ANIF- FERIAS DE SERVICIOS EMPRESARIALES Desempeño Regional de las Pymes

Transcripción

1 ANIF- FERIAS DE SERVICIOS EMPRESARIALES Desempeño Regional de las Pymes Marco Tributario del País e Impactos Sobre el Segmento Empresarial HORACIO AYALA VELA, AGOSTO 2015

2 M A R C O T R I B U T A R I O IMPROVISACIÓN = Incertidumbre, Inseguridad jurídica ALTAS TASAS = Desestimulan inversiones, generan evasión LEGISLACIÓN desproporcionada, farragosa y discriminatoria ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA desbordada POLÍTICA TRIBUTARIA o TRIBUTACIÓN POLÍTICA

3 CAMBIOS SIGNIFICATIVOS DE LA REFORMA DE 2014 PARA LAS EMPRESAS IMPUESTO A LA RIQUEZA SUJETOS DEL IMPUESTO: Incluye personas y sociedades extranjeras sobre sus bienes en Colombia. Caso accionistas. CAUSACIÓN: El 1 de enero de cada año gravable.» Registro el primer año? BASES GRAVABLES: Se ajustan en los años posteriores, hasta el 25% de la inflación del año anterior. (Excepto bienes omitidos). BIENES OMITIDOS: Incrementan la base del impuesto del año en que se declaren. DESCUENTOS por posesión accionaria indirecta (fiducias, fondos, etc.)

4 IMPUESTO CREE LA LEY 1739 AGREGÓ PARA INCLUIR EN LA BASE: RENTAS BRUTAS ESPECIALES Dividendos y Participaciones Rentas de Seguros y Capitalización Fiducia Mercantil Rentas por Recuperación de Deducciones

5 IMPUESTO CREE LA LEY 1739 INCLUYÓ, PARA DETERMINAR LA BASE: Compensación de Pérdidas Fiscales a partir de 2015 Compensación del exceso de base mínima sobre base ordinaria del mismo impuesto, generada a partir de 2015, en cinco años. Normas sobre Precios de Transferencia Normas sobre Sub-capitalización Impuesto sobre Ganancias pagado en el exterior, en el año y los 4 períodos siguientes

6 PAGOS DE UTILIDADES AL EXTERIOR SOCIEDADES EXTRANJERAS NO DECLARANTES Tarifas Generales de renta 2015 a 2018: 39%, 40%, 42% y 43% Las Tarifas del Impuesto Difieren de las Tarifas de Retenciones en la Fuente Especiales Generales Paraísos Fiscales Menores Tarifas de Retención en la Fuente

7 OTRAS NOVEDADES DE LA LEY 1739 Domicilio o Residencia, lugar de juntas Permite Deducir Donaciones para Innovación Normalización Tributaria -Complementario a la Riqueza- Declaración sobre Activos en el Exterior Extiende Término de Deducción Pagos en Efectivo Amnistías de intereses y sanciones Descuento de Renta del IVA pagado en bienes de capital Ajuste de Cambio en Activos Fijos e Moneda Extranjera

8 CONCLUSIONES DE LA COMISIÓN DE EXPERTOS El gasto público del sector central pasó de menos del 10% del PIB en 1990 a 19% en el año Varios tributos tienen tasas nominales elevadas en comparaciones internacionales, pero registra una de las cargas tributarias más bajas en término de recaudo efectivo. En lugar de mejorar los impuestos fundamentales se ha acudido a impuestos que surgieron por estados excepcionales. Para cerrar el faltante de ingresos puede contribuir más al crecimiento económico la eliminación de gasto público ineficiente e inequitativo que un aumento en tributos.

9 CONCLUSIONES DE LA COMISIÓN DE EXPERTOS Hacer más equitativo y eficiente el sistema en su conjunto. El impuesto a las transacciones, con tasas moderadas podría ser útil para controlar los fenómenos de evasión y fraude. El sistema no es progresivo o equitativo verticalmente porque quienes tienen mayor capacidad de pagar impuestos no aportan más al fisco que aquellos con menores posibilidades. El sistema tributario castiga la eficiencia económica, la formalidad laboral y la competitividad empresarial. El sistema tributario es altamente complejo, lo que genera dificultades y costos muy altos para su correcto entendimiento y cumplimiento por parte de los contribuyentes y para su fiscalización. Es necesario introducir una reforma tributaria estructural.

10 ENEMIGOS DE UNA REFORMA ESTRUCTURAL Contratos de Estabilidad Jurídica -20 años- Zonas Francas (Tratamiento Diferencial) -30 años?- Exención hotelera con efectos de 45 años Exenciones indefinidas para editoriales Exenciones para cultivos de caucho, palma de aceite, cítricos y otros frutales (hasta 2024?) Exenciones indefinidas para nuevas empresas

11 QUÉ NOS ESPERA? La COMISIÓN DE ESTUDIO DEL SISTEMA TRIBUTARIO Se creó el 25 de febrero de 2015 por diez meses La última sesión será el 25 de diciembre de 2015 No habrá inocentada tributaria sino regalos del Niño Dios