El Fraude Corporativo y su impacto en la continuidad del negocio. Octubre 2015

Transcripción

1 El Fraude Corporativo y su impacto en la continuidad del negocio Octubre 2015

2 Declaración de Responsabilidad La información que contiene esta presentación es de naturaleza general y no intenta cubrir circunstancias específicas de algún individuo o entidad en particular. A pesar de nuestros esfuerzos por proporcionar información precisa y oportuna, no existe garantía de que dicha información sea exacta a la fecha en que se reciba o que continuará siendo correcta en el futuro. Nadie debe actuar con base en dicha información sin la debida asesoría profesional después de un análisis exhaustivo de la situación en particular que se requiera. Esta presentación no puede ser referenciada en comunicaciones, publicada y distribuida, con terceras partes sin que exista un consentimiento por escrito.

3 Fuentes Global Profiles of a Fraudster KPMG Forensic Global ( Cross-Border Investigations Are you prepared for the challenge? KPMG International ( ons/pages/cross-border-investigations.aspx) Encuesta de Fraude en México KPMG en México ( cations/documents/estudios/encuesta_fraude_en_mexico_20 10.pdf)

4 Agenda 1. El fraude en números 2. El perfil del defraudador 3. Tendencias 4. Impacto del fraude en la continuidad del negocio 5. Cómo responder al riesgo de fraude?

5 El fraude en números

6 Aspectos generales - Tipos de fraude FRAUDES INTERNOS EXTERNOS MALVERSACIÓN DE ACTIVOS FRAUDE DE ESTADOS FINANCIEROS PIRATERÍA CLONACIÓN DE TARJETA DE CRÉDITO BENEFICIO DIRECTO ROBO DE EFECTIVO BENEFICIO INDIRECTO VENTAS FICTAS PARA ALCANZAR OBJETIVOS COLUSIÓN CON PROVEEDORES / CLIENTES BENEFICIARIOS FICTOS LAVADO DE DINERO

7 Qué tipo de fraude o ilícito se cometió? 5% 5% Malversación (robo) de activos 11% Otro Cobro de sobornos 79% Información financiera falsa o manipulada

8 El fraude por industria La experiencia ha llevado al defraudador a omitir el fraude en las áreas del core business buscando áreas menos obvias. Fraudes comunes y fraudes únicos Servicios financieros Farmacéutica Robo de activos Mercados de consumo e industriales v Recursos Naturales y energéticos Sector público e información Fraude en las compras Comunicaciones y entretenimiento

9 El perfil del defraudador

10 La tormenta perfecta: Triángulo de causas del fraude Para comprender el perfil de un defraudador es útil considerar tres causas del fraude

11 La tormenta perfecta: Triángulo de causas del fraude RIESGO PERSONAL

12 Personalidad de los defraudadores Extrovertido Amigable Muy respetable Identificado como intelectual Empresario prestigioso Fuente: Global profiles of a fraudster, KPMG International, 2013

13 Motivación emocional y racionalización Motivación: Para los casi 600 defraudadores, la razón abrumadora es financiera. De 14 posibles motivaciones de fraude, 56% está vinculada con la codicia, ganancia financiera y dificultades financieras. 10% se relaciona con los objetivos de negocio. La emoción (e.g.; miedo, enojo) no es un factor clave. La única emoción que parece ser significativa es un sentimiento de superioridad. Esto puede estar relacionado con que casi un tercio de los fraudes fueron cometidos por Directores Generales. El contexto ético y cultural es más relevante.

14 Comportamiento ético de la gente Oportunidades: es decir, condiciones de trabajo que facilitan o alientan la conducta deshonesta 60% de los empleados se comporta éticamente o deshonestamente en función de las condiciones imperantes en la empresa

15 Tendencias

16 Colusión En 70% de los fraudes, el perpetrador actuó en colusión con otros individuos - una tendencia al alza constante desde La corrupción fue un elemento común en los casos de colusión - 29% de los casos involucraron algún tipo de soborno. La colusión es una tendencia cada vez mayor y, probablemente, representa la respuesta del defraudador a la creciente conectividad global de los negocios y las complejidades del mundo corporativo moderno Individual 68% 30% Colusión 32% 70%

17 Nuevas Tecnologías Las nuevas tecnologías han creado nuevos tipos de comportamiento fraudulento y nuevas capacidades del defraudador: Los delitos relacionados con el cibercrimen se produjeron en virtud de virus en los sistemas informáticos, software malicioso, ataques a redes informáticas, etc. Los defraudadores cibernéticos fueron empleados por la misma organización víctima, principalmente en el área de TI, finanzas y operaciones. v Hace unos años, los hackers tenían motivaciones políticas y las redes informáticas fueron interrumpidas con motivos ideológicos; pero es solo una cuestión de tiempo para que los defraudadores aprovechen toda la potencia de la tecnología para obtener ganancias financieras.

18 Qué dicen las estadísticas? Tipo de fraude por perpetrador del ilícito Fuente: Encuesta de Fraude, 2010 KPMG en México

19 Factores de riesgo Alertas y señales de aviso de fraude Luces rojas o señales de peligro Patrimonio y/o nivel de gastos no acordes con sus ingresos Estilo de vida ostentoso Permanencia en la organización en horarios no habituales Preocupación por presiones financieras Quejas y sentimientos de revancha contra la organización Presiones inusuales y/o injustificadas hacia el personal de parte de niveles superiores No disfrutar de vacaciones anuales o días de asueto Vicios y/o enfermedades Niveles de estrés inusuales o injustificados

20 Impacto del fraude en la continuidad del negocio

21 Incidencia vs daño económico Fuente: Encuesta de Fraude, 2010 KPMG en México

22 Consecuencias más comunes del fraude Las conductas irregulares tienen efectos secundarios, especialmente en la moral de los trabajadores (25%) y en la imagen de la empresa (18%). Fuente: Encuesta de Fraude, 2010 KPMG en México

23 Otras consecuencias detonantes del fraude Corrupción y fraude La bajeza moral del infractor de delitos comerciales y económicos es mayor cuando tales actos coinciden con o son favorecidos por el soborno y la corrupción. Los fraudes marcados por la corrupción se produjeron en entornos menos regulados. La mejor forma de enseñar es predicar con el ejemplo, esto es ir de los dichos a los hechos

24 Corrupción Riesgo de fraude? Todo el mundo lo hace Según el estudio titulado Quién es el defraudador típico? (Who is the typical fraudster?), de KPMG: La impresión de que todo el mundo lo hace puede favorecer el fraude. Estudios de KPMG han demostrado que prácticamente todas las empresas creían que sus competidores vulnerarían las normas éticas para hacer negocio.

25 Potenciales efectos en la continuidad de los negocios La pérdida de moral del personal propiciará la comisión de mayores incidencias y detrimento a la cultura corporativa. La omisión de medidas disciplinarias (dentro y fuera) generará la impresión de impunidad. La falta de remediación en controles a la larga representará un deterioro al prestigio de la compañía, con su debido daño económico. En conjunto los efectos se reflejarán en pérdida de mercado, baja en ventas, potenciales multas y/o sanciones, incremento en costos financieros o negativa de créditos.

26 Potenciales efectos en la continuidad de los negocios El fraude promedio cometido es de aproximadamente $200,000 pesos mexicanos (casos detectados y cuando es posible su cuantificación). Un mal manejo del proceso de investigación y respuesta al fraude puede exponer a la compañía a diversos riesgos de potencial impacto negativo, entre muchos otros: Demandas o contrademandas (laborales, penales, civiles, mercantiles, entre otros). Difamación de ejecutivos a través de redes sociales. Campañas de desprestigio a través de diversos medios de alcance mundial y cuya dispersión viral es casi imparable. La buena reputación es un activo altamente valorado y prioritario, su afectación puede ocasionar un daño irreparable en el peor de los escenarios

27 Cómo responder al riesgo de fraude?

28 Estrategias para la administración del riesgo de fraude El mayor reto para las compañías es desarrollar un Plan integral de administración de riesgos de fraude para: 1. Integrar el análisis de los riesgos en los objetivos corporativos. 2. Entender los marcos de control aplicables. 3. Crear un programa integral de trabajo. Este proceso virtuoso debe contemplar entre otros aspectos, todas las variables derivadas de los factores internos y externos que impacten el entorno económico y regulatorio; así como de aspectos particulares de la industria, operación y estrategia de cada entidad.

29 Elementos de un programa integral de *ARF (Ejemplo) Prevención Detección Remediación * Vigilancia del Consejo y Comité de Auditoría * Funciones de la media y alta gerencia * Funciones de auditoría interna, cumplimiento y monitoreo 1) Evaluación del riesgo de fraude y conducta inapropiada 2) Código de ética y estándares relativos 3) Due Diligence a empleados y terceros 4) Comunicación y entrenamiento 5) Controles anti-fraude en los procesos 1) Hotlines y otros mecanismos de denuncia 2) Auditoría y monitoreo * Administración del riesgo del fraude 3) Análisis forense de datos de forma proactiva 1) Protocolos de investigación interna 2) Protocolos de aplicación de medidas disciplinarias 3) Protocolos de revelación 4) Protocolos de remediación

30 KPMG Preguntas y respuestas asesoria@kpmg.com.mx Judith Y. Galván Rodríguez Socia de Asesoría en Investigación Forense de KPMG en México

31 D.R KPMG Cárdenas Dosal, S.C. la Firma mexicana miembro de la red de firmas miembro de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Blvd. Manuel Ávila Camacho 176 P1, México, Impreso en México. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International. Todos los derechos reservados.