AUD INFORME. Verificación de funciones ejecutadas y control Interno. Área de Cooperación Internacional Periodo 2013

Transcripción

1 INFORME AUD Verificación de funciones ejecutadas y control Interno Área de Cooperación Internacional Periodo

2 CONTENIDO 1.1 NOMBRE DEL ESTUDIO UNIDAD AUDITADA JUSTIFICACIÓN OBJETIVO GENERAL Y ESPECÍFICO OBJETIVO GENERAL OBJETIVOS ESPECÍFICOS NATURALEZA ALCANCE NORMATIVA LEGAL ÁREA DE COOPERACION INTERNACIONAL... 4 III.- RESULTADOS OBTENIDOS FUNCIONES SUSTANTIVAS DEL AREA DE COOPERACION INTERNACIONAL ACCIONES IMPLEMENTADAS EN EL PND CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL PROCESO DE NEGOCIACION NACIONAL E INTERNACIONAL SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES IV.- CONCLUSIONES V.- RECOMENDACIONES: ANEXOS

3 INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Nombre del Estudio Verificación de las funciones sustantivas del Área de Cooperación Internacional de MIDEPLAN. 1.2 Unidad Auditada Área de Cooperación Internacional (ACI) 1.3 Justificación El estudio de auditoría se programa por la relevancia de las funciones que desarrolla esta Área, responsable del direccionamiento estratégico de la Cooperación Internacional (técnica y financiera), acorde con las prioridades fijadas en el Plan Nacional de Desarrollo (PND), Plan Operativo Institucional (POI), para la mejora de la gestión pública y la implementación de programas de Cooperación. 1.4 Objetivo General y Específico Objetivo General Verificar si las funciones ejecutadas por el Área de Cooperación Internacional, se realizan conforme a los objetivos de MIDEPLAN, Plan Nacional de Desarrollo (PND), Ley de Control Interno, Ley de Planificación Nacional y demás normativa aplicable Objetivos Específicos a.- Determinar el direccionamiento estratégico de la Cooperación Internacional, preparación, ejecución y de procesos de cooperación y cumplimiento de acciones estratégicas del PND y POI. 2

4 b.- Verificar el cumplimiento de la Ley de Control Interno, en el proceso realizado, diagnóstico, resultados y acciones de mejora. 1.5 Naturaleza y Alcance Naturaleza Auditoría Operativa, según el Plan Estratégico y el Plan Anual Operativo de la Auditoría Interna para el Alcance El estudio se realizó considerando las Normas para el ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público, R-DCO Se verifico el cumplimiento de acciones estratégicas del PND, POI y en materia de Control Interno del año Normativa Legal - Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público, Resolución del Despacho de la Contraloría General R-CO del 17 de Noviembre de 2006, publicado en La Gaceta 236 del 8 de diciembre de Normas de Control Interno para el Sector Público N CO-DFOE, emitidas en resolución R-CO Normas para el ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público, publicadas en la Gaceta 28 del 10 de febrero del Ley de Planificación Nacional, Ley No.5525, Reglamento General de MIDEPLAN, Decreto Ejecutivo No PLAN,

5 - Reformas al Reglamento de MIDEPLAN, Decreto Ejecutivo No PLAN, Reglamento del Artículo 11º de la Ley de Planificación Nacional No.5525 del 02 de mayo de 1974, Decreto Ejecutivo No PLAN-RE, ASPECTOS RELEVANTES 2.1 Área de Cooperación Internacional El Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica MIDEPLAN es la institución encargada de definir las prioridades de la cooperación internacional que ingresa al país, teniendo en cuenta los objetivos del Plan Nacional de Desarrollo. El Área de Cooperación internacional fue creado por medio del Decreto Ejecutivo No del 07 de julio de 2006 que modificó el Decreto Ejecutivo N PLAN Reglamento General del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN) y tiene la responsabilidad de velar por la integración, ordenamiento y direccionamiento estratégico de la Cooperación Internacional y, fortalecer la capacidad institucional de gestión y organización, mediante la utilización de los recursos de la cooperación internacional, orientados a la transferencia de conocimientos, habilidades y experiencias. De sus funciones se establece: 1. Apoyar al Despacho para que la asignación de los distintos tipos de recursos externos que se canalizan hacia el Sector Público, o por medio de él, sean utilizados en forma eficiente y respetando las prioridades establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo. Ningún Ministerio ni organismo autónomo o semiautónomo podrá iniciar trámites para 4

6 obtener cooperación internacional, sin la autorización previa de MIDEPLAN, de manera que se garantice desde el inicio, que la cooperación se dirija hacia esas prioridades. La aprobación definitiva de los proyectos deberá contar también con la aprobación de MIDEPLAN. 2. Diseñar planes de cooperación externa, de manera que se maximice el potencial del desarrollo nacional. El Área de Cooperación Internacional según Decreto Ejecutivo PLAN-RE 2008, presenta una estructura operativa para el Convenio sobre Cooperación para el Desarrollo Fronterizo Costa Rica-Panamá, con una Secretaría Ejecutiva, el Área de Cooperación Internacional, SIGE/Control Interno /SEVRI como un ente asesor, la Unidad Cooperación Bilateral encargada de las operaciones de América, Asia y Europa; la Unidad de Cooperación Multilateral, encargada de las operaciones de los Organismos Financieros Internacionales, OEA, Unión Europea, Naciones Unidas, entre otras y directamente subordinado al Área de Cooperación la Unidad de Cooperación Sur-Sur Triangulación. 3.- RESULTADOS OBTENIDOS. El Área de Cooperación Internacional, cuenta en su estructura Administrativa con dos unidades definidas: Unidad Cooperación Bilateral, Unidad Cooperación Multilateral. Unidad de Cooperación Multilateral: Coordina reuniones de negociación y seguimiento de cooperación técnica internacional, no reembolsable, que involucra a diversos organismos multilaterales. También se encarga de buscar y canalizar las ofertas cooperación técnica y financiera no reembolsable y aprobar los proyectos que se gestionen, según las prioridades del Plan Nacional de Desarrollo vigente. Unidad de Cooperación Bilateral: Coordina reuniones de negociación y seguimiento de la cooperación internacional que se da de país a país o de las agencias de cooperación bilateral, en lo que respecta a cursos, becas, talleres y pasantías. También se encarga de buscar y canalizar ofertas de cooperación bilateral y aprobar los proyectos 5

7 y programas que se gestionen, según las prioridades del Plan Nacional de Desarrollo vigente. La expectativa que maneja el Área de Cooperación Internacional para Costa Rica es ser capaz de atraer cooperación internacional y canalizar hacia las áreas que técnicamente hemos identificado como prioritarias para el desarrollo del país Acciones de Cooperación Técnica implementadas en el PND. Esta Área debe velar porque la cooperación internacional se enfoque con las acciones estratégicas implementadas en el Plan Nacional de Desarrollo vigente, según lo establece en el inciso f), del artículo 3º- Funciones de MIDEPLAN, Decreto Ejecutivo No PLAN-RE, Reglamento al Artículo 11 de la Ley de Planificación Nacional Ley No Para cumplir con la disposición antes citada, utilizan tres formularios, a saber: Instrumento ACI-IA: Para Admisibilidad de Proyectos Nacionales con Cooperación Internacional. Instrumento ACI-IB: Para Admisibilidad de Proyectos Regionales con Cooperación Internacional. Instrumento ACI-IC: Para Admisibilidad de Proyectos Especiales con Cooperación Internacional, donde en el punto tres de cada formulario se existe la siguiente pregunta: 3- El proyecto responde al menos a una de las prioridades contenidas en el Plan Nacional de Desarrollo?, esta pregunta permite a las unidades correspondientes del Area de CI de MIDEPLAN verificar y proceder a para dar la aprobación de la admisión del proyecto, estos formularios se encuentran dentro de los expedientes que se tienen en custodia, tanto físico como digitalmente, por parte de las Unidades Bilaterales y Multilaterales del Área de Cooperación Internacional, en cumplimiento con el inciso e) del artículo 3º del Decreto Ejecutivo No citado anteriormente, para los efectos correspondientes se verifico en cada una de las Unidades el cumplimiento de los incisos establecidos en el decreto supracitado. Durante el período de estudio se observó que el Área de Cooperación Internacional,, formular, negociar, coordinar, aprueobar y evaluaar a la Cooperación Internacional 1 Expectativa enunciada en el apartado de Cooperación Internacional, de la Organización de la página Web de MIDEPLAN. 6

8 Técnica y Financiera No Reembolsable a para fin de ser coherente con el Plan Nacional de Desarrollo, con instrumentos técnicos tales como formularios, informes de gestión, y diversos análisis. Para tal fin existen varios tipos de reportes dependiendo de la modalidad. Los destinatarios generalmente son los enlaces y las fuentes cooperantes. En materia de proyectos y programas elaborados por los integrantes del Sistema de Enlaces de la Cooperación Internacional, así como otras instituciones públicas y privadas se verificó que a la fecha se han digitado 672 proyectos, todos incorporados al SIGECI desde el año 2009.,El SIGECI incluye proyectos aprobados por MIDEPLAN con base al PND y presentados por los canales oficiales conforme a la normativa vigente, además de proyectos que no se gestionaron por la vía oficial pero que por disposición de la Contraloría General de la Republica CGR se tuvo que incorporar. En lo que se refiere a los recursos que recibe el AreaÁrea de Cooperación Internacional, se verifico que mediante la muestra seleccionada que durante el periodo del estudio se identificaron una seriea de modalidades y mecanismos de administración de recursos por el cual Mideplan Que no se recibió dinero en efectivo, sino lo equivalente en bienes y servicios, por ejemplo actuando un tercero actua como administrador de los recursos que pueden ser postreramente incorporados al haber patrimonial del Estado pro transformarse en bienes y servicios de tales bienes por cuanto la ley no faculta a Mideplan a la administración de recursos externos. (art.11 y su reglamento de la Ley Nº5525 del ) redactar de forma diferente, por ejemplo: El Area de Cooperación Internacional de MIDEPLAN no recibe recursos financieros de ningún tipo. Durante el periodo en estudio ha sido sujeta de donaciones de equipo audiovisual únicamente Cumplimiento del Plan Operativo Institucional (POI) El AreaÁrea de Cooperación Internacional dentro de la programación operativa estableció 4 indicadores de gestión, mismos que tienen una connotación con el objetivo estratégico Programa 874 O.9 Identificar y potenciar nuevos espacios y modalidades de cooperación internacional; atraer mayores recursos externos como complemento a los esfuerzos nacionales en apoyo a las grandes metas del desarrollo nacional y proyectos 7

9 estratégicos; y fortalecer las capacidades institucionales para la gestión de la cooperación internacional y el objetivo estratégico institucional, 4. Velar por la integración, ordenamiento y direccionamiento estratégico de la cooperación internacional y, fortalecer la capacidad institucional de gestión y organización de la cooperación internacional, mediante la utilización de los recursos externos, orientados a la transferencia de conocimientos, habilidades y experiencias, un aspecto importante de mencionar es que aunque no se tiene acciones directas con el PND, contribuyen a apalancar los esfuerzos institucionales del país. Para una mejor clarificación del estado de cumplimiento de las mestas del POI se adjunta el cuadro siguiente: NOMBE DE LA SECCIÓN METAS PROGRAMADAS PARA EL PERIODO 2013 PORCENTAJE PROMEDIO DE METAS ALCANZADAS POR CADA SECCION A DICIEMBRE Porcentaje de Proyectos de cooperación sur-sur aprobados en relación con proyectos presentados. 2. Porcentaje de Proyectos aprobados en regiones más vulnerables en relación con el total de proyectos presentados en el país. 3. Porcentaje de Proyectos dirigidos a áreas estratégicas definidas en el PND en relación con el total de proyectos presentados. 20% 25% 35% 38.50% 20% 25% De acuerdo a la información anterior el Area de Cooperación Internacional, sobrepaso el porcentaje fijado como meta en los tres puntos anteriores de los cuales obteniendo más del 100 % de la meta anual programada. 8

10 En la primera meta programada el 25%, corresponde a la formaron 8 Comisiones Mixtas y/o Reuniones de Programación de Recursos (Brasil, China, Japón, Uruguay, Argentina, Panamá, México, Colombia). Proyectos/Acciones de Cooperación: América 76, Europa 25, Asia 24, de los cuales 19 fueron Bilaterales, 15fueron de Triangulación y 91 fueron de Cooperación Sur-Sur, por lo que 106 proyectos fueron CSS/Triangulación para un 72,80% del total de proyectos aprobados. El resto fueron Proyectos Bilaterales tradicionales. En segunda meta programada 38,50% (correspondiente al 100% de la meta anual programada más un 3,5% de sobre avance). Se registraron 110 (88%) de proyectos bilaterales y de CSS dirigidos a las regiones del país, mientras que los restantes 15 (12%) fueron proyectos de triangulación de Costa Rica hacia otros países. Productos / Resultados: De los 91 Proyectos de Cooperación Sur-Sur y 19 Proyectos Bilaterales, o sea 110 proyectos, el 88% fueron de carácter Nacional por lo que implica que se dirigieron a varias regiones del país. Un 5% específicamente a la Región Central, 5% a la Región Chorotega y un 2% a la Región Pacífico Central. 15 Proyectos de Triangulación (Oferta Técnica de Costa Rica) se dirigieron a otros países: 1 a Marruecos, 1 a Colombia, 1 a Brasil, 2 a Rep. Dominicana, 2 a Honduras, 2 a Guatemala, 3 a El Salvador y 3 a México. El tercer indicador muestra un 25,00% (correspondiente al 100% de cumplimiento de la meta anual programada, más un 5% de sobre avance). Productos / Resultados: 19 Proyectos aprobados según prioridades del PND. 91 Proyectos de Cooperación Sur-Sur aprobados según prioridades del PND. 15 Proyectos de Triangulación aprobados según PND y Catálogo de Oferta de Cooperación de Costa Rica Proceso de negociación nacional e internacional. Se verifico que durante el periodo que incluyó el estudio, la participación activa en el proceso de negociación a nivel nacional e internacional conjuntamente con el Ministerio 9

11 de Relaciones Exteriores MRREE, y las funciones desarrolladas por Cooperación Internacional están acordes con la normativa legal vigente, sin embargo, Costa Rica al ingresar a la Renta Media Alta, franja de países con un ingreso per cápita alrededor de los $6.300,00 de ingreso, ha provocado la disminución de la cooperación internacional de fuentes varias, siendo necesario la búsqueda de nuevos mecanismos y modalidades de cooperación internacional. Sobre este tema es importante señalar que según la Directora del AreaÁrea desde fines del año 2013 se ha estado trabajando en la conformación de un equipo interinstitucional y una hoja de ruta entre MIDEPLAN-Cancillería y la CEPAL para llevar adelante un estudio de brechas estructurales que permita al país, visualizar las asimetría internas regionales de Costa Rica en términos de los avances en el desarrollo; mostrar a la comunidad internacional que los países de renta media alta presentan desigualdades y brechas estructurales significativas, lograr que lo anterior posibilite un replanteamiento del tratamiento de estos países en el acceso a recursos externos, el proceso se está pensando para un horizonte de un año, es decir que se espera, dependiendo de la información disponible en el país y el trabajo del equipo encargado por Costa Rica y la CEPAL que a finales del 2014 haya un documento preliminar sobre el tema Capacidad financiera y administrativa de Instituciones Externas. En esta materia, como lo indica la Directora del AreaÁrea, por principio de legalidad no se realizan estudios previos a aquellas instituciones que demandan cooperación técnica y financiera no reembolsable. Sobre los, el mecanismos empleados para la ejecución de fondos de CI, en la mayoría de los casos se para evitar ese tipo de situaciones es mediante el uso usa la figura de un tercer actor que desarrolla el rol de enter administrador financiero, y que comúnmente es una Fundación o en su defecto la misma fuente xcooperante. El beneficiario final de la cooperación participa en la programación y ejecución técnica del proyecto o programa, únicamente. Los controles los establece la Contraloría General de la República, cuando de instituciones autónomas se trata y del Ministerio de Hacienda cuando son del Gobierno Central. 10

12 En lo que se refiere al control sobre la utilización de recursos para los proyectos financiados, así como su conclusión en forma satisfactoria, lo determina la fuente cooperante conjuntamente con el beneficiario, a través de informes de seguimiento que se pueden conocer en las Ccomisiones Mixtas conformadas para tal fin o en los espacios previamente definidos por la fuente cooperante y los beneficiarios, según se verificó en la muestra seleccionada Evaluación de Riesgos Con respecto a la aplicación de este componente el Área de Cooperación Internacional, en entrevista con el señor Juan Carlos Fonseca funcionario del área, encargado de Control Interno y del SEVRI, nos comenta que: El SEVRI se dividió en dos fases desde su inicio: 1) en 2010 como plan piloto y 2) la segunda fase en el 2011 con la aplicación del riesgo en los procesos identificados, continua diciendo que: Con el MEMORANDO ACI se envió el informe de SEVRI Plan de Administración de Riesgos y Programación para el 2012, donde se mantiene el plan actual ya que el mismo no ha cambiado. Actualmente, se están revisando de nuevo los riesgos asociados a dichos objetivos de los procesos con el fin de actualizarlos para el periodo Capacitación Según se lo externa la Directora del Área de Cooperación Internacional, en temas referidos a la capacitación, dice que existen directrices y políticas de capacitación a nivel de la Institución y ello le corresponde a la Unidad de Recursos Humanos coordinar cursos o talleres, en cuanto a capacitación a nivel externo hay una normativa que regula la capacitación en el sector público(ley N 6362 Capacitación Personal Administración Pública) incluyendo los procesos de capacitación que verifica el Servicio Civil.. Con formato: Fuente: Cursiva Con formato: Normal, Justificado, Nivel 1, Interlineado: 1,5 líneas, Punto de tabulación: 15 cm, Izquierda Con formato: Fuente: Cursiva Con formato: Fuente: Cursiva Con formato: Fuente de párrafo predeter., Fuente: (Predeterminado) Arial, Sin Negrita, Cursiva Con formato: Fuente: Cursiva Es importante rescatar parte del comentario publicado en el boletín Volumen 8, segundo semestre 2013 que dice Atendiendo a su mandato legal y a sus funciones como entidad rectora interna en la gestión de la Cooperación internacional no reembolsable en Costa Rica, le corresponde organizar talleres y cursos, cuyo objetivo es fortalecer las 11

13 capacidades institucionales del subsistema de cooperación internacional, diseñando y ejecutando una metodología que permita facilitar y optimizar el trabajo de las oficinas de Cooperación Internacional del sector público costarricense a fin de poder adecuarse a nuevas corrientes del entorno internacional, desarrollando procesos eficaces y eficientes con transparencia y rendición de cuentas Tomado del boletín Volumen 8. ACI. 4.- CONCLUSIONES El Área de Cooperación Internacional (ACI), comprende una serie de acciones que son diseñadas y ejecutadas por la institución y otras reglamentadas que deben cumplirse a fuerza de ley. Por lo tanto en la auditoría interna realizada en esta Área se concluye lo siguiente: El Área de Cooperación Internacional es la encargada de definir las prioridades de la cooperación internacional que ingresa al país, teniendo en cuenta los objetivos del Plan Nacional de Desarrollo. 12

14 El Área de Cooperación Internacional, cumple con la normativa vigente en materia de asesoramiento a las entidades públicas desde la formulación de la propuesta de cooperación internacional así como en todo el proceso de gestión de la CI. Con formato: Sangría: Izquierda: 2,02 cm, Sin viñetas ni numeración Actualmente existen 672 proyectos, de los cuales 182 de éstos permanecen en Análisis de Fuente Externa. No se consideraron riesgos adicionales, toda vez que las condiciones no han cambiado, por lo tanto se mantiene el mismo Plan de valoración de riesgos del 2011 y El porcentaje de metas alcanzado en el periodo 2013 fue de un 100% más un promedio de sobre avance del 4,5% en cada una de las Metas. MIDEPLAN por medio de ACI participa activamente en las reuniones y procesos, conjuntamente con el Ministerio de Relaciones Exteriores; reafirmando lo establecido, con la imposición legal respectiva, (Inciso b), artículo 3º- Decreto Ejecutivo No PLAN-RE). Atendiendo a su mandato legal y a sus funciones como entidad rectora interna en la gestión de la Cooperación internacional Técnica y Financiera No rreembolsable organizó talleres y cursos, cuyo objetivo es fortalecer las capacidades institucionales del subsistema de cooperación internacional 13

15 5.- RECOMENDACIONES: Con fundamento en los artículos 22 y 35 de la Ley General de Control Interno 8292, se emiten recomendaciones relacionadas con los hallazgos detectados en este Estudio de Auditoria. AL MINISTRO DE PLANIFICACIÓN: Girar instrucciones a la Directora del Área de Cooperación Internacional a fin de dar seguimiento en coordinación con los jefes de Unidad, e informar al señor Ministro sobre la: 1. Conformación de un equipo interinstitucional entre MIDEPLAN-Cancillería y la CEPAL además de otras instituciones públicas, para llevar adelante un estudio de brechas estructurales, por cuanto al ingresar Costa Rica a la Renta Media Alta, franja de países con un ingreso per cápita alrededor de los $6.300,00 de ingreso, ha provocado la disminución de la cooperación internacional. (ver comentario 3.3) 2. Organización de talleres y cursos a nivel interno y externo a fin de fortalecer las capacidades institucionales del subsistema de cooperación internacional. (ver comentario 3.6) a que se refiere con internos/externos? 14

16 3. Actualización de los datos del sistema a fin de registrar la situación en que se encuentran los proyectos, verificando cuantos tienen financiamiento mediante fuente externa y cuantos se han aprobado o rechazado. (ver comentario 3.1) ANEXOS 15