Modelo Operacional y Características Técnicas de Factura Electrónica en el Perú

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María Ángeles Acosta Palma
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1 SEMINARIO REGIONAL 2015 La factura electrónica para una mejor administración tributaria para Centroamérica, Panamá y Republica Dominicana CAPTAC-DR, WORLD BANK GROUP, BID, CIAT y SAT-MEX Modelo Operacional y Características Técnicas de Factura Electrónica en el Perú

Dominicana CAPTAC-DR, WORLD BANK GROUP, BID, CIAT y SAT-MEX Modelo

2 AGENDA Modelo Operacional - Modelo desde el Portal de la SUNAT (incluye móvil) - Modelo desde los Sistemas del Contribuyente - Arquitectura Informática Características Técnicas de la Factura Electrónica Estándares de Factura Electrónica Requisitos Técnicos de la Factura Electrónica Firma Digital Representación Impresa de la Factura Electrónica

Técnicas de la Factura Electrónica Estándares de Factura Electrónica Requisitos

MODELO OPERACIONAL MODELO DESDE EL PORTAL DE SUNAT Autenticación formato digital EMISOR ELECTRONICO AUTORIZADO Facturas Notas crédito Notas débito Recibos por honorarios Guía de remisión para bienes

3 MODELO OPERACIONAL MODELO DESDE EL PORTAL DE SUNAT Autenticación formato digital EMISOR ELECTRONICO AUTORIZADO Facturas Notas crédito Notas débito Recibos por honorarios Guía de remisión para bienes fiscalizados Boleta de venta electrónica RECEPTOR (CLIENTE) CARACTERÍSTICAS Gratuito Accesible por internet, disponible 24x7 La serie y número es generado automáticamente por el sistema SUNAT sustituye en la conservación al emisor y al receptor Se puede consultar y descargar en cualquier momento Se puede enviar ejemplar por correo electrónico desde el portal de la SUNAT

Gratuito Accesible por internet, disponible 24x7 La serie y número es generado automáticamente por el sistema SUNAT sustituye en la

Consulta de los recibos emitidos. Reversión del recibo.

4 MODELO OPERACIONAL MODELO DESDE MÓVIL Recibos por Honorarios Electrónicos (RHE): Emisión de recibos por honorarios electrónicos. Consulta de los recibos emitidos. Reversión del recibo. Emisión de nota de crédito. Registro de pagos del servicio. Generación de Libros de Ingresos Electrónicos.

5 MODELO OPERACIONAL MODELO DESDE LOS SISTEMAS DEL CONTRIBUYENTE 1 Emite factura electrónica Otorgamiento (entrega) EMISOR ELECTRONICO Formato digital Firmado digitalmente RECEPTOR (CLIENTE) 2 Envía un ejemplar de la factura (Formato digital) Facturas Boletas de Venta Notas crédito Notas débito validaciones SUNAT Estándar UBL Contenido Consistencia Firma digital 3 Valida y emite constancia (CDR Aceptado/Rechazado) 4 Consulta

de la factura (Formato digital) Facturas Boletas de Venta Notas crédito Notas débito validaciones SUNAT

6 MODELO OPERACIONAL MODELO DESDE LOS SISTEMAS DEL CONTRIBUYENTE Emisión: El emisor debe: Estar en actividad. Haber homologado el envío de factura electrónica. Firmar la factura electrónica con certificado digital. Envío a la SUNAT El plazo para enviar las facturas es a partir del día siguiente de su emisión hasta un máximo de 7 días calendarios. La factura nace tributariamente una vez que cuente con la conformidad de SUNAT. Una factura rechazada, no es factura. Forma de entrega del comprobante a su cliente: Factura: Por el medio electrónico que señale el emisor. Ejemplo: pagina web, correo electrónico, web service, etc. Adicionalmente, puede otorgar una representación impresa. Boleta de Venta: Mediante medios electrónicos, para aquellos que son emisores electrónicos y otros receptores que acepten este medio de entrega. Mediante representación impresa.

La factura nace tributariamente una vez que cuente con la conformidad de SUNAT. Una factura rechazada, no es factura.

7 MODELO OPERACIONAL MODELO DESDE LOS SISTEMAS DEL CONTRIBUYENTE Proveedores de Servicios Electrónicos (PSE) Rol de PSE Realizar por encargo del contribuyente, las siguientes actividades: Emisión de facturas, boletas venta y notas. Envío a la SUNAT de los ejemplares de facturas y notas. Generación de resumen diario y comunicación de baja. Recibir las constancias de recepción (CDR) que SUNAT envía. Requisitos del PSE Domicilio fiscal habido y contribuyente Activo. Ser emisor electrónico. Estar en el Régimen General del Impuesto a la Renta. Haber presentado declaraciones de los 6 últimos meses y consignado ingresos o ventas. No tener sentencia condenatoria vigente por delito tributario o aduanero. Contar con Capital o Activos netos igual o mayor a 150 UIT (aprox. US$ 180,000). Tener 5 o mas trabajadores declarados en la planilla electrónica. Certificación ISO/IEC (requisito a partir del 01/01/2019). Aprobar el proceso de homologación

Recibir las constancias de recepción (CDR) que SUNAT envía. Requisitos del PSE Domicilio fiscal habido y contribuyente Activo. Ser emisor electrónico.

ELECTRONICO 1 RECEPTOR Emite comprobante 2 (CLIENTE) Envía un ejemplar de la factura (Formato digital) Convierte

8 MODELO OPERACIONAL MODELO DESDE LOS SISTEMAS DEL CONTRIBUYENTE Selección de PSE Emisión y otorgamiento de Factura Electrónica EMISOR ELECTRONICO Selecciona PSE (uno o mas) Ya no homologa Envía factura al receptor EMISOR PSE ELECTRONICO 1 RECEPTOR Emite comprobante 2 (CLIENTE) Envía un ejemplar de la factura (Formato digital) Convierte información en XML, pone su firma y remite a SUNAT formato digital SUNAT 3 Valida y emite constancia (CDR Aceptado/Rechazado) 4 Consulta

9 MODELO OPERACIONAL ARQUITECTURA INFORMÁTICA Factura Electrónica desde Sistemas del Contribuyente con firma digital Generado con software del contribuyente Generado con software PSE Plataforma de SUNAT Internet Factura Electrónica Sistemas de SUNAT (autenticación con clave SOL y con firma digital de SUNAT) FE Portal FE Móvil Los archivos XML son procesados por cajas aceleradoras de procesamiento de XML con gran rapidez. Soporta altos volúmenes de transacciones. Tiene la capacidad de manejar mensajes maliciosos antes de que lleguen al servicio. Garantiza la seguridad de los servicios web sin sacrificar el desempeño de los mismos. Garantiza la seguridad de la información.

archivos XML son procesados por cajas aceleradoras de procesamiento de XML con gran rapidez. Soporta altos volúmenes de transacciones.

10 CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS DE LA FACTURA ELECTRÓNICA ESTÁNDAR DE FACTURA ELECTRÓNICA La Factura Electrónica en el Perú está basada en XML bajo el estándar internacional UBL Universal Busniness Language. UBL representa un estándar de cómo usar el XML, creado por OASIS - Organization for the Advancement of Structured Information Standards. El Estandar UBL fue una recomendación del APEC Electronic Commerce Steering Group - Paperless Trading Subgroup (2008), con lo cual se afianzaría el intercambio electrónico de información entre las economías integrantes de APEC.

UBL representa un estándar de cómo usar el XML, creado por OASIS - Organization for the Advancement of Structured Information Standards.

11 CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS DE LA FACTURA ELECTRÓNICA ESTÁNDAR DE FACTURA ELECTRÓNICA El estándar UBL no cambia las reglas de negocio, porque esta enfocado a los datos y no al proceso. Busca que empresas de cualquier tamaño puedan realizar comercio electrónico con un mínimo impacto en sus infraestructuras. El estándar UBL define formatos XML estándares para documentos comunes como la factura, orden de compra, entre otros. El estándar UBL permite la integración de entre proveedores y compradores. A la fecha empresas obligadas vienen usando del estándar UBL para los datos no tributarios como orden de compra, fecha vencimiento, para la recepción automática de facturas.

El estándar UBL define formatos XML estándares para documentos comunes como la factura, orden de compra, entre otros.

12 CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS DE LA FACTURA ELECTRÓNICA REQUISITOS TÉCNICOS DE FACTURA ELECTRÓNICA Lineamientos Generales Contenido del archivo XML Envío de documentos electrónicos Tipos de envío Los archivos XML (factura, boleta de venta y notas de crédito y debito, etc.) son empaquetados en un archivo ZIP. La estructura del documento se construye de acuerdo a los esquemas UBL. La información debe cumplir las reglas de negocio definidas en la normatividad vigente. Web Services. Protegido con un esquema de seguridad basado en WSSecurity (protocolo de comunicaciones que suministra un medio para aplicar seguridad a los Servicios Web) El modelo de seguridad usado en WSSecurity es UsernameToken y sólo se aceptalascredencialesdelaclavesoldelasunat. Envío Síncrono(Facturas y Notas) El servicio procesa el documento y responde inmediatamente con una constancia de recepción (CDR) de aceptación o rechazo. Envío Asíncrono(Resumen diario de boletas y comunicación de Baja) El servicio recibe el archivo a procesar y devuelve un número de ticket de atención, con el cual se consulta el resultado del proceso.

La información debe cumplir las reglas de negocio definidas en la normatividad vigente. Web Services.

13 CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS DE LA FACTURA ELECTRÓNICA FIRMA DIGITAL Características del Certificado Digital Proceso de firmado Entidad de Certificación debe contar con sello web trust Formato estándar X.509 v3. Longitud mínima de clave privada de 1024 bits. Número de RUC de la empresa, e identificaciondel titular de la Firma (nombre y apellidos, DNI) Debe ser previamente comunicado a SUNAT. La firma digital se consignará en un elemento del estándar <ext:ublextensions/ext:ublextension/ext:extensioncontent>. Dentro de éste, se incluye la firma [XMLDSig] del emisor del documento. Se firma todo el contenido del elemento raíz: Invoice. Se deberá utilizar el estándar de firmas XMLDSig. Antes de firmar el documento, el archivo debe contener la totalidad de la información del documento, incluyendo el elemento <cac:signature> definido por el estándar UBL con su respectiva información.

La firma digital se consignará en un elemento del estándar <ext:ublextensions/ext:ublextension/ext:extensioncontent>. Dentro de éste, se incluye la firma [XMLDSig] del emisor del documento.

14 CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS DE LA FACTURA ELECTRÓNICA REPRESENTACIÓN IMPRESA Código de barras: Se usa la simbología PDF417 de acuerdo a la Norma ISO/IEC 15438:2010 Tecnología de la información. Técnicas de identificación automática y de captura de datos. Especificaciones de los símbolos de códigos de barras PDF417 Información a consignar en el código de barras Se estructura de acuerdo al siguiente orden, siendo el separador de campo el carácter pipe ( ): RUC TIPO DE DOCUMENTO SERIE NUMERO MTO TOTAL IGV MTO TOTAL DEL COMPROBANTE FECHA DE EMISION TIPO DE DOCUMENTO ADQUIRENTE NUMERO DE DOCUMENTO ADQUIRENTE VALOR RESUMEN VALOR DE LA FIRMA

Especificaciones de los símbolos de códigos de barras PDF417 Información a consignar en el código de barras Se estructura de acuerdo al siguiente orden, siendo

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