FlorSoft SA H.P., IGIC soportado H.P., IGIC repercutido 5.000
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1 w w w. j g g o m e z. e u P á g i n 1 FlorSoft SA Ajustes: Regulrizción de existencis, justes por periodificción, mortizciones, insolvencis de clientes. Liquidción del IGIC- Regulrizción de Cuents de Resultdos Contbilizr el Impuesto de Socieddes - Presentr l cuent de pérdids y gnncis brevid. Jose Igncio González Gómez Deprtmento de Economí, Contbilidd y Finnzs - Universidd de L Lgun AUTORA: MARIA VICTORIA PEREZ MONTEVERDE Enuncido L empres FLORSOFT, S.A., dedicd l comercilizción de equipos informáticos, present el 31 de diciembre de 20X7 en sus cuents de resultdos los siguientes sldos: NOTAS: SALDOS DEUDORES SALDOS ACREEDORES 600 Comprs de mercderís Descuentos s.comprs pronto p Suministros Dev.comprs y op.sim Sueldos y slrios Rppels por comprs Seg.Soc.cgo. empres Vents de mercderís Intereses deuds Ingresos por rrendmientos Intereses descuento de efectos Otros ingresos finncieros Gstos excepcionles Ingresos excepcionles Dev.de vents y op.sim Rppels sobre vents A efectos de proceder l liquidción del IGIC l finl del último trimestre del ejercicio 20X7, los sldos de ls cuents relcionds con este impuesto 31/12, ntes de l regulrizción, son los siguientes: 4727 H.P., IGIC soportdo H.P., IGIC repercutido Informción dicionl, pendiente de contbilizr: 1. A 31 de diciembre en el lmcén figurn mercderís cuyo coste de dquisición fue de , no obstnte, entre ésts se encuentr un lote de productos por vlor de de difícil colocción en el mercdo, por lo que se decide dr de bj en inventrio (pérdid irreversible). El resto está en perfects condiciones. A 31/12 ls cuents relcionds con ls existencis presentn los siguientes sldos: 300 Mercderís Deterioro de vlor de ls mercderís L empres rriend un locl comercil de su propiedd que cobr por trimestres nticipdos. El 1 de diciembre cobró y contbilizó como ingreso del ejercicio por el lquiler de los meses de diciembre, enero y febrero próximos. 3. A principios de noviembre se contrtó los servicios de un bufete de bogdos pr resolver unos conflictos comerciles. El conflicto h sido resuelto fvorblemente, pero ún no se h contbilizdo el gsto ni pgdo los bogdos por no hber recibido l fctur. El importe pctdo por el servicio es de (IGIC: 5%). 4. L sociedd mortiz su inmovilizdo linelmente sobre su precio de dquisición: el intngible en un 20%, ls construcciones en un 5% y el resto del mteril en un 10% nul. A 31/12 los elementos de inmovilizdo presentn los siguientes sldos:
2 w w w. j g g o m e z. e u P á g i n Aplicciones informátics Mobilirio Terrenos y bienes nturles Equipos procesos informción (*) Construcciones Mquinri en montje (*) Uno de los ordendores fue dquirido el 15 de gosto de 20X7 por Se estim que ls insolvencis de clientes serán de A 31/12 ls cuents relcionds con clientes presentn los siguientes sldos: SE PIDE: 430 Clientes Deterioro de vlor de créditos por operciones comerciles Regulrizción, cálculo del resultdo del periodo, liquidción del Impuesto sobre Socieddes (tipo impositivo 30%) sbiendo que l empres h relizdo lo lrgo del ejercicio entregs cuent de este impuesto por importe de , y presentción de l Cuent Anul de Pérdids y Gnncis según modelo brevido del Pln Generl de Contbilidd.
3 w w w. j g g o m e z. e u P á g i n 3 Solución Aprtdo 1º 1 D 31/12/X7 H ,00 (610) Vrición mercderís (300) Mercderís ,00 2 D ,00 (300) Mercderís , ,00 (Pérdid irreversible) d.d. (610) Vrición mercderís ,00 H 3 D ,00 (390) Deterior vlor mercderís d.d. (793) Reversión deterioro vlor ,00 H Aprtdo 2º 4 D 31/12/X7 H Aprtdo 3º 4.400,00 (752) Ingresos rrendmientos (485) Ingresos nticipdos 4.400, x 2/3 5 D 31/12/X7 H Aprtdo 4º 1.500,00 (623) Servicios profesionles 75,00 (4727) H.P. IGIC Soportdo (4109) Acreedores, fcturs recibir 1.575, x 0,05 6 D 31/12/x7 H 6.500,00 (680) Amort. Inmovilizdo I. (2806) Amort. Acu. Inmov. I , x 0,2 7 D d.d. H ,00 (681) Amort. Inmovilizdo M. (2811) Amort. Acu. Const , x 0,5 8 D d.d. H 7.150,00 (681) Amort. Inmovilizdo M. (2816) Amort. Acu. Mobilirio 7.150, x 0,1 9 D d.d. H Aprtdo 5º 3.450,00 (681) Amort. Inmovilizdo M. (2817) A. A. Equi. Proc. Infor ,00 ( x 0,1) + ( x 0,1) x (4'5/12) 10 D 31/12/X7 H ,00 (490) Deterioro vlor créditos (794) Reversión deterioro ,00 11 D d.d. H ,00 (694) Pérdids deterioro (490) Deterioro vlor créditos ,00 Liquidción IGIC Sldo Cuent IGIG Soportdo = ,00 Sldo Cuent IGIG Repercutido = 5.000,00 12 D 31/12/07 H 5.000,00 (4777) H.P. IGIC Repercutido 5.075,00 (4707) H.P. Deudor por IGIG (4727) H.P. IGIG Soportdo ,00
4 w w w. j g g o m e z. e u P á g i n 4 Regulrizción cuents resultdos 13 D 31/12/07 H ,00 (129) Resultdo Ejercicio (600) Comprs mercderís ,00 (628) Suministros 7.250,00 (640) Sueldos y slrios ,00 (642) Seguridd Socil ,00 (662) Intereses deuds ,00 (665) Intereses descuento ,00 (678) Gstos excepcionles ,00 (708) Devoluciones vents ,00 (709) Rppels s. vents ,00 (623) Servicios profesionles 1500,00 (680) Amortizción I.I ,00 (681) Amortizción I.M ,00 (694) Pérdids deterioro ,00 14 D d.d. H ,00 (606) Descuentos s. comprs ,00 (608) Devoluciones comprs ,00 (609) Rppels comprs ,00 (700) Vents mercderís ,00 (752) Ingresos rrendmientos ,00 (769) Otros ingresos finncieros ,00 (778) Ingresos excepcionles ,00 (610) Vrición mercderís ,00 (793) Reversión deterioro vlor ,00 (794) Reversión deterioro (129) Resultdo Ejercicio ,00 Resultdo del ejercicio Sldo Cuent (129) ,00 BAI Impuesto sobre socieddes 15 D 31/12/07 H Resultdo después de impuestos (129) ,00 BDI Sldo Cuent ,00 (6300) Imp. Corriente (473) H.P. Retenciones P , x 0,30 = (4752) H.P. Acreedor I.S.B ,00 16 D 31/12/07 H ,00 (129) Resultdo ejercicio (6300) Imp. Corriente ,00
5 w w w. j g g o m e z. e u P á g i n 5 Cuent de Pérdids y Gnncis Abrevid correspondiente l ejercicio termindo
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