ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DEL LITORAL Facultad de Ciencias Naturales y Matematicas SYLLABUS DEL CURSO Auditoria y Contabilidad Forense

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1 1.. CeIDIGO Y NOMERO DE CREDITOS ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DEL LITORAL Facultad de Ciencias Naturales y Matematicas SYLLABUS DEL CURSO CODIGO ICM01842 NUMERO DE CREDITOS Tearicos: 4 I Practicos: 0 2. DESCRIPCIoN DEL CURSO es un curso para Ia formacion de Auditores y Contadores, cuya labor se enfoca en la prevencion y deteccion del fraude financiero; por ello, generalmente los resultados del trabajo del auditor forense son puestos a consideracion de la justicia, que se encargara de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos ya sean como corrupc& financiera, p6blica o privada. Para el efecto, el curso consta de siete temas: SAS 99 y ISA 240, fraude y error, contabilidad creativa, introduce& a la auditoria forense, auditoria de fraudes en el sector financiero, Rol del Contador/Auditor en la aplicacion de la justicia, evaluacion de control interno e informes de auditoria forense. Esta Ultima parte, requiere de la aplicacion de casos practicos donde se identifica el fraude o error para emitir un informe de auditoria forense. 3. PRERREQUISITOS Y CORREQUISITOS PRERREQUISITO CORREQUISITO ICM02865 DERECHO TRIBUTARIO 4. TETO GUM Y OTRAS REFERENCIAS REQUERIDAS PARA EL DICTADO DEL CURSO TETO GUfA Estandar: SAS 99 Consideraciones de fraude en una auditoria de estados financieros. USA. Estandar: ISA 240- The auditor's responsibilities relating to fraud in an audit of financial statements. USA. Norma: NM 11 Norma Internacional de Auditoria (NM) NM 11: Fraude y Error. USA. REFERENCIAS 1. Control interno y Fraude(2006) Autor: Rodrigo Estupifian Gaitin, Segunda Edici6n. Editorial ECOE Ediciones, Mexico. 2. Contabilidad creativa (2000) Autores: Oriol Amat y John Blake. Editorial GestiOn, Mexico. 3. Como mienten las empresas (2000) Autores: A.Lam/ Elliot & Richard J. Schroth. Editorial GestiOn, Mexico. S. RESULTADOS DE APRENDIZAJE DEL CURSO El estudiante al finalizar el curso estara en capacidad de: 1. Identificar las diferencias entre errores intencionales y no intencionales que determinan Ia relacion entre fraude y error. 2. Conocer como se puede manipular la informaci6n financiera a traves de la contabilidad creativa. 3. Introducirse al conocimiento de Ia auditoria forense. 4. Luchar contra la con-upcion y el fraude. 5. Evitar la impunidad. 6. Disuadir sobre prac-ticas deshonestas, promoviendo la responsabilidad y transparencia en los negocios. IG Pagina 1 de 5 SYLLABUS DEL CURSO

2 6. PROGRAMA DEL CURSO TEMATICA HOMER() DE HORAS I. SAS 99 y la ISA Lectura de la ISA 240 Analisis e interpretacion de la ISA 240 Lectura del SAS 99 Analisis e interpretacion del SAS 99 II. Fraude y error 8 El fraude El fraude y su relacion con el control intemo Los errores dentro de los estados financieros Responsabilidad del auditor ante el fraude Estafas, desfalcos y otras irregularidades por ciclos transaccionales El fraude en los sistemas computarizados III. Contabilidad creativa 7 Naturaleza de la contabilidad creativa Inmovilizado material Leasing y Existencias Contingencies y Cuentas consolidadas Anotaciones fuera de balance Caso Enron y Ejercicio practico de contabilidad creativa IV. Introduccian a la auditoria forense 6 Generalidad y campos de accion G5mo Ilevar a cabo una investigacion especial Procedimientos adicionales Informes sobre investigaciones especiales V. Auditoria de Fraudes en el sector Financiero 7 Origen de Fraude La Banca en el Ecuador El fraude y tipos de fraude Planificacion para Ia detección de Fraudes Caso de Fraude encontrado, Banca Paralela VI. Rol del Contador/Auditor en Ia aplicacien de Ia justicia 9 Contaduria Investigativa Investigaciones de crimen corporativo Perito Contable Recaudacion de pruebas Auditoria Gubemamental con enfoque integral Evidencia de Auditoria y evidencia Legal VII. Evaluacion de Control Interno e informe de Auditoria Forense 10 Metodos de evaluacion de control intemo Riesgos en la Auditoria Relacion de evaluacion de control intemo con programas de trabajo Elaboration de Evaluacion de Control Intemo Informes de Auditoria Forense Casos para informes de Auditoria Forense 7. CARGA HORARIA: TEOFtiA/PRACTICA 1. Numero de sesiones de clases por semana: 2 sesiones de clases tearicas. 2. Duracidon de cada sesion: 2 horas. IG Pagina 2 de 5 SYLLABUS DEL CURSO

3 8. CONTRIBUCION DEL CURSO EN LA DEL ESTUDIANTE Este curso es fundamental para el desarrollo del razonamiento analitico ante un fraude o error que se presencie ya sea en entidades privadas o piiblicas. Es indispensable para aprender a determinar responsabilidades del auditor frente al fraude. Da a conocer como se Ileva a cabo una investigation especial y un informe de auditoria forense. Este facultado para analizar y evaluar los riesgos que ocurran en la tome de decisiones ante un hallazgo significativo. BASICA PROFESIONAL HUMANA 9. RELACIoN DE LOS OBJETIVOS DE APRENDIZAJE DEL CURSO CON LOS RESULTADOS DE APRENDIZAJE DE LA CARRERA RESULTADOS DE APRENDIZAJE DE LA CARRERA a) Aplicar conocimientos de auditoria, matematicas, estadistica y computation para resolver problemas empresariales y contribuir con la toma de decisiones en las organizaciones. b) Analizar problemas, interpretar datos y determinar soluciones en temas referentes a las areas: financiera, contable, tributaria y operativa de las empresas. c) Diseriar, implementar y evaluar los sistemas de gest& y control interno de as empresas siguiendo metodologias y buenas practices que satisfagan requerimientos empresariales. d) Generar information financiera aplicando Normas de Information Financiera, nacionales e internacionales, para la toma de decisiones en las empresas. e) Dictaminar sobre la razonabilidad de la information contable y cumplimiento tributario considerando normas y leyes de la sociedad actual. CONTRIBUCIoN (ALTA, MEDIA, BAJA) RESULTADOS DE APRENDIZAJE CURSO ALTA 3 MEDIA 2 MEDIA 1 BAJA 1 MEDIA 2 f) Tener In habilidad para trabajar como parte de un equipo multidisciplinario. ALTA 6 EL ESTUDIANTE DEBE: Contribuir con estrategias debidamente idenfificadas como fraude o error ante la toma de decisiones en las organizaciones. Plantear, resolver e interpretar las soluciones ante problemas en las areas requeridas. Aplicar sistemas de gestion, control interno y evaluation de riesgos. Aplicar las Normas de information financiera, nacionales e internacionales de acuerdo al caso que se plantee. Dar as recomendaciones respectivas sobre los resultados encontrados. Saber trabajar en equipo, manejando estrategias y aplicando normas de Control. IG Pagina 3 de 5 SYLLABUS DEL CURSO

4 g) Comprender Ia responsabilidad etica y profesional. h) Tener la habilidad para comunicarse efectivamente de forma oral y escrita en espariol. i) Tener la habilidad para comunicarse en ingles. j) Tener una educacion amplia para comprender el impacto de las soluciones de su carrera profesional en el contexto global, economic, ambiental y social. k) Reconocer Ia necesidad de continuar aprendiendo a lo largo de la vida y tener la capacidad y actitud para hacerlo. I) Conocer temas contemporaneos. m) Tener Ia capacidad para liderar y emprender. 10. EVALUACION DEL CURSO ALTA MEDIA 3 MEDIA 3 MEDIA 4 MEDIA MEDIA 5 MEDIA Actividades de Evaluacien Examenes Lecciones Tareas Proyectos - Laboratorio/Experimental - Participacion en Clase Visitas - Otras Ser profesional y ejecutar cualquier gest& bajo los codigos de 4tica. Ser dare al memento de comunicarse dentro de una organizacion ya sea de forma oral o escrita en espanol. Conocer el idioma Ingles para poder comunicarse. Auto educarse en caso de que existan algunas dudas sobre temas profesionales en su carrera, o pedir la ayuda a profesionales. Tener la actitud y ganas para continuar aprendiendo a lo largo de su vida. Interesarse per leer temas contemporaneos. Actuar en su vida profesional come un Lider ya que cuenta con la capacidad para serlo. 11. RESPONSABLE DE LA ELABORACION DEL SYLLABUS Y FECHA DE ELABORACION Elaborado or Fecha Oscar Arm os Gonzalez-Rubio Junio VISADO SECRETARIA ACADEMICA DE LA UNIDAD ACADEMICA NOMBRE: DIRECTOR DE LA SECRETARIA TECNICA ACADEMICA NOMBRE: Sonia Roman Valdez Ing. Marcos Mendoza el FIRMA:. 01, " Ssci.IELA SUPER10 c V...iv!,J ADP FIRM4L,4.40,` f Resolucion y Fecha de aprobacion en el E- Consejo Directive: ,,.. in9, rco.s CD FCNM Mend:oz.,.01REGTOK ut: LA SECRFIARI 17 de junio de 2013 TECNicc$ Lir-Ar,e.... LITONA -0 IG Pagina 4 de 5 SYLLABUS DEL CURSO

5 13. VIGENCIA DEL SYLLABUS RESOLUCION DEL CONSEJO POLITECNICO: FECHA: -- 7 NOV G Pagina 5 de 5 SYLLABUS DEL CURSO