La política fiscal en el marco del DR-CAFTA Centroamérica y República Dominicana: evaluación de los primeros años de implementación del DR-CAFTA Honduras, 22 de abril 2010
Contenido 1. Antecedentes DR-CAFTA y política fiscal Política fiscal hasta 2009 2. Evolución reciente de los principales p indicadores de política fiscal 3. Reflexiones sobre los desafíos
1.Antecedentes
DR-CAFTA y política fiscal Ratificación de tratados entre 2004 y 2006 (ESV-CR) Aspectos de política fiscal específicamente abordados por el tratado: Ingresos: expectativa sobre impacto negativo en recaudación. Contratación pública: establecimiento de normas para la contratación. Transparencia y anti corrupción Expectativas sobre implementación de agenda complementaria.
Bajos pero crecientes (pre-crisis) ingresos tributarios i 20.0 (En porcentaje del PIB) 18.0 16.0 14.0 12.0 11.9 12.5 14.3 13.3 10.0 8.0 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Promedio simple Guatemala El Salvador Honduras Nicaragua Costa Rica Panamá Fuente: elaboración propia basada en estadísticas oficiales
Actividades promovidas por incentivos en América Central País Guatemala El Salvador Honduras Nicaragua Costa Rica Panamá Zonas Francas Procesamiento de Exportaciones (maquila) Turismo Recursos forestales Minería Generación de energía renovable Desarrollo de infraestructura pública Fuente: ICEFI
9.0 80 8.0 7.0 6.0 5.0 4.0 3.0 2.0 1.0 0.0 Evasión tributaria del Impuesto sobre la Renta Como porcentaje del PIB Evasión Recaudación Efectiva 48 4.8 2.2 1.0 2.1 1.8 3.0 0.8 0.3 Empresas Individuos Empresas Individuos El Salvador (2005) Guatemala (2006) Fuente: ICEFI con base en CEPAL(2010). Evasión y Equidad en América Latina. pp 56 61.
35.0 30.0 Evolución del Gasto Total en Centroamérica Período 1990 2009 25.0 20.0 15.0 10.0 5.0 0.0 1990 92 1993 95 1996 8 1999 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Promedio simple Costa Rica (SPT) El Salvador (GC) Guatemala (GC) Honduras (GC) Nicaragua (GCP) Panamá (SPNF)
Mejores instrumentos de gestión del gasto País Guatemala El Salvador Honduras Nicaragua Costa Rica Panamá Perú Elaboración de un Presupuesto Plurianual X X Indicadores de ERP y ERP y SIAF SAFI gestión SIAFI SIGFA Plan de Desarrollo y SIGAF SIAFPA Página del MEF Acceso público a los resultados de Parcial- Parcial- Parcial- Parcial- Rara vez sí auditorias o mente mente mente mente informes sí Fuente: ICEFI
2. Evolución reciente de los principales i indicadores d de política fiscal
Carga tributaria, 2007-2010 e / Como porcentaje del PIB 20.0 18.0 16.0 14.0 12.0 Costa Rica El Salvador Guatemala Nicaragua Panamá 10.0 8.0 2007 2008 2009p/ 2010e/ p/ Cifras preliminares e/ cifras estimadas Fuente: Bancos Centrales, Ministerios de Finanzas y Economía y CEPAL.
Impuestos (gob. central): 30.00 variación trimestral 25.00 20.00 15.00 10.00 500 5.00 0.00 5.00 10.00 15.00 2008T1 2008T2 2008T3 2008T4 2009T1 2009T2 2009T3 2009T4 2010T1 0 Costa Rica El Salvador Guatemala Honduras Nicaragua Panamá Fuente: elaboración propia basada en estadísticas oficiales. T se refiere al trimestre.
Estructura tributaria, circa 2000-2001 14 12 10 8 6 4 2 0 Porcentaje del PIB 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Composición IVA Selectivos Importación Directos Indirectos Fuente: ICEFI con base en BID (2004). Integración y comercio en América. Cuadro 3.
3. Reflexiones sobre los desafíos
Transparencia País Disponibilidad ciudadana a los siete documentos presupuestarios clave Informes Documento Proyecto de Presupuesto Presupuesto emitidos preliminar presupuesto ciudadano aprobado durante el año Revisión a mitad del año Resultado en el Índice del Presupuesto Abierto Informes de Informe de fin de año Auditoría (IPA) 2008 Costa Rica X X X 45% Guatemala X X X 45% El Salvador X X 37% Nicaragua X X X X 18% Panamá X X s.d Honduras X X X X 11% Fuente: ICEFI con base en IPA 2008 http://www.openbudgetindex.org/. s.d: sin dato.
Implementación de agenda complementaria (después de la crisis) Elementos a tomar en cuenta: Expectativas y necesidades previas a la crisis Variación en los niveles de deuda Inicio de procesos de reformas tributarias en Centroamérica
25.0 Evolución del Gasto Social en Centroamérica Período 1990 2009 20.0 15.0 10.0 5.0 0.0 1990 92 1993 95 1996 8 1999 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Promedio simple Costa Rica (SPT) El Salvador (GC) Guatemala (GC) Honduras (GC) Nicaragua (GCP) Panamá (SPNF)
Centroamérica: Perfil de vulnerabilidad por ingreso Como porcentaje de la población total 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Honduras Nicaragua Guatemala El Salvador Panamá Costa Rica Centroamérica No vulnerable Vulnerable a la pobreza Pobre Indigente
Variacion de la deuda 15.5 13.8 13.0 8.0 3.0 7.0 5.9 11.1 9.6 9.3 7.4 6.0 6.4 3.8 0.1 4.6 5.0 5.1 1.9 2.1 2.0 0.1 0.3 7.0 6.0 12.0 17.0 22.0 0 27.0 20.8 13.6 21.7 32.0 30.5 Costa Rica El Salvador Guatemala Honduras Nicaragua Panamá Fuente: elaboración propia basada en estadísticas oficiales 2006 2007 2008 2009
Motivaciones de las reformas Impulso a nuevos programas y brecha fiscal derivada de crisis Grado aprobación de reformas según proyecto Varía de acuerdo a distintos factores políticos como fortaleza en legislativo y negociación con sector privado Énfasis enreformas Guatemala El Salvador Panamá Nicaragua ISR *** ** *** *** Selectivos *** ** ** * Medidas *** ** ** administrativas IVA ** *** Eliminari ** ** ** exenciones
Guatemala 2008 2009 Impuesto de solidaridad ISO (aprobado) Tributación indirecta y anti-evasión Reforma Integral ISR Aumentar ISO del 1% al 2% Impuesto de telefonía Aumentar impuesto sobre timbres ISR ingresos brutos del 5% al 6% 2010 v.1 Reformas anti-evasión y contrabando Reducir tasa ISR optativo (neto) de 31 a 25% Incrementar el ISR general del 5% al 7% Incrementar ISO al 1.5% Impuesto Primera Matrícula 2010 v.2 Incrementar el ISR general del 5% al 7%
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