CONCILIACION UTILIDAD CONTABLE Y RENTA FISCAL

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Daniel Carmona Duarte
hace 5 años
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1 CONCILIACION UTILIDAD CONTABLE Y RENTA FISCAL CONCEPTOS Utilidad después de impuestos PARTIDAS QUE AUMENTAN LA RENTA GRAVABLE : 1.1 Costos y gastos no deducibles incluidos en Estado de Resultados art 58 a 88 ET y art 104 a ET Contabilidad Multas por infracciones cambiarias Costo Sancion extemporaneidad declaraciones tributarias Costo Provision deterioro mercancia Costo subtotal Provision honorarios Revisoria Fiscal Gtos Admon Honorarios obtención ingresos INOCRNIGO Gtos Admon Impuesto de timbre Gtos Admon Impuesto rodamiento vehiculos Gtos Admon Gravamen a los movimientos financieros en admon Gtos Admon Exceso provision cartera Gtos Admon Exceso gasto depreciacion Gtos Admon Provision obsolescencia equipos Gtos Admon Retencion fuente asumida x gastos de admon Gtos Admon subtotal

2 Contabilidad Impto industria y comercio causado Gtos Ventas Impto avisos y tableros causado Gtos Ventas Provision pago servicios publicos Gtos Ventas Provision pago fletes y acarreos Gtos Ventas Impoventas descontable no deducible Gtos Ventas Retencion fuente asumida x gastos de ventas Gtos Ventas subtotal Exceso intereses a tasas mayores a las permitidas Gtos financieros Intereses mora Dian y otras entidades oficiales Gtos financieros Gravamen movimientos financieros en gtos fros Gtos financieros Pérdida en robo de efectivo Gtos financieros subtotal Provis posibles fallos demandas contra la empresa Otros Egresos Costos y gastos ejercicios anteriores Otros Egresos Impuestos asumidos en otros egresos Otros Egresos Provision imporenta Otros Egresos Provision imporenta para la equidad CREE subtotal Compras cargadas al costo con facturas no legales Costo subtotal

3 1.2 Perdidas no deducibles art 147 a 156 ET Contabilidad Pérdidas x siniestros en mercancias no aseguradas Otros Egresos Pérdida en venta activo fijo a un socio de la empresa Gtos financieros Pérdida inversiones x disminucion valor intrínseco. Otros Egresos Subtotal Ingresos gravables no incluidos en el Estado de Resultados art 35 ET Rendimiento presuntivo prestamos a socios Rendmtos fros Renta por recuperación de deducciones Depreciación activo fijo vendido ( casa ) Depreciación activo fijo vendido ( máquina depreciada 100% ) Otros ingresos

4 2- PARTIDAS QUE DISMINUYEN LA RENTA GRAVABLE : 2.1 Ingresos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional art 36 a 57 ET, art 35-1 ET y art ET Dividendos Otros ingresos Participaciones Otros ingresos Daño emergente indemnización siniestro maquinaria Otros ingresos Subtotal Costos y gastos presuntos o teoricos art 64,82,83,87,108-1 y ET Subtotal 2.3 Gastos extracontables x inversiones deducibles no incluidas en Estado de Resultados art 157 a 172 ET Adquisición equipos mitigación impacto contaminacion Otros Egresos Subtotal Pagos deducibles debitados a cuentas del pasivo art 115 ET Pago efectivo impto ica de año anterior Gtos Ventas

5 2.5 Ingresos que no forman parte de la renta liquida art 299 a 318 ET Premio rifa carro Hogar Madre Soltera Otros ingresos Utilidad venta casa comprada 3 años atrás Otros ingresos Utilidad venta equipos totalmente depreciados Otros ingresos 0 Ingresos de ejercicios anteriores Otros ingresos Subtotal RENTAS EXENTAS : art 206 a 235 ET y ET 3.1 Intereses 3.2 Empresas editoriales 3.3 Otras rentas exentas Servicios ecoturismo certificados x MinAmbiente Otros ingresos Subtotal COMPENSACIONES : 4.1 Pérdidas fiscales art 147 ET Exceso renta presuntiva Paragrafo 1 art 189 ET

6 RENTA LIQUIDA GRAVABLE Impuesto neto de renta año gravable Base para calcular procedencia de Gastos Realizados en el Exterior Tope máximo para ser deducible por Gastos en el exterior Tope máximo para ser deducible por Inversiones en activos para la Protección del Medio Ambiente Base para calcular procedencia de Gastos por Donaciones Tope máximo para ser deducible por Gasto Donaciones

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