A L E J A N D R O M I C C O A. S u b s e c r e t a r i o d e H a c i e n d a. Centro de Estudios del Desarrollo 2 de Agosto de 2016

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1 A L E J A N D R O M I C C O A. S u b s e c r e t a r i o d e H a c i e n d a Reforma Tributaria: Objetivos, Gradualidad y Recaudación Centro de Estudios del Desarrollo 2 de Agosto de 2016

2 Agenda 1. Objetivos y principales cambios 2. Gradualidad de los cambios 3. Recaudación 4. Proyecciones

3 Agenda 1. Objetivos y principales cambios 2. Gradualidad de los cambios 3. Recaudación 4. Proyecciones

4 Chile Un vaso Medio lleno Un vaso Medio vacío

5 Chile Chile ha crecido, lo que ha permitido aumentar el PIB per cápita PIB per cápita (Medido en PPC, Usd 2011) Mayor PIB per cápita de LAC Mayor esperanza de vida que EEUU Más alto Desarrollo Financiero de LAC Fuente: Banco Mundial y Ministerio de Desarrollo Social 5

6 Chile Chile ha crecido, lo que ha permitido aumentar el PIB per cápita y reducir la pobreza. Pobreza (población debajo línea pobreza) 50% 40% 39% 30% 20% 10% 0% 13% 8% 3% Pobreza Pobreza Extrema Mayor PIB per cápita de LAC Mayor esperanza de vida que EEUU Más alto Desarrollo Financiero de LAC Fuente: Banco Mundial y Ministerio de Desarrollo Social 6

7 Chile Focalización del Gasto: No siempre el que más grita es el que más lo necesita Fuente: La República en Cifras 7

8 M I N I S T E R I O D E H A C I E N D A. G O B I E R N O D E C H I L E Educación: Cobertura bruta a nivel terciario (2014 o último disponible, porcentaje) Greece Korea Spain Finland United States Chile Australia Slovenia Iceland Denmark New Zealand Austria Turkey Netherlands Norway Belgium Ireland Estonia Prom. OCDE Poland Latvia Israel Czech Republic Portugal Germany France Italy Japan Sweden Switzerland United Kingdom Hungary Slovakia Mexico Luxembourg 71,4 86, Evolución de cobertura en Chile (Porcentaje) 20,9 86,6 Fuente: UNESCO Institute for Statistics 8

9 Educación: Matrícula en educación terciaria (% sobre población hasta 5 años egresada de secundaria) Chile Lationamerica* Fuente: Banco Mundial. * Promedio para el año referido o dato más cercano disponible. Tiempo esperado estudiando/no estudiando entre los 15 y 29 años País Estudiando No estudiando Brasil 36% 64% Chile 49% 51% Colombia 35% 65% Mexico 36% 64% Fuente: OCDE. 9

10 Resultados Matemáticas M I N I S T E R I O D E H A C I E N D A. G O B I E R N O D E C H I L E Educación: PISA 2012: bien posicionados a nivel regional pero queda camino para alcanzar a los países desarrollados. Resultados Lectura Fuente: OCDE 10

11 Chile Mayor desigualdad en LAC México Chile EE.UU. Rusia Turquía Israel España Grecia Corea Japón Italia UK Portugal Irlanda Canada Australia Estonia N.Zelanda Polonia Suiza Francia Holada Alemania Sueca Noruega Hungría R.Slovaka Austria Luxemburgo Bélgica Finlandia Czech Rep. Slovenia Islandia Dinamarca Ratio Ingresos Décimo y Primer decil Fuentes: OCDE OECD.Stat 2013 / Nueva definición Average income of the top decile to that of the first. Fuente: Banco Mundial y Ministerio de Desarrollo Social 11

12 San Pablo Neptuno Pajaritos Las Rejas Ecuador San A.Hurtado U.de Santiago Estación Central U.L.A Republica Los Heroes La Moneda U.de Chile Santa Lucia U.Católica Baquedano Salvador Manuel Montt P.de Valdivia Los Leones Tobalaba El Golf Alcantara Escuela Militar Manquehue H.Magallanes Los Dominicos M I N I S T E R I O D E H A C I E N D A. G O B I E R N O D E C H I L E Chile Chile en un Metro Línea Ing.Monetario pc ($10mil) Urzúa 2012

13 San Pablo Neptuno Pajaritos Las Rejas Ecuador San A.Hurtado U.de Santiago Estación Central U.L.A Republica Los Heroes La Moneda U.de Chile Santa Lucia U.Católica Baquedano Salvador Manuel Montt P.de Valdivia Los Leones Tobalaba El Golf Alcantara Escuela Militar Manquehue H.Magallanes Los Dominicos M I N I S T E R I O D E H A C I E N D A. G O B I E R N O D E C H I L E Chile Chile en un Metro Línea 1 SIMCE 4to Ing.Monetario pc ($10mil) Urzúa 2012

14 San Pablo Neptuno Pajaritos Las Rejas Ecuador San A.Hurtado U.de Santiago Estación Central U.L.A Republica Los Heroes La Moneda U.de Chile Santa Lucia U.Católica Baquedano Salvador Manuel Montt P.de Valdivia Los Leones Tobalaba El Golf Alcantara Escuela Militar Manquehue H.Magallanes Los Dominicos M I N I S T E R I O D E H A C I E N D A. G O B I E R N O D E C H I L E Chile Chile en un Metro Línea 1 Ing.Monetario pc ($10mil) Votación Alianza (%) Urzúa 2012 & Autor

15 Cómo cambiamos Chile? Invertir más en los más vulnerables Invertir más en bienes públicos Educación Invertir en Salud y Pensiones 15

16 Ingreso pc de Chile

17 Política Fiscal El Peligro de Gastar más de los que se tiene América Latina en los : Gasto Fiscal sin recaudación Déficit fiscal agudo Financiamiento con crédito interno del Banco Central Inflación América Latina en los 80 : Gasto Fiscal sin recaudación Déficit Fiscal Financiamiento con crédito externo Endeudamiento Crisis de la deuda- La década perdida de LAC Fuente: La República en Cifras 17

18 Denmark France Belgium Finland Italy Austria Sweden Norway Iceland Hungary Luxembourg Netherlands Slovenia Germany Greece Portugal OECD - Average Czech Republic Spain Estonia United Kingdom New Zealand Poland Israel Slovak Republic Canada Japan Ireland Turkey Australia Switzerland United States Korea Chile Mexico M I N I S T E R I O D E H A C I E N D A. G O B I E R N O D E C H I L E Recaudación vía impuestos como % del PIB: 60% 50% 51% 2014* 40% 34% 30% 20% 20% 10% 0% Fuente: OCDE / *En algunos casos se utilizó información de

19 M I N I S T E R I O D E H A C I E N D A. G O B I E R N O D E C H I L E Chile busca acercarse a los niveles de recaudación de países más desarrollados. Recaudación vía impuestos como % del PIB 40% 35% 34% 30% 25% 20% 15% 25% 17% 20% 14% 10% 5% 0% OCDE Promedio - Chile Chile OECD - Promedio Fuente: OCDE 19

20 ESP 1971 JPN 1968 GRC 1970 CHE 1965 MEX 2006 ITA 1967 KOR 1991 PRT 1987 CHL 2010 LUX 1965 TUR 2007 POL 2003 EST 2002 AUS 1965 BEL 1965 USA 1965 SVN 1995 SVK 1997 FRA 1965 NLD 1965 CZE 1993 NZL 1965 ISL 1965 CAN 1965 AUT 1965 GBR 1965 IRL 1977 NOR 1965 HUN 1999 FIN 1969 DNK 1965 SWE 1965 ISR 1995 M I N I S T E R I O D E H A C I E N D A. G O B I E R N O D E C H I L E Carga Tributaria Nivel de Desarrollo Chile 2010 Sin Seguridad Social Carga Tributaria (%PIB) Promedio OECD: (21.6) Fuente: OCDE y World Development Indicator. 20

21 Objetivos de la Reforma Tributaria 1. Aumentar la carga en 3% del PIB, para financiar con ingresos permanentes gastos permanentes. 2. Avanzar en equidad tributaria mejorando la distribución del ingreso. 3. Nuevas medidas para combatir la evasión y elusión. 21

22 Principales Cambios Creación de nuevos regímenes de renta: Sistema de renta atribuida. Empresas Simples, dueños personas naturales, y no sociedades anónimas. Sistema Semi-Integrado de tributación en base percibida Beneficios para las micro, pequeñas y medianas empresas: Postergación del pago del IVA Sistema de Tributación Simplificada 14 ter. Incentivo a la reinversión para empresas bajo UF IVA en materia inmobiliaria Ganancia de Capital Norma Antielusión 22

23 Objetivos de la Reforma Tributaria Nuevas medidas para combatir la evasión y elusión. Situación previa a la Reforma Tributaria Sólo normas particulares de control de aplicación y efectos restringidos. Inexistencia de una norma general antielusiva. Con la Reforma Tributaria Se establece una cláusula general, contenida en el Código Tributario Se condiciona la procedencia al monto de la obligación 250 UTM Alcance restringido : Sólo efectos tributarios Procedimiento : Jurisdiccional Ante TTA Reclamable Fundamentación de la Sentencia 23

24 Agenda 1. Objetivos y principales cambios 2. Gradualidad de los cambios y Mitos 3. Recaudación 4. Proyecciones

25 Cambios graduales en 5 años: Recaudación adicional (Como % del PIB) 1,82% 2,29% 3,02% 0,29% 0,94% Tasas impositivas según régimen 27% 27% 25,5% 24% 22,5% 25% 25% 25% 21% Tasa Efectiva total a la Renta (máxima): 44.45% 35% Semi integrado Integrado Fuente: Ministerio de Hacienda 25

26 Temas en el debate No hay incentivos a la inversión Carga Tributaria y Carga Corporativa Discriminación Nacionales y Extranjeros Inequidad rentas de Trabajo y del Capital 26

27 No tiene incentivos a la inversión: FALSO Diferencial de tasas impositivas a las utilidades reinvertidas Año Imp. 1a Cat. (Semi-Int) IGC (tasa máx) Utilidad Retenidas Utilidades Distribuidas Brecha ,45 17,45 Incentivos a las Pymes 14 ter A (Hasta UF) depreciación instantánea 1/10 de la vida útil (25-50 M UF) Pago impositivo contra ingresos recibidos Aumento de crédito por compra de activo fijo de 4% a 6% % (25-50 M UF) Empresas con ventas bajo UF Postergación del pago del IVA hasta por 2 meses. pueden deducir hasta un 50% de la renta líquida imponible que se mantenga invertida en la empresa con un tope de UF. 27

28 Carga Tributaria Descomposición de la Carga Tributaria 2015 Mayores Diferencias: Impuestos a la Renta Fuente: OECD.Stat Total Directos Contribuciones Indirectos Otros [%PIB] [%PIB] [%PIB] [%PIB] [%PIB] México Rep.Eslovaca Korea Japón Chile EE.UU Rep. Checa Polonia Suiza Estonia Tuquía España Holanda Eslovenia Alemania Grecia Irlanda Israel Portugal Canada Hungría Reino Unido Luxemburgo Australia Austria Francia Bélgica Italia Noruega Finlandia N.Zelanda Islandia Suecia Dinamarca OCDE Prom.Simple Dif. OCDE-Chile

29 Eslovenia Grecia Hungría Estonia Polonia Alemania Turquía Holanda España EE.UU. Islandia Austria Finlandia México Irlanda Reina Unido Francia Suecia Dinamarca Suiza Rep.Eslovaca Canada Bélgica Italia Korea Portugal Rep.Checa Israel Japón Chile 2013 N.Zelanda Luxemburgo Australia Noruega Impuesto a la Renta Corporativa Carga Tributaria Fuente: OECD.Stat 29

30 Carga corporativas El sistema integrado Fuente: OECD.Stat Tasas Impositivas Cargas Tributarias Corporativo Personal Total Impuestos Directos - a la Renta Div.Aumentado IC+IP Total* Personas Corporaciones País IC IP [%PIB] [%PIB] [%PIB] Irlanda Eslovenia Rep.Checa Hungría Polonia Chile Islandia Turquía Estonia Suiza Suecia Rep.Eslovaca Reina Unido Korea Finlandia Austria Dinamarca Israel Holanda Grecia Canada Chile Italia N.Zelanda Noruega Luxemburgo Australia México España Alemania Portugal Bélgica Francia Japón EE.UU OCDE Prom Nota: * Los impuestos a la renta totales los componen los impuestos a las personas, corporaciones y 30 otros.

31 Carga Corporativa y Tasa Impuesto Corporativo Australia Luxemburgo Chile 2013 N.Zelanda Japón Rep.Checa Israel Korea Portugal Irlanda Italia Canada Suiza Rep.Eslovaca Suecia Dinamarca Reina Unido Finlandia Islandia Turquía PoloniaEstonia Austria Holanda México España Alemania Bélgica Francia EE.UU. Hungría Eslovenia Grecia Fuente: OECD.Stat Tasa Impuesto Corporativo: [%] 31

32 Carga Tributaria 32

33 Estonia Eslovaquia República Hungría Nueva Zelanda Grecia Turquía Polonia Islandia Eslovenia Suiza Chile pre RT Mexico Finlandia Luxembourg Austria Holanda Chile post RT Reino Unido España Suecia Japón Italia Noruega Israel Alemania Australia Bélgica Portugal Corea del Sur Canadá Dinamarca Irlanda United States Francia Impuestos corporativo y final Global Corporativo Fuente: OECD.Stat 33

34 Turquía México Rep.Eslovaca Polonia Eslovenia Hungría Chile 2013 Rep.Checa Korea Estonia Grecia Chile 2018 Holanda España Israel Japón Francia Portugal Alemania Reina Unido Irlanda EE.UU. Austria Suiza Luxemburgo Italia Canada Suecia Finlandia Australia Bélgica Islandia N.Zelanda Noruega Dinamarca Impuesto a la renta como porcentaje del PIB Fuente: OECD.Stat Taxes on income, profits and capital gains 34

35 Discriminación entre Nacionales y Extranjeros Razones Conceptuales El impuesto que paga el extranjero no es su impuesto final. El extranjero no utiliza todos los bienes públicos financiados con los impuestos pues no vive en Chile. El impuesto global de las personas es creciente. Experiencias Todos los países OCDE, salvo dos, tienen esta diferencia entre nacionales y extranjeros En Chile siempre ha existido Pago de impuesto utilidades Diferencia Año Comercial distribuidas / repatriadas a favor de Locales Extranjeros Extranjeros * 9.45 * Se asume país con acuerdo de no doble tributación. 35

36 Inequidad entre ingresos al Trabajo y al Capital 1. El sistema no logra equidad tributaria entre ingresos al trabajo y Capital Tasa Impuesto al Trabajo Tasa impuesto al capital Sistema Integrado Sistema Semi-Integrado Sistema Atribuido Promedio Promedio Promedio Retenido Retirado Retiro 33% Retenido Retirado Retiro 33% Retenido Retirado Retiro 33% Las diferencias entre las tasas de las rentas del trabajo y del capital pasa de 13.3% a sólo 2.2% en el caso del sistema semi-integrado y 0% en el caso del atribuido. 36

37 Agenda 1. Objetivos y principales cambios 2. Gradualidad de los cambios y mitos 3. Recaudación 4. Proyecciones

38 Aumento de recaudación por reforma tributaria: 1,40% 1,20% Recaudación 2015 (% del PIB) 0,30% 1,00% 0,03% 0,03% 0,80% 0,60% 0,40% 0,97% 0,97% 0,97% 0,20% 0,00% Informe Financiero Real Real + Evasión IVA Base IF Recaudación Real Evasión IVA Fuente: Elaboración propia en base a información de SII / Precios

39 Aumento de recaudación por reforma tributaria: 2016 Proyección 2016/ Ley de Presupuestos Var. real (%) 2016 Proy./2015 Ley de Presupuestos Proyección junio Millones de pesos var. (%) 1. Impuestos a la Renta ,4-10,9 Tributación minería privada ,4-98,5 Tributación Renta Resto ,4 0,3 2. Impuesto al Valor Agregado ,4 1,5 3. Impuestos a Productos Específicos ,7 10,1 4. Impuestos a los Actos Jurídicos ,0 85,5 5. Impuestos al Comercio Exterior ,0-1,0 6. Otros ,5 253,2 INGRESOS NETOS POR IMPUESTOS ,4 0,4 Fuente: Elaboración propia en base a información de SII / Precios

40 Por otro lado, ha disminuido en los últimos años la evasión de IVA: 30% Tasa Evasión Neta (%) 25% 20% 15% 10% 18,0% 14,8% 22,5% 20,2% 24,8% 24,5% 22,8% -4.5pp 20,3% Ganancia Menor Evasión 2015: MM$396,287 05% 00% Fuente: SII / pp: Puntos porcentuales 40

41 Agenda 1. Objetivos y principales cambios 2. Gradualidad de los cambios 3. Recaudación 4. Proyecciones

42 M I N I S T E R I O D E H A C I E N D A. G O B I E R N O D E C H I L E Balance Efectivo Gobierno Central: (porcentaje del PIB) 10,0 8,0 6,0 4,0 2,0 0,0-2,0-4,0-6,0 2,4 1,6 2,1 1,4 1,5 3,0 2,1 2,0 0,4-2,1-0,6-0,5-1,2-0,4 2,1 4,4 7,3 7,8 3,9-4,4-0,5 1,3 0,6-0,6-1,6-2,2 Fuente: Dipres. 42

43 A L E J A N D R O M I C C O A. S u b s e c r e t a r i o d e H a c i e n d a GRACIAS 2 de Agosto de 2016

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