Gestión Estratégica de Costos en los Negocios

Transcripción

1 Escuela de Gestión y Negocios Gestión Estratégica de Costos en los Negocios Si no podemos medirlo. Nunca podemos controlar. Si no podemos medir ni controlar, nunca podremos gestionar los costos Expositor: Carlos Casallo Chávarry Gerente de Administración y Finanzas - CFO Soluciones Constructivas VOLCAN

2 Brief Carlos Casallo Actualmente ocupa el cargo de Gerente de Administración y Finanzas de Soluciones Constructivas VOLCAN del grupo Matte. Director-Gerente en Business Consulting Value - BUCOVA. Ocupó los cargos de Líder de Administración y Finanzas, y Líder de Proyecto SAP en SSK Montajes e Instalaciones una empresa de Sigdo Koppers. Ocupó los cargos de Gerente de Administración y Finanzas, Gerente de Recursos Humanos, Gerente de Sistemas y Gerente de Control de Gestión en Farmindustria y Corporación Drokasa. Ingeniero Industrial con 20 años de experiencia profesional, cuento con estudios de postgrado en el Programa de Alta Gerencia realizado en INCAE Business School en Costa Rica, con Maestría de Administración de Negocios en The School of Business of California State University-Fullerton y San Ignacio de Loyola; y con postgrado en Valorización y Creación de Valor en la Universidad Diego Portales en Santiago de Chile. Obtuvo un premio en concurso internacional latinoamericano organizado por ESIC Business & Marketing School en Montpellier Francia Actual Docente en la Escuela de Gestión y Negocios CIBERTEC y Docente de Finanzas en la Escuela de Postgrado UPC.

3 Objetivos Entender la importancia de implementar un modelo de costos adhoc. Conocer las diferentes herramientas de gestión de costos para agregar valor a nuestras decisiones. Evaluar los costos antes de tomar una decisión en el ámbito de la vida profesional.

4 Contenido CONTENIDO 1.- Preliminar 2.- Porqué gestionamos los costos? 3.- Los controles de los costos 4.- Inconvenientes en la gestión de Costos 5.- El Target Cost 6.- El Tablero de Control En nuestra vida cotidiana, nosotros estamos siempre expuestos a continuas decisiones, evaluando desde situaciones puntuales hasta complejas que involucran mas variables para tomar una decisión que nos genere mayor valor económico acompañado de un nivel de satisfacción.

5 Gestionando los Costos 1 Preliminar Antes de iniciar la gestión de costos, lo mas relevante es establecer un modelo ad-hoc para la determinación de costos que nos garantice la confiabilidad en la valorización del costo de un producto. Para ello, es necesario conocer el proceso productivo o de servicios de una empresa y por otro lado, conocer cuales son los factores mas relevantes de los elementos de costos que involucran enfatizar una adecuada asignación: Activity Based Cost Costos ABC

6 Gestionando los Costos 1 Preliminar Una vez que tengamos una adecuada metodología de cálculo de los costos de los productos, podremos establecer controles e iniciar la gestión de los mismos, apoyados por herramientas que nos permiten establecer planes de acción o cambiar de estrategias con la finalidad de hacer sostenible el crecimiento de valor en la empresa.

7 Porqué gestionamos los costos? 2 Porqué gestionamos? Maximizar los resultados de la empresa Control permanente de nuestros costos Mejorar nuestra posición en el mercado con nuevos lanzamientos de productos.

8 Porqué gestionamos los costos? 2 Porqué gestionamos? Maximizar los resultados de la empresa Control permanente de nuestros costos Mejorar nuestra posición en el mercado con nuevos lanzamientos de productos. Descontinuar productos o líneas de producto Decidir Producir o tercerizar Reempacar o no

9 Porqué gestionamos los costos? 2 Porqué gestionamos? Maximizar los resultados de la empresa Control permanente de nuestros costos Mejorar nuestra posición en el mercado con nuevos lanzamientos de productos. Descontinuar productos o líneas de producto Decidir Producir o tercerizar Reempacar o no Tomar un pedido por única vez Plantear precios sugeridos para maquilar Eliminar clientes no rentables. Cultura de optimización de costos...

10 Porqué gestionamos los costos? 2 Porqué gestionamos? Maximizar los resultados de la empresa Control permanente de nuestros costos Mejorar nuestra posición en el mercado con nuevos lanzamientos de productos. Descontinuar productos o líneas de producto Decidir Producir o tercerizar Reempacar o no Tomar un pedido por única vez Plantear precios sugeridos para maquilar Eliminar clientes no rentables. Cultura de optimización de costos...

11 Qué controles nos permiten tener una Gestión de Costos? 3. El Control de Costos en una empresa industrial farmacéutica Control de Costos Detalle Control de Precios de Compra Control del Costo de una Orden de Producción Controlamos: Los precios de las compras de materiales. Indicador BSC: % REDUCCIÓN DE PRECIOS. Controlamos: El costo de la orden con respecto al teórico determinando la variación porcentual. Para garantizar el costeo total por Orden de Producción contamos con el reporte de Saldo de Liquidaciones de Ops. Indicador BSC: VARIACIÓN DE COSTOS Ops.

12 Qué controles nos permiten tener una Gestión de Costos? 3. El Control de Costos en una empresa industrial farmacéutica Control de Costos Detalle Control de Precios de Compra Control del Costo de una Orden de Producción Control de Absorción de Gastos Indirectos Controlamos: Los precios de las compras de materiales. Indicador BSC: % REDUCCIÓN DE PRECIOS. Controlamos: El costo de la orden con respecto al teórico determinando la variación porcentual. Para garantizar el costeo total por Orden de Producción contamos con el reporte de Saldo de Liquidaciones de Ops. Indicador BSC: VARIACIÓN DE COSTOS Ops. Controlamos: Los Gastos de Fabricación aplicados a las Ordenes de Producción no difieran en forma excesiva a los gastos reales. Indicador BSC: ABSORCIÓN Control de Margen a nivel de producto Controlamos: Los productos del mes que se encuentran con margen bajo son reportados a Contabilidad y Marketing para la gestión respectiva. Indicador BSC: CIERRE DE COSTOS

13 Qué controles nos permiten tener una Gestión de Costos? 3. El Control de Costos en una empresa industrial farmacéutica Control de Costos Detalle Control de Precios de Compra Control del Costo de una Orden de Producción Control de Absorción de Gastos Indirectos Controlamos: Los precios de las compras de materiales. Indicador BSC: % REDUCCIÓN DE PRECIOS. Controlamos: El costo de la orden con respecto al teórico determinando la variación porcentual. Para garantizar el costeo total por Orden de Producción contamos con el reporte de Saldo de Liquidaciones de Ops. Indicador BSC: VARIACIÓN DE COSTOS Ops. Controlamos: Los Gastos de Fabricación aplicados a las Ordenes de Producción no difieran en forma excesiva a los gastos reales. Indicador BSC: ABSORCIÓN Control de Margen a nivel de producto Controlamos: Los productos del mes que se encuentran con margen bajo son reportados a Contabilidad y Marketing para la gestión respectiva. Indicador BSC: CIERRE DE COSTOS

14 Cuáles son los inconvenientes en la Gestión de Costos? 4 Inconvenientes en la Gestión Desconocimiento de herramientas para evaluar los costos Poco énfasis en conocer el proceso productivo detallado

15 Cuáles son los inconvenientes en la Gestión de Costos? 4 Inconvenientes en la Gestión Desconocimiento de herramientas para evaluar los costos Poco énfasis en conocer el proceso productivo detallado Selección inadecuada de variables para tomar decisiones No hay sincronización de costos aplicados con la contabilidad

16 Cuáles son los inconvenientes en la Gestión de Costos? 4 Inconvenientes en la Gestión Desconocimiento de herramientas para evaluar los costos Poco énfasis en conocer el proceso productivo detallado Selección inadecuada de variables para tomar decisiones No hay sincronización de costos aplicados con la contabilidad Escaso walking management para mirar desde otra perspectiva Bajo nivel de difusión de cultura de ahorro u optimización empresarial

17 Cuáles son los inconvenientes en la Gestión de Costos? 4 Inconvenientes en la Gestión Poco énfasis en conocer el proceso productivo detallado Selección inadecuada de variables para tomar decisiones No hay sincronización de costos aplicados con la contabilidad Escaso walking management para mirar desde otra perspectiva Bajo nivel de difusión de cultura de ahorro u optimización empresarial No cuenta con un sistema integrado de información No cuenta con data mining para explorar oportunidades de crear valor

18 Target Cost o Costo Meta 5 Target Cost o Costo Meta Dentro del ámbito de las plantas industriales y con el sostenible crecimiento orgánico de una empresa originado por el lanzamiento de nuevos productos, a través de nuevas líneas de producción, extensiones o relanzamientos de productos, debemos tomar decisiones y para ello lo realizamos soportado por un equipo multidisciplinario en el que la herramienta de Target Cost nos apoya en tomar la decisión para dar luz verde al proyecto o explorar nuevas alternativas en diseñar el producto.

19 Target Cost o Costo Meta 5 Target Cost o Costo Meta El costeo de nuevos productos es muy relevante en una empresa por ejemplo farmacéutica que tiene como uno de los pilares de crecimiento orgánico el lanzamiento de moléculas o marcas de productos al mercado. En la práctica, por ejemplo el Excel, tiene una función denominada Buscar Objetivo que nos permite a través de una plantilla de cálculo de costeo determinar el costo objetivo de un material o componente de costo relevante.

20 Tablero de Control 6 Tablero de Control Cuando tenemos una planta industrial, podemos gestionar los costos desde varias aristas: del performance de las compras la variación de los costos de las órdenes de producción o subcontrataciones la velocidad de los procesos la optimización presupuestal entre otros Una de las herramientas que permite Controlar y Gestionar los Costos en forma visual e interactiva dentro de una empresa es el Tablero de Control o Balanced Scorecard, y no solamente involucramos las variables financieras, sino variables de otras perspectivas como servicio al cliente, gestión humana y procesos internos.

21 Tablero de Control 6 Tablero de Control Uno de los controles típicos en los costos son las Variaciones de los Costos de Órdenes de Producción (OPs), por ejemplo: A lo mas el 3% de las Órdenes de Producción no deben exceder a un 5% del costo estándar. Y si aun así queremos apreciar mas detalle, podemos desplegar específicamente cuales órdenes de producción han resultado estar por encima del 5% respecto al costo estimado. Lo importante, revisar los planes de acción para que estas situaciones no se vuelvan a repetir en el futuro. Orden de Producción Producto Cantidad Cto Unit Real Cto Unit Estimado Variación Costo % Dencorub 12gr 10, % Plan de Acción Revisar la confiablidad del tubo de aluminio, generó reproceso

22 El PMC en Nuestra Estrategia (Programa de Mejora Continua) APRENDIZAJE Lograr un clima organizacional favorable Fomentar una cultura de ahorro en el personal Ejercer liderazgo en los Equipos Enfoque de Procesos Creatividad e Innovación

23 El PMC en Nuestra Estrategia MAPA ESTRATÉGICO PROCESOS INTERNOS Optimización de procesos nuevos y existentes APRENDIZAJE Lograr un clima organizacional favorable Fomentar una cultura de ahorro en el personal Ejercer liderazgo en los Equipos Enfoque de Procesos Creatividad e Innovación

24 El PMC en Nuestra Estrategia MAPA ESTRATÉGICO CLIENTE Mejor costo, calidad y tiempo PROCESOS INTERNOS Optimización de procesos nuevos y existentes APRENDIZAJE Lograr un clima organizacional favorable Fomentar una cultura de ahorro en el personal Ejercer liderazgo en los Equipos Enfoque de Procesos Creatividad e Innovación

25 El PMC en Nuestra Estrategia MAPA ESTRATÉGICO FINANCIERA Incrementar Utilidad y Reducir Inventarios CLIENTE Mejor costo, calidad y tiempo PROCESOS INTERNOS Optimización de procesos nuevos y existentes APRENDIZAJE Lograr un clima organizacional favorable Fomentar una cultura de ahorro en el personal Ejercer liderazgo en los Equipos Enfoque de Procesos Creatividad e Innovación

26 RESUMEN Modelo ad-hoc de Costeo Conocer en detalle el proceso productivo Identificar los elementos relevantes de costos Implementar sistema de costeo ABC Controlar y gestionar los costos Establecer indicadores de control de gestión Revisar las desviaciones y planes de acción Establecer objetivos soportados por un sistema de evaluación de desempeño Herramientas de control El Target Cost o costo objetivo muy utilizado en el lanzamiento de nuevos productos. El Balanced Scorecard utilizado para el control estratégico y operativo. Business Intelligent para responder a inquietudes de minería de datos.

27 RESUMEN Modelo ad-hoc de Costeo Controlar y gestionar los costos Herramientas de control Conocer en detalle el proceso productivo Identificar los elementos relevantes de costos Implementar sistema de costeo ABC Establecer indicadores de control de gestión Revisar las desviaciones y planes de acción Establecer objetivos soportados por un sistema de evaluación de desempeño Una de las herramientas que permiten simular escenarios en el cual podemos tomar decisiones empresariales son los Simuladores de Negocios que nos permiten poner a prueba nuestra creación de valor y los Data Mining que permite generar oportunidades de negocio. El Target Cost o costo objetivo muy utilizado en el lanzamiento de nuevos productos. El Balanced Scorecard utilizado para el control estratégico y operativo. Business Intelligent para responder a inquietudes de minería de datos.

28 Muchas gracias Carlos Casallo Chávarry Chief Financial Officer VOLCAN Manager Business Consulting Value Lima Perú