real de sus productos a los diferentes clientes? Porque le ayudaría a saber hasta dónde puede llegar en la aplicación de descuentos sobre tarifa Y por que sería un argumento de rigor para negociar con sus clientes que cada vez le piden estrechar más sus márgenes Necesita saber sus costes de distribución? Necesita saber si debe subcontratar actividades no estratégicas en la que no son eficientes y rentables? Pero sólo intuye cuáles son, sin bases sólidas con las que argumentar Necesita conocer sus rendimientos en la producción? Para conocer la calidad de la materia prima y sus mermas, rendimiento de instalaciones, detectar desviaciones producidas por algún problema en la producción Necesita definir un sistema dirección por objetivos y hacer seguimiento a lo largo del año? Pero no dispone de una herramienta que le facilite estos análisis

4 Sus necesidades en el ámbito de Control de Gestión Frecuentemente nos encontramos con que los sistemas analíticos de las empresas son muchas veces obsoletos, no reflejan el detalle de la cadena de valor, se basan en estándares de consumo, tiempos y coste obsoletos, etc. Es la oportunidad de revisarlos. Los costes generales están desplazando a los costes directos: Las empresas ofrecen una mayor variedad de productos y servicios, cada vez más sofisticados (estructuras de I+D+i), y con más canales de distribución y venta (costes de comercialización y distribución). Las empresas refuerzan sus estructuras de gestión, es decir, aumentan los gastos generales. Por el contrario, los costes directos (materiales, operarios) se mantienen constantes o incluso se reducen gracias a la aplicación masiva de la tecnología, el aprovisionamiento en LCC s, etc. Los precios son cada vez más ajustados. Para competir hay que esforzarse en producir y entregar mejor y más barato. Se requiere por tanto disponer de información detallada que permita a los gestores identificar desviaciones u oportunidades de mejora. No basta con disponer de información de costes a nivel de planta, minifábrica o centro de trabajo, para mejorar hay que llegar más abajo y saber lo que se gana o se pierde con cada proceso clave. Gastos Generales (fundamentalmente fijos) Materiales Mano de Obra Directa Ingeniería / Tecnología

5 Metodología propia basada en ABM Modelling Es una metodología propia de Brain Trust CS ideada para diseñar y operar modelos de Control de Gestión con filosofía ABC/ABM. Se soporta en una potente herramienta exclusiva de Brain Trust CS que se implanta llave en mano dentro del ámbito funcional del Control de Gestión de la empresa, sin riesgos de convertir el proyecto en un proyecto de Sistemas. En síntesis, permite el diseño, seguimiento y realización de simulaciones del Modelo de Costes diseñado, con la máxima flexibilidad y de manera amigable para el usuario. Es una solución para la toma de decisiones, basada en el análisis de las desviaciones, la rentabilidad y los márgenes de los objetos de coste definidos en el Modelo. Es óptima para poder implantar una verdadera dirección por objetivos tanto a nivel general de compañía como a nivel de responsables de línea de fabricación, pasando por todos los escalones intermedios de la organización. Permite aunar la posición entre el Departamento de Operaciones y Financiero, al incluir una contabilidad de costes, de forma que el resultado coincide con el contable, a partir de una serie de ajustes de gestión, por los diferentes criterios aplicados

6 Pilares de la Metodología ABM Modelling Un Sistema de Presupuestación y Establecimiento de Estándares 1 Un Modelo de costes y de Cálculo de Márgenes por Actividades, Productos, Clientes, y sus clasificaciones. 2 Un Sistema de Seguimiento, Control y Reporting de la actividad de la empresa y Análisis de las Desviaciones 3

7 Dónde ubicamos la solución ABM Modelling SISTEMAS DE DATOS TRANSACIONALES (ERP s..) ABM MODELLING DATA WAREHOUSE DATA MINING BALANCE SCORE CARD SISTEMAS DE INTELIGENCIA DEL NEGOCIO

8 La arquitectura de la solución ABM Modelling Diseño Actualización del Presupuesto Presupuesto y Simulaciones Información del Presupuesto Conexiones con Datos Externos: Captura de otros Sistemas Captura del Área Financiera Seguimiento Contabilidad de costes Información de Seguimiento Sistema de Control Económico y de Gestión

9 La arquitectura de la solución ABM Modelling ABM Modelling ayuda a reflejar fielmente y de manera intuitiva el modelo de negocio permitiendo analizar las desviaciones respecto al resultado previsto Desviaciones Rdo. Económico = Rdo. Previsto + D8 + D7 + D6 + D5 + D4 + D3 + D2 + D1 Financieros, Otros Costes de Estructura Volumen y Precio de Venta Comerciales y Distribución Rendimientos de Fabricación Rendimientos de Producción Precios de los Recursos o Consumos Precios de las Materias Primas Permite la modelización gráfica del negocio trasladando éste a un modelo analítico basado inicialmente en estándares

10 VISION DE VENTAS Zona K Zona 1 Red M CLIENTES Red 1 Una doble visión de la Cuenta de Resultados con ABM Modelling Partiendo de la unidad básica de análisis (cliente/producto) se podrá generar información analítica y Cuentas de Resultados para las diferentes agregaciones de clientes y productos definidas, de manera que se podrán comparar ratios de las distintas naturalezas definidas y analizar márgenes VISION DE MARKETING FAMILIAS GAMAS PRODUCTOS / SERVICIOS SERIES P0 P1 P2 P3 P4 P5 P6 P7 P8 P PN Cli UNIDAD BASICA DE ANALISIS: VOLUMEN, FACTURACION, COSTE, MARGEN, COSTE COMERCIAL, ESTRUCTURA Y RESULTADOS Cli N

11 Una doble visión de la Cuenta de Resultados con ABM Modelling El Resultado Económico se podrá visualizar desde una doble perspectiva: la vertical (Dirección por Objetivos) y la horizontal (por clientes/productos), y en cada una de ellas a diferentes niveles de agregación. Resultado Productos / Servicios Materiales Instalaciones Distribución Producto Producto Producto N = R. Previsto + Desviaciones = R. Económico

12 Duración Fases y duración de un proyecto tipo basado en ABM Modelling Fase I: Diseño del Modelo Mediante el diseño gráfico del Modelo Económico, se definen las variables relevantes del negocio (recursos, procesos, actividades, instalaciones, servicios, clientes) y sus interrelaciones, con el objeto de controlar procesos, costes y márgenes desde el diseño o la compra, hasta la venta de los productos o servicios. Fase II: Elaboración del Presupuesto En esta fase se capturan automáticamente desde el ERP los datos necesarios para calcular todas las variables al máximo nivel de detalle: desde el precio de compra hasta la Cuenta de Resultados, pasando por el coste de las actividades y los servicios, y calculando rendimientos, eficiencias, mermas, márgenes, etc. Fase III: Seguimiento a Reales del Presupuesto Es necesario conocer la realidad para saber cuál ha sido el comportamiento de todas las variables y procesos, con el objeto de conocer los costes y los márgenes reales de la Cuenta de Resultados con análisis de desviaciones. Fase IV: Información a la Dirección Dispone de un sistema de reporting asociado a la herramienta que permite, con diferentes niveles de análisis, explicar el comportamiento de la empresa. Ofrece información para la gestión y la toma de decisiones con su valoración económica y su impacto en la Cuenta de Resultados.

13 Qué se requiere para la correcta implantación de ABM Modelling Sistema de Información ABM Modelling se alimenta de las fuentes de Información de la empresa, fundamentalmente de su ERP, aunque también otras fuentes como pueden ser programas de contabilidad, fichajes La previa y correcta implantación de un ERP es la 1ª premisa para poder sacar el máximo aprovechamiento a esta herramienta Implicación de la Organización En las fases iniciales se requiere la participación de la Dirección para la definición del Modelo, de acuerdo a sus necesidades y requerimientos concretos y para conseguir la implicación de toda la compañía. En la fase de implantación, el equipo de consultores, deben tener acceso a información proveniente de todas las áreas de la empresa, y muy concretamente del departamento de sistemas. Todas las áreas y ésta en concreto deben estar implicados en la exitosa consecución. Para ello debe asignarse una persona en cada departamento como interlocutor con el equipo de consultores. Equipo de Control de Gestión La mayor implicación tiene que venir del área de Control de Gestión. Es esencial que la persona que vaya a ser usuario de la herramienta, la integre como propia, tenga inquietud por su trabajo, aptitudes en el manejo de datos y una visión global del negocio. 4 Equipo de Consultores necesidades de la compañía en la herramienta y buscar soluciones para la correcta consecución La cuarta pata de la mesa, es indudablemente el equipo de consultores. Debe saber cómo integrar las

14 Referencias de empresas que son o han sido gestionadas con - Embotelladora de Refrescos - Fabricante de Quesos - Fabricante de Productos elaborados congelados - Fabricante de Panadería y Pastelería industrial - Fabricante de tubos soldados - Fabricante de barras de acero - Fabricante de grúas - Fabricante de componentes - Fabricante adhesivos y selladores - Fabricante de productos carboquímicos - Laboratorio de productos veterinarios - Comercializadora en el sector de congelados - Autoridades Portuarias, etc..

15 ATENCIÓN: Propiedad y Confidencialidad El contenido de este documento (Textos, figuras, listados, información financiera, gráficos, diseños, diagramas, así como cualquier otro elemento gráfico y/o sonidos y videos), en cualquier formato (impreso o electrónico) es confidencial y propiedad de Brain Trust CS. Este documento incluye ideas e informaciones basadas en la experiencia y el esfuerzo creativo e intelectual de Brain Trust CS. Por esta razón, este material no podrá ser utilizado, reproducido, copiado, transmitido, transformado, comercializado, o comunicado, en parte o en su totalidad sin el expreso consentimiento de Brain Trust CS. Brain Trust CS Derechos reservados Esta presentación no reviste carácter contractual, hasta la firma del correspondiente contrato entre las partes. NOTICE: Proprietary and Confidential All the content of this document (text, figures, lists, financial information, graphics, design, diagrams, as well as other graphic elements and/or audio and videos), whichever is the format used (paper or electronic), is confidential and proprietary to Brain Trust CS. This document includes ideas and information based on the experience, know-how, intellectual/creative effort of Brain Trust CS. For these reasons, this material shall not be used, reproduced, copied, disclosed, transmitted, transformed, commercialised or communicated, in whole or in part, neither to third parties to the public, without the express and written consent of Brain Trust CS. Brain Trust CS All rights reserved This presentation is a non contractual proposal and has no binding effects for Brain Trust CS until a final and written contract is entered into between the parties Brain Trust Brain CS Trust All CS Right All reserved. rights reserved Oficina de referencia Brain Trust CS - ESPAÑA y PORTUGAL Avda.de la Industria, Nº4. Edificio Alcobendas (Madrid). España Teléfonos: // 15