Especial BANCA. Un informe de una empresa podrá ser visualizado en Internet, capturado en una hoja Excel o incorporado a una base de datos sencilla".

Transcripción

1 Especial BANCA XBRL, el lenguaje informático de información financiera El Lenguaje XBRL (lenguaje extensible de información empresarial) es una especificación de software libre y abierto, basado en tecnología XML, que simplifica los flujos de información financiera y empresarial y facilita su procesamiento y difusión. Según algunas autoridades, debería ser obligatorio antes de dos años, pero no es tan sencillo. Por Carolina Sánchez. Conocido por su acrónimo XBRL (extensible Business Reporting Language), nació en 1998 de la propuesta lanzada por Charles Hoffman, un experto contable y auditor, para simplificar la automatización del intercambio de información financiera mediante el uso del estándar XML (extensible Markup Language) del que deriva XBRL. Precisamente, lo que aporta XBRL como novedoso es su característica de ser XML, el lenguaje utilizado en Internet para el intercambio de información. Multitud de herramientas, de facilidades, de tecnología están disponibles si los datos vienen en formato XML. Así, un informe de una empresa expresado en XBRL podrá ser visualizado en un navegador de Internet, o capturado en una hoja Excel, o incorporado a una base de datos sencilla, es decir, el mismo informe tratado por tres programas distintos. Lo que también aporta XBRL para la fiabilidad y eficacia de la información financiera es la estandarización mediante la utilización de taxonomías, es decir, indicadores de las líneas maestras para que no existan ni ambigüedades, ni dudas sobre los conceptos expresados, y con independencia del idioma (inglés, español) en que se expresen. Las jurisdicciones nacionales tienen distintas normas contables, de manera que cada una de ellas puede contar con su propia taxonomía para la información financiera. Un gran número de organizaciones, incluídos los reguladores, industrias concretas e incluso empresas, pueden también necesitar taxonomías para atender sus propias necesidades de información empresarial. Asimismo, se ha diseñado una taxonomía especial (taxonomía del libro Mayor) que permite la recopilación de datos y la información interna dentro de las organizaciones. EL CASCABEL AL GATO Todo esto parece muy bonito y promete ahorros de tiempo, de dinero y mejora de la eficacia, pero su implantación implica tiempo, inversiones importantes y combinación de sistemas simultáneos durante cierto periodo. Los responsables presupuestarios, inevitablemente, preguntan: Cuánto cuesta? Cuanto tardará en quedarse obsoleto? Por qué cambiar? Estas preguntas, en un mundo tan conservador en muchas cosas como es el financiero, se traduce en esperar y ver; si algo funciona, para qué cambiarlo? El empuje va a provenir de la necesidad, de la obligación. El Banco de España y la Comisión Nacional del Mercado de Valores son dos de sus principales valedores. A ellos les interesa implantar XBRL, pueden asumir su coste. La diseminación de su uso vendrá en la medida en que estas autoridades vayan obligando a presentar los reporting financieros de banca y empresas a través de XBRL, en principio facilitando ellos mismos las herramientas informátcicas de base. El ejemplo de la Agencia Tributaria y progresiva generalización de la declaración de la Renta a través de Internet es un buen antecedente. Hemos realizado una encuesta a 25 entidades financieras, organismos y proveedores tecnológicos, buena parte de los cuales vinculados a la propia Asociación XBRL España. Las opiniones no son unánimes, aunque sí se coincida en que a medio plazo se convierta en un estándar porque así lo manden. En cuanto a las ventajas resalta la importancia de la estandarización de la información en un entorno de creciente internacionalización, donde se necesita cada vez más la transparencia, precisión y claridad en el menor tiempo posible. Otro de sus beneficios es el hecho de que las empresas realizarán e intercambiarán la información de Un informe de una empresa podrá ser visualizado en Internet, capturado en una hoja Excel o incorporado a una base de datos sencilla". forma más segura y precisa, con la consiguiente reducción del riesgo de error y de los costes de las empresas. Pero no todo son comentarios positivos acerca de este estándar. Los encuestados también destacan ciertos inconvenientes como: la necesaria formación y desarrollo de proyectos pilotos; y, muy importante, el desarrollo de taxonomíasclaras y suficientes, una tarea compleja y laboriosa. Por otro lado, información financiera no vincula sólo a la banca. También las empresas deberán implantar XBRL a medio plazo. 40 SOCIEDAD DE LA INFORMACION. ABRIL 2005

2 CUESTIONARIO 1. Qué lenguajes informáticos utilizan ustedes en la comunicación de datos financieros? 2. Tienen previsto implantar XBRL a medio plazo? En qué operaciones? 3. Qué ventajas e inconvenientes aprecian en la utilización de XBRL? inicial, no apreciemos inconvenientes. Con estos patrocinadores se puede vaticinar una implantación generalizada y, por ello, los costes tampoco serán un inconveniente. GRUPO SANTANDER Eduardo García Arroyo. Director General Adjunto y Director de Tecnología. Grupo Santander. La estandarización de la información tiene cada vez más relevancia en un entorno internacional. Javier Nozal (CNMV). CNMV Javier Nozal. Director de Sistemas de Información. Comisión Nacional del Mercado de Valores. La CNMV implantará XBRL durante el primer semestre de este año. 1. La CNMV, desde los inicios de la implantación de su servicio de administración electrónica "CNMV en Línea" en 1998, ha utilizado XML como lenguaje o herramienta básica en el intercambio de ficheros de datos cifrados y firmados electrónicamente. 2. La CNMV tiene previsto implantar XBRL durante el primer semestre de Para ello, se está trabajando en la aprobación de las Taxonomías correspondientes a la Información Pública Periódica (IPP), que las empresas con valores admitidos a cotización tienen que remitir trimestral y semestralmente a la CNMV. Una vez que se apruebe la nueva Circular que regula esta IPP, se aprobarán las Taxonomías XBRL acordes con los nuevos formatos regulados en la Circular. La CNMV pondrá a disposición de las empresas las herramientas técnicas que les permitan remitir telemáticamente, y ahora en formato XBRL (antes simplemente en XML), estas informaciones. 3. La principal ventaja es la de la Juan Alberto Marco (ICJCE). estandarización, utilizar un estándar XBRL común que facilita el manejo de los ficheros a todos los intervinientes en el proceso de elaboración, envío, proceso, difusión, análisis, etc, de información financiera que, como en el caso de la IPP, es recibida y registrada en la CNMV y puesta a disposición pública. El principal inconveniente es la dificultad técnica inicial de toda nueva herramienta aunque, en el caso de la CNMV, esta dificultad sólo afectará a los servicios internos, sin ninguna repercusión en las empresas que remiten la información. ICJCE Juan Alberto Marco Granell. Presidente de la Comisión de Nuevas Tecnologías. Instituto de Censores Jurados de Cuentas de España. Uno de los objetivos es publicar el informe de auditoría en Internet. Eduardo García (SCH). 1. El Instituto de Censores Jurados de Cuentas de España actúa como oferente y demandante de información financiera a través de sus miembros. Son los despachos de auditoría quienes demandan información financiera para desarrollar sus trabajos y quienes emiten uno de los documentos básicos para dar credibilidad a la información financiera, el informe de auditoría. Desde esta premisa, el interés del Instituto no es tanto comunicar sus datos financieros como facilitar a los auditores información y herramientas para cumplir con sus necesidades y obligaciones de comunicación. 2. Una de nuestras principales preocupaciones en este contexto es la publicación del informe de auditoría en Internet. De hecho, nos preocupa el principio de autenticidad y, además, el de no repudio. La solución está en posibilitar la publicación digital de estos informes en una web segura del propio Instituto, acompañados de la huella digital y firma PKI. Quien desee una copia auténtica deberá acceder a esta fuente, (además del informe impreso firmado y rubricado que es el único informe que hoy publican los auditores). No tendría sentido desaprovechar la oportunidad de incorporar el valor añadido de implantar XBRL en este proyecto que estamos desarrollando de oferta de informes de auditoría en formato digital. 3. Apreciamos las ventajas de un estándar que, auspiciado por todos los organismos, empresas y asociaciones interesados por la información, asegura su éxito generalizado. Esto significa que se rompen las barreras para una gestión integral de la información financiera digital y externa, sin importar el lenguaje informático de origen y destino. Se aceptará que, al menos en esta fase 1. Ninguno en especial (ficheros de texto planos, etc). 2. Sí, en comunicaciones a Banco de España en el Sistema de Intercambio de Información Financiera para ocho Estados Públicos definidos bajo la nueva normativa de Banco de España Circular 4/2004: Balance Público, Cuenta de Pérdidas y Ganancias Pública; Estado de cambios en el Patrimonio Neto; Estado de Flujos de Efectivo Público; Balance Consolidado Público; Cuenta de Pérdidas y Ganancias; Consolidada Pública; Estado de cambios en el Patrimonio Neto Consolidado; Estado de Flujos de Efectivo; Consolidado Público. 3. Como ventajas, la estandarización de la información tiene cada vez más relevancia en un entorno de creciente Internacionalización donde se necesita cada vez más transparencia, precisión y claridad en periodos de tiempo más reducidos. Las empresas, organismos reguladores y administraciones públicas pueden crear, recopilar, integrar, consolidar, distribuir, presentar, publicar y analizar datos financieros, contables y estadísticos, permitiendo la comparación de información de forma homogénea entre diferentes ámbitos empresariales. Entre los inconvenientes, que para llegar a ser un estándar utilizado queda bastante camino por recorrer. BBVA Julio Yepes Sánchez. Director de Tecnología y Sistemas. Banco Bilbao Vizcaya Argentaria. Abordar o no estos usos dependerá de los resultados de la experiencia con el Banco de España. ABRIL SOCIEDAD DE LA INFORMACIÓN 41

3 ESPECIAL BANCA 1. BBVA, como todas las entidades nacionales e internacionales, utiliza ficheros de texto para intercambio de información con formatos propietarios negociados con los interlocutores y, en algunos casos, por imperativo de los reguladores. No obstante, desde hace ya bastantes años, hemos mostrado una tendencia al uso de XML en el envío y recepción de información estructurada, y así se realiza interna y externamente en la medida de lo posible. Cuando el lenguaje descriptivo es el XML en cualquiera de sus esquemas (como, por ejemplo, el XBRL), el lenguaje en el que se describe su procesado suele ser el Java (J2EE). Cuando el lenguaje descriptivo es propietario, el procesado se suele codificar en Cobol. 2. Desde luego que sí. En estos momentos estamos inmersos, junto con el resto de grandes entidades de crédito, en la experiencia piloto del Banco de España para la entrega periódica de estados financieros, de la cual esperamos sacar una experiencia real con la que marcar nuestros próximos pasos. La operativa XBRL tiene dos vertientes desde el punto de vista tecnológico. Por un lado está ligada a la alimentación de datos de fuentes diversas para facilitar la generación de un documento XBRL y, por otro lado, se liga a la manipulación o procesado de documentos XBRL, bien para complementar su contenido, bien para generar otros documentos XBRL como resultado de una combinación, o simplemente debido a una traducción de taxonomía. La primera vertiente es la más clásica, pues el XBRL aparece como un formato más de salida en las herramientas ETL (Extract Transform and Load). La segunda es la que ofrece más puntos abiertos y también más beneficios potenciales. Desde el punto de vista funcional, la operativa prevista cubre actualmente la entrega de estados financieros al regulador y, potencialmente, extenderlo a cualquier intercambio de información normalizable en el que se saque partido de la vertiente tecnológica de automatización en el procesado de documentos. Abordar o no estos usos dependerá en gran medida de los resultados del piloto con Banco de España. 3. Automatizar siempre es interesante, pero no es patrimonio exclusivo del XBRL, ni siquiera del XML. Existe el riesgo potencial de pecar de puristas y generar taxonomías nuevas para documentos de Carlos Rojo (Banesto). intercambio que no lo merezcan. Que no se nos olvide que un documento en texto EBCDIC con un formato acordado por las partes sigue siendo perfectamente válido, sobre todo, si lleva años funcionando y depurándose. El lema de la ingeniería no es otro que "si funciona, no lo arregles". El XBRL, por su doble naturaleza XML (instancias que referencian a taxonomía) aporta un sobrecoste técnico importante que no es deseable cuando se trata de informes con una periodicidad muy corta. Encontrar y definir claramente el umbral de dónde está el equilibrio entre coste y beneficio es uno de los retos a los que nos enfrentamos. La complejidad es otro de los retos. Definir un esquema XML es complicado. Definir una Taxonomía XBRL es un infierno. Más que un tema de herramientas de ayuda a la definición, el problema que surge viene dado por el doble perfil requerido de experto tanto en la tecnología como en la funcionalidad que pretende modelar. Desde luego, no todo van a ser peros. Un documento XBRL bien formado no puede contravenir la taxonomía que lo define, por lo que descargará de trabajo principalmente a las personas que se encargaban de chequear las normas semánticas de los documentos recibidos. También se podrán automatizar ciertas decisiones "algorítmicas" y, en definitiva, ganar tiempo en la respuesta ante el cliente. Estos beneficios, hay que resaltar, se aplican siempre al receptor del documento, porque al emisor le da igual escribirlo en un formato que en otro. BBVA se beneficiará del XBRL en la medida en que sea capaz de adaptar sus procesos a la recepción y procesado automatizado de documentos de sus clientes y proveedores. Entre los inconvenientes, destacar que, para que llegue a ser un estándar utilizado, queda bastante camino por recorrer. BANESTO Carlos Rojo, Director de Tecnología. Banesto. Lo utilizaremos en una primera fase en los informes requeridos por el Banco de España. 1. Intercambio de ficheros, Colas MQ y SWIFT. 2. Probablemente, lo utilizaremos en una primera fase en los informes requeridos por el Banco de España. 3. Ventajas: - Estructuras de XML con etiquetas estándar de modo que podríamos entender fucionalmente la información que otros sistemas nos envíen. - Reducción de costes al producir una única vez la información financiera y poder utilizarla en formas diferentes (de presentación, de cálculo, de escenarios, de definición). - Permite tener las reglas de negocio en forma declarativa. - Reutilizar las taxonomías ya desarrolladas adoptando estándares internacionales. Inconvenientes: - Es un lenguaje nuevo, algo inmaduro. Surgen continuamente nuevas versiones de especificaciones aunque aparentemente la última versión 2.1 parece ser bastante estable. - Se requiere de herramientas específicas para validar y procesar las taxonomías. - Para aplicarlo a reportes financieros consolidados no todos los países han avanzado lo suficiente en definir taxonomías que permitan utilizar los reportes externos e internos. - El proyecto de adaptación de taxonomías, ya sea extensión y/o construcción, de reportes financieros consolidados, es un proyecto de importante envergadura y participación del negocio. No sé hasta que punto van a estar definidos 'todos los tipos de datos financieros' y cómo se va a controlar la creación de éstos. Rubén Suárez (Pastor). BANCO DE SABADELL Marc Armengol. Director de Planificación y Administración. Operaciones y Tecnología. Banco de Sabadell. Su implantación va circunscrita a la existencia de una taxonomía (vocabulario) todavía poco desarrollada. 1. Los lenguajes/plataformas usados son múltiples, en función del tipo de comunicación entre emisor y receptor del dato financiero, pero pueden agruparse en dos grandes grupos : - Lenguajes típicos del mainframe para generar ficheros de texto que son enviados a su destino por protocolos de comunicación seguros. - Lenguajes ofimáticos y otras plataformas que permiten mayor flexibilidad: Excel, Powerpoint, Access, Html, Acrobat, etc. 2. Sí. Las operaciones involucradas serán función del ritmo al que se aprueben las taxonomías a nivel español y del momento en que el Banco de España decida prescribir o imprimir en su uso real (por ejemplo: los balances de las empresas, los estados financieros de las entidades de crédito, los datos para Basilea II, etc). 3. Entre las ventajas: - Promueve la eficiencia al homogeneizar conceptos antiguos (por ejemplo el plan contable, las informaciones de riesgo, etc) mediante las taxonomías. - Estandarización a medio plazo de las informaciones financieras a nivel técnico (html, txt, xls, ppt, mdb, etc). Entre los Inconvenientes: 42 SOCIEDAD DE LA INFORMACION. ABRIL 2005

4 ENTREVISTA Federico Flórez, director de Sistemas de Información del Banco de España. Secretario general de la Asociación Española de XBRL. XBRL nos facilitará las cosas a todos F EDERICO Flórez, director de Sistemas de Información del Banco de España y Secretario General de la Asociación Federico Flórez, director de Sistemas de Banco de España. XBRL, España destaca que XBRL es clave para mejorar la calidad y la eficiencia en el proceso de comunicación y elaboración del reporting de información financiera. Considera que la Asociación XBRL es el marco necesario para poder elaborar el estándar de información a compartir. A su juicio, es necesario que los actores del ámbito finaciero y empresarial se involucren en la implantación de este lenguaje que, por otra parte, ya está muy estendido en Japón, Reino Unido y EE.UU., y en España empieza a volcarse. El principal promotor de XBRL España es precisamente el Banco de España, aunque también son miembros activos organismos como la CNMV, Instituto de Censores Jurados de Cuentas, etc, o bancos como SCH, BBVA, La Caixa o Caja Madrid, así como auditoras y operadores de tecnologías de la información y de la comunicación. Banco de España es miembro fundador de la Asociación XBRL en nuestro país. Cómo surge? Qué les llevó a implicarse en este proyecto de manera tan proactiva? La Asociación XBRL España se constituyó formalmente el 21 de abril de 2004, con once socios fundadores siendo el resultado de un proceso iniciado en 2002, a partir de la decisión de un grupo de organizaciones de impulsar decididamente este estándar. Se aprovechó entonces la oportunidad de formar parte del grupo global de diez países pioneros, para lo cual el paso lógico era crear la jurisdicción Española. Muy rápidamente, la iniciativa contó con una excelente acogida, y durante 2003 se unieron al proyecto una muestra muy representativa de empresas. Por otra parte, XBRL España nace orientada a la implantación, adopción y desarrollo nacional e internacional de este lenguaje. Desde su aparición, se trabaja en su promoción a través de la coordinación de actividades, eventos, seminarios y actos, promoviendo y participando en estudios e investigaciones de XBRL. Banco de España se implicó en este proyecto desde un principio porque está convencido de que se trata de un estándar que ofrece la oportunidad de convertirse a medio largo plazo en el lenguaje de comunicación preferente entre los interesados. Entre sus muchas funciones, Banco de España se ocupa de la supervisión de las actuaciones de las entidades financieras, la elaboración de estudios económicos y financieros, la realización de estadísticas, etc. Sólo la Central de Balances recibe anualmente más de balances de compañías y órganos diferentes, con lo que parece sensato pensar que utilizar un estándar supondrá ahorros y fiabilidad en los datos que recibimos. XBRL nos facilitará las cosas. La apuesta del Banco de España es tal que este año ya presentará proyectos reales e importantes, además de un plan para implantar XBRL a nivel de Banco de España. En qué consisten esos proyectos? Tenemos tres ejes de implantación. Uno es el desarrollo de las taxonomías para el reporting financiero de Regulación, es decir, vamos a implantar XBRL para todo lo que es reporting entre Banco de España y las entidades de crédito de los Estados Financieros Públicos, teniendo en cuenta que no serán obligatorios. Banco de España facilitará las herramientas para que nos reporten en XBRL. El proyecto cuenta con la colaboración de las entidades de crédito SCH, BBVA, Banco Popular, Banco Cooperativo Español, CECA, Caja Madrid, y La Caixa, con el objeto de consensuar los requerimientos funcionales y técnicos relativos al proceso de emisión e intercambio de datos. En segundo lugar, atenderemos la Central de Balances, donde XBRL supondrá ahorros y fiabilidad en los datos que recibimos. Y, finalmente, prevemos la implantación de XBRL en Balanza de Pagos donde el reporting financiero también está muy presente. Así, todo lo que concierne al gran reporting financiero que recibe el Banco de España, estará cubierta con XBRL. XBRL está al alcance de cualquier compañía? Obviamente, la adopción de XBRL y, en general, de la nueva regulación, por parte de las compañías conlleva un esfuerzo desde el punto de vista tecnológico y económico. Todo depende del tipo de proyecto en el que se embarque la compañía, la situación de cada compañía, los sistemas operacionales con los que cuente y su ambición en cuanto a consolidación de XBRL. Un ejemplo real que demuestra este hecho, es la aplicación que el Banco de España ha desarrollado para que las entidades tasadoras puedan comunicar la información que establece la regulación vigente vía Internet a través de un fichero en XBRL que les facilitamos y descargan a través de nuestra web. Hay una inversión inicial que es implantar este formato y la inversión añadida de conocerlo pero, sin duda, su implantación será rentable por los beneficios que reporta. Esto demuestra que hay soluciones de muy pequeño coste e incluso de conocimientos que permiten estandarizar el reporte. Sin duda, hay una inversión inicial que es implantar este formato y la inversión añadida de conocerlo para poder desarrollarlo, pero sin duda su implantación será rentable por los beneficios que reportará a la compañía. Los Acuerdos de Basilea II acelerarán la implantación de XBRL en la banca? XBRL a nivel europeo está todavía más justificado porque hay unas directivas que tenemos que cumplir, y un lenguaje necesario en nuestro camino a los marcos internacionales reglados por Basilea II. ABRIL SOCIEDAD DE LA INFORMACIÓN 43

5 ESPECIAL BANCA - Mala comunicación de qué es realmente XBRL. Se confunde (dentro de la estandarización) la tecnología con la funcionalidad, y ello provoca también publicidad confusa al respecto. - Su implantación va totalmente circunscrita a la existencia de una taxonomía (vocabulario), todavía, en general, poco desarrollada. DEUTSCHE BANK Francisco Calzado. Chief Information Officer (Iberia). Deutsche Bank SAE. empresas y con los reguladores del mercado. CAJA MADRID Emilio Vega Martínez-Ferrero. Director de Arquitectura de Organización y Sistemas. Caja Madrid. Utilizamos XBRL para comunicar con la CNMV con una herramienta facilitada por ellos. El intercambio de ficheros con clientes tenderá a realizarse también bajo XBRL. 1. Cuando se trata de realizar reporting a los organismos reguladores, utilizamos COBOL II, es decir, mediante programas COBOL II se generan los ficheros cuyo formato ha sido previamente definido por el regulador en cuestión. No obstante, en ocasiones, utilizamos un producto específico denominado ECO (no es un lenguaje sino un producto). Dicho producto tiene la ventaja de que, a partir de un sencillo formato de fichero (construido en esta ocasión con NOMAD), elabora el formato de entrega definitivo que se envía al Banco de España directamente en ASCII. Si se trata de reporting de gestión interna, el reporting se elabora bien en COBOL II, bien mediante el uso de productos/lenguajes típicos de Data Warehouse (Microstrategy y NOMAD en nuestro caso). Finalmente, la información financiera elaborada directamente dentro del Departamento de Controlling y para el departamento de Controlling se elabora con SAP RIII / BW. 2. La implantación del XBRL se ve como un hecho ineludible a medio plazo, especialmente si tenemos en cuenta la actividad que sobre dicho lenguaje están ejerciendo ya los reguladores. Por tanto, aunque no es posible precisar fechas, sí que estimamos que, a medio plazo, el reporting oficial deberá ser realizado en XBRL. Igualmente, pensamos que, en el futuro, el intercambio de ficheros con nuestros clientes (nóminas, domiciliaciones, facturas, etc.) tenderá a realizarse también cada vez más bajo XBRL. Los resultados que esperamos obtener con ello están relacionados Carlos Prieto (Cetelem). con la calidad de los datos y también con una reducción en los costes de desarrollo, pero esto último está todavía por confirmar puesto que dependerá de los costes de las herramientas que deberán adquirirse para trabajar, "programar", mantener y consultar la información. 3. Ventajas: Homogeneización de la información, garantía de la calidad de la información, disponibilidad de herramientas de soporte. Inconvenientes: Costes, tanto de las herramientas de soporte como por formación del personal que deberá de utilizarlas. BANCO PASTOR Rubén Suárez Queijeiro. Director Técnico. Banco Pastor. No disponemos de ningún plan concreto para implantar XBRL. Estamos atentos a su evolución. 1. No utilizamos ninguno en particular, puesto que en cada caso nos adaptamos al demandante de la información. En unos casos, utilizamos ficheros planos no etiquetados; en otros casos, hojas de Excel o simplemente ficheros de texto. 2. No disponemos de ningún plan concreto para implantar el XBRL. Estamos atentos a su evolución y a los movimientos de los reguladores, de forma que, si se consolida como un estándar de referencia, entonces abordaremos los desarrollos oportunos para ajustarnos al mismo. 3. Respecto a las ventajas, para nosotros son las propias que se derivan de la estandarización, estableciéndose protocolos de comunicación más eficientes entre las José Luis Lázaro (Ibercaja). 1. En la actualidad y dependiendo del destinatario de la información financiera, hay una serie de estándares, publicados por cada uno de los diferentes organismos. En el caso del Banco de España, esta comunicación está basada en ficheros planos, con un formato publicado por el propio banco. En el caso de SERMEPA, el protocolo es PRICE, etc. Igualmente, y dentro de la entidad, existen otros lenguajes o mecanismos de comunicación con formatos propietarios y alguno de ellos basado en XML. 2. Sí. Tenemos prevista la incorporación de XBRL para los procesos de comunicación financiera que así lo aconsejen. Actualmente, se está utilizando XBRL para la comunicación de información a la Comisión Nacional del Mercado de Valores, usando una herramienta proporcionada por el propio organismo que lo genera. Desde el Banco de España, se está abordando un proyecto para sustituir la comunicación actual, basada en ficheros planos, por ficheros con formato XBRL (inicialmente ocho estados financieros). De momento, es prematuro evaluar los resultados finales, hasta no tener las primeras experiencias del piloto mencionado. Es de prever que serán satisfactorios. 3. Como ventajas: El lenguaje XBRL es un estándar totalmente libre, que puede ser utilizado por cualquiera, facilita la labor en todas las fases del manejo de la información: creación, envío, recepción, difusión y proceso. Facilita el trafico de información no sólo entre organismos y empresas nacionales sino internacionales, y contribuye a superar las barreras idiomáticas y las diferentes prácticas institucionales de los distintos sistemas legales. Al ser extensible podrá hacer frente a necesidades futuras, evitando de esta forma que las herramientas se queden obsoletas, dado que continuamente siguen apareciendo nuevas necesidades. Independizar los sistemas del proceso de intercambio de información, la estandarización de valores y conceptos, facilitar la adaptación a los cambios normativos, la reutilización de un solo diseño y la aplicación de estándares internacionales, proporciona mayor agilidad y eficiencia con la consecuente reducción de costes. Como inconvenientes: Los ficheros XBRL, ocupan un mayor espacio, requieren mayores recursos en su procesamiento y, al ser mayores, requieren más ancho de banda para su transmisión. El uso de XML para el intercambio de datos internos, supondría una sobrecarga de proceso. Establecer la relación entre los conceptos de negocio y las etiquetas XBRL definidas dentro las taxonomías puede suponer, una tarea compleja y laboriosa. BANCO CETELEM Carlos Prieto. Director de Sistemas de Información. Banco Cetelem. Tiene posibilidades de convertirse en el lenguaje universal de las entidades financieras. 1. Para comunicar datos financieros a otras entidades intercambiamos ficheros (EDITRAN) de acuerdo a los cuadernos del Consejo Superior Bancario (CSB). En cuanto al Banco de España, utilizamos aplicativos CIRBE (encriptación PGP) y comunicamos nuestros estados financieros por vía telemática. Encriptamos por PGP los datos 44 SOCIEDAD DE LA INFORMACION. ABRIL 2005

6 que se envían a través de una conexión X400, que después son desencriptados en el Banco de España. 2. No tenemos previsto implantar el lenguaje XBRL para la comunicación de datos financieros a corto plazo. Sin embargo, estamos muy pendientes de su desarrollo por las posibilidades que tiene de convertirse en el "lenguaje universal" de las entidades financieras. 3. Apreciamos positivamente la estandarización que se producirá en los sistemas y en el lenguaje de las entidades: una vez implementado el sistema XBLR en todas las entidades financieras, todos ahorraremos tiempo y por tanto, dinero. Como inconveniente, la implementación del lenguaje en sí y la formación que, lógicamente necesitaremos para utilizarlo. CECA Juan José García Albaladejo. Jefe de Diseño y Desarrollo. CECA. Confiamos que los resultados serán muy positivos. 1. Utilizamos en algún caso XML pero, sobre todo, lo que ocurre en la actualidad es que la información se intercambia en base a ficheros planos (formato preestablecido, como las normas que regulan todo el intercambio doméstico de transferencias, recibos y cheques, y también los correspondientes a los estados financieros) y estándares ISO universalmente aceptados, caso de Medios de Pago y, en especial, de SWIFT, cuyo uso se va a generalizar gradualmente (ya ha empezado con Valores y llegará en pocos años al Intercambio doméstico mencionado). 2. Sí. Inicialmente, en un proyecto piloto con Banco de España para los Estados públicos, que a continución probablemente extendamos a la información mensual que nos envían las Cajas de Ahorros a CECA. Los resultados confiamos que sean muy positivos. 3. Como ventajas, creemos que tanto el envío de información a Organismos oficiales como la publicación de información en general se va a ver claramente facilitada cuando el uso del XBRL se haya hecho extensivo. Cuestión distinta es hasta qué punto se van a modificar los sistemas internos de cada entidad para hacer posible que el CUESTIONARIO 1. Qué lenguajes informáticos utilizan ustedes en la comunicación de datos financieros? 2. Tienen previsto implantar XBRL a medio plazo? En qué operaciones? 3. Qué ventajas e inconvenientes aprecian en la utilización de XBRL? envío de información sea precisamente en XBRL. En cuanto a inconvenientes, además del desconocimiento actual que hay en casi todos los niveles, y desde luego en nuestra propia organización, hay que resaltar la inexistencia de taxonomías, básicas para la utilización de este lenguaje. CAIXA GALICIA José Manuel Valiño Blanco. Director General Adjunto de Sistemas. Caixa Galicia. El inconveniente es, cómo siempre, su implantación. 1. En la comunicación de datos financieros no usamos ningún lenguaje informatico. Los datos corresponden siempre a estructuras definidas por el Banco de España, CNMV, etc. Entidades que se encargan de mantener dichas estructuras. 2. El Banco de España y CECA tienen pensado su utilización a largo plazo. Otras entidades no lo prevemos a medio plazo. 3. Apreciamos su estandarización, flexibilidad, rápida actualización y facilidad de uso. El incoveniente es, cómo siempre su implantación: formación y desarrollos de los proyectos piloto. IBERCAJA José Luis Lázaro Crespo. Subdirector General. Director de Tecnología y Sistemas. Ibercaja. Es casi seguro que todas las entidades financieras, y buena parte de empresas, utilizaremos XBRL. 1. Entendiendo que la pregunta se refiere a "comunicación de datos a las autoridades reguladoras", es decir: Banco de España, Agencia Tributaria, Comisión Nacional del Mercado de Valores, etc., hay que decir que, en la actualidad, esta comunicación se basa en una serie de archivos cuyos formatos están definidos, y realmente el concepto de lenguaje utilizado no tiene aplicación. Hoy, lo que tiene relevancia es, como ya he citado, el formato, los contenidos, y el procedimiento de envío o entorno de comunicaciones utilizado. En otros casos, y en línea con lo que entiendo que pretende esta pregunta, sí que podemos aplicar el concepto de lenguaje y, en ese caso, diremos que HTML y XML son los estándares que utilizamos en determinadas funciones de aplicaciones como puede ser Autoservicio, Servicios financieros a distancia (banca electrónica) y similares. 2. Aunque no hay un calendario muy preciso, es casi seguro que todas las Entidades Financieras vamos a utilizar XBRL. En concreto, el envío de información (Reporting) a Banco de España se dibuja como el primer compromiso dada la actividad que desarrolla la asociación XBRL España y la presencia que en ella tiene el mencionado Banco de España. Y entendemos que se irá ampliando con otros tipos de reporting a otros entes u organismos (CNMV, Hacienda, etc), pero repito que no hay un calendario preestablecido, o al menos yo no lo conozco todavía. Pero el XBRL debería extenderse. No es algo exclusivo para las entidades financieras y hemos de dibujar un escenario futuro donde buena parte de las empresas utilizarán XBRL para generar su información financiera y, por tanto, nos convertiremos no sólo en emisores sino también en receptores de la información de nuestros clientes por este procedimiento. Actividades como el análisis y seguimiento de riesgos utilizarían XBRL (hoy en buena medida se lleva a cabo con documentos impresos). Pero de nuevo no dispongo de calendarios o referencias de ningún tipo, ni hasta qué tamaño de empresa podrá afectar y, por tanto, que impacto tendrá en una entidad financiera como nosotros, donde mayoritariamente trabajamos con pymes, o simplemente con pequeñas y muy pequeñas empresas. 3. XBRL es un estándar universal para el almacenamiento, intercambio y difusión de información financiera. Por tanto, afectará y debería beneficiar a todos los eslabones de la cadena, origen y destino de esta información. Los beneficios del uso de XBRL se deberían desprender de sus objetivos. XBRL pretende cambiar y unificar el modelo tradicional de reporting, y permitirá facilitar el intercambio automático de información financiera (incluso en tiempo real, multiidioma y multidivisa), y todo ello debería disminuir los costes operativos. Afecta a muchos entornos: - Entidades que intervienen en la regulación (Basilea II, Bancos Centrales,...). - Proveedores de Tecnología. XBRL no es a priori fácil de usar y, por tanto, se abre un nuevo campo de actividad para empresas tecnológicas, consultoras, etc. - Compañías o entidades que debamos informar (consolidando datos de filiales o subsidiarias si es el caso). Qué se espera que aporte XBRL: - Un Reporting estándar, unificado, fiable y transparente. - Mejorar la eficiencia y la agilidad del proceso de Reporting. - Facilita la transmisión electrónica de la información. Los inconvenientes también se dejan entrever. Hoy tenemos un sistema de reporting que funciona, y hay que hacer uno nuevo, lo cual supone invertir tiempo y recursos no muy definidos y no muy conocidos en su alcance por ahora. ABRIL SOCIEDAD DE LA INFORMACIÓN 45

7 ESPECIAL BANCA W. Hamscher. Comité Mundial de XBRL. "XBRL: el código de barras de la información financiera" X BRL Internacional es un consorcio internacional de empresas y organizaciones patrocinado por el AICPA (American Institute of Certified public Accountants), que nació con el fin de difundir este nuevo estándar de lenguaje financiero (extensible Business Reporting Language) por todo el mundo. Su objetivo es posibilitar el intercambio automático de información financiera entre diversas aplicaciones de software, además de la implantación, adopción y desarrollo de este lenguaje, según Walter Hamser, miembro del Comité Ejecutivo Mundial de XBRL y uno de los arquitectos de su diseño, que ha visitado España, invitado por la Asociación XBRL España. El lenguaje, el estándar XBRL, es un desconocido para la mayoría de las organizaciones. Incluso el XML, que podemos entender como una especie de predecesor, apenas está despegando. Por qué crearon el XBRL? XBRL surge de una observación muy sencilla y es que, a pesar de que el proceso de reporting financiero ya está automatizado en bancos, empresas, organismos, etc., aún queda un largo camino por recorrer al respecto y la clave está en XBRL. La gente de negocios y los analistas financieros están gastando un tiempo enorme simplemente tecleando, comprobando la información de un sitio a otro lo que, además, añade posibles errores. No es un procedimiento ágil, ni económico y, por tanto, existe un problema de gestión de la información. Al igual que la industria de productos de consumo no puede prescindir del código de barras, el sector financiero no puede prescindir de XBRL, pues permitirá tener un mayor control sobre la trasmisión de datos y de la información. Con qué apoyos cuentan? Ahora mismo, XBRL cuenta con 300 socios aproximadamente, entre los que se encuentran grandes organizaciones gubernamentales, como varios bancos centrales, entre ellos el Banco de España; proveedores de software, como Microsoft e IBM; gestores financieros, como Software AG; proveedores financieros como Morgan Stanley; o consultoras, como es el caso de PricewaterhouseCoopers. Además de contar con las Bolsas de Tokio, de Londres, de Alemania, la española (Comisión Nacional del Mercado de Valores), Nasdaq estadounidense, etc. El sector financiero no puede prescindir de XBRL pues permitirá un mayor control con tres rasgos: barato, rápido y mejor. 46 SOCIEDAD DE LA INFORMACION. ABRIL 2005 Walter Hamscher. Cuáles son las ventajas de XBRL? Se pueden señalar tres rasgos principales: barato, rápido y mejor. Más barato, porque una vez que se tiene un formato estándar de comunicar información que todo el mundo comparte, existen ahorros intrínsecos. Además, nos ahorramos los problemas de los idiomas. Rápido, porque no es necesario volcar la información de un sistema a otro, sino que la información se obtiene directamente, por lo cual se ahorra tiempo, es más eficaz. Y es mejor, porque, al estandarizar los conceptos en los cuales se está intercambiando esa información, se logra una mayor transferencia en el mercado y que la comunicación sea más fluida. Como he dicho, usar XBRL no es fácil, y casi con seguridad deberemos contratar el desarrollo o el soporte para ponerlo en marcha. Esperemos que luego lleguen los beneficios, pero inicialmente habrá que gastar. Esperemos que en realidad ese gasto sea realmente una inversión. CAJA SUR Fernando Martínez. Subdirector General de Sistemas. Caja Sur. Estamos en un proyecto de reporting financiero. 1. Los reporting de los estados financieros que realizamos al Banco de España (entiendo que para el caso de las cajas de ahorros son a los que se refiere la encuesta) se hacen a través de la Confederación Española de Cajas de Ahorros (CECA) con una aplicación que existe en ella llamada Captura. Esta aplicación la usa un importante número de cajas de ahorros y está diseñada en Visual Basic y SQL Server. Si nos referimos a intercambio electrónico de datos en general con nuestros clientes, de momento el XBRL no ha entrado en este ámbito. Usamos los estándares de intercambio electrónico de datos que actualmente existen (EDITRAN, cuadernos del Consejo Superior Bancario y otros). 2. Actualmente y junto a un importante número de Cajas, estamos en un proyecto de reporting financiero adaptado a las nuevas normas contables. Este proyecto, liderado por CECA, contempla todos los pasos del reporting, desde la captura de información de los estados, fabricación de los mismos y envío al órgano supervisor(banco de España). El XBRL debe de ser implantado conforme nos sea exigido por este órgano supervisor y dentro del marco del proyecto común de las cajas, consiguiendo mayor exactitud de interpretación y menores costes de implementación. La mejor filosofía en torno a este posible estándar es estar atentos a cómo sea acogido el mismo en el sector y no dar pasos no seguros o realizar gastos innecesarios. 3. Partiendo de que aún no es el estándar que se pretende, y suponiendo que se implantara como tal, la utilización de un lenguaje de este tipo a través de Internet puede permitir nuevos niveles de flexibilidad y transparencia en la presentación de reportes corporativos, eliminando el uso del papel en gran medida. La flexibilidad que presenta poder introducir datos contables una sola vez y, de esta manera, ser exportados de un programa a otro sin cambio de figura, cifras o idiomas, se torna muy de la mano a la aplicación de estándares internacionales de contabilidad, presenta una valiosa herramienta de comunicación entre la comercialización y manejo de negocios, todo lo cual, a su vez, permite borrar de gran manera fronteras como el idioma de cada país. CAJA SAN FERNANDO Matías Galindo Doblaz. Director de Area Tecnológica. Caja San Fernando. Su éxito dependerá del apoyo que reciba de los entes reguladores y organismos oficiales. 1. Actualmente, para la obtención de datos financieros utilizamos lenguajes como Cobol y Java, y herramientas como Excel y Business Object. En cuanto a la comunicación de los mismos, utilizamos tecnologías como HTML, XML, Java (JSP) y Excel. 2. Tenemos en estudio la posibilidad de utilizar este lenguaje como herramienta estándar de comunicación electrónica de datos financieros, pero aún no está definido su ámbito de actuación, ni su impacto en la organización. No tenemos aún determinado su alcance e implantación, pero fundamentalmente el resultado que pretendemos alcanzar es una mejora de la eficiencia operativa a través de la estandarización y automatización de los procesos de recuperación y trasmisión automática de los datos financieros, tratando de conseguir aumentar la rapidez y la fiabilidad de los datos obtenidos. Este lenguaje estándar trataremos de utilizarlo en las relaciones y comunicación de datos financieros tanto externas como internas y tanto como emisores como de receptores de información, es decir, tanto en la transmisión de nuestros datos financieros a reguladores (Banco de España, CNMV, etc) como de los datos financieros de nuestros clientes para el análisis de riesgo operacional y, por supuesto, para la comunicación interna de

8 nuestros propios estados financieros. 3. Las ventajas que encontramos en la utilización de XBRL como estándar en la comunicación de datos financieros son, fundamentalmente, las siguientes: - Estandarización de los procedimientos de obtención y distribución de la información, disponiendo de los datos adecuados y en tiempo real en todo momento. - Mayor eficiencia operativa, permitiendo un rebaja sustancial de costes por la reducción de procedimientos duplicaciones y la reducción de intervención humana en la obtención de los estados financieros. - Rapidez y fiabilidad, en cuanto a la facilidad aportada para la obtención de información estandarizada, en tiempo real y con una ausencia de errores controlada. - Agilidad en la concesión de operaciones crediticias a nuestros clientes, porque supondría conseguir la información de nuestros clientes mas rápidamente y de forma estándar, con lo que el análisis de riesgos es más homogéneo, rápido y fiable, y simplifica los circuitos administrativos. Por otro lado, supondría un análisis profundo de todos los circuitos y procedimientos administrativos internos para la adaptación de los mismos a este nuevo estándar, con los consiguientes costes de adaptación. Pensamos, igualmente, que va a depender en gran medida para su difusión e implantación del grado de apoyo e impulso que reciba tanto de los entes reguladores como de los organismos oficiales. CAJA EXTREMADURA Jacinto Enrique Guerrero Catalán. Director de Tecnología. Caja de Extremadura. Muy pocos inconvenientes aparte del coste de implantación. CUESTIONARIO 1. Qué lenguajes informáticos utilizan ustedes en la comunicación de datos financieros? 2. Tienen previsto implantar XBRL a medio plazo? En qué operaciones? 3. Qué ventajas e inconvenientes aprecian en la utilización de XBRL? 1. Actualmente la comunicación de datos financieros la hacemos mediante envíos telemáticos en ficheros planos en comunicación directa con el Banco de España. 2. Sabemos que Banco de España está impulsando la implantación del lenguaje XBRL para la comunicación de datos financieros. Lo implantaríamos en la medida en que se viniera exigiendo su utilización, bien por normativa, bien porque se adoptara de forma generalizada en el sector. 3. No veo ningún inconveniente, aparte del coste de la implantación. Ventajas tiene bastantes, por cuanto su filosofía es que todas las empresas podamos publicar nuestra información de una forma homogénea. CAJA SEGOVIA Juan Magaña Busutil. Director de Sistemas y Marketing. Caja Segovia. Empezaremos su aplicación cuando alcance un nivel de estandarización suficiente. 1. Actualmente, utilizamos formatos estándar, pero no lenguajes de comunicación de datos. 2. En el momento en que la comunicación de estados financieros al Banco de España por este método esté suficientemente madura, lo implementaremos. De igual forma, pensamos estudiar su aplicación en cualquier otra comunicación entre entidades en la que XBRL haya alcanzado un nivel de estandarización suficiente. 3. Actualmente, no lo estamos utilizando. Las ventajas las vemos únicamente en el plano teórico, aunque parece que cubre un hueco importante en la comunicación de información de gestión. KUTXA Agustín Almandoz. Director de Organizaciones y Operaciones. Caja Guipúzcoa y San Sebastián (Kutxa). Utilizamos lo que nos marcan los organismos suprabancarios. J. Guerrero (Extremadura). 1. Más que lenguajes, utilizamos los estandares (de "iure" o de "facto") que nos marcan los organismos suprabancarios con los que nos relacionamos (Consejo Superior Bancario, Banco de España, CECA, etc). Son: EDItran y Pelican, mayormente; XFB, para las transmisiones que efectuamos con organismos franceses, y TAF (Solución y formato propietarios) con CECA. Para las comunicaciones con clientes, además de los anteriores, nos adecuamos a las necesidades que el cliente nos pide: FTP, MQ/ Series y Sockets, fundamentalmente. Un caso aislado es la utilización de EDI (de Azertia) para un cliente concreto. 2. Sí, está previsto. El uso que demos a XBRL dependerá de la normativa que nos marquen los organismos suprabancarios antes mencionados En cuanto a su utilización en la comunicación a clientes, dependerá de la velocidad de expansión y aceptación que tenga ese estándar en el mercado. 3. En cuanto a ventajas, hay una fundamental: la estandarización de la comunicación y la unificación de formatos una vez fijadas las taxonomías. Más que inconvenientes, habría que hablar de "necesidades" o "servidumbres" nuevas que aparecen: la necesidad de conocer una nueva tecnología con sus implicaciones, formación y coste. Esta última podría ser hasta un aliciente si es que verdaderamente sustituye a los sistemas anteriores en vez de incorporar uno más, como habitualmente suele ocurrir. SOFTWARE AG ESPAÑA Ignacio Hernández-Ros, responsable de la unidad de XBRL. Software AG España, XBRL da un gran valor añadido al reporting financiero al permitir añadir meta-datos. 1. Software AG utiliza el estándar XBRL (extensible Business Reporting Language) para publicar sus resultados financieros, que cumple con las normas internacionales de contabilidad (IFRS). XBRL es un estándar abierto basado en XML que facilita la publicación, intercambio y análisis de la información financiera más compleja, adaptándola a Internet, el entorno más dinámico e interactivo. XBRL es el desarrollo de adaptaciones del lenguaje XML a modelos concretos de documentos con información contable, denominados taxonomías. La primera taxonomía en la que se empezó a trabajar fue la correspondiente a los estados financieros de las compañías industriales y comerciales, con arreglo a la normativa estadounidense del FASB (Financial Accounting Standards Board), aunque posteriormente se empezarían a diseñar otras como la de los estados financieros formulados con arreglo a la normativa del IASC (International Accounting Standards Committee), hoy IASB (International Accounting Standards Board - Consejo Internacional de Normas Contables). La Jurisdicción IASB tiene como misión construir taxonomías para representar la información contable elaborada de acuerdo con las ABRIL SOCIEDAD DE LA INFORMACIÓN 47

9 ESPECIAL BANCA I. Hernández-Ros (Soft AG.) Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) emitidas por el IASB. Las taxonomías IASB son especialmente relevantes para las empresas españolas por la importancia que va a tener en un futuro próximo en nuestro país el cuerpo corporativo emitido por este organismo. Software AG España está generando el nuevo fichero XBRL con los datos financieros de El contenido del fichero XBRL incorpora los datos incluidos en el balance, la cuenta de resultados y el estado de cash-flow calculado por el método directo. La taxonomía del IFRS que se ha utilizado para realizar el informe dispone de unos elementos. No obstante, al ser XBRL un estándar flexible permite añadir a la cuenta de resultados algunos conceptos que no existen en el IFRS original por ser propios de empresas de Tecnologías de la Información. Una vez generado dicho fichero, la plataforma Digital Reporting Platform de Software AG, permite aplicar hojas de estilo sobre los datos XBRL, almacenar los informes XBRL en formato nativo, acceder a ellos para realizar análisis de los datos, etc. 2. Software AG España es la primera empresa europea que ha publicado sus datos financieros en XBRL de acuerdo con las normas internacionales de contabilidad (IFRS) y la taxonomía XBRL. Se pueden consultar estos datos en nuestra web Como proveedores de tecnología, disponemos de soluciones XBRL para aquellas empresas que quieran utilizar este estándar para cumplir con las nuevas normas de contabilidad internacionales. 3. XBRL da un gran valor añadido al reporting financiero al permitir añadir meta-datos como, por ejemplo, jerarquías de presentación, bibliografía de referencias, normas de cálculo y, en un futuro próximo, reglas de negocio. Esto hace que el estándar XBRL sea más potente que ningún otro estándar, al describir el significado de cada dato y cómo deben de ser utilizados para un uso óptimo. Además, elimina el riesgo de introducción de errores, al suprimir el proceso manual, por lo que ofrece una mejora significativa en los procesos de tratamiento masivo de información financiera. Además, la entrada en vigor de las nuevas normas contables obliga a una mayor transparencia financiera que sólo puede ofrecer un estándar como XBRL. Desde el punto de vista del productor de la información financiera, este estándar le permite exportar e importar informes en XBRL, bajo distintas aplicaciones, como las de SAP o Peoplesoft, por ejemplo. Desde el punto de vista del consumidor de la información financiera, los Analistas, Reguladores (Banco de España, AEAT, ), Oficinas de Estadística y Centrales de Balances, Registros, Mercados de Valores, compañías suministradoras de informes comerciales y financieros de terceros, etc., disponen de una plataforma software que recibe toda la información de modo digital en XBRL. Los datos más susceptibles serán firmados electrónicamente y encriptados utilizando estándares XML. Las aplicaciones más populares, como Microsoft Excel, Word o Staroffice, serán capaces de procesar documentos XBRL y convertirlos en formatos legibles. Todas las actividades del proceso estarán bajo control gracias a las taxonomías XBRL y a las reglas de validación. De este modo, las herramientas de software ayudarán a detectar manipulaciones o distorsiones de la información. El factor crucial en el éxito de una solución de Reporting Financiero Digital con XBRL es la capacidad de convertir y enviar información financiera derivada de los sistemas actuales sin el más mínimo impacto. Aquí es donde el almacenamiento nativo en XML, sin alteración alguna del documento original (como se realiza con TAMINO XML Server, de Software AG) es cada vez más importante. Es fundamental mantener el documento en su formato original sin ninguna manipulación y poder acceder a todo o cualquier parte de su contenido fácilmente. SOLUZIONA Juan Ramón Amat. Director Ejecutivo. Soluziona. La principal ventaja es la reducción de costes en la comunicación de la información financiera. 1. En nuestra faceta de empresa de servicios con proyectos tecnológicos de sistemas de información nos encontramos con una gran diversidad de soluciones para el intercambio de la información económico/ financiera pero, sin duda, XML es el medio más óptimo para el intercambio e integración de datos en arquitecturas Internet y http. Pero estamos hablando de estructurar la información y no tanto de su 'normalización'. Este es el verdadero valor añadido de XBRL, poder normalizar los contenidos en consensos de dominio sectorial/nacional/internacional bajo una tecnología XML de base. 2. En la actualidad, estamos trabajando de forma activa en varios pilotos tecnológicos que nos ayuden a comprender y mejorar XBRL como estándar a implantar en la transmisión de datos. Como es bien conocido, XBRL está en fase de plena expansión y es fundamental en este momento trabajar en una línea fuerte de I+D que nos permita consolidar un estándar completo y funcional. En dichos pilotos se maneja información financiera de empresas de distintos sectores para su tratamiento tanto interno como de cara a su publicación oficial. Adicionalmente a estos frentes, en versión prototipado, tenemos previsto lanzar un proyecto para la integración de reporting en XBRL a nivel global en el Grupo Unión Fenosa. Existen dos perspectivas de integración: Reporting de Información Financiera e Intercambio de Información no Financiera. En el primer caso, el ámbito informacional de Estados Financieros tiene como objetivo la publicación de Información para Analistas que residirá tanto en la Intranet como en el website corporativo de Unión Fenosa; y la generación de información contable más relevante, ya normalizada en XBRL, para su inclusión en los diferentes Sistemas Directivos para la toma de decisiones 'Despachos Directivos) que están relacionados con las áreas de negocio del Grupo (Generación, Distribución, Comercialización,...). Por último, la generación de estados financieros públicos para la CNMV bajo la taxonomía IPP (Información Pública Periódica). 3. Se pueden ver a diferentes niveles de detalle. De forma más general, la estandarización en los protocolos de comunicación es una ventaja por si misma que refleja grandes ahorros de desarrollo y mantenimiento de los sistemas emisores y receptores de información. Especificando más, la tecnología XML (base, como sabemos, del XBRL) ofrece, mediante sus validaciones intrínsecas, una mayor calidad de los datos intercambiados en sus mensajes. Obviamente, la principal ventaja que va a ofrecer esta tecnología es la reducción de costes en la preparación, elaboración, intercambio y comunicación de la información financiera. Sin duda, se obtendrá una mayor facilidad de comunicación tanto intraempresarial como con el exterior. Lograr independizar los sistemas contables corporativos del propio proceso de intercambio de información debe de ser el objetivo, así como reducir el impacto ante cambios normativos de información contable, sin olvidar el aseguramiento de la calidad de la información reportada. Quizás, el principal inconveniente con el que nos podemos encontrar vaya a ser el de la dificultad de alinear las necesidades del entorno financiero con las definiciones técnicas a implementar bajo una determinada normalización (taxonomías). No siempre es fácil solventar las particularidades que surgen en el proceso de mapping de elementos contables de sistemas origen, con los definidos y normalizados bajo una determinada taxonomía. Y quizás el problema no sea realmente la resolución de dichas particularidades (extensiones de una taxono- 48 SOCIEDAD DE LA INFORMACION. ABRIL 2005

10 mía), sino la dilatación en el tiempo de resolución. Pero, sin duda, todas estas experiencias nos servirán a todos para acometer de una forma más eficaz y eficiente nuevos proyectos con ámbitos de información similares al analizado. ACCENTURE Ramón Bustamante. Gerente Senior. Accenture. Transforma completamente la manera de entender el intercambio de información. CUESTIONARIO 1. Qué lenguajes informáticos utilizan ustedes en la comunicación de datos financieros? 2. Tienen previsto implantar XBRL a medio plazo? En qué operaciones? 3. Qué ventajas e inconvenientes aprecian en la utilización de XBRL? Mario Yáñez (CapGemini). 1. Como resultado de nuestra experiencia y del trabajo que realizamos con nuestros clientes para la comunicación de datos financieros, estamos utilizado principalmente mecanismos de intercambio de información vía fichero, el cual cumple con una definición realizada previamente entre las partes (emisora y receptora) y define el formato, campos, tipos de datos, longitud, validaciones, En ocasiones, existen aplicaciones de intercambio (por ejemplo Captura4 de CECA) que también requieren de este tipo de ficheros, los cuales se generan a través de distintos lenguajes de programación: COBOL, Java, C#, C, etc. Para otro tipo de informaciones solemos usar también XML. 2. Como es natural, tenemos previsto apoyar activamente el desarrollo y la implantación de esta tecnología a nivel estatal y, además, participar con nuestros clientes en proyectos de este tipo, que consideramos que requieren cubrir más aspectos en la organización y no sólo los puramente tecnológicos. Por nuestra posición como compañía integral de consultoría, tecnología y outsourcing, podemos cubrir la totalidad del ciclo. Como principales informaciones donde actualmente recomendaríamos focalizar el esfuerzo de transformación a XBRL es interesante pensar en comunicaciones y organismos que ya proponen la utilización de este estándar, ya que serán los primeros en estar preparados y con los que se podría probar: Banco de España (por su posición referencial y grado de avance en XBRL) y la Comisión Nacional del Mercado de Valores (como promotor y participante activo en la iniciativa). 3. Desde nuestro punto de vista, XBRL transforma completamente la manera de entender el intercambio de información y ofrece muchas ventajas a las empresas y al usuario final, incorporando, además, posibilidades en el ahorro de costes. XBRL, como estándar de mercado, permite acercar la información al receptor final de una manera conocida, validada, aprobada y compatible con el entorno destino. Entidades financieras, analistas de mercado, organismos oficiales, todos ellos pueden ser potenciales consumidores de información en XBRL sin necesidad de realizar nuevos desarrollos por tipo de intercambio, nuevas definiciones de ficheros, nuevos formatos, nuevas adaptaciones, en definitiva invertir mayores esfuerzos en el tratamiento, mantenimiento, monitorización y control de información. Además, al ser una extensión de XML, XBRL integra con las tecnologías actuales productos, soluciones y lenguajes de programación de una manera sencilla, ofreciendo muchas posibilidades, como por ejemplo: - Tratamiento y comunicación con gestores documentales. - Desarrollos rápidos de entornos web de información. - Acceso a datos desde puesto PC mediante Office. - Sistemas de impresión masiva. Como reto principal, podemos citar su novedad en España. XBRL requiere de un reconocimiento establecido que ayude a la empresa a plantearse un proyecto con objetivos a corto-medio plazo, preparándole para un funcionamiento global bajo este estándar y siempre teniendo en cuenta la necesidad de invertir para: - Adaptar los sistemas actuales al nuevo modelo. - Aprender y conocer esta tecnología, y - Trasladar las posibilidades XBRL a la definición de los intercambios. CAPGEMINI Mario Yáñez. Director de Tecnología. Sector Financiero. Capgemini. XBRL transciende el ámbito bancario hacia el resto de sectores. 1. Capgemini fue una de las primeras empresas que apostó por las Tecnologías Web, creando una oferta de servicios sólida para nuestros clientes. Internamente, hemos adaptado los sistemas de reporting y controlling a soluciones Internet, intranet, con arquitecturas multicapa que unifican y facilitan la gestión de la compañía a nivel global. Estamos bien posicionados para abordar iniciativas que nos permitan incorporar XBRL de forma paulatina, no sólo en nuestra organización sino en nuestros clientes a través de colaboraciones y proyectos que estamos identificando conjuntamente. 2. Obviamente, una compañía multinacional como Capgemini se Juan R. Amat (Soluziona). verá beneficiada del uso de estos nuevos estándares. En primer lugar, estamos desarrollando nuestras capacidades alrededor de XBRL, tanto desde el punto de vista tecnológico, como de negocio. Nuestro objetivo es ayudar a nuestros clientes en el proceso de adaptación de sus sistemas de reporting al nuevo estándar, con especial hincapié en el sector bancario donde tendrá un mayor impacto debido a las normas regulatorias actuales (SOX, IAS, Basilea- II, etc). XBRL trasciende el ámbito bancario por lo que el resto de sectores adoptarán estos nuevos estándares a medio plazo. Los beneficios son claros, aunque es pronto para medir los resultados concretos que puedan obtenerse en este proceso. 3. XBRL propugna una estandarización en los sistemas de reporting financiero que facilitará el intercambio de información entre diferentes entidades. Automatización, precisión, homogeneidad y capacidad de comparación de la información son algunos de los beneficios directos del nuevo estándar. Podemos considerar XBRL como palanca tecnológica del de- ABRIL SOCIEDAD DE LA INFORMACIÓN 49

11 ESPECIAL BANCA sarrollo de las iniciativas internacionales que actualmente se están implantando: IAS, Basilea II, etc, y que, en los próximos años facilitarán la interoperabilidad financiera desde el punto de vista regional y sectorial, y especialmente en el Sector Financiero donde estas iniciativas tendrán un mayor impacto. Este proceso, en el largo plazo, supondrá una profunda transformación de los sistemas de información de las entidades si se desea implantar XBRL en toda la cadena de valor, desde la información generada por los productos y servicios, pasando por el reporting interno, hasta el externo en sus diferentes perspectivas: regulatoria, fiscal, clientes, etc. Por ello, consideramos que la adopción de XBRL debe plantearse desde una perspectiva de arquitectura de negocio y tecnológica. El retorno de la inversión es claro, pues la reutilización de las tecnologías es un factor determinante en la reducción de costes, y XBRL permitirá unificar, integrar y simplificar los procesos de reporting basándose en tecnologías maduras, fiables, y desplegadas en la mayoría de entidades. Un despliegue controlado de "fuera a dentro" por oleadas debería ser la estrategia para ir adoptando una cultura XBRL dentro de la entidad; partiendo del reporting externo de información agregada hasta la de mayor complejidad e impacto que será la información de detalle y los reporting internos de la entidad, alineando las experiencias internas y externas con el desarrollo de taxonomías y herramientas a nivel de jurisdicción nacional e internacional. FUJITSU Antonio Medianero. Director de Soluciones y Servicios. Fujitsu. Supone un beneficio para todos los implicados en la cadena de suministro de información financiera. 1. A medio/largo plazo, el Grupo Fujitsu implantará XBRL como estándar para reportar también sus estados financieros. Hoy día, Fujitsu es uno de los más importantes proveedores de soluciones XBRL y las CUESTIONARIO 1. Qué lenguajes informáticos utilizan ustedes en la comunicación de datos financieros? 2. Tienen previsto implantar XBRL a medio plazo? En qué operaciones? 3. Qué ventajas e inconvenientes aprecian en la utilización de XBRL? Ant. Medianero (Fujitsu). está ofreciendo ya a todas las organizaciones que necesiten la implantación de dicho reporting. 2. XBRL supone un beneficio para todos los implicados en la cadena de suministro de información financiera: asesores, analistas, inversores, etc. El objetivo es que obtengan estos datos financieros y contables estandarizados en un formato común, de forma segura y rápida vía Internet, que facilite su análisis. Las ventajas son numerosas: 1. Transparencia. 2. Simplificación de procesos dentro de las corporaciones y en su relación con los inversores, a la hora de la toma de decisiones. 3. Precisión en la elaboración de la información financiera. 4. Uniformidad de la información para su intercambio, tanto para los sistemas informáticos y las aplicaciones del software como para los usuarios. 5. Aumento del valor añadido. Soporte ideal para la transmisión de información no financiera, aunque relativa al negocio, y estadística. XBRL incrementa la velocidad de generación y preparación de informes y permite la transparencia en distribución de la información. Además, describe cualquier informe financiero y estadístico. 6. Reducción de costes. 7. Procesamiento automático. 8. Mismo lenguaje entre todos los responsables de la creación, generación y utilización de la información financiera. Fujitsu es miembro fundador del consorcio XBRL Internacional, y miembro de la jurisdicción Española de XBRL donde participa activamente en cada uno de los grupos de trabajo (Taxonomías, Marketing, Tecnológico, Financiero, Basilea II, etc), siendo una pieza clave dentro de la definición de la estrategia de la asociación. Además, Fujitsu participa en el proyecto de desarrollo de la taxonomía COREP/Basilea II (liderado por el Banco de España), que será adoptada por el Comité Europeo de Supervisores Bancarios. INFODESA Alejandro Sanz Rodrigo. Responsable de XBRL. Infodesa. La reescritura de los programas de intercambio está justificada económicamente por la innovación que supone. 1. Actualmente, en el ámbito de actuación de Infodesa, que es el de desarrollo de aplicaciones financieras para bancos y cajas de ahorro, las comunicaciones más importantes de tipo financiero que se tratan desde nuestras aplicaciones son los datos a enviar a los organismos supervisores, ministerios y empresas donde se tienen externalizados diferentes servicios. Este último punto es, por ejemplo, especialmente relevante en el caso de las cajas de ahorro españolas, por la existencia de la Confederación Española de Cajas de Ahorros (CECA). Para la generación de las diferentes informaciones e interfaces con los estamentos y entidades citados en el párrafo anterior, los lenguajes utilizados actualmente son los estándares de nuestro producto: Cobol y Java. También hay que destacar que, en la actualidad, la solución de oficinas desarrollada por Infodesa y que naturalmente intercambia gran cantidad de información con nuestras aplicaciones de Back-end se ha desarrollado utilizando también el lenguaje XML. Esto nos posiciona, dada la gran experiencia adquirida con este lenguaje, de manera óptima para la utilización del lenguaje XBRL en todo lo que sea intercambio de información financiera, tanto desde una entidad hacia, por ejemplo, el Banco de España, como realizando programas para el intercambio interno de información dentro de la propia entidad. 2. Sí. Infodesa tiene previsto utilizar el lenguaje XBRL en la generación de todos los informes financieros a enviar desde una entidad financiera a cualquier organismo oficial, Banco de España, ministerios, etc. La utilización de este lenguaje para elaborar este tipo de información se realizará lo antes posible en el tiempo. Cabe destacar, siempre y cuando consideremos como medio plazo, por ejemplo, un año, que Infodesa presentará para entonces un buen número de estos desarrollos reescritos en XBRL. 3. Una de las ventajas más importantes, que ya se puede considerar real, es la estandarización que supondrá el uso extensivo de este lenguaje en los diferentes ámbitos donde se necesita el intercambio de información financiera. Esta estandarización supone, entre otras cosas, facilidad en la interpretación de la información enviada utilizando XBRL. 50 SOCIEDAD DE LA INFORMACION. ABRIL 2005