LAVADO DE ACTIVOS DOCENTE: MÓNICA JÁCOBO GUERRERO

Transcripción

1 LAVADO DE ACTIVOS 1 DOCENTE: MÓNICA JÁCOBO GUERRERO

2 INDICIOS LAVADO DE ACTIVOS DESBALANCE PATRIMONIAL Si su Patrimonio ha experimentado un incremento, en determinado periodo de tiempo, y este no guarda relación con las rentas declaradas al fisco, o no se le conoce actividad empresarial, y existen elementos que llaman la atención de los entes que vigilan la legalidad en el país.

3 Instituciones Plan Nacional Lucha contra LA 3

4 FUENTES DE INFORMACIÓN Antecedentes de investigación en delitos precedentes Actividades ilícitas (secuestro, robo, extorsión, proxenetismo, narcotráfico, minería ilegal, defraudación tributaria, etc.). Signos exteriores de riqueza Acumulación de patrimonio de familiares sin justificación de generación de ingresos Seguimiento por testaferros Movimientos inusuales de dinero en el sistema financiero

5 FUENTES DE INFORMACIÓN Reportes de Operaciones Sospechosas por la UIF Oficiales de Cumplimiento Denuncias Movimientos bancarios según ITF Pagos de tarjeta de crédito. Declaración de notarios. Declaración anual de operaciones con terceros. Información de registros públicos. Declaración de importaciones.

6 FUENTES DE INFORMACIÓN Adquisición de acciones (mercado de valores) Incremento de capital (notarios, registros públicos). Capitanía de puertos (embarcaciones de recreo) Rentas no declaradas al fisco (evasión - defraudación) Utilización de personas interpuestas (testaferros) Creación de personas jurídicas con el solo objetivo de obtener la renta y no declararla al fisco. Préstamos no bancarizados y no sustentados Remesas de dinero del exterior no acreditadas

7 FUENTES DE INFORMACIÓN Donaciones o herencias recibidas que no constan en escritura u otro documento fehaciente. Movimientos bancarios no controlados adecuadamente. Falta de control del dinero recibido y posterior justificación. Adquisición de bienes: muebles e inmuebles Consumo que no se ajusta con el nivel de ingresos

8 DELITOS PRECEDENTES

9 DEFINICIÓN Conjunto de operaciones realizadas por una o más PN o PJ, tendientes a ocultar o disfrazar el origen ilícito de bienes o recursos que provienen de actividades delictivas. Se desarrolla usualmente mediante la realización de varias operaciones, encaminadas a encubrir cualquier rastro del origen ilícito de los recursos. NOTA: NO ES NECESARIO DEMOSTRAR EL DELITO PRECEDENTE Fuente: SBS

10 CARACTERISTICAS 1.El delito se concreta a través de actividades que en sí mismas no son ilegales. 2.El objetivo del lavado no es generar una ganancia, sino legalizar las ganancias ya obtenidas en otras actividades ilícitas. 3.No necesariamente ambos actos se realizan por la misma persona (delincuente/lavador). 10

11 PORQUE SE LAVAN ACTIVOS Bienes no se pueden utilizar ni disfrutar. Bienes representan riesgo de detección de actividades ilícitas. Requiere circuitos económicos para el disfrute de las ganancias ilícitas. El dinero ilícito no sólo atrae a las autoridades sino a otros delincuentes.

12 CIRCUITO

13 ESQUEMA DE LA OBTENCIÓN, ADQUISICIÓN O RECOLECCIÓN Los capitales ilícitos tiene una relación directa con el delito (producto). Presenta enormes riesgos para el delincuente. Las ganancias ilícitas se encuentran por fuera de los circuitos económicos. Representa la necesidad de lavar activos.

14 ESQUEMA DE LA OBTENCIÓN, ADQUISICIÓN O RECOLECCIÓN

15 ACTOS DE CONVERSIÓN Y TRANSFERENCIA El que convierte o transfiere dinero, bienes, efectos o ganancias cuyo origen ilícito conoce o debía presumir, con la finalidad de evitar la identificación de su origen, su incautación o decomiso. PPL: No menor de 8 ni mayor de 15 años Días multa: 120 a

16 COLOCACIÓN O FRACCIONAMIENTO Fase de mayor riesgo para el delincuente. Busca la penetración del sistema financiero. Se trata de justificar el origen del dinero con actividades económicas rentables: ganadería, negocios, juegos de azar, seguros, venta de bienes o servicios, etc. Se suele acudir al manejo de pequeñas sumas para evitar sospechas (fraccionamiento).

17 COLOCACIÓN O FRACCIONAMIENTO

18 CONVERSIÓN O TRANSFORMACIÓN Es el lavado de activos propiamente dicho. Se aprovecha al máximo las ventajas del sistema financiero. Se caracteriza por la realización de distintas operaciones: Bolsa, fiducias, transferencias, etc. El dinero se aleja de su fuente ilícita. El dinero ilícito penetra los distintos circuitos económicos.

19 CONVERSIÓN O TRANSFORMACIÓN

20 INTEGRACIÓN O REINVERSIÓN El dinero se encuentra disponible para realizar cualquier tipo de inversión lícita o ilícita. Los capitales ilícitos se integra en cualquier sector de la economía. Se caracteriza por la realización de distintas inversiones: inmobiliarias, financieras, industriales, etc. Justifica el nivel de vida y las operaciones del delincuente por su apariencia de legalidad. Es la fase de mayor dificultad para efectos investigativos.

21 INTEGRACIÓN O REINVERSIÓN

22 ACTOS DE OCULTAMIENTO Y TENENCIA El que adquiere, utiliza, posee, guarda, administra, custodia, recibe, oculta o mantiene en su poder dinero, bienes, efectos o ganancias, cuyo origen ilícito conoce o debía presumir. PPL: No menor de 8 ni mayor de 15 años Días multa: 120 a

23 Transporte, traslado, ingreso o salida por territorio nacional de dinero o títulos valores de origen ilícito El que transporta o traslada consigo o por cualquier medio dentro del territorio nacional dinero en efectivo o instrumentos financieros negociables emitidos al portador cuyo origen ilícito conoce o debía presumir, con la finalidad de evitar la identificación de su origen, su incautación o decomiso; o hace ingresar o salir del país consigo o por cualquier medio tales bienes, cuyo origen ilícito conoce o debía presumir, con igual finalidad. PPL: No menor de 8 ni mayor 15 años Días multa: 120 a

24 Omisión de comunicación de operaciones o transacciones sospechosas La omisión por culpa de la comunicación de transacciones u operaciones sospechosas. Días multa: 80 a 150. Inhab: De 1 a 3 años 24

25 Omisión de comunicación de operaciones o transacciones sospechosas El que incumpliendo sus obligaciones funcionales o profesionales, omite comunicar a la autoridad competente, las transacciones u operaciones sospechosas que hubiere detectado. PPL: No menor de 4 ni mayor de 8 años Días multa: 120 a 250. Inhab: No menor de 4 años 25

26 Rehusamiento, retardo y falsedad en el suministro de información El que rehúsa o retarda suministrar a la autoridad competente, la información económica, financiera, contable, mercantil o empresarial que le sea requerida, en el marco de una investigación o juzgamiento por delito de lavado de activos, o deliberadamente presta la información de modo inexacto o brinda información falsa. PPL: No menor de 2 ni mayor de 4 años Días multa: 50 a 80. Inhab: No mayor 3 años 26

27 SISTEMA GENERAL DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS Y DEL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO SPLAFT GENERAL Empresas del sistema financiero, AFP, emisoras de tarjetas de crédito, Cooperativas de ahorro y crédito, dedican a la compraventa de divisas, actividad de la construcción y/o la actividad inmobiliaria, agentes inmobiliarios, explotación de juegos de casinos y/o máquinas tragamonedas, explotación de apuestas deportivas, explotación de juegos de lotería y similares, agentes de aduana, notarios, mineras, comercio de joyas, metales y piedras preciosas, monedas, objetos de arte y sellos postales, entre otros. 27

28 SPLAFT GENERAL Abogados y contadores públicos colegiados, que de manera independiente o en sociedad, realizan o se disponen a realizar en nombre de un tercero o por cuenta de este, de manera habitual, las siguientes actividades: a) Compra y venta de bienes inmuebles. b) Administración del dinero, valores, cuentas del sistema financiero u otros activos. c) Organización de aportaciones para la creación, operación o administración de personas jurídicas. d) Creación, administración y/o reorganización de personas jurídicas u otras estructuras jurídicas. e) Compra y venta de acciones o participaciones sociales de personas jurídicas. La información que estos sujetos obligados proporcionan a la UIF- Perú se restringe a aquella que no se encuentra sujeta al secreto profesional. 28

29 CÁLCULO DESBALANCE PATRIMONIAL Conceptos de gasto y/o Salida de Dinero Ingresos Financiamiento Notarios Aporte de Capital Gastos con DNI Ingresos de Ingresos de - Persona Actividad - Financiamiento Natural Empresarial Salidas de Dinero por ITF Nota: Pericias en investigación de LA

30 DESBALANCE PATRIMONIAL NO CONFIGURA LAVA Sala Penal Nacional Colegiado D: Sentencia Exp ( ) Los actos constitutivos del tipo de lavado de activos son: conversión, transferencia, ocultamiento y tenencia. El desbalance patrimonial, no es un elemento del tipo de lavado de activos, menos configura -por sí- un injusto penal. El desbalance patrimonial es un indicio posterior que como i) hecho base, conjuntamente con ii) la inferencia y iii) el hecho indicado conforma la estructura de la prueba indiciaria. El desbalance patrimonial para tener la entidad epistémica de hecho base debe estar probado; de lo contrario, es soto sospecha, mera conjetura, o mala conciencia. 30

31 Cárcel por LA y DT El Juzgado Colegiado de la Corte Superior de Justicia de La Libertad condenó a 12 años de prisión efectiva al alcalde del distrito de Chao, en la provincia de Virú, Ney Helí Gámez Espinoza, por los delitos de defraudación tributaria y lavado de activos. La investigación se inició debido a una llamada telefónica anónima recibida por personal policial de la División Antidrogas de Trujillo, el día 24 de noviembre del 2003, mediante la cual se denunciaba que Ney Gámez Espinoza se dedicaba al tráfico Ilícito de drogas y lavado de dinero provenientes de esta actividad. El Peruano 12/1/2016

32 Cárcel por LA y DT Durante el proceso el alcalde de Chao intentó demostrar que su patrimonio no provenía del tráfico ilícito de drogas, sino de actividades comerciales lícitas como son la venta de maíz amarillo y alquiler de maquinaria agrícola. Sin embargo, tras realizar las pericias e investigaciones correspondientes se llegó a determinar que el sentenciado ocultó el total de sus ingresos en las declaraciones juradas mensuales de IGV y así evitó el pago de dichos impuestos ocasionando una pérdida al Estado de varios millones de soles. El Peruano 12/1/2016

33 VINCULACIÓN DT-LA-IPNJ 33

34 VINCULACIÓN DT-LA-IPNJ IPNJ: Rentas no declaradas (presunción) Desbalance patrimonial Limites de sustento (No se puede sustentar con actividades ilícitas) DELITO TRIBUTARIO: Ocultar ingresos, activos de manera fraudulenta para dejar de pagar tributos. No prospera con determinación sobre base presunta LAVADO DE ACTIVO Uno de los delitos precedentes Delito Tributario, y otros Origen desbalance patrimonial, no puede sustentar el IPNJ con actividades ilícitas. 34

35 VINCULACIÓN DT-LA-IPNJ Prueba Indiciaria: [1] la prueba indiciaria consiste en la reunión e interpretación de una serie de hechos y circunstancias relativos a un injusto determinado que se investiga, a efectos de intentar acceder a la verdad de lo acontecido por vía indirecta. Por medio de la prueba indiciaria lo que se hace es probar directamente hechos mediatos para deducir de éstos aquellos que tienen una significación inmediata para la causa [2]. [1] DESIMONI, Luis María; La evidencia en materia criminal. Buenos Aires: Ábaco de Rodolfo Depalma, 1998, p. 93. SERRA DOMÍGUEZ, Manuel; Estudios de derecho procesal. Barcelona: Ariel, 1969, pp [2] MITTERMAIER, Karl; Tratado de la prueba en materia criminal. Buenos Aires: Hammurabi, 1979, p

36 RECOMENDACIONES Se debe llevar una contabilidad personal del movimiento del patrimonio. Las donaciones recibidas deben constar en escritura pública o documento fehaciente. Los préstamos recibidos constar en contrato de fecha cierta y ser bancarizados, tanto la entrega como la devolución. Ya no es muy recomendable mantener el dinero en efectivo, pues no existe forma de acreditar su disponibilidad. Documentar el origen de las ganancias y/o incremento patrimonial.

37 Jr. Monte Caoba No 1032 Of. 101 Surco - Lima MUCHAS GRACIAS