MANUAL DE PROCEDIMIENTOS UNIDAD DE PRESUPUESTOS

Transcripción

1 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS UNIDAD DE PRESUPUESTOS

2 TABLA DE CONTENIDOS. FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA POR CENTRO DE RESPONSABILIDAD. CONTABILIZACIÓN PRESUPUESTARIA. REFRENDACIÓN PRESUPUESTARIA. TRASPASOS PRESUPUESTARIOS INSTITUCIONALES. 2

3 FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA POR CENTRO DE RESPONSABILIDAD

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5 Formulación Presupuestaria por Centro de Responsabilidad Revisar Propuesta Presupuestaria Propuesta Aceptada? Autorizar Propuesta Presupuestaria Generar Proposiciones Presupuestarias con varios escenarios por Centro de Responsabilidad Presentar Propuesta Presupuestaria Generar Propuesta Presupuestaria con varios escenarios por Centro de Resonsabilidad Analizar datos solicitados para la Propuesta Vigente Ingreso = Gasto en presupuesto? Analizar datos ingresados para consolidar Plan Presupuestario Anual Cerrar Formulación de Solicitudes defnidas por el Comité Presupuestario A Provisionar los proyectos aprobados y financiados del año presupuestario sujetos a factibilidad presupuestaria D Se requiere modificar Presupuesto vigente? Generar presupuesto vigente a partir de presupuesto Base Cambiar estado Presupuesto a Presupuesto Base Considerar el Plan Presupuestario anual Presentar presupuesto anual FIN Indicar observaciones al Presupuesto anual Propuesta Anual Aprobada? Revisar Propuesta Anual Informar a Centros de Responsabilidad - Políticas, Plazos, Formularios Nuevo Proceso Informar a Centros de Responsabilidad - Políticas, Plazos, Formularios Nuevo Proceso 5

6 CONTABILIZACIÓN PRESUPUESTARIA Objetivo: Describir el proceso de contabilización de los hechos presupuestados con el propósito de mostrar el uso de los recursos de acuerdo a las metas propuestas. El procedimiento tiene como principal objetivo definir el proceso administrativo de cómo se registra la ejecución presupuestaria de acuerdo a las distintas fuentes de información. Referencias: Norma ISO 9001:2000. D.L Ley de Administración Financiera del Estado. Decreto Supremo Nº180 de 1988 del Ministerio de Hacienda La unidad o departamentos registran los actos que administran. Se reciben los voucher e informes que dan cuenta de un hecho económico. Revisión de los comprobantes contables. De acuerdo a la información recibida se procede a asignar el ítem que le corresponde. Se contabilizan los movimientos de acuerdo al orden numérico los voucher. El Jefe de la unidad revisa las imputaciones presupuestarias. Se solicitan las correcciones si procede. El análisis de las cuentas permite verificar las correctas imputaciones y que estén registrados todos los hechos se emiten los balances y Anexos. Proveedores Internos: Agentes internos que entregan información relativa a los hechos económicos que se producen en la Universidad. Voucher: Comprobante contable que registra los hechos económicos. Imputación Presupuestaria: Corresponde a la clasificación del gasto o ingreso de acuerdo al clasificador presupuestario vigente.

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8 PROCESO DE REFRENDACIÓN PRESUPUESTARIA Objetivo del Proceso: Realizar la Refrendación Presupuestaria de autorización de gasto para cada centro de responsabilidad. Es decir, Describir el proceso de revisión, control y autorización de gastos. El procedimiento tiene como principal objetivo efectuar, en forma sistemática, el control de gastos que solicitan los distintos centros de responsabilidad de acuerdo a la pertinencia (PDE) y disponibilidad presupuestaria. Norma ISO 9001: D.L Ley de Administración Financiera del Estado. Decreto Supremo Nº180 de 1988 del Ministerio de Hacienda Resoluciones internas de giros a rendir, órdenes de compra, orden interna de viáticos, petición refrendación honorarios, horas extras, de viáticos, etc. Descripción del Proceso: El proceso se inicia cuando un funcionario de la Unidad o Departamento entrega la petición de refrendación, la solicitud viene en Memorandum, la cual se registra, se analiza el presupuesto aprobado de acuerdo al centro de responsabilidad, se verifica responsabilidad, se imprime refrendación, se verifica la disponibilidad presupuestaria y pertinencia del gasto, se envía al VRAF para firma. VRAF autoriza o rechaza la solicitud, autorizada la solicitud la VRAF envía copia a Contabilidad. Flujograma: La Unidad o Departamento solicitante entrega petición La solicitud viene en memorándum, petición de refrendación o solicitud de refrendación Se registran las solicitudes Analiza la solicitud de acuerdo al presupuesto aprobado para cada centro de responsabilidad Se verifica la disponibilidad Se imprime refrendación Se verifica la disponibilidad presupuestaria y la pertinencia del gasto Se envía documento a la firma del Vicerrector de administración y Finanzas El Vicerrector autoriza o Rechaza la petición. Autorizada la refrendación la VRAF envía a la Unidad solicitante y copia a Contabilidad. 8

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10 TRASPASOS PRESUPUESTARIOS EN EL CENTRO DE RESPONSABILIDADES

11 TRASPASOS PRESUPUESTARIOS INSTITUCIONALES Traspasos Presupuestarios Institucionales Jefe Unidad de Control Presupuestario Revisar informes de ejecucion presupuestaria Existen diferencias entre ingresos y gastos? Revisar diferencias identificando concepto presupuestario Acuari La diferencia se produce en los ingresos? Existen ingresos sin destinación? Los ingresos están destinados Cargar cuenta de ingresos y egeresos por distribuir Revisar cuenta de ingresos y egeresos por distribuir Existen egresos por cubrir Realizar traspaso presupuestarioa a los conceptos de gastos específicos Realizar traspaso presupuestario a los conceptos especificados FIN 11