LEY SARBANES - OXLEY AEDE, Alicante Marzo 2005

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1 LEY SARBANES - OXLEY AEDE, Alicante Marzo 2005

2 SUMARIO SUMARIO 1. Objetivo de la Ley Sarbanes-Oxley 2. Consecuencias de la Ley 3. Sección 302 de la Ley Sarbanes-Oxley 4. Sección 404 de la Ley Sarbanes-Oxley 5. Documentación necesaria 6. Principales áreas afectadas

3 1.- OBJETIVO LEY SARBANES OXLEY A nivel de Confianza Inversor: El principal objetivo es la protección del accionista, mediante la prevención de fraudes financieros y asegurar que la información presentada a los mercados bursátiles es precisa, completa y fiable. Restaura la confianza del inversor en los mercados financieros Garantiza la transparencia en los estados financieros de las empresas cotizadas

4 1.- OBJETIVO LEY SARBANES OXLEY A nivel interno de las Compañías: Mejora el Gobierno Corporativo Promueve la Ética Empresarial Entorno de Control Permite que la Alta Dirección tenga conocimiento de toda la información relevante Niveles más altos de excelencia corporativa

5 2.- CONSECUENCIAS LEY SARBANES OXLEY Se deben documentar todas las transacciones: Con los clientes Con los proveedores Se deben documentar todos los procesos internos de las compañías

6 2.- CONSECUENCIAS LEY SARBANES OXLEY Consecuencias de la Ley Sarbanes-Oxley Se deben auditar todos estos procesos Por auditores externos Por auditores internos

7 EN POCAS PALABRAS En pocas palabras TODO LO QUE NO ESTÁ DOCUMENTADO, NO EXISTE

8 3.- SECCIÓN 302 DE LA LEY SARBANES OXLEY Requiere una declaración (anual) por la Alta Dirección certificando que: Es responsable del establecimiento y mantenimiento de los controles internos. Han diseñado controles que aseguren que toda información relevante es conocida por ellos y es fiable. Han realizado una evaluación sobre la efectividad de los controles internos. Han presentado su informe con las conclusiones sobre dicha evaluación. Han comunicado al Comité de Auditoria y a los auditores externos las deficiencias significativas detectadas en el diseño u operatividad de los controles, así como cualquier caso de fraude, material o no, identificado, que implique a la dirección o a los empleados.

9 4.- SECCIÓN 404 DE LA LEY SARBANES OXLEY Requiere que la Alta Dirección anualmente: Establezca su responsabilidad en el establecimiento y mantenimiento de una adecuada estructura de control interno, y de los procedimientos para la obtención de sus estados financieros. Prepare un informe que describa sus conclusiones sobre la evaluación de la efectividad de su control interno, y la correcta obtención de la información financiera al cierre de cada año. Requiere del Auditor Externo: Emitir un informe sobre dicha evaluación.

10 5.- DOCUMENTACIÓN NECESARIA (Sección 404 Ley Sox) 5.- Documentación necesaria (Sección 404 Ley SOx) Identificación y documentación de los controles internos de la empresa. Descripción de los procedimientos de seguimiento existentes que garantizan que la estructura de control interno funciona correctamente, y que las deficiencias detectadas se solucionan. Procedimientos de comunicación interna y niveles de autorización en relación con el control interno. Descripción de los procesos adoptados por la Dirección para identificar y valorar los riesgos que pudieran impedir el cumplimiento de los objetivos financieros de la empresa.

11 6.- PRINCIPALES ÁREAS AFECTADAS CLIENTES Existencia de contratos firmados con todos los clientes / cumplimiento de los términos de los contratos. Todas las compras de medios deberán haber sido aprobadas por el cliente por escrito antes de realizarse. PROVEEDORES Contratos con proveedores. Establecimiento y cumplimiento de una politica de jerarquías en las autorizaciones de compras/gastos. RECURSOS HUMANOS Establecimiento de un Código de Conducta y Confidencialidad para los empleados

12 6.- PRINCIPALES Principales ÁREAS AFECTADAS áreas afectadas CLIENTES No se puede facturar ni abonar nada que no esté aprobado previamente, y que no esté regulado en los contratos PROVEEDORES No se pueden pagar importes, ni recibir abonos de ningún acuerdo que no haya sido documentado

13 6.- PRINCIPALES ÁREAS AFECTADAS 5.- Principales áreas afectadas EL FIN DE CIERTAS PRACTICAS MUY MEDITERRANEAS El acuerdo verbal El choque de manos EL FIN DE CIERTAS PRÁCTICAS INCONFESABLES Acuerdos bajo la mesa Acuerdos de ambigüedad

14 6.- PRINCIPALES ÁREAS AFECTADAS 5.- Principales áreas afectadas EN DEFINITIVA, ESTAMOS HABLANDO DE UNA CONSECUENCIA MUY POSITIVA PARA LAS RELACIONES AGENCIAS-CLIENTES- MEDIOS: LA TRANSPARENCIA

15 6.- PRINCIPALES ÁREAS AFECTADAS 5.- Principales áreas afectadas PERO TAMBIEN HABLAMOS DE UNA CARGA MUY PENOSA PARA TODOS LOS PROCESOS INTERNOS: LA BUROCRACIA

16 6.- PRINCIPALES ÁREAS AFECTADAS 5.- Principales áreas afectadas LA BUROCRACIA TIENE UNA CONSECUENCIA INDESEADA: EL AUMENTO DE LAS ESTRUCTURAS DE CONTROL

17 6.- PRINCIPALES ÁREAS AFECTADAS 5.- Principales áreas afectadas LA BUROCRACIA TIENE UNA CONSECUENCIA INDESEADA: EL AUMENTO DE LOS COSTES DE ESTRUCTURAS

18 6.- PRINCIPALES ÁREAS AFECTADAS 5.- Principales áreas afectadas LA BUROCRACIA TIENE UNA CONSECUENCIA INDESEADA: EL AUMENTO DEL PRECIO DEL SERVICIO

19 6.- PRINCIPALES ÁREAS AFECTADAS 5.- Principales áreas afectadas LA BUROCRACIA TIENE UNA CONSECUENCIA INDESEADA: LA DESIGUALDAD COMPETITIVA

20 RESUMIENDO EN TRES PALABRAS, AUMENTO DE: TRANSPARENCIA BUROCRACIA COSTE

21 RESUMIENDO MUCHAS GRACIAS

22

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