EL CRITERI DE CAIXA PREGUNTES I RESPOSTES

Tamaño: px

Comenzar la demostración a partir de la página:

Download "EL CRITERI DE CAIXA PREGUNTES I RESPOSTES"

Gloria Palma Prado
hace 6 años
Vistas:

EL CRITERI DE CAIXA PREGUNTES I RESPOSTES El nou Règim del Criteri de Caixa: preguntes i respostes A partir de quina data es podrà aplicar? 01-01-2014 Totes les empreses poden optar-hi?

000 euros. Tampoc poden optar-hi les operacions excloses específicament encara que l empresa no hagi superat les xifres anteriors.

1 EL CRITERI DE CAIXA PREGUNTES I RESPOSTES El nou Règim del Criteri de Caixa: preguntes i respostes A partir de quina data es podrà aplicar? Totes les empreses poden optar-hi? No hi poden optar les empreses que l any anterior, el 2013, han superat els d euros de volum de negoci i quan els cobraments en efectiu a un mateix destinatari hagin superat la xifra de euros. Tampoc poden optar-hi les operacions excloses específicament encara que l empresa no hagi superat les xifres anteriors. Aquestes operacions són 1) Les operacions realitzades per empreses que han optat per altres Règims Especials d IVA, en concret: a) Règim simplificat (conegut popularment com a mòduls). b) Agricultura Ramaderia i pesca. c) Recàrrec d equivalència. d) Or per inversió. e) Serveis prestats per via electrònica. f) Grup d entitats. 2) Les exportacions i lliuraments intracee de béns. 3) Les adquisicions intracee de béns. 4) Els supòsits d inversió del subjecte passiu. 5) Les importacions i operacions assimilades. 6) Autoconsum de béns i serveis

2 Com he de calcular el volum d operacions per saber si l empresa ha superat els d euros? S ha de calcular tenint en compte la data de la factura, es a dir, com si no s hagués demanat aquest règim especial. En cap cas cal sumar-hi l IVA ni el recàrrec d equivalència. No es tindrà en compte lo facturat per les vendes ocasionals d immobles, béns d inversió i les operacions financeres. Si s ha iniciat l activitat durant l any 2013 es farà l elevació a l any. Si es comença l activitat el 2014 es pot aplicar. Si supera els límits indicats, el 2015 s haurà d anar al règim general. És optatiu? Si, aquest nou criteri de tributació s ha de demanar. Un cop demanada la inclusió es renova automàticament any a any, això. Un cop escollit, si se n fa la renuncia, l empresa n estarà tres anys a fora d aquest sistema de liquidació. Quan s ha de demanar? Durant el mes de desembre anterior a l any en que es vol que sigui efectiva. Si l empresa és de nova creació es demana al presentar la declaració d inici d activitat. L opció es fa per totes les activitats fetes per l empresa excepte les excloses. Quan es pot renunciar? Presentant una declaració censal el mes de desembre anterior a l any en que es vol sortir. Com hem dit la renuncia te un efecte d un mínim de tres anys. Quan és fa la repercussió i la liquidació de l impost La repercussió es fa com en el règim general, quan es fa la factura. Ara bé, la liquidació de les quotes es produeix a la data en que es cobra parcial o totalment. Aquest criteri val tan per les factures emeses com les rebudes. Per tant, les liquidacions trimestrals seran de factures cobrades i pagades. Diferències en la meritació entre el Règim General i l Especial del Criteri de Caixa? En el règim general, la meritació de l'iva es produeix en el moment del lliurament del bé o prestació del servei sense tenir en compte quan es produeix el pagament del preu excepte en el cas de les bestretes. En el règim especial del criteri de caixa, la meritació es produeix en el moment del cobrament i el dret a la deducció neix amb el pagament o bé, si no s ha pagat o cobrat, a la data límit del 31 de desembre de l'any immediatament posterior al que es realitza l'operació.

3 Quina serà la data de meritació si l empresa fa remeses bancàries o utilitza mitjans com el xec, el pagaré, la lletra de canvi, etc.? Els imports es consideren cobrats o pagats quan s abonen en el compte del creditor. I si el creditor fa el descompte dels pagarés o les lletres de canvi? La data vàlida és també quan el deutor hagi pagat i no quan s ha fet el descompte ja que aquest és considera un crèdit del banc. Quan un client és morós ens estalviem de liquidar l IVA que no ha pagat? No. Si un client no paga haurem de liquidar igualment les quotes de les factures pendents a 31 de desembre de l any posterior a la factura, a efectes pràctics a la darrera liquidació d aquest any. Puc sol licitar el règim si venc a consumidors finals? Si sempre que no estigui en recàrrec d equivalència. Amb puc deduir les factures que no he pagat? Si, sempre que siguin correctes. Sinó s han pagat neix el dret el 31 de desembre de l any posterior a la data de la factura. A efectes pràctics a la darrera liquidació d aquest any. Hi ha alguna obligació especial que hem de tenir en compte al cobrar o pagar? Si, com que la meritació de l impost es fa en el moment de cobrar o pagar, s exigeix que es demostri i, per tant, haurem de tenir documents que ho acreditin. En cas que cobrem o paguem en metàl lic haurem de tenir els corresponents rebuts signats pels clients o proveïdors, si s ha fet per transferència bancària serà suficient presentar el compte corrent. En resum, valdrà qualsevol prova però ha de ser de qualitat. Quant de temps hi ha per posar una factura en l IVA suportat? Quatre anys a partir del moment en que l hem pagat ( en lloc del moment en que hem rebut la factura del règim general). Si estic a Criteri de Caixa i rebo una factura rectificativa del meu proveïdor que no està en aquest criteri. En quina data he de tenir en compte aquesta factura? Si està encara pendent de deduir s ha de tenir en compte la data de la factura. Imaginem una factura d un proveïdor per euros rebuda a 31 de març. Si a 25 d abril el proveïdor fa una rectificativa per 300 euros i només queda pendent 700 euros per pagar, aquesta factura rectificativa te valor el dia 25 d abril (data de la factura) i per tant en la declaració del segon trimestre la tindré en compte. Si pago els 700 que queden el juliol, descomptaré l IVA d aquesta part en el tercer trimestre.

4 En els llibres d IVA cal posar-hi alguna cosa més que fins ara? Si, en llibre de factures emeses: Dates en que es cobra total o parcialment amb l import cobrat en cada cas. El compte bancari o el mitjà de cobrament utilitzat que pugui acreditar el cobrament parcial o total de l operació. En el llibre de factures rebudes: Dates en que es paga total o parcialment amb l import pagat en cada cas. El mitjà utilitzat que pugui acreditar el pagament parcial o total de l operació. En cas d optar pel Criteri de Caixa. Es pot fer un assentament resum amb les factures emeses? En principi si seguint el criteri general de meritatge és a dir, la data de les factures. Ara bé, el problema és que cal posar les dates de cobrament. En les factures cal posar alguna cosa nova? Si, les empreses que ho han sol licitat hauran de posar a les factures i les còpies Règim especial del criteri de caixa. Quan s ha de fer la factura? S hauran de fer en el moment en que s ha venut el bé facturat o fet el servei excepte quan aquesta factura es fa a empresaris o professionals, llavors hi ha temps fins el dia 16 del mes següent. Que passa si a l empresa ha de fer concurs de creditors? Es produeix la meritació de les quotes repercutides i neix el dret a deduir les quotes suportades pendent de pagament. Exemple : El 15 de gener l empresa A, acollida al règim especial del criteri de caixa, lliura mercaderies a l'empresa B, en règim general de l'iva, per import de el cobrament queda ajornat fins el dia 18 de maig. El 25 de febrer del mateix any es dicta l acte de declaració del concurs de l'empresa B. Quins efectes tindrà per a ambdues empreses? L'empresa A haurà d'incloure en la seva declaració del primer trimestre de 2014 l IVA repercutit de la factura dels i l'empresa B ha deduir aquesta quota d'iva suportat de en la declaració concursal del primer trimestre de 2014.

5 Quina norma cal seguir en el cas que l empresa tingui prorrata? Per calcular la prorrata es seguirà la normativa del règim general de l impost Albert Maspoch Novembre de 2013

Documentos relacionados

EL CRITERIO DE CAJA. PREGUNTAS Y RESPUESTAS

EL CRITERIO DE CAJA. PREGUNTAS Y RESPUESTAS El nuevo Régimen del Criterio de Caja: preguntas y respuestas A partir de qué fecha podrá aplicarse? A partir del 01-01-2014 Podrán todas las empresas optar