MANUAL DE GESTIÓN DE IMPUESTOS

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1 VIGENCIA DESDE VERSIÓN CÓDIGO A P25 MANUAL DE GESTIÓN DE IMPUESTOS ACTIVIDAD CARGO RESPONSABLE FIRMA Aprobado por: Revisado por: Viceministro Coordinador General Administrativo Financiero Director(a) Financiero(a) Sergio Álvaro Sáenz Marco Cazco Cazco Verónica Herrera FECHA Día/Mes/Año Líder de Área Director(a) de Talento Humano Analista de Desarrollo Institucional Elaborado por: GEDLATIN S.A. Consultoría de Procesos Rafael Soria Adriana Murillo Elisa Bravo Equipo Consultor 29/12/2011 VERSIÓN: 2 PÁGINA: 1/18

2 CONTROL DE CAMBIOS Descripción del cambio Elaboración del Manual de Gestión de impuestos Fecha de modificación Realizado por Nombre Cargo 29/12/2011 GEDLATIN S.A. Consultores VERSIÓN: 2 PÁGINA: 2/18

3 INDICE 1 OBJETIVO ALCANCE USUARIO MARCO NORMATIVO POLÍTICAS INTERNAS ESTRUCTURA DEL PROCEDIMIENTO GRAFICO DE LA ESTRUCTURA DEL PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL PROCEDIMIENTO DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO INDICADORES GLOSARIO DE TÉRMINOS ESPECÍFICOS DEL PROCEDIMIENTO ANEXOS Anexo Nro. 1 Reporte de Libro mayor por Unidades Ejecutoras Anexo Nro. 2 DIMM 103, 104 y ATS Anexo Nro. 3 Talón resumen Anexo Nro. 4 Asiento contable VERSIÓN: 2 PÁGINA: 3/18

4 1 OBJETIVO Realizar la declaración de los impuestos y anexos transaccionales para un adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias, así como la solicitud de devolución de IVA. 2 ALCANCE Este procedimiento aplica para la declaración de: Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta, Retención del IVA, Presentación de anexos transaccionales, Solicitud de devolución de IVA generado en las adquisiciones del MIES-Provincial y/o Unidades Administrativas con sede fuera de Planta Central. 3 USUARIO Todos los servidores públicos de tesorería y contabilidad encargados de la declaración de impuestos y anexos en MIES Provincial y/o Unidades Administrativas con sede fuera de Planta Central. 4 MARCO NORMATIVO NORMATIVA VIGENCIA PUBLICACIÓN Codificación de la Ley de Régimen Tributario Interno Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno 17-nov nov jun-2010 R.O. Suplemento No. 463 de 17- Nov-2004, Última Modificación: 10-May-2011 Mandato Constituyente No nov-2007 R.O. Suplemento No. 209 de 08- jun-2010 VERSIÓN: 2 PÁGINA: 4/18

5 5 POLÍTICAS INTERNAS MANUAL DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA FINANCIERA PROVINCIAL La recepción de facturas para la declaración mensual será hasta el día 25 de cada mes. Será obligación el mantenimiento de convenios de débito para el pago de las declaraciones de impuestos al SRI. La generación de pagos por multas e intereses producto del atraso de las declaraciones será responsabilidad del Analista de Tesorería Provincial 1. La declaración de impuestos de IVA se las realizará el 25 de cada mes. Sin embargo, será obligación de los responsables de este procedimiento será realizar la declaración con dos días de anticipación. Para cada una de las declaraciones de impuestos, por política de SRI, se aceptará una variación de máximo cinco centavos. Se emitirá un reporte de CUR asociados a comprobantes de retenciones no emitidos por el ESIGEF, para efectos de control. Las declaraciones deberán generarse en formato XML y los anexos en formato ZIP. Para el cierre de cuentas de devolución de IVA, intervendráel departamento de Contabilidad para cumplir con esta actividad. Una vez recibida la notificación de devolución de IVA del SRI, se procederá a dar trámite de manera inmediata para la solicitud de devolución de este impuesto. Para el registro de devolución de IVA se requerirá La resolución del Ministerio de Finanzas, Formulario 104 y un reporte de compras de bienes y servicios para proceder con el trámite. Las retenciones deberán estar enlazadas al Sistema E-SIGEF, para facilitar la declaración de los impuestos. VERSIÓN: 2 PÁGINA: 5/18

6 6 ESTRUCTURA DEL PROCEDIMIENTO MANUAL DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA FINANCIERA PROVINCIAL 6.1 GRAFICO DE LA ESTRUCTURA DEL PROCEDIMIENTO Emitir los reportes de los CUR asociados a retenciones y listado de retenciones para agrupación de retenciones por porcentaje Generar los formularios de declaración 103, 104 y ATS Subir las declaraciones a la página de SRI Imprimir la solicitud de devolución de IVA del SRI Verificar cruce de cuentas (reporte de compras y reporte de cuentas por cobrar Realizar el registro contable VERSIÓN: 2 PÁGINA: 6/18

7 6.2 DESCRIPCIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL PROCEDIMIENTO CICLO ACTIVIDAD RESPONSABLE Emitir los reportes de los CUR asociados a retenciones y listado de retenciones para agrupación de retenciones por porcentaje Generar los formularios de declaración 103, 104 y ATS Subir las declaraciones a la página de SRI Imprimir la solicitud de devolución de IVA del SRI Verificar cruce de cuentas (reporte de compras y reporte de cuentas por cobrar Realizar el registro contable Analista de Tesorería Provincial 1 Analista de Tesorería Provincial 1 Analista de Tesorería Provincial 1 Analista de Tesorería Provincial 1 Analista de ContabilidadProvi ncial 1 Analista de Contabilidad Provincial 1 DOCUMENTOS ENTRADA Reporte de CUR asociado de retenciones no emitido, Reporte de Compras Reporte de Cuentas por Pagar SRI, Reporte de Libro mayor por unidades ejecutoras Solicitud de devolución de IVA, Memorándum de resolución, Reporte de Cuentas por Cobrar DOCUMENTOS DE SALIDA DIMM 103, 104 Y ATS en XML Y ZIP respectivamente Talón resumen Solicitud de devolución de IVA Asiento Contable Expediente para el archivo financiero VERSIÓN: 2 PÁGINA: 7/18

8 6.3 DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO 1 VERSIÓN: 2 PÁGINA: 8/18

9 1 VERSIÓN: 2 PÁGINA: 9/18

10 7 INDICADORES CÓDIGO DE INDICADOR KPI A P25.IG1 DE PRODUCTO Valor de multas e intereses pagados por atrasos o errores en las declaraciones de impuestos MEDIDA DEFINICIÓN OPERACIONAL FORMA DE CÁLCULO FUENTE DE CAPTURA DE DATOS Mide el valor pagado por concepto de multas e intereses debido a atrasos o errores en las declaraciones de impuestos Ʃ valor de multas e intereses pagados en las declaraciones Declaraciones de impuestos del MIES NATURALEZA DEL INDICADOR DECRECIMIENTO META FRECUENCIA DE MEDICIÓN Mensual NIVEL ACTUAL NO SE CONOCE ene-12 0 feb-12 0 mar-12 0 VERSIÓN: 2 PÁGINA: 10/18

11 8 GLOSARIO DE TÉRMINOS ESPECÍFICOS DEL PROCEDIMIENTO Archivo XML: Lenguaje de programación para crear documentos electrónicos que facilitan el desarrollo de aplicaciones en Internet. Archivo ZIP:En informática, ZIP o zip es un formato de almacenamiento sin pérdida, muy utilizado para la compresión de datos como documentos, imágenes o programas. Asiento contable:se denomina asiento contable o apunte contable a cada una de las anotaciones o registros que se hacen en el Libro diario de contabilidad, que se realizan con la finalidad de registrar un hecho económico que provoca una modificación cuantitativa o cualitativa en la composición del patrimonio de una empresa y por tanto un movimiento en las cuentas de una empresa. ATS: Anexo Transaccional Simplificado. De acuerdo a la Resolución NAC-DGER los contribuyentes deben presentar un reporte detallado de las transacciones correspondientes a compras, ventas, exportaciones y retenciones de IVA y de Impuesto a la Renta. CUR: Comprobante único de registro. En el sistema de partida doble, cada asiento tiene dos vertientes: el debe y el haber. Estas dos posiciones hacen movimientos inversos, y afectan al activo o al pasivo, y se fundamentan por el hecho de que todo apunte afecta al menos a dos cuentas y cada movimiento tiene una contrapartida. Formulario 103: Formulario para la declaración de Impuesto a la renta. Formulario 104: Formulario para la declaración del IVA. IVA: Impuesto al valor agregado. VERSIÓN: 2 PÁGINA: 11/18

12 9 ANEXOS MANUAL DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA FINANCIERA PROVINCIAL Anexo Nro. 1Reporte de Libro mayor por Unidades Ejecutoras VERSIÓN: 2 PÁGINA: 12/18

13 Anexo Nro. 2DIMM 103, 104 y ATS VERSIÓN: 2 PÁGINA: 13/18

14 VERSIÓN: 2 PÁGINA: 14/18

15 VERSIÓN: 2 PÁGINA: 15/18

16 VERSIÓN: 2 PÁGINA: 16/18

17 Anexo Nro. 3Talón resumen VERSIÓN: 2 PÁGINA: 17/18

18 Anexo Nro. 4Asiento contable VERSIÓN: 2 PÁGINA: 18/18