PROCEDIMIENTO DE PUNTOS FIJOS DE CONTROL A RECAUDADORES DE LA CFGL - LECHE

Transcripción

1 PROCEDIMIENTO DE PUNTOS FIJOS DE CONTROL A RECAUDADORES DE LA CFGL - LECHE El presente documento tiene como objetivo dar a conocer los parámetros para el sarrollo y ejecución l Procedimiento Puntos Fijos Control a Recaudadores la CFGL - Leche

2 1. OBJETIVO Garantizar que la situación económica que presentan los recaudadores la contribución parafiscal CFGL mensualmente, correspondan a la realidad los Establecimientos productores, comercializadores o procesadores leche cruda y así controlar la posible evasión o elusión la contribución parafiscal CFGL. 2. ALCANCE De acuerdo con las normas vigentes que estipula el Marco Legal, serán los inspectores control quienes en representación l Área auditoría se encargarán, verificar, supervisar y ejercer control permanente a las rutas y a la recepción litros leche cruda en la plataforma ingreso y en las instalaciones los recaudadores sujetos al control respectivo. Ésta inspección se llevará a cabo en el itinerario recepción y producción autorizado para los mismos. Como apoyo a éste proceso, serán también los profesionales recaudo en región quienes retroalimentarán y participarán a través acompañamiento, capacitación, información y a su vez, afianzarán la información que reportará el inspector control en los formatos establecidos para el registro y control pertinente. Posteriormente, los informes sujetos a supervisión serán enviados al Área Auditoria la CNCL y recibidos para su análisis, validación y posterior emisión l concepto, a través un oficio observaciones, en el cual, se solicitará una posible aclaración la información reportada por el inspector control. 3. MARCO LEGAL Primero: La Ley Estableció la cuota fomento ganaro y lechero y creó el Fondo Nacional l Ganado para el manejo los recursos provenientes l recaudo la parafiscalidad, el cual se ceñirá a los lineamientos l Ministerio Agricultura para el sarrollo l sector pecuario. Segundo: El artículo séptimo (7º) la Ley señala que El Gobierno Nacional, a través l Ministerio Agricultura, contratará con la Feración Colombiana Ganaros -FEDEGAN-, la administración y recaudo final las Cuotas Fomento Ganaro y Lechero.

3 Tercero: El artículo 106 la Ley señala que Si la entidad administradora no está en condiciones garantizar el cumplimiento las reglas y políticas que be regir la ejecución las contribuciones parafiscales, el Ministerio Agricultura y Desarrollo Rural, por razones especiales finidas mediante reglamento, podrá asumir temporalmente, a través un encargo fiduciario, la administración dichas contribuciones y efectuar el recaudo. Cuarto: A través l artículo l Decreto , el Ministerio Agricultura finió las razones especiales para la asunción temporal la administración las contribuciones parafiscales por parte la cartera ministerial en cita, ntro las cuales se encuentra la siguiente: Artículo Razones especiales para la asunción temporal la administración las contribuciones parafiscales por parte l Ministerio Agricultura y Desarrollo Rural. Se consirarán como razones especiales para que el Ministerio Agricultura y Desarrollo Rural asuma temporalmente la administración las contribuciones parafiscales agropecuarias y pesqueras, las siguientes: ( ) 2. Cuando el Fondo sea o haya sido admitido en proceso reorganización en los términos la Ley y normas concordantes, así como las normas que la modifiquen, roguen o sustituyan. Quinto: A través l Auto l 4 agosto 2015, la Superintenncia Sociedas admitió al Fondo Nacional l Ganado, administrado por FEDEGAN, en un proceso reorganización regulado por la Ley , ornando la coordinación dicho proceso con el que alanta la sociedad FRIOGAN S.A. Sexto: Vencido el plazo cuatro (4) meses indicado en el artículo 31 la Ley , para que el promotor l acuerdo reestructuración presentara ante el juez l concurso un acuerdo bidamente aprobado, con fundamento en el artículo 38 la ley en cita, la Superintenncia Sociedas profirió el Auto l 26 mayo 2016, en virtud l cual cretó la terminación l proceso reorganización l Fondo Nacional l Ganado - FNG, administrado por la Sociedad Fiduciaria Desarrollo Agropecuario S.A. FIDUAGRARIA S.A., que actúa como mandataria l Ministerio Agricultura y Desarrollo Rural ; ornó la celebración l acuerdo adjudicación los bienes l Fondo Nacional l Ganado con la consecuente cesación funciones los órganos sociales y fiscalización, así como la separación los administradores y advirtió al udor la imposibilidad para realizar operaciones en sarrollo su objeto social.

4 Séptimo: El Ministerio Agricultura expidió el Decreto , el cual ( ) tiene por objeto reglamentar las medidas necesarias para garantizar la continuidad en el recaudo e inversión los recursos los fondos parafiscales l sector agropecuario y pesquero, en caso liquidación un fondo. Puntualmente el parágrafo l artículo segundo (2º) l Decreto en cita señala que En caso que se orne la liquidación un fondo parafiscal l sector agropecuario y pesquero, el Ministerio Agricultura y Desarrollo Rural asumirá manera temporal, por los términos máximos previstos en el artículo l presente creto, contados a partir la fecha la cisión liquidación, a través una fiduciaria contratada en las condiciones l artículo 106 la Ley ( ) Octavo: Con fundamento en lo dispuesto en los Decretos y , el día 8 julio 2016 el Ministerio Agricultura y FIDUAGRARIA S.A., suscribieron el contrato encargo fiduciario Nro , nominado Cuenta Nacional la Carne y la Leche CNCL MADR, ( ) para recibir el recaudo la cuota fomento ganaro y lechero, para la administración y la inversión las mismas acuerdo a las políticas formuladas por el Gobierno Nacional a través EL FIDEICOMITENTE, en cumplimiento lo previsto en la Ley , el Decreto l Ministerio Agricultura y Desarrollo Rural, y las más normas que le sean aplicables. Noveno: En la cláusula sexta (6ª) l contrato encargo fiduciario, las partes finieron la conformación un Comité Fiduciario, quien ejercería las funciones señaladas en el parágrafo tercero (3º) la cláusula en cita, entre otras, la señalada en su numeral segundo (2º) así: SEXTA. Comité Fiduciario: El Comité Fiduciario estará conformado por: 3 representantes signados por el MINISTERIO en su condición FIDEICOMITENTE. ( ) PARÁGRAFO TERCERO. FUNCIONES DEL COMITÉ: 1. Aprobar el Manual Operativo l contrato y sus eventuales modificaciones. El aludido Manual Operativo fue aprobado por los integrantes l Comité Fiduciario en cesión l 11 agosto 2016 con el objetivo es establecer procesos y procedimientos necesarios para sarrollar las actividas requeridas para dar cumplimiento al objeto contratado. 4. GLOSARIO Leche Cruda Entera: Es el producto no alterado, no adulterado, l orño higiénico, regular, completo e ininterrumpido vacas o búfalas sanas, que no contenga calostro y que esté exento color, olor, sabor y consistencia anormales.

5 Establecimiento: Para efectos este procedimiento se consira establecimiento, las plantas enfriamiento o centros acopio, las plantas para higienización, pulverización, para la producción rivados lácteos, los pósitos y expendios leche. Plataforma Ingreso: Lugar stinado para la recepción leche cruda en la cual se terminan las condiciones microbiológicas y calidad con las cuales se da ingreso al producto. CFGL: Cuota Fomento Ganaro y Lechero. Destino la Leche: Constituye la clasificación la leche recibida para maquila o producción, necesaria para terminar la base l cálculo y pago la contribución parafiscal y establecer posibles elusores o evasores la misma. Maquila: Proceso mediante el cual se contrata la transformación una materia prima, en este caso la leche cruda, sin perr la propiedad la misma. Los procesos habituales maquila para la leche son: enfriamiento, pasteurización, pulverización y empacado, entre otros. Intificación la Ruta: Nombre o nominación que scribe el recorrido recolección la leche. Normalmente obece al nombre la vereda, barrio, pueblo l recorrido, nombre l conductor; color, marca, molo l vehículo o placa intificación l mismo. PRER: Profesional Auditoria Recaudo en Región. Recaudo: Verificación efectiva la consignación la CFGL por parte l recaudador a través la confirmación por extracto bancario. Recaudador: Persona obligada al recaudo según el artículo 6 la Ley No. 89 l 10 diciembre 1993 y el artículo 1 l Decreto 2255 l 15 junio 2007 que modifica el artículo 5 l Decreto No. 696 l 30 marzo Supervisor la Planta: Delegado l Auditor la CNCL, encargado verificar, supervisar y controlar permanentemente la entrada leche al establecimiento productor, comercializador y/o procesador leche. 5. GENERALIDADES El Parágrafo 2 l Artículo 1 l Decreto , establece que la Auditoría Interna podrá efectuar, cuando fuere pertinente, mediciones a las áreas producción y sobre la producción misma, así como realizar los aforos a las contribuciones parafiscales resultantes tales mediciones.

6 El Artículo 2 la Resolución establece que para efectos la utilización l mecanismo control nominado Puntos fijos control para la Producción y Procesamiento Leche y con el propósito terminar la razonabilidad la operación los establecimientos productores y/o procesadores leche, se establecen los siguientes procedimientos: Control las áreas producción leche cruda: Para tal efecto, se efectuarán mediciones sobre el número litros leche cruda producidos por día. Control a las áreas elaboración productos lácteos: Para tal efecto se efectuarán mediciones que controlarán el número litros leche que ingresan a los establecimientos procesadores productos lácteos. El Artículo 3 la Resolución establece el concurso autoridas públicas. De conformidad con lo establecido en esta Resolución, corresponrá a las autoridas municipales y en particular a la Policía Nacional, efectuar los controles a los que haya lugar en virtud sus respectivas competencias 6. ACTIVIDADES N ACTIVIDADES RESPONSABLE DOCUMENTO -Situaciones relacionadas 1. con nuncias, investigaciones y/o Intificar y establecer el inconsistencias en el Central CNCL, establecimiento productor, reporte la información Área Auditoria, comercializador y/o recaudo la CFGL. Autoridas procesador leche, sujeto -Carta instauración l sanitarias, a inspección. Punto control dirigida al policivas y Propietario y/o sanitarias Representante Legal l 2. Capacitar al PRER y al Inspector Recaudo en el procedimiento l recaudo e inspección los establecimientos Inspectores Recaudo los Establecimientos, auditoria Establecimiento. Planillas Control diario Rutas y Planillas Recepción Diaria Leche Cruda. Consolidados control semanal rutas.

7 productores, comercializadores. Instaurar el Punto Fijo Control ante el representante legal o propietario l establecimiento productor, comercializador y/o procesador leche. A la llegada cada ruta, solicitar al Administrador el documento que acredita la movilización leche a la planta, para confrontar su contenido con el producto transportado. Validar que la totalidad litros recibidos al momento l scargue en la plataforma ingreso coincida con la cantidad litros trasportados y procer a su registro. Detallar el registro la recepción leche por proveedor en la Planilla Recepción Diaria leche cruda. Totalizar e imprimir al finalizar cada jornada las Planillas Control Diarias Rutas y Recepción Diaria Leche Cruda y aprobar la información registrada mediante firma l Inspector recaudo y el funcionario legado l establecimiento al cual se le instauró el Punto Fijo Control. y Auditoria Auditoria, auditoria Inspectores Recaudo Región Inspectores Recaudo Inspectores Recaudo Inspectores Recaudo en -Carta Instauración Punto Fijo Control. - Decreto , Resolución Documentos que soportan la movilización litros leche a la planta. Documentos que soportan la movilización litros leche a la planta. Planilla Control Diaria Rutas. Planillas Recepción diaria Leche Cruda Planillas Control Diarias Rutas. Planillas Recepción Diarias Leche Cruda.

8 8. Entregar a la Auditoría la CNCL, el informe consolidado semanalmente Inspección en medio físico y electrónico, para su posterior revisión. Inspectores Recaudo Informe semanal consolidado Inspección l establecimiento: Consolidados semanales : Rutas y Recepción Leche Cruda. La totalidad las Planillas Recepción y Control Leche Cruda. La totalidad las Planillas Control Diarias Rutas, Las anteriores se berán entregar en forma consecutiva y ornada Ejecutar la auditoría al recaudo la CFGL constatando que la información l punto fijo control sea equivalente y congruente con la información contable la planta. Enviar ntro l informe la auditoría realizada al recaudador, copia los soportes que evincien las diferencias, si hay lugar a ello. Recibir y revisar los informes semanales Inspectores Recaudo los establecimientos, teniendo en cuenta, los criterios establecidos en el procedimiento. Enviar al Inspector y PRER a través un oficio auditoria, las observaciones a tener en auditoria auditoria Central CNCL Central CNCL, Auditor y Liquidación Mensual Auditoria Fotocopia la liquidación auditoría y planillas la inspección. Informe Semanal Inspección l establecimiento y Liquidación auditoría. Oficio observaciones la Auditoria la CNCL.

9 cuenta en aras optimizar la auditoria. Coordinador Grupo Auditor Archivar el informe Inspección incluyendo la liquidación auditoría y el Oficio observaciones. Implementar los soportes requeridos en el proceso Verificar los soportes requeridos en el proceso, generar oficio observaciones y enviar al Área Auditoria. Recibir y validar que la información haya sido subsanada acuerdo con los criterios la Auditoria la CNCL. Organización los documentos para archivo Central CNCL Inspector Recaudo l Establecimiento- auditoria Inspector Recaudo- auditoria Central CNCL Central CNCL Informe Mensual Inspección los Establecimientos en los cuales se instauró el Punto Fijo Control. Informe la auditoría realizada por los PRER a los recaudadores visitados. Oficio Observaciones. Planilla Control Diaria Rutas. Planilla Recepción Diaria Leche Cruda. Consolidados Control Semanal Rutas. Planilla Control Diaria Rutas. Planilla Recepción Diaria Leche Cruda. Consolidados Control Semanal Rutas. Planilla Control Diaria Rutas. Planilla Recepción Diaria Leche Cruda. Consolidados Control Semanal Rutas. Informe Mensual Inspección l Establecimiento, Liquidación Auditoría y oficio Observaciones.

10 7. CONTROL DE CAMBIOS El presente documento es la versión única e inicial l Procedimiento Puntos Fijos Control-Leche La CNCL. 8. ANEXOS ANEXO N 1 Consolidado Semanal Recepción Leche Cruda ANEXO N 2 Planilla Recepción Diaria Leche Cruda ANEXO N 3 Planilla Control Diario Rutas ANEXO N 4 Consolidado Control Mensual Rutas ANEXO N 5 Carta Instauración l Punto Fijo Elaborado por: Revisado por: Aprobado por: Lida Ariza Puentes Angela Vanessa Sanchez Gestión Gloria Barbosa Tautiva Coordinador Recaudo Grupo Auditoria Luz Edith Rodriguez Rojas Auditor