MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS

Transcripción

1 CÓDIGO CAPÍTULO DESCRIPCIÓN DE ORDEN ACREEDORAS Este capítulo representa la contrapartida de las Cuentas de orden deudoras. La dinámica de las cuentas de orden acreedoras es similar pero en sentido inverso a la establecida para la cuentas de orden deudoras. No es necesario emplear subcuentas para las cuentas de orden acreedoras, excepto en los grupos y

2 CÓDIGO ACREEDORES POR VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA ACREEDORES POR CUSTODIA DE TÍTULOS VALORES NEGOCIABLES EN BOLSA ACREEDORES POR VALORES PÚBLICOS EN CUSTODIA ACREEDORES POR OTROS VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA Acreedores por valores y bienes recibidos en custodia

3 CÓDIGO ACREEDORES POR VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN ACREEDORES POR ADMINISTRACION DE TITULOS VALORES NEGOCIABLES EN BOLSA ACREEDORES POR ADMINISTRACIÓN DE CARTERA ACREEDORES POR ADMINISTRACIÓN DE FISCALES ACREEDORES POR ADMINISTRACIÓN DE ENCAJE LEGAL ACREEDORES POR OTROS VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN Acreedores por valores y bienes recibidos en administración

4 CÓDIGO ACREEDORES POR VALORES EN COBRANZA ACREEDORES POR COBRANZAS EN COMISIÓN RECIBIDAS ACREEDORES POR COBRANZAS EN COMISIÓN REMITIDAS Acreedores por valores en cobranza

5 CÓDIGO ACREEDORES POR VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN ACREEDORES POR VALORES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN ACREEDORES POR BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN Acreedores por valores y bienes recibidos en consignación

6 CÓDIGO ACREEDORES POR GARANTÍAS RECIBIDAS ACREEDORES POR GARANTÍAS HIPOTECARIAS ACREEDORES POR GARANTÍAS EN TÍTULOS VALORES ACREEDORES POR OTRAS GARANTÍAS PRENDARIAS ACREEDORES POR BONOS DE PRENDA ACREEDORES POR DEPOSITOS EN LA ENTIDAD FINANCIERA ACREEDORES POR GARANTÍAS DE OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS ACREEDORES POR BIENES EMBARGADOS ACREEDORES POR GARANTÍAS TRANSFERIDAS PARA TITULARIZACIÓN ACREEDORES POR OTRAS GARANTÍAS Acreedores por garantías recibidas

7 CÓDIGO ACREEDORES POR DE REGISTRO ACREEDORES POR LÍNEAS DE CRÉDITO OTORGADAS Y NO UTILIZADAS ACREEDORES POR LÍNEAS DE CRÉDITO OBTENIDAS Y NO UTILIZADAS ACREEDORES POR CHEQUES EXTERIOR ACREEDORES POR DOCUMENTOS Y VALORES DE LA ENTIDAD ACREEDORES POR INCOBRABLES CASTIGADAS Y CONDONADAS ACREEDORES POR PRODUCTOS EN SUSPENSO ACREEDORES POR OPERACIONES A FUTURO DE MONEDA EXTRANJERA ACREEDORES POR CARTAS DE CRÉDITO NOTIFICADAS ACREEDORES POR OTRAS DE REGISTRO Acreedores por cuentas de registro

8 CÓDIGO DESCRIPCIÓN ACREEDORAS DE LOS PATRIMONIOS AUTÓNOMOS CONSTITUIDOS CON RECURSOS PRIVADOS En este grupo se registran los pasivos y patrimonio de los patrimonios autónomos administrados por la entidad financiera, así como, los ingresos generados por estas operaciones, las cuentas de orden contingentes acreedoras y las cuentas de orden acreedoras OBLIGACIONES FINANCIERAS OTRAS POR PAGAR PATRIMONIO SUB Capital Reservas Resultados acumulados INGRESOS SUB Ingresos financieros Abonos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor Recuperación de activos financieros Otros ingresos operativos Ingresos extraordinarios Ingresos de gestiones anteriores Abonos por ajuste por inflación DE ORDEN CONTINGENTES ACREEDORAS DESCRIPCIÓN Representa las obligaciones eventuales que tendría el Fondo de Garantía constituido en observancia a las disposiciones legales y reglamentarias emitidas por el nivel Central del Estado, por las garantías otorgadas registradas en la subcuenta Garantías Otorgadas Cuentas acreedoras de los patrimonios autónomos constituidos con recursos privados

9 DE ORDEN ACREEDORAS DESCRIPCIÓN Representa la contrapartida de las subcuentas Productos en suspenso por cartera, Cartera castigada, Cartera castigada no regulada, Créditos condonados voluntariamente y Líneas de crédito otorgadas y no utilizadas. Para la exposición en los Estados Financieros de lo registrado en este grupo y en el grupo , los saldos reportados en las cuentas y , así como los saldos de sus contrapartidas respectivas, deben presentarse fuera del Estado de Situación Patrimonial del patrimonio autónomo, como cuentas de orden o de orden contingentes acreedoras, según corresponda. Los saldos de las cuentas y subcuentas deudoras de este grupo y del grupo , presentarán los importes a nivel consolidado de todos los patrimonios autónomos administrados por la entidad. Son aplicables también, en lo que corresponda, las normas generales de contabilización establecidas en cada grupo y cuenta de este manual Cuentas acreedoras de los patrimonios autónomos constituidos con recursos privados

10 CÓDIGO DESCRIPCIÓN ACREEDORAS DE LOS PATRIMONIOS AUTÓNOMOS CONSTITUIDOS CON RECURSOS DEL ESTADO En este grupo se registran los pasivos y patrimonio de los patrimonios autónomos constituidos con recursos del Estado y administrados por las entidades, así como, los ingresos generados por éstas y las cuentas de orden acreedoras OBLIGACIONES FINANCIERAS OTRAS POR PAGAR PATRIMONIO SUB Capital Reservas Resultados acumulados INGRESOS SUB Ingresos financieros Abonos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor Recuperación de activos financieros Otros ingresos operativos Ingresos extraordinarios Ingresos de gestiones anteriores Abonos por ajuste por inflación A partir de esta estructura detallada, las entidades financieras abrirán cuentas analíticas de orden similar a las cuentas y subcuentas presentadas en la nomenclatura de este manual. Los saldos de las cuentas y subcuentas deudoras de este grupo y del grupo , Cuentas deudoras de los patrimonios autónomos constituidos con recursos del estado, presentarán los importes a nivel consolidado de todos los patrimonios autónomos constituidos con recursos del Estado administrados por la entidad. Son aplicables también, en lo que corresponda, las normas generales de contabilización establecidas en cada grupo y cuenta de este manual Cuentas acreedoras de los patrimonios autónomos constituidos con recursos del estado

11 DE ORDEN ACREEDORAS Representa la contrapartida de las subcuentas Productos en suspenso por cartera, Cartera castigada, Cartera castigada no reguladas, Créditos con recursos del estado condonados, Cartera castigada entidades reguladas, Garantías recibidas, Líneas de Crédito otorgadas y no utilizadas. Para la exposición en los Estados Financieros de lo registrado en este grupo y en el grupo , los saldos reportados en las cuenta , así como los saldos de sus contrapartidas respectivas, deben presentarse fuera del Estado de Situación Patrimonial del patrimonio autónomo, como cuentas de orden. Son aplicables también, en lo que corresponda, las normas generales de contabilización establecidas en cada grupo y cuenta de este manual Cuentas acreedoras de los patrimonios autónomos constituidos con recursos del estado

12 CÓDIGO DESCRIPCIÓN DERECHOS DE PATRIMONIOS AUTÓNOMOS En este grupo se registran los pasivos y patrimonio de los patrimonios autónomos en los cuales NAFIBO SAM actúa como administradora, así como, los ingresos generados por estas operaciones OBLIGACIONES FINANCIERAS OBLIGACIONES POR OPERACIONES BURSÁTILES OBLIGACIONES POR OTRAS OPERACIONES DE BOLSA PENDIENTES DE PAGO DIVERSAS PATRIMONIO INGRESOS DE ORDEN ACREEDORAS DE PATRIMONIOS AUTÓNOMOS A partir de esta estructura detallada, las entidades financieras abrirán subcuentas y cuentas analíticas de orden similar a las subcuentas presentadas en la nomenclatura de este manual. Los saldos de las cuentas y subcuentas deudoras de este grupo y del grupo , Derechos de Patrimonios Autónomos, presentarán los importes a nivel consolidado de todos los patrimonios autónomos administrados por la entidad. Son aplicables también, en lo que corresponda, las normas generales de contabilización establecidas en cada grupo y cuenta de este manual Derechos de patrimonios autónomos