CONTRALORIA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORIA AUXILIAR AUDITORIA INTEGRADA PLAN DE MEJORAMIENTO ADMINISTRACIÓN MUNICIPIO DE GUARNE INTEGRAL

Transcripción

1 NOMBRE DE LA ENTIDAD: PERIODO AUDITADO: AÑO DE REALIZACION DE LA AUDITORIA: TIPO DE AUDITORIA CONTRALORIA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORIA AUXILIAR AUDITORIA INTEGRADA PLAN DE MEJORAMIENTO ADMINISTRACIÓN MUNICIPIO DE GUARNE 2010 INTEGRAL N 1 2 Realizado el cruce información las bases datos l Realizar visita a las personas Director Local 30 abril 2012 Se realizó auditoria seguimiento a este hallazgo, allí se régimen Subsidiario la base datos Industria Comercio relacionadas en el informe con el fin Salud, Auxiliar establecio el cronograma realización las visitas las l municipio Guarne con corte julio 31, se verificar su capacidad pago Administrativo personas relacionadas en el informe con el fin verificar su evinció que se están haciendo pagos por personas que tienen acuerdo a lo estipulado por la norma. SISBEN Técnico capacidad pago acuerdo a lo estipulado por la norma a la una actividad económica finida, inobservando lo establecido en Entregar informe al comité técnico l Operativo fecha ho 26 Junio 2012 se han visitado 53 personas el parágrafo 1 l Artículo 44 la Le , la cual SISBEN, para que se tomen las Aseguramiento las 83 encontradas en la auditoría lo que equivale al 63.8% establece los procesos para lograr la puración actualización las bases datos afiliados, por lo que no se realiza el cisiones pertinentes. Amás vance en el cumplmiento puración l hallazgo. tambien se control sobre el número la calidad los usuarios beneficiarios continuar realizando los filtros hiso entrega l informe al comité técnico l SISBEN en reunión por los cuales el Municipio realiza los pagos. (A) (Ver Informe necesarios para los nuevos beneficiarios l 26 Junio 2012, don se tomaron las cisiones Final) l sistema. pertinentes. se estan realizando los filtros necesarios para los nuevos beneficiarios l sistema. Verificados los siguientes contratos prestación servicio A partir l año 2012 en todos los Será quien ENERO DE 2012 En la auditoría seguimiento a estehallazgo se pudo evinciar transporte a diferente personal, tanto la Administración como contratos cuo objeto sea el trasporte suscriba el que a partir l año 2012 en todos los contratos cuo objeto sea el Concejales l municipio Guarne, no se observó la personal se le exigira a los futuros contarto en trasporte personal se exige dicha póliza, por lo que a este se exigencia póliza responsabilidad civil que cubra daños o contratos dicha póliza nombre l encuentra corregido. perjuicios en caso un posible accinte, poniéndose en riesgo Municipio el capital la Entidad sujeto control, con presunto incumplimiento l literal a l Artículo 2 la Le (D) (Ver Informe Final) 3 Mediante el contrato obra No suscrito con Carlos De acuerdo con el cuadrof, l informe Secretario Julio 2012 Ramírez para la remolación las instalaciones en el Centro final, la acción sera el pago l presunto Obras publicas Integrado Transporte en el Municipio Guarne, para habilitar trimento patrimonial por valor (Carlos Alberto espacios necesarios para la implementación la media técnica Roqueme) En visita técnica realizada el 18 agosto se evinció que los ítems no se requerían para la correcta ejecución la obra. Por lo anterior, se presume un trimento patrimonial por valor $ , como se indica en el siguiente cuadro: (F) (Ver Informe Final) 4 Revisada las minutas los contratos obra No Se termino s el comité Todos 2010, se evinció que en las Pólizas No contratación la exigencia como politica secretarios No con la compañía Aseguradora operación en la parte contractual legación Solidaria Colombia, el amparo estabilidad las obras está las polizas sean exigidas con la vigencia contratar por bajo la vigencia mínima 5 años, encontrándose establecida en el creto aprobadas mediante acta por la Secretaría Gobierno Desarrollo Comunitario. Lo anterior contrario a lo establecido en el numeral l Decreto en la cláusula décima tercera l contrato. (D) (Ver Informe Final) los ENERO DE 2012 con para En la auditoría seguimiento a estehallazgo se pudo evinciar que se ha venido cumpliendo con lo establecido s el comité contratación en relación con la exigencia como politica operación en la parte contractual las polizas sean exigidas con la vigencia establecida en el creto Página 1

2 5 Mediante Convenio Interadministrativo No con la De acuerdo con el cuadro F, l informe Secretario Julio 2012 Fundación para el Buen Gobierno, finalizado liquidado en julio final, la acción sera el pago l presunto Obras publicas 2010, para la construcción l Parque Lineal Quebrada La trimento patrimonial por valor (Carlos Alberto Mosca comprendido entre el Parque Residuo Vial Sector El $1,187,227 Roqueme) Cambulo en el Municipio Guarne por valor $ , se realizó visita obra el 24 agosto don se evinció diferencia obra entre la cantidad cancelada pagada, lo que constitue un presunto trimento por valor $ , como se indica en el siguiente cuadro: (F) (Ver Informe Final) Revisadas las conciliaciones bancarias, presentadas por la Revisar las partidas conciliatorias Marzo Administración con corte a diciembre , se pendiente por purar para cada una observan partidas conciliatorias pendientes puración las cuentas bancarias, con el fin Auxiliar Contable correspondientes a Notas Débito Crédito por valor realizar el registro contable en base a $ $ , respectivamente e incin en los los principios contables control registros contables las cuentas l activo, ingresos gastos; interno, Resolucion la así mismo se evinció que las partidas conciliatorias no son claras, lo que dificulta su fácil intificación en los estados CGN Le , contables l ente público, terminados en los principios contables control interno, Resolución la CGN Le , acuerdo al siguiente talle: (A) (Ver Informe Final) No se evinció la conciliación bancaria ni registro en libros las siguientes cuentas corrientes ahorros. (Ver Informe Final) Procer con la actualización las conciliaciones bancarias pendientes, con el fin obtener información clara oportuna para el cierre contable. Y así aplicar a la resolucion Junio Auxiliar Contable Subestimación por valor $ , que correspon a Realizar una reclasificación acuada Marzo consignaciones sin intificar no registradas en la cuenta las consignaciones que se Recaudos a favor terceros, subcuenta recaudos por encuentran sin intificar en Auxiliar Contable clasificar, acuerdo al concepto diciembre cumplimiento la normatividad la Contaduría General la Nación, respecto a establecida por la CGN. consignaciones o notas crédito sin intificar e inaplicando procedimientos Control Interno Contable el Instructivo 11 diciembre 2010, la Contaduría General la Nación, con respecto a las instrucciones para el cierre contable la vigencia 2010, el reporte información a la Contaduría General la Nación la apertura l proceso contable. (A) Se esta realizando el proceso puración las cuentas bancarias, se esta tratando intificar, a que en la conciliación no quedó claramente especificado a que concepto correspon. Adicional a se tienen pendientes las partidas conciliatorias que arrojaron la realización las conciliaciones que la administracion no venia elaborando por algunos años atras. Aún no se toma la cisión reclasificar las consignaciones sin intificar, hasta tanto no se revisen todas cada una las partidas conciliatorias las diferentes cuentas bancarias que se encontraban sin conciliar, a la fecha a se tiene en su maoria las conciliaciones, pero se requiere tiempo para la revisión cruce posibles valores entre las mismas cuentas. 9 A diciembre , se evinciaron acuerdos pago celebrados con algunos contribuentes l impuesto predial por valor $ , los cuales cancelaron $ , quedando un saldo por recaudar $ , no registrado contablemente subestima la cuenta 1310 Vigencias Anteriores, la cuenta 1300 Rentas por Cobrar, inaplicando el Instructivo 11 diciembre 2010, la Contaduría General la Nación, con respecto a las instrucciones para el cierre contable la vigencia (A) Registrar contablemente los saldos correspondientes a la información relacionada con los acuerdos pago vigentes con corte a diciembre 31 Auxiliar Contable Diciembre 31 d e se realizo ajuste contable con corte a diciembre 31 Página 2

3 10 A diciembre 31 la cuenta BANCOLOMBIA 0351, presenta en sus Reclasificar el saldo a la subcuenta partidas conciliatorias $ , que corresponn a embargo Depositos Judiciales realizado por la superintenncia salud, s noviembre conformidad con la Resolución , presentando subestimación en el saldo al no ser 2007 la CGN. reconocidos contablemente al momento la orn en las respectivas cuentas Deudoras, las cuales se cancelan una vez se han embargado los recursos se constituó el titulo judicial, por consiguiente se presentó subestimación a la subcuenta , Depósitos Judiciales, inaplicando la dinámica contable conformidad con la Resolución la Contaduría General la Nación (A) se realizo ajuste contable con corte a diciembre Incertidumbre en el registro contable la subcuenta , Se realizara el cobro por venta Bienes Comercializados la cuenta 1406 Venta Bienes por bienes a la empresa E.S.P valor $ , que corresponn al saldo vigencias Guarne esta manera darle anteriores sin ningún movimiento en la vigencia, inaplicando el cumplimiento al instructivo 11 Instructivo 11 diciembre 2010, la Contaduría General la Diciembre 2010 la CGN. Nación, con respecto a las instrucciones para el cierre contable la vigencia 2010.(A) Marzo De no realizar el pago con corte al Segundo trimestre se procera con el cobro coactivo. 12 Sobrestimación en el registro contable la cuenta 1615 Depurar el saldo correspondiente a Construcciones en Curso por $ , toda vez que ajustes por inflación previa aprobación correspon a saldos por purar ajustes por inflación, sostenibilidad contable. teniendo en cuenta que ese concepto no es aplicable a la contabilidad pública, inaplicando el Instructivo 11 diciembre 2010, la Contaduría General la Nación, con respecto a las instrucciones para el cierre contable la vigencia 2010 la Resolución , referente a la dinámica contable para el Grupo Propiedad, Planta Equipo. (A) A diciembre 31 l año 2010, el Grupo 16, Propiedad, Planta Equipo, registró un saldo por $ (incluida la preciación), 17 Bienes Beneficio Uso Público, por $ , presentaron valores inciertos en las siguientes cuentas que conforman el Grupo, resultado : (A) (Ver Informe Final) El saldo la cuenta 1999 Valorizaciones con un saldo $ , presenta incertidumbre e inci significativamente en la razonabilidad los Estados Financieros, por cuanto se está realizando registros inacuados, al sumar mensualmente a esta cuenta el resultado obtenido la preciación; sconociendo la dinámica contable las normas técnicas relativas al registro la actualización, enunciadas en el manual procedimientos contables, l régimen contabilidad pública. (A) Realizar avaluo tecnico los bienes establecer actividas tipo juridico que permita purar la informacion l grupo 16 grupo 17. Realizar avaluo tecnico los bienes establecer actividas tipo juridico que permita purar la informacion l grupo 16 grupo 17. comité sostenibilidad contable. comité sostenibilidad contable. Junio Marzo En el año 2009 se alanto avaluo a los bienes inmuebles la cuenta 16, en se alanto a los terrenos urbanos rurales En el año 2009 se alanto avaluo a los bienes inmuebles la cuenta 16, en se alanto a los terrenos urbanos rurales 15 El saldo revelado en la cuenta 3128 Provisiones, Agotamiento Depreciaciones por valor $ , genera incertidumbre, toda vez que se está realizando la preciación sobre bienes pendientes puración se retiraron bienes que aun están en uso, lo anterior afectando la razonabilidad al cierre fiscal, inaplicando lo dispuesto en las Resoluciones , el Instructivo , expedidas por la Contaduría General la Nación. (A) Realizar avaluo tecnico los bienes establecer actividas tipo juridico que permita purar la informacion l grupo 16 grupo 17. comité sostenibilidad contable. Marzo En el año 2009 se alanto avaluo a los bienes inmuebles la cuenta 16, en se alanto a los terrenos urbanos rurales Página 3

4 16 Al cierre la vigencia la subcuenta Intereses a las Revisar en forma tallada las contador Cesantías, registra un saldo $ , el cual al ser obligaciones tipo laboral forma tal municipal confrontado con los pagos realizados por la Tesorería en cuantía que no se cause las obligaciones $ presenta diferencia en cuantía $ , correspondientes a Intereses a las sobrestimando el saldo, toda vez que contablemente se están cesantias l personal retroactivo. causando los intereses a las cesantías l personal retroactivo que no tiene recho, lo anterior inaplicando los procedimientos previos al cierre contable terminado en el instructivo la Resolución expedidos por la Contaduría General la Nación.(A) 17 La Administración Guarne para la vigencia 2010, certificó la no existencia déficit fiscal, no obstante en la vigencia se fallaron dos procesos en cumplimiento a sentencias judiciales en las cuales se reconoce el pago salarios prestaciones sociales con sus respectivos aumentos jados percibir s el momento l retiro las funcionarias por valor $ las cuales se cancelaron con recursos propios $ , que se toman como esfuerzo fiscal por parte la Entidad, quedando un saldo pendiente en cuantía $ , que son consirados déficit fiscal la vigencia 2010 que no fueron incluidos en el presupuesto la vigencia, ni causados contablemente, acuerdo a las siguientes órnes: (A) (Ver Informe Final) De acuerdo al flujo información contable la Alcaldía, las cuentas pendientes pago quedan causadas en el momento en el que se elabora la orn pago, en este sentido la situación en cuestion no fue informada a la penncia contable, paralelamente no se efectuo orn pago por tanto no quedo causada contablemente. Sin embargo el pago es realizado posteriormente actualmente no se encuentra cuentas pendiente pago por este concepto. 18 En los Estados Financieros no se registra el valor Durante la vigencia lo $ la sobretasa ambiental a diciembre , correspondiente a la sobretasa subestimando la subcuenta Porcentaje sobretasa ambiental se esta registrando en las ambiental al impuesto predial, la cuenta 9915 ACREEDORAS cuentas orn, especificamente la DE CONTROL POR EL CONTRARIO (DB) su contrapartida, la subcuenta subcuenta Porcentaje sobretasa ambiental al impuesto predial, la cuenta 9390 OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE CONTROL, inaplicando el procedimiento contable para el reconocimiento revelación l porcentaje sobretasa ambiental al impuesto predial a favor las corporaciones autónomas regionales áreas metropolitanas, l Régimen Contabilidad Pública. (A) 19 La Entidad contable pública no reconoce forma acuada el Reclasificar los saldos correspondientes pasivo real correspondiente a cuotas por pagar mediante un al pasivo real cuotas partes crédito a la subcuenta Cuotas partes pensiones, la pensiones a la subcuenta , a cuenta pensiones prestaciones económicas por pagar, que dichos valores se vienen un débito a la subcuenta Cálculo actuarial cuotas registrando en la subcuenta partes pensiones, la cuenta 2720-provisión para pensiones, inaplicando el procedimiento contable para el reconocimiento revelación l pasivo pensional, la reserva financiera que lo sustenta los gastos relacionados según la Resolución , l Régimen Contabilidad Pública.(A) Junio Es imposible realizar los ajustes a diciembre 31 por dos aspectos; primero porque a se realizo cierre a la vigencia segundo porque es necesario realizar un levantamiento la informacion a purar Página 4

5 20 Al cierre la vigencia la cuenta 8300 Deudoras Control, Realizar puracion las cuantas registra un saldo $ , el cual al realizarse la objeto la revision, reclasificando verificación seguimiento a los registros, se evinció un valor ajustando valores con el proposito comité $ , presentando diferencia en cuantía mostrar una situacion mas real, siempre sostenibilidad $ , sobrestimando el saldo, toda vez que se están teniendo encuanta las normas vigentes contable. registrando bienes retirados los inventarios que aun están en para la contabilizacion estos recursos uso, los actos administrativos que respaldan los bienes entregados a terceros bajo la modalidad comodato, están por menor valor, lo anterior inaplicando los procedimientos previos al cierre contable terminado en el instructivo la Resolución expedidos por la Contaduría General la Nación Resolución , referente a los procedimientos relativos al Grupo Propiedad, Planta Equipo, así: (A) (Ver Informe Final) Marzo Es imposible realizar los ajustes a diciembre 31 por dos aspectos; primero porque a se realizo cierre a la vigencia segundo porque es necesario realizar un levantamiento la informacion a purar 21 La cuenta 9120 Litigios Demandas por valor La diferencia presentada en la cuenta $ , al ser confrontada con el informe procesos 9120 Litigios Demandas ha sido jurídicos a diciembre 31 por $ , resulta diferencia subsanada mediante conciliación con la por $ , que genera incertidumbre sobre la oficina juridica, penncia encargada razonabilidad la cuenta, bido a que se evincia ausencia administrar las mandas l conciliación entre las áreas, actividad previas al cierre municipio. Este proceso se viene contable, que trata el Instructivo e inaplicando procedimientos la Resolución , la Contaduría realizando periodicamente. General la Nación. (A) (Ver Informe Final) 22 Efectuada la inspección en la Entidad, se estableció que la Se procedio con la publicación los Administración no publicó los estados contables básicos estados contables basicos en las certificados, junto con la claración la certificación en las instalaciones la alcaldía, en un lugar instalaciones la respectiva entidad, en lugar visible al público, visible al publico conforme al numeral 7 los correspondientes a diciembre , conformidad al la resolucion la CGN. numeral 7, la Resolución , la Contaduría General la Nación. (A) Revisados los estados financieros, se evinció que se reveló en Clasificar algunos hechos economicos las subcuentas nominada Otros, cuantías que superan el 5%, en cuentas especificas acuerdo a la l total la cuenta la cual forma parte, inaplicando la estructura l Plan Contaduría Resolución el instructivo , actividas Pública. previas al cierres contable, así: (A) (Ver Informe Final) La Contaduría General la Nación en cuanto a la puración Con el fin reflejar la realidad contable permanente sostenibilidad ha expresado: Las financiera, economica, social entidas contables públicas cua información contable no refleje ambiental se creo el Comité Tecnico su realidad financiera, económica, social ambiental, ben Sostenibilidad Contable mediante alantar todas las veces que sea necesario las gestiones Decreto Numero 043-A l 10 administrativas para purar las cifras más datos contenidos Febrero continuaremos con la en los estados, informes reportes contables, tal forma que estos cumplan con las características cualitativas confiabilidad, puracion los estados contables relevancia comprensibilidad que trata el marco conceptual l Régimen Contabilidad Pública. Para el caso la Administración, aun no se ha logrado una puración total sus estados contables como tampoco la creación l comité Sostenibilidad Financiera, con el fin implementar los controles que sean necesarios para mejorar la calidad la información. (A) actividad manera permanente Página 5 PUNTAJE TOTAL 0.00 PROMEDIO # DIV/0!

6 NIVEL DE CUMPLIMIENTO # DIV/0! PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO # DIV/0! Página 6