GOBIERNO CORPORATIVO EN LAS EMPRESAS CORERIF

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Eduardo Acuña Valdéz
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1 GOBIERNO CORPORATIVO EN LAS EMPRESAS CORERIF Lester Echeverría M. Economista e International MBA Postgrado en Formacion Bancaria, Postgrado en Finanzas Avanzadas, Auditor Certificado ISO 9000 Y 14000

2 OBJETIVO Exponer bases teóricas representadas en las mejores prácticas, usando casos de referencia, aplicando buenas prácticas (estándares internacionales) relacionados a gobierno corporativo y gestión de riesgos.

3 Gobierno Corporativo

4 Gobierno Corporativo

5 QUE ES EL GC? Se refiere al sistema por el cual una empresa es dirigida y controlada en el desarrollo de sus actividades económicas. Se enfoca en responsabilidades y derechos de cada miembro de las organizaciones y en las reglas a seguir para la toma de decisiones. Se refiere a las prácticas formales o informales que establecen las relaciones entre el Consejo o Junta Directiva, quienes definen las metas de la empresa (Gerencia o Administración), los que la administran y operan día a día; y los Accionistas (aquellos que invierten en ella). 5

Se refiere a las prácticas formales o informales que establecen las relaciones entre el Consejo o Junta Directiva, quienes definen las

6 BENEFICIOS DEL BUEN GC Beneficios de las buenas prácticas de Gobierno Corporativo: Mejora la disponibilidad y condiciones de obtención de recursos financieros (menos costos de monitoreo y menores riesgos) Permite acuerdos en mejores condiciones y mayores plazos con otros grupos de interés (proveedores, clientes o empleados) Como contraparte ofrece mayor transparencia y mejor concentración en la generación de valor. Ayuda al desarrollo institucional del sistema financiero. 6

mejores condiciones y mayores plazos con otros grupos de interés (proveedores, clientes o empleados) Como contraparte

7 CALIFICADORAS DE GOBIERNO CORPORATIVO S&P Moody s The Corporate Library The Investor Reponsibility Research Center GMI ISS True Course Inc. Estrategia Estructura y Composición de Consejo Estatutos sociales Temas de Auditoría Prácticas anti-adquisición Compensación de Ejecutivos y Consejeros Prácticas progresistas como revisión del desempeño del Consejo Propiedad de acciones de Ejecutivos y Consejeros Educación de Consejeros Controles internos y difusión de información financiera Reputación y responsabilidad social 7

Estrategia Estructura y Composición de Consejo Estatutos sociales Temas de Auditoría Prácticas anti-adquisición Compensación de

8 BENEFICIOS DEL CONSEJO Visión externa Proveer responsabilidad Formulación de Estrategia Aprobar y trabajar con el Director General Visión interna Monitoreo y Supervisión Creación de Políticas Orientación pasada Orientación presente Orientación futura

General Visión interna Monitoreo y Supervisión Creación de

9 DIFERENCIACION ENTRE EL CONSEJO Y LA ADMINISTRACION DE LA EMPRESA Consejo Gobierno Administración Organización Administradora 9

10 CONSEJO Y ADMINISTRACION CONSEJO DE EXTERNOS A LA ADMINISTRACION CONSEJO DE EJECUTIVOS DE ADMINISTRACION 10

11 Casos: Ficohsa

12 Casos: BAC

13 Casos: BAC

14 Casos: BAC

15 Casos: EPM

16 Casos: EPM Generando Valor para los Grupos de Interés

Casos: BInter Gerencia General Consejo de Administración y Dirección General Corporativa Control de Riesgo Integral Comité Anual Riesgo Integral ante DCG y Consejo Comité Trimestral de Riesgo

17 Casos: BInter Gerencia General Consejo de Administración y Dirección General Corporativa Control de Riesgo Integral Comité Anual Riesgo Integral ante DCG y Consejo Comité Trimestral de Riesgo Integral ante Alta Dirección Comité ALCO Comité de Riesgo Operacional Riesgos de Mercado Riesgos de Liquidez Riesgos Crediticios Riesgos Operacionales Riesgos Legales Riesgos de Lavado y Reputacional Planeación Financiera, Divisas Tesorería Área de Riesgo Crediticio Comité de Riesgo Operacional, Auditoría Interna, Div. Operaciones y medios, Jurídico Oficialía de Cumplimiento Cada responsable por tipo de riesgo gestiona siguiendo políticas, procedimientos y controles establecidos. Cada responsable informa a Riesgo Integral sobre sus acciones para que se validen, se hagan sugerencias, enmiendas o recomendaciones en el Comité de Administración Integral de Riesgos.

Planeación Financiera, Divisas Tesorería Área de Riesgo Crediticio Comité de Riesgo Operacional, Auditoría Interna, Div.

18 Casos: BInter Proceso de Gestión y Administración del Riesgo Integral

19 Roles en Gob. Corporativo Gobierno Corporativo y Administración de Riesgos La Junta Directiva como órgano clave: Sus Funciones estratégicas, de control y supervisión. Su estructura, dinámica y composición. La arquitectura de control: Junta Directiva, Organigrama, Indicadores Clave y Paneles de Control (Balanced Score Card, etc), Comités y Políticas, Auditoría Interna y Externa. Roles claves en el Gobierno Corporativo: Accionistas y Directores. Gerentes Generales y Gerentes con funciones corporativas. Auditores Internos y Contralor.

control y supervisión. Su estructura, dinámica y composición.

20 PANTALEON GROUP Benchmark Estatutos del Comité de Riesgos y Auditoría

21 Benchmark de roles del Comité de Auditoría Enfoque y Actividades del Comité de Auditoría y HOLCIM Atienden 6 pilares MANUELITA Atienden los 2 pilares recomendados por IIA INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS Norman la práctica de Auditoría Interna 1) Reporte financiero 2) Auditoría Externa 3) Auditoría Interna 4) Gestión de Riesgos 5) Cumplimiento Regulatorio 6) Gob. Corporativo 1) Aseguramiento (Auditorías Internas) y 2) Consultoría con salvaguardas Nota: Es posible que realicen otras actividades que no conocemos. 1) Aseguramiento (Auditorías Internas) y 2) Consultoría con salvaguardas

22 Estructura de los Estatutos de Comité de Auditoría TPGI I.Purpose II. Composition and Meeting III Responsabilities and duties Review procedures Independent Auditors Internal Audit Function and Legal Compliance Other Committee Responsabilities Holcim 1. Purpose 1.1 Field 1.2 Comunication 2. Powers 2.1 Authorisation 2.2 Professional support 2.3 Implementation 3 Composition 3.1 Requirements 3.2 Appointment 3.3. Minute taking 4. Meeting 4.1 General 4.2 Standard agenda ítems 4.3 Minutes 4.4 Compensation 5. Fields of duty 5.1 General 5.2 Financial Reporting 5.3 External Auditors 5.4 Internal Group Auditing 5.5 Risk Management 5.6 Regulatory Compliance 5.7 Corporate Governance Manuelita I. Misión II. Alcance III. Estructura de Auditoría Corporativa IV. Independencia V. Responsabilidad VI. Autoridad VII. Normas para el ejercicio de Auditoría VIII. Código de ética para el ejercicio de la Auditoría

existen: Roles principales de la auditoría interna respecto al ERM, Roles

23 Rol de Auditoría Interna en la Gestión de Riesgo Empresarial Atendiendo los consejos de la práctica de Auditoría del IIA y la metodología COSO ERM, existen: Roles principales de la auditoría interna respecto al ERM, Roles legítimos que se pueden realizar con salvaguarda y Roles que no se deben realizar.

24 Razones para Certificarse por IIA Compromiso con el Gobierno Corporativo Reconocimiento internacional Confianza a grupos de Interés Comparación con estándares internacionales Mejoramiento continuo de las actividades de AI

Eficacia y eficiencia de la gestión de Auditoría Interna

25 Factores Evaluados por IIA para otorgar la Certificación Cumplimiento de normas internacionales Auditoría Interna Eficacia y eficiencia de la gestión de Auditoría Interna Aportes a temas de gestión de riesgos, control y gobierno

Entrevistas con el equipo de Auditoría Corporativa. Entendimiento del proceso de la Auditoría Corporativa.

26 Actividades que se realizan en la visita de certificación del IIA Entrevista con el Presidente del Grupo. Entrevista con miembros del Comité de Auditoría. Entrevistas con Directivos del Grupo. Entrevistas con el equipo de Auditoría Corporativa. Entendimiento del proceso de la Auditoría Corporativa. Selección de una muestra de trabajos de auditoría. Revisión de los documentos reglamentarios de la Auditoría Corporativa. Evaluación del cumplimiento del marco profesional para la práctica profesional de AI.

27 Estructura organizacional ante Certificación IIA Chairman of Audit Committee Direction Assistant (CED) Oversight and alignment CIA CCO CISO CRO Internal Audit Ethics and compliance Information Security Monitoring Risk Monitoring

28 PAPEL CRITICO DEL GOBIERNO CORPORATIVO: SELECCIÓN DEL DIRECTOR GENERAL 28

29 EVALUANDO EL DESEMPEÑO DEL GOBIERNO CORPORATIVO: EVALUACION DEL DIRECTOR GENERAL

30 EVALUACION DEL DESEMPEÑO DEL GOBIERNO CORPORATIVO: EVALUACION DEL PRESIDENTE DEL CONSEJO DIRECTOR GENERAL

31 EVALUACION DEL DESEMPEÑO DEL GOBIERNO CORPORATIVO: EVALUACION DEL PRESIDENTE DEL CONSEJO DIRECTOR GENERAL 31

32 Y AHORA BIEN, COMO SE DESEMPEÑA EL CONSEJO MISMO? 32

33 Y AHORA BIEN, COMO SE DESEMPEÑA EL CONSEJO MISMO?

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