Gestionar el Aseguramiento de la Calidad del trabajo de Auditoría Interna

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1 1. OBJETIVO Establecer lineamientos que faciliten la evaluación del cumplimiento de la Definición, Normas, Estatuto y Código de Ética de Auditoría en las actividades desarrolladas por el Equipo de la Unidad de Auditoría de la PUCE que determine que su trabajo fue cumplido con la calidad, eficiencia y eficacia necesarias para cumplir con los objetivos generales de sus trabajos y que permita en el mediano plazo obtener y mantener la Certificación de Calidad de la Unidad por parte del IAI. 2. ALCANCE El proceso considera el mantenimiento de un programa permanente de evaluación de la calidad del trabajo cumplido por la Unidad de Auditoría, a través de la supervisión continua y de evaluaciones periódicas internas o externas. 3. DUEÑO DE PROCESO / RESPONSABLE OPERATIVO / Encargados de auditoría 4. POLÍTICAS El tiene la responsabilidad de preparar el Programa de aseguramiento y mejora de la calidad PAMC, para lo cual tomará en consideración las normas que para el efecto constan en el Marco cional para la práctica profesional - MIPP y se apoyará con los profesionales de su equipo que registren mayor experiencia y capacitación. El Programa contendrá en detalle las actividades a ejecutarse, especificando responsables, tiempo de ejecución y resultados a obtener. Para garantizar el mejoramiento continuo del trabajo desarrollado por la Unidad de Auditoría interna el destinará en su Planificación Anual y en el Programa de Aseguramiento de Mejora de la calidad, el tiempo necesario para la ejecución de evaluaciones internas, al menos una vez en el año a todo el trabajo de la Unidad y en forma semestral a un proceso específico de los que cumple la Unidad. El asegurará que el PAMC contenga procedimientos que aseguren una evaluación continua y periódica del trabajo de la Unidad, con énfasis en el cumplimiento de los aspectos contemplados en la definición de auditoría, de las normas para la práctica profesional, del código de ética y del Estatuto de Auditoría. Además garantizará que el PAMC Incluya actividades que permitan verificar que las metas, objetivos, políticas y procedimientos son consecuentes con los de la Institución, que contribuyen a sus procesos de gobierno y gestión de riesgos y que agregan valor a la estructura organizativa de la PUCE. El tomará en consideración que el proceso de Aseguramiento de Calidad de la Unidad de Auditoría interna es permanente y continuo y que se desarrolla en forma integral durante todo el proceso de la Auditoría, iniciando con la planificación, pasando por la ejecución, siguiendo con la evaluación de los resultados obtenidos del programa de aseguramiento de calidad, los mismos que deberán comunicarse al Rector y al Consejo Superior, al menos una vez al año. Por lo tanto garantizará que la programación cubra todos los aspectos de la Auditoría y Consultoría, incluyendo la aplicación de indicadores de desempeño, uso eficiente y efectivo de herramientas tecnológicas, cumplimiento de leyes, reglamentos, normas aplicables y de la aptitud y capacitación del personal de auditoría, responsable de llevar adelante los proyectos de auditoría y consultoría. El sobre la base de su conocimiento y la experiencia y conocimientos del personal a su cargo delegará a un miembro del Equipo la ejecución del PAMC y la supervisión continua de su cumplimiento, quien sobre la marcha del trabajo del Equipo de profesionales de la Unidad 1 de 5

2 mantendrá informado al, respecto del adecuado desarrollo dentro de los estándares de calidad establecidos en el PAMC. Una vez cada cinco años, la Unidad de Auditoría será sometida al proceso de evaluación externa por un revisor o equipo de revisión calificado e independiente, para lo cual la Unidad cumplirá con el respectivo proceso de selección y contratación en coordinación con el Rector y el Consejo Superior, bajo los lineamientos establecidos por la PUCE. El informe resultante del proceso de evaluación externa será entregado al, con copia al Rector y Consejo Superior de la PUCE. Para implementar las acciones correctivas o de mejora determinadas en la evaluación de calidad, el y su equipo de trabajo elaborarán un Plan de acción detallado, especificando las acciones a ejecutar, responsables, recursos (materiales y tecnológicos), tiempo de ejecución y resultado a obtener, el mismo que será presentado al Rector y al Consejo Superior de la PUCE. El es responsable de mantener actualizado el PAMC, para lo cual dará seguimiento continuo y oportuno a la implementación de las establecidas en las evaluaciones internas o externas según corresponda. 5. TÉRMINOS Y DEFINICIONES Agregar valor.- El valor se genera mediante la mejora de oportunidades para alcanzar los objetivos de la organización, la identificación de mejoras operativas, y/o la reducción de la exposición al riesgo, tanto con servicios de aseguramiento como de consultoría. Código de Ética.- En auditoría, es una serie de principios significativos para la profesión y el ejercicio de auditoría interna y de reglas de conducta que describen el comportamiento que se espera de los auditores internos. Su propósito es promover una cultura ética en la profesión global de auditoría interna. Cumplimiento.- Adhesión a las políticas, planes, procedimientos, leyes, regulaciones, contratos y otros requerimientos. Evaluación externa.- Consiste en la revisión del espectro completo del trabajo de auditoría y consultoría llevado a cabo por la actividad de auditoría interna, realizada por un revisor o equipo de revisión independiente a la organización a la cual pertenece la actividad de auditoría interna. Evaluación interna.- Consiste en el seguimiento continuo que forma parte integral de la supervisión, revisión y medición del día a día de la actividad de auditoría interna y el adecuado uso de políticas, procedimientos y herramientas necesarias para evaluar el cumplimiento de la definición de Auditoría interna y la aplicación de las Normas y el Código de Ética. Marco cional para la Práctica Profesional (MIPP).- Marco conceptual que organiza la guía de orientación autorizada, promulgada por el IIA. Norma.- Un pronunciamiento profesional promulgado por el Consejo de Normas de Auditoría que describe los requerimientos para desempeñar un amplio rango de actividades de auditoría interna y para evaluar el desempeño de la auditoría interna. Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad (PAMC).- Un programa de aseguramiento y mejora de la calidad está concebido para permitir una evaluación del cumplimiento de la definición de auditoría interna y las Normas por parte de la actividad de auditoría interna y una evaluación de si los auditores internos aplican el Código de Ética. Este programa también evalúa la eficacia de la actividad de auditoría interna e identifica oportunidades de mejora. 6. INDICADORES 2 de 5

3 IPE IPE IPE IPE IPE IPE IPE IPE IPE INDICADOR Mejoras en los procesos de auditoría = Procesos actualizados u optimizados en el año / Total de procesos aplicados Competencia del personal = Número de auditores con Certificaciones / Total de auditores de la Unidad Cumplimiento de Plan de Capacitación = Capacitación recibida / Capacitación programada Productividad por auditor = Número de auditorías ejecutadas por auditor / Número de auditorías ejecutadas por la Unidad Calidad del servicio de auditoría = Reclamos recibidas de auditados / Total de auditorías ejecutadas Tiempo directo utilizado = Tiempo efectivo empleado en auditorías / Tiempo total laborado Tiempo indirecto utilizado = Tiempo empleado en otras actividades / Tiempo total laborado Uso de mejores prácticas = Mejores prácticas profesionales implementadas / Mejores prácticas vigentes aplicables Ahorro en el uso de recursos por auditoría = Total de recursos empleados en cada auditoría / Total de recursos presupuestados en cada auditoría (tiempo, humano, tecnológico y económico) 7. REFERENCIAS A DOCUMENTOS UTILIZADOS NOMBRE Plan Anual de Auditoría Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad - PAMC Marco cional para la Práctica Profesional de Auditoría - MIPP Manual de Políticas y Procedimientos de la Unidad de Auditoría 3 de 5

4 8. DIAGRAMA DE FLUJO 1 Elaborar y/o actualizar PAMC (incluye actividades, recursos, responsables y tiempos de ejecución) PAMC 2 Designar responsable de supervisión del cumplimiento del PAMC 3 Ejecutar PAMC / EQUIPO AI 4 Evaluar resultados del PAMC / SUPERVISOR 5 Establecer conclusiones y Conclusiones y / SUPERVISOR 6 Elaborar Informe de Evaluación del PAMC Informe de evaluación del PAMC Consejo Superior 7 Emitir Informe de Evaluación del PAMC (Para: Consejo Superior, Rector, Equipo AI) y archivar copia 2: Equipo AI 1: Rector 0: Consejo Superior Informe de evaluación del PAMC Rector 8 Crear y alimentar Base de datos de Base de datos SUPERVISOR A 4 de 5

5 A 9 Priorizar a implementar B 10 Elaborar y/o redefinir Plan de Acción para implementar de informe de evaluación PAMC (de acuerdo con prioridad) / SUPERVISOR Plan de Acción (implementación ) 11 Implementar Plan de Acción EQUIPO AI 12 Dar seguimiento y evaluar cumplimiento de Plan de Acción 13 Analizar acciones implementadas / EQUIPO AI Existe condiciones para evaluación externa? No 14 Elaborar informe de acciones no implementadas Informe de implementación Plan de acción Sí Evaluación Externa 15 Retroalimentar proceso de implementación de Plan de Acción / EQUIPO B 5 de 5

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