Esperamos que al final de esta conferencia usted sea capaz de:

Transcripción

1 El Fraude y Corrupción en las organizaciones, su relación con el Lavado de Activos/ como combatirlo y mitigarlo Nestor Chavez BCIE Honduras Esperamos que al final de esta conferencia usted sea capaz de: 1. Conocer más sobre el fraude, la corrupción y sus efectos en las organizaciones. 2. Las formas en que el fraude puede presentarse e impactar su entidad. 3. Conocer un ejemplo de fraude actual. 4. Los mecanismos y controles para prevenir y mitigar el fraude y la corrupción. 5. implementar o mejorar los mecanismos antifraude en su organización.

2 Hechos Todas las organizaciones están expuestas al riesgo de fraude y su entidad no es la excepción. Los eventos de fraude han afectado gravemente a las organizaciones. 3 Definición de FRAUDE Cualquier Un acto ilegal intento caracterizado por engañar por a otra el engaño persona ocultamiento para o obtener violación un de beneficio. la confianza (IIA). Estos actos no dependen de violencia o uso de la fuerza física. Son actos perpetrados por individuos para obtener dinero, propiedades o servicios, o para asegurar un provecho personal o para la organización. FRAUDE: fraus, fraudis. Acción contraria a la verdad y a la rectitud. 4

3 Fraude Interno Pérdidas derivadas por algún tipo de actuación encaminada a defraudar o apropiarse de bienes indebidamente o a soslayar regulaciones, leyes o políticas internas, por parte de un interno. Apropiación indebida de activos de la empresa Confabulación con el cliente para sobre facturación Ocultamiento de relaciones familiares con proveedores Fraude Externo Pérdidas derivadas por algún tipo de actuación encaminada a defraudar, apropiarse de bienes indebidamente o a quebrantar la legislación, por parte de un tercero. Soborno, sobreprecios o desvío de fondos en proyectos. Disminución en la calidad de los proyectos conforme lo pactado. Presentación de calificaciones y referencias falsas Tipos de Fraudes

4 Tipos de Fraudes Quién comete el fraude? Los defraudadores son oportunistas que sacan ventaja de las debilidades temporales y la efectividad real de los controles. Es importante tener presente que los que cometen los fraudes son las personas, y no los procesos ni los sistemas de información. La gente comete fraudes cuando el motivo coincide con la oportunidad. El motivo puede ser: Codicia, Falta de dinero, Resentimiento, Sentido de propiedad de lo robado o de habérselo ganado.

5 Quién comete el fraude? Tipo Empleado Alta Gerencia / Gerencia Inversionista / Individuo Proveedor Cliente Víctima Entidad / Empleados Accionistas, Dueños Otros Inversionistas Compradores / Entidad Entidad Principales razones para cometer fraude, según el estudio de la Firma Oversight Systems Presión para "hacer lo que sea" para alcanzar las metas Búsqueda de ganancias personales 72% 81% Pensar que no se darán cuenta No considerarlo un acto fraudulento 41% 40% Creer que los controles son fácilmente burlados Temor a perder el empleo sino se logran las metas 21% 20% Falta de entendimiento de leyes y regulaciones 5% Fuente: Tomado del Reporte de Fraude Corporativo del 2007, emitido por la firma Oversight Systems

6 Debemos prevenir y ser pro-activos Para detectar posibles fraudes Oportunidad Acción Fraudulenta Incentivo Racionalización Ocultamiento Conversión Presión Prevención Detección Elementos del fraude Oportunidad: Para que ocurra un fraude debe de existir una debilidad a explotar en un determinado proceso, la ausencia de un control o bien la desidia en alguna parte del proceso o área donde ocurre el evento. Ejemplo: un cajero ejercita el hábito de retirar mensualmente importantes sumas de dinero en forma directa de las arcas de la empresa y ante las necesidades de efectivo propias de su actividad, genera requerimientos de efectivo y esconde las diferencias en las partidas que le toca reportar o registrar. Debilidades identificadas: Inexistencia de procedimientos básicos de control interno, tales como: - Arqueos de fondos sorpresivos por parte de Auditoría Interna. - Uso discrecional del efectivo sin ningún tipo de control. - Desconocimiento de la operatoria y procesos de tesorería y ausencia de diagramación y evaluación de los controles internos.

7 Elementos del Fraude Incentivo/Presión (Necesidad): Debe existir un incentivo o una necesidad (Interna) o presiones (externas), que generen que el individuo sea llevado a cometer la irregularidad o la acción de fraude. Por ejemplo: Personal clave en la empresa (Cajeros) con importantes necesidades financieras. Presiones relacionadas con la determinación de objetivos de difícil cumplimiento por parte de los empleados de la empresa. Clima hostil dentro del ambiente laboral o tratos inadecuados. Debilidades identificadas: Falta de procedimientos tendientes a verificar y monitorear el estado financiero de funcionarios claves de la compañía. Inexistencia de canales de comunicación (denuncia) adecuados para informar situaciones especiales. Elementos del fraude Racionalización: Es la variable de mayor dependencia del individuo, se resume como el momento en el cual el individuo considera internamente que el acto a cometer es válido y se justifica. Por ejemplo: - Situaciones internas, como elevada presión para alcanzar las metas u objetivos. - Personal que considera que se encuentra con un sueldo por debajo de la media, que no ha recibido aumento, o que no le reconocen su trabajo, aumenta la propensión a racionalizar un hecho de fraude. Debilidades identificadas: N/A es un análisis interno

8 CÓMO PODEMOS DETECTAR LA EXISTENCIA DE UNA ACTIVIDAD FRAUDULENTA EN NUESTRAS ORGANIZACIONES? "BANDERAS ROJAS" o ALERTAS son indicadores, señales, condiciones y síntomas que incrementa la posibilidad de la existencia de un fraude. La corrupción y prácticas deshonestas florecen cuando existen escenarios que las fomentan, como los que detallamos a continuación: Implementación de metas operativas poco realistas. Falta de políticas y procedimientos de personal uniformes, claros y precisos sobre: Conducta laboral, ética de negocios y conflicto de intereses. Prácticas de compensación pobres. Fallas en el castigo a los infractores. Problemas continuos con entes reguladores. Existencia de documentos alterados. Operaciones sin documentos soportes. Uso de copias en vez de usarse documentos originales. Cuando la remuneración está ligada a los resultados financieros. Lucha por cumplir las metas Una estructura informática insuficiente o de bajo rendimiento para el volumen y la naturaleza de las operaciones de la entidad Hostilidad hacia los controles y hacia la auditoría

9 BANDERAS ROJAS RELACIONADAS CON EL PERSONAL QUÉ CARACTERÍSTICAS PRESENTAN LAS PERSONAS QUE COMETEN FRAUDE? Los perpetradores y sus cómplices son capaces, con frecuencia de adaptarse rápidamente y cambiar su modus operandi, no existe un crimen perfecto y debemos de estar alertas a las siguientes características personales: Amistades nuevas poco usuales Llamadas telefónicas al trabajo, que le ponen nervioso o irritado. Nuevos hábitos y costumbres Asistencia frecuente a sitios costosos Récord crediticio pobre o inadecuado. Asociación cercana con clientes y suplidores. Presión asociada con enfermedad de un familiar. Existencia de deudas personales significativas. Trabajo de horas en exceso fuera del horario regular. Empleados que se rehúsan a tomar vacaciones. Renuente a entregar información rutinaria al auditor. Gran centralización de varias funciones en una misma persona y resistencia a delegar trabajo. Frustración con el trabajo, quejas frecuentes en cuanto a nivel salarial.

10 Ejemplos de Fraudes Apropiación de dinero por ventas al contado o cuentas a cobrar. Descuentos y Bonificaciones no reportados Sustracción de dinero de pagos de cuentas grandes o que se encuentran atrasadas y están por ser consideradas incobrables. Falsas requisiciones de compras, se pide un bien y se recibe otro. Cheques falsificados e Inventarios físicos falsos Empleados, gastos y contratos fantasmas Falsificación de ordenes de compras, las cantidades y firmas adulteradas. Conclusiones Importantes del Reporte a las Naciones sobre el Fraude Ocupacional 2012

11 Distribución de Pérdidas De los 1,388 casos de fraude reportados, 1,379 incluían información sobre la cantidad total de dinero perdido por fraude. La pérdida media para todos los casos fue USD 140,000, más de una quinta parte de los casos correspondieron a pérdidas de al menos US$ 1 millón. 21 Fraudes Ocupacionales (Frecuencia) El tipo de fraude más frecuente es la apropiación indebida de Activos 22

12 Fraudes Ocupacionales (Pérdida Media) El Fraude en Estados Financieros es el más costoso de los fraudes ocupacionales, provocando una pérdida media de US$1 millón. 23 Duración de Esquemas de Fraude Si los fraudes se detectan lo más cercanamente posible al momento de su comisión se generan grandes beneficios, incluyendo la posibilidad de limitar los daños financieros y reputacionales. El mayor plazo antes de la detección del fraude es de 36 meses y en promedio 18 meses. 24

13 Detección Inicial de Fraudes Ocupacionales La tendencia que más prevalece en la información sobre detección es la importancia de los avisos (tips), los cuales han sido el método más común de detección inicial de fraudes, un canal de denuncia favorece la obtención de denuncias. 25 Fuente de los Avisos El empleado continua siendo la mayor fuente de reportes de eventos de fraude 26

14 Posición del Defraudador (Frecuencia) El empleado y los niveles gerenciales son las posiciones donde existen más defraudadores Los altos ejecutivos y propietarios son posiciones con menos incidencia de fraudes 27 Posición del Defraudador (Pérdida Media) No obstante que los empleados y el nivel gerencial es donde se presentan los mayores defraudadores, la pérdida media es mucho menor en comparación a la pérdida generada por los altos ejecutivos y los propietarios. 28

15 Género del Defraudador (Frecuencia) 29 Edad del Defraudador (Frecuencia) 30

16 Casos en Estados Unidos 31 Casos en Europa 32

17 Casos en África 33 Casos en América Latina y el Caribe 34

18 Chequeo de Prevención de Fraude - Monitoreo del Riesgo de Fraude (20 pts) - Responsabilidad sobre el Riesgo de Fraude (10 pts) Los Siete Elementos: - Evaluación del Riesgo de Fraude (10 pts) - Tolerancia al Riesgo de Fraude y Política de Gerenciamiento de Riesgo (10 pts) - Controles a Nivel de Procesos/Reingeniería Anti-fraude (10 pts) - Ambiente de Control (30 pts) - Detección Proactiva de Fraude (10 pts) Máximo puntaje 100 puntos Plan de acción Enfoques de contención del fraude

19 Porqué es importante la prevención de fraudes Modelos de Prevención Tradicional reactivo Proactivo Cultura de valores éticos Educación y adiestramiento Evaluación de riesgo Monitoreoa identificación por iniciativa Programa de prevención - anticorrupción Políticas, Normas y Procedimientos

20 Como prevenir el Fraude Cultura de Honestidad, Apertura y Asistencia a Empleados Crear un ambiente positivo de trabajo Implementar mecanismos para contratar personas honestas Brindar entrenamientos sobre el fraude Desarrollar un código de ética Implementar un Programa Antifraude y de asistencia a empleados Eliminar Oportunidades Instalar controles internos efectivos No incentivar la colusión Alertas a terceros sobre las políticas de la Institución Monitorear empleados Implementar medios de denuncia Crear expectativas de castigo Auditorías proactivas Aspectos Claves de un Modelo de Prevención de Fraude Investigación y Seguimiento Buen Gobierno Corporativo Apoyo de la Alta Gerencia Detección Preventiva MODELO DE PREVENCIÓN Educación y Capacitación Informes y Monitoreo Evaluación de Riesgo y Controles

21 Estructura mínima de un PAF Programa Anti-Fraude Controles Usar la lógica del defraudador, como se puede cometer el fraude para establecer puntos de control Ubicación física de los puestos de trabajo Conciliaciones oportunas Auditorías proactivas Uso de herramientas tecnológicas, cámaras, logs Supervisores y doble control Segregación de funciones Políticas sobre normas éticas y antifraude Canales de denuncia Cultura de Prevención

22 La corrupción reduce la confianza que los ciudadanos tienen en sus gobiernos, entorpece los esfuerzos que se realizan para eliminar la pobreza y menoscaba la capacidad de todos los ciudadanos de América Latina y el Caribe para disfrutar de los beneficios del desarrollo. Luis Alberto Moreno Presidente del Grupo BID. 12 ava Conferencia Internacional Anti-Corrupción. Corrupción CORRUPCIÓN: Es un sistema de comportamiento de una red en que participan actores poderosos del sector privado y publico, para lograr que actores investidos de capacidad de decisión realicen actos ilegítimos que violan valores éticos, afindeobtener beneficios particulares ilegítimos en perjuicio del bien común. Napoleón Saltos Galarza La corrupción es un tipo de fraude

23 PECULADO: Es aprovecharse del cargo para apropiarse de dinero, valores o bienes de cuya administración, cobro o custodia se esta encargado. MALVERSACIÓN: Es dar una aplicación distinta de aquella a que estaban destinados los recursos que se administran, perciben o custodian. COHECHO: Hacer o dejar de hacer un acto relativo a sus funciones o contrario a los deberes propios del cargo a cambio de dádivas o cualquier otra ventaja. CONCUSIÓN: Es el abuso las funciones para exigir u obtener dinero u otra ventaja ilegítima o en proporción a la fijada legalmente, en beneficio propio o de un tercero. SOBORNO: Entregar dádivas para obtener un efecto determinado. Otras actividades fraudulentas

24 Índice de Percepción de Corrupción Índice de Percepción de Corrupción (2013)

25 La Empresa y su Reputación La reputación de una empresa la imagen de la misma, sus valores y comportamientos en la mente del individuo u opinión pública a la cual se dirige, en contraste con los ideales para este tipo de organizaciones. La reputación puede verse afectada por eventos de fraude y corrupción, de allí la importancia de mitigar estos riesgos.

26 Riesgo Reputacional Toma 20 años crear una reputación; sin embargo, toma 5 minutos destruirla. Warren Buffet Identificación y Clasificación Tipológica Los eventos de fraude pueden provocar Crisis. Las tipologías de crisis son crisis evitables y crisis no evitables. Los actos de fraude y corrupción provocarán crisis de tipo evitables o aquellas que podrían evitarse mediante una intervención oportuna y eficaz por parte de la organización y cuyo origen se encuentra normalmente, en acciones humanas sobre las que la empresa puede influir o controlar.

27 Qué hacer si surgen estas crisis? De manera ideal, el objetivo último de la organización en este tipo de crisis debería ser evitarlas, pero como mínimo, preverlas y adoptar medidas preventivas que redujeran sus consecuencias negativas. Tipología de las Crisis Empresariales

28 Acciones Planificadas para la Gestión de Crisis evitables Objetivos a cumplir para Prevenir y Administrar el Fraude 1. Objetivo de Prevención 2. Objetivo de Detección 3. Objetivo de Respuesta

29 Objetivo de Prevención Capacitación y consulta: implica diseño e implementación de un Programa integral antifraude a ser difundido en la organización, además de mecanismos de consulta. Mecanismo de Denuncia sobre Conductas Irregulares: además de los canales regulares de comunicación, a través de los superiores inmediatos y el personal asignado a ORH, este mecanismo implica la disposición de un canal de denuncias bajo condiciones adecuadas de disponibilidad, confidencialidad, y anonimato. Objetivo de Detección Funciones de Auditorías Interna y Externa y de Seguimiento la auditoría aplicada a procesos es una herramienta central de detección, seguimiento o investigación. Análisis Proactivo de Datos e Información: evaluación, apoyada en herramientas tecnológicas, para detectar movimientos inusuales o irregulares.

30 Objetivo de Respuesta Gestión de eventos de fraude o corrupción: medidas correctivas para recuperar las pérdidas o corregir los daños ocasionados por hechos irregulares. 1) Protocolos o pasos a seguir para conducir investigaciones, 2) Protocolos de información para decidir y gestionar comunicación hacia lo interno y lo externo 3) Esquemas disciplinarios de acuerdo a la normativa vigente. CICLO DE LA GESTIÓN DE RIESGO DE FRAUDE (Alineado al SARO)

31 Caso Oceanografía México 2014 Empresa acusada de fraude, en estos momentos la PGR trabaja junto con las autoridades para determinar las sanciones penales. Febrero 2014 Oceanografía Empresa mexicana dedicada a servicios costa afuera en el Golfo de México para la industria petrolera. Tiene más de 40 años de experiencia trabajando para Petróleos Mexicanos. Proporcionan servicios integrados de ingeniería geofísica marina, buceo de saturación, operación de vehículos sumergibles manejados a control remoto, mantenimiento a estructuras marinas y construcción de ductos submarinos. Es la primera empresa de buceo en los campos petroleros costa afuera en el Golfo de México. Poseen una flota de 38 embarcaciones. El objetivo principal es proporcionar servicios de Ingeniería aplicables a proyectos y construcción de obras marítimas petroleras. 62

32 Esquema de Operaciones Envió de copio de la factura enviada a Pemex Realizaba servicios Pago a descuento de la factura En algún momento, identificaron que podía enviar la factura a Banamex sin realizar ningún servicio. Envió de factura para cobro. Pemex pagaba a los 90 días. El Sr Amado Yáñez, dueño de Gallos Blancos de la Liga MX es el propietario de Oceanografía 63 Caso Oceanografía Hasta el 31 de diciembre de 2013, Citi, a través de Banamex, había otorgado aproximadamente 585 millones de dólares de crédito de corto plazo a Oceanografía SA de CV, proveedora de Pemex, respaldados en cuentas por cobrar a la petrolera. De 585 millones de dólares prestados a Oceanografía respaldados en cuentas por cobrar a la petrolera, sólo resultaron válidas cuentas por 185 millones de dólares. Es decir, que 400 millones de dólares fueron cargos fraudulentos. También tenía 33 millones de dólares en créditos hechos directamente a Oceanografía o en letras de crédito emitidas en favor de dicha empresa. 64

33 El 11 de febrero, Citi supo que Oceanografía había sido inhabilitada por el gobierno federal y comenzó, junto con Pemex, la revisión de los detalles de su exposición de los últimos años. El 20 de febrero, Pemex determinó que una parte importante de las cuentas por cobrar registradas por Banamex en conexión con la petrolera eran fraudulentas y muy por debajo de los 585 millones de dólares referenciados previamente. Citi: Los 400 millones de dólares ha sido cargados a un gasto operativo en Servicios de Transacción en el cuarto trimestre de 2013, con un gasto de compensación de aproximadamente 40 millones de dólares asociados a un plan de compensación variable de Banamex. Citigroup dijo que algunos de sus empleados podrían estar involucrados en el supuesto fraude. 65 Banamex Falta de Controles La unidad mexicana de Citigroup no apoyó los esfuerzos para integrar sus sistemas con los de la matriz neoyorquina, comprometiendo la seguridad. Los esfuerzos realizados por ejecutivos de Citigroup para reforzar los controles en Banamex fueron menospreciados por la administración cinco años antes de que el banco estadounidense se enterara de que su unidad local había sufrido un fraude por 400 millones de dólares. Empleados de Grupo Financiero Banamex procesan algunos documentos a mano en lugar de utilizar sistemas de información. Banamex, desestimó los esfuerzos para integrar sus sistemas con los de su pariente basado en Nueva York y fue lento en mejorar controles, tecnología y gobierno corporativo. Citigroup investigará a sus empleados en Banamex Haremos responsable a quienes perpetraron este despreciable crimen y cualquier empleado que lo permitió, ya sea a través de una supervisión laxa, una elusión de los controles o la violación de nuestro código de conducta, señaló Michael Corba, CEO de Citi. 66

34 Lavado de Dinero La firma Oceanografía está bajo investigación en México y Estados Unidos por la probable comisión del delito de lavado de dinero. Se encontraron documentos falsos relacionados con préstamos solicitados para el pago de fianzas. En Estados Unidos, Citigroup y Banamex tendrán que comparecer ante las autoridades sobre asuntos relacionados con la Ley de Secreto Bancario en dicho país y requerimientos contra lavado de dinero. El hecho es calificado como lavado de dinero. El lavado de dinero debe tener un delito precedente que es el fraude, pero no se queda en el fraude; en el momento que ese dinero después es utilizado de otra manera, se convierte en lavado de dinero. El Gallos Blancos de Querétaro es un equipo de fútbol mexicano, de la ciudad de Santiago de Querétaro, el cual será desafiliado de la liga. 67 Conclusiones y Recomendaciones La naturaleza y amenaza del fraude son universales. Los métodos utilizados para cometer fraude, prevenirlo y detectarlo, son similares sin importar el lugar en donde se realice el fraude. Proporcionar medios (líneas de denuncia) para informar sobre actividades sospechosas es vital en la lucha contra el fraude.

35 La capacitación anti-fraude es el mejor componente de buen programa antifraude Las organizaciones que tienen programas de capacitación anti-fraude experimentan pérdidas menores y fraudes más cortos. Casi la mitad de las organizaciones víctimas de fraude son incapaces de recuperar sus pérdidas. La implementación de un Programa Antifraude reduce las probabilidades de que este riesgo se presente en las organizaciones Adoptar una actitud proactiva ante los fraudes es la mejor solución. Queremos que nuestra organización sea víctima de fraude?

36 El éxito de un negocio viene cuando se cumplen los objetivos. El problema de los fraudes viene cuando no se evalúan los riesgos y controles que conlleva el lograr los objetivos. Usted ha evaluado lo que podría perder si entrega total confianza a sus colaboradores? Confiar es bueno para los negocios, pero prevenir y verificar el cumplimiento y controlar es mucho mejor y a la larga más rentable. confiar Verificar TRUST BUT VERIFY Confiar pero verificar debería ser su lema

37 Muchas gracias Preguntas y respuestas