I. Índice General CAPÍTULO I. Generalidades sobre la empresa

Transcripción

1 7 I. Índice General CAPÍTULO I Generalidades sobre la empresa Qué es un comerciante? Qué es una actividad mercantil? Cuáles actividades la ley considera mercantiles? Qué es una empresa? Qué es un establecimiento de comercio? Qué diferencia existe entre empresa y establecimiento de comercio? Está protegida la libertad de empresa? Quiénes pueden constituir empresa? Por qué constituir una empresa? Por qué las empresas deben constituirse y operar con arreglo a la ley? Desde el punto de vista de su tamaño cómo se clasifican las empresas? Qué se entiende por microempresa? Qué se entiende por pequeña empresa? Qué se entiende por mediana empresa? Qué se entiende por gran empresa? Con qué finalidad el Congreso Nacional expidió la Ley 1429 de 2010 relativa a pequeñas empresas? En qué consisten esos incentivos? Qué requisitos exige la Ley 1429 de 2010 para constituir pequeñas empresas con derecho a beneficiarse de las prerrogativas que trae esta ley? La Ley 1429 de 2010 aplica a toda pequeña empresa? Para la Ley 1429 cuándo inicia una pequeña empresa su actividad económica principal? Conforme a la Ley 1429, cuándo una empresa opera de manera informal? Qué beneficios tienen aquellas pequeñas empresas que se formalicen a partir de la Ley 1429 de 2010? Cómo se clasifican los empresarios? Qué es un empresario persona individual? Qué es un empresario social o societario? Cuáles son las consecuencias de ser un empresario individual? Cuáles son las consecuencias de ser un empresario social? Cómo se identifican los empresarios y los establecimientos de comercio? a 0047

2 8 GUÍA LEGIS PARA LA PEQUEÑA EMPRESA CAPÍTULO II Constitución de empresas Cómo se constituye una empresa individual? Qué son las sociedades comerciales? Qué tipo de sociedad comercial le conviene? Clases de sociedades comerciales (cuadros comparativos) Cómo se constituye una empresa social? Minuta para la constitución de una sociedad colectiva Minuta para la constitución de una sociedad en comandita simple Minuta para la constitución de una sociedad anónima Minuta para la constitución de una sociedad en comandita por acciones Minuta para la constitución de una sociedad limitada Minuta para la constitución de una empresa unipersonal Modelo de estatutos de sociedad por acciones simplificada Cuáles son las causales de disolución de las sociedades comerciales? a 0080 CAPÍTULO III Establecimientos de comercio Cómo está conformado un establecimiento de comercio? Qué requisitos debe cumplir todo establecimiento de comercio para que sea abierto al público? Pueden las autoridades exigir licencia de apertura o funcionamiento de establecimientos de comercio? En qué consiste el concepto técnico de bomberos? En qué consiste el paz y salvo de Sayco? Qué requisitos se exigen a los establecimientos para garantizar la seguridad y salubridad pública? Cómo protege la ley a los empresarios cuyos establecimientos funcionan en locales arrendados? Qué reglas prevé la ley para la venta de establecimientos? a 0108 CAPÍTULO IV Obligaciones de los empresarios Cómo se clasifican las obligaciones de los empresarios? Cuadro sinóptico que resume las obligaciones de los empresarios

3 ÍNDICE GENERAL 9 Obligaciones mercantiles de los empresarios Matricularse en el registro mercantil Qué es el registro mercantil? Qué entidad lleva el registro mercantil? Qué son las cámaras de comercio? Qué personas y actos están sujetos a registro mercantil? Es obligación inscribirse en el registro mercantil? Cuáles son los pasos para matricularse en el registro mercantil? Debe renovarse la matrícula periódicamente? a 0119 En qué consiste el registro único de proponentes? En qué consistió en su momento el registro único empresarial? Qué entidad del Estado se encargó inicialmente de regular la organización y funcionamiento del registro único empresarial? Cuándo entró a operar plenamente el registro único empresarial? a 0137 Qué es el Registro Único Empresarial y Social, RUES? Quién administra el RUES? El RUES es renovable? Qué organismo establece los formatos y la información requerida en el registro y la renovación de la inscripción? y 0142 Qué función debe cumplir el organismo que ejerza el control y vigilancia de las cámaras de comercio en cuanto al RUES y la implementación de medios electrónicos? y 0144 A partir de qué fecha los registros públicos que se trasladan a las cámaras de comercio serán asumidos por estas? Existe un formulario único de Registro Empresarial y Social, RUES Formulario del registro único empresarial y social, RUES Instrucciones para diligenciar el formulario del registro único empresarial y social RUES Inscribir en el registro mercantil todos los actos, libros y documentos Qué libros de comercio deben llevar los comerciantes? Qué libros de comercio deben inscribir los empresarios en el registro mercantil? En qué momento nace la obligación para una sociedad de registrar los libros de comercio? Los libros de contabilidad requieren de su inscripción en el registro mercantil? a 0163 Cuáles son los pasos a seguir en la inscripción de libros ante la cámara de comercio? Cuando se termina un libro registrado, cuáles son los requisitos para registrar un libro nuevo? Qué debe hacerse en caso de pérdida de libros? Existen otros requisitos adicionales para la inscripción de libros cuando se presenten eventos especiales? Formato para la inscripción de libros de comercio en la Cámara de Comercio de Bogotá a 0170 Cómo debe diligenciarse el formato para la inscripción de libros de comercio que requieren de esta formalidad?

4 10 GUÍA LEGIS PARA LA PEQUEÑA EMPRESA Cuál es el plazo máximo para reclamar los libros? Qué aspectos deben verificarse cuando se reclaman los libros? Existe alguna oportunidad para efectuar el registro de libros? a 0194 Los libros no registrados tienen algún valor probatorio? Cuándo es procedente el registro de las actas de juntas directivas y de socios? Cómo se inscriben los actos, contratos y documentos? Qué derechos se causan por el registro, renovación, cancelación y mutación de la matrícula mercantil, inscripción de libros y documentos, y registro de proponentes? a 0238 Llevar la contabilidad de los negocios conforme a las exigencias legales Aspectos generales de la contabilidad de los comerciantes Qué es contabilidad? Cuáles son los elementos básicos de la contabilidad como sistema de información? Qué importancia tiene la contabilidad? Cuáles son los objetivos básicos de la información contable? Cuál es el concepto de doble contabilidad? Cuáles son los efectos de llevar doble contabilidad? a 0254 Qué cualidades debe reunir la información contable? Cómo se clasifica la contabilidad? Cómo puede clasificarse la contabilidad atendiendo sus bases comprensivas? Cómo puede definirse la contabilidad financiera? Cuál es el marco legal que sustenta la contabilidad financiera en Colombia y cuál es su vigencia? Los comerciantes están obligados a llevar contabilidad? Cómo pueden llevar la contabilidad los comerciantes? Deben las sucursales llevar sus libros de contabilidad en forma independiente de los de la principal? a 0278 Cuál es el organismo internacional emisor de estándares de contabilidad y cuáles estándares emite? En qué consiste el nuevo marco regulatorio de la contabilidad en Colombia y cuáles son sus objetivos? Cuál es la definición de normas de contabilidad e información financiera que prevé el marco regulatorio de la Ley 1314 del 2009? Cómo se definen las normas de aseguramiento de la información en el contexto de la Ley 1314 del 2009? A quiénes aplica el nuevo marco regulatorio de la contabilidad en Colombia? A partir de la Ley 1314 del 2009, cuáles marcos técnicos han sido expedidos? Cuáles son los organismos emisores de las normas contables, de información financiera y de aseguramiento de la información que regirán en Colombia? Cómo afectará el nuevo marco regulatorio de la contabilidad en Colombia a las pymes? Cómo es el proceso de emisión de normas a partir de la Ley 1314 del 2009? Cuál ha sido la dinámica del CTCP frente al proceso de convergencia a estándares internacionales?

5 ÍNDICE GENERAL 11 Cuáles son las normas y grupos propuestos por el CTCP para la aplicación de estándares internacionales? Cuál es el cronograma del proceso de convergencia a estándares internacionales? Cuál es la vigencia de la Ley 1314 del 2009? Existe autonomía e independencia de las normas tributarias frente a las de contabilidad e información financiera? a 0320 Existen estándares contables para las pymes en el ámbito internacional? A quiénes aplica la norma internacional de información financiera para pequeñas y medianas entidades (entidades del nivel 2)? A cuáles empresas están dirigidas las directrices para la contabilidad e información financiera de las pequeñas y medianas empresas (Dcpymes) (entidades del nivel 3)? Marco técnico normativo de información financiera para las microempresas en Colombia (D.R. 2706/2012) La ley de convergencia contable en Colombia contempla la expedición de un marco técnico normativo de información financiera para las microempresas? Existe un marco técnico normativo de información financiera para las microempresas en Colombia? En qué consiste el nuevo marco técnico normativo de información financiera para las microempresas? Cuáles son los estándares de referencia fuente para el nuevo marco técnico normativo de información financiera para las microempresas? Cuál es el objetivo del Decreto 2706 del 2012, nuevo marco técnico normativo de información financiera para las microempresas? A qué sujetos aplica el nuevo marco técnico normativo de información financiera para las microempresas? Qué sucede si una microempresa que no cumple con los requisitos establecidos para aplicar el nuevo marco técnico normativo de información financiera lo utiliza? Cuándo deben las microempresas aplicar el nuevo marco técnico normativo de información financiera y qué pasará con la aplicación de los decretos 2649 y 2650 de 1993 para este grupo de entes? Cuál es la responsabilidad de los organismos de inspección, vigilancia y control durante el período de preparación obligatoria de las microempresas? Cuál es la entidad competente para resolver las dudas sobre la aplicación del marco técnico normativo de información financiera para las microempresas? Cuál es la estructura del nuevo marco técnico normativo de información financiera que aplicarán las microempresas? a 0353 Aspectos específicos de la contabilidad de los comerciantes Cuáles son los términos básicos del sistema de información contable? Qué es la contabilidad de caja? Qué es la contabilidad por causación?

6 12 GUÍA LEGIS PARA LA PEQUEÑA EMPRESA Para qué sirve la contabilidad por causación? Qué es el período contable? Qué se conoce como ciclo contable? a 0374 Cuál es la importancia de los soportes contables? Modelos de algunos soportes contables Cuenta de cobro Recibo de caja menor Recibo de caja Comprobante de egreso Kárdex Remisión Nota débito Nota crédito a 0388 Qué son los comprobantes de contabilidad? Modelo de comprobante de contabilidad a 0420 Libros de contabilidad Qué libros de contabilidad están obligados a llevar los comerciantes? Cuáles libros de contabilidad están obligados a llevar las microempresas? Cuáles libros de contabilidad están exceptuados de llevar las empresas unipersonales y las personas naturales organizadas como microempresas? Qué libros deben registrar y autenticar las microempresas? Cuándo se considera que existe atraso en la contabilidad? Cuáles son las prohibiciones con respecto a los libros? Qué hechos irregulares de la contabilidad del comerciante son susceptibles de sanción? Existe sanción por irregularidades en los libros de contabilidad? a 0443 Qué errores se presentan en los libros y cómo se corrigen? Dónde y cómo se practica la exhibición de libros? Cuáles son las condiciones para la conservación de los mensajes de datos y documentos? Durante cuánto tiempo deben conservarse los libros y documentos contables? Durante cuánto tiempo deben conservarse los libros y documentos contables para efectos tributarios? En las sociedades en liquidación, cuánto tiempo se deben conservar los libros? En qué medios deben conservarse los libros de contabilidad? a 0465 Puede hacerse el registro de los libros electrónicos? Qué se debe hacer en los casos de pérdida de libros y papeles de contabilidad? Para efectos mercantiles y civiles, qué valor probatorio tienen los libros de contabilidad?. 0468

7 ÍNDICE GENERAL 13 Para efectos tributarios, qué valor probatorio tienen los libros de contabilidad para el comerciante? Qué hechos relacionados con libros de contabilidad certifica el contador público en las declaraciones tributarias? a 0500 Estados financieros Qué son los estados financieros? Qué pasa cuando hay ausencia de los estados financieros? Cómo se clasifican los estados financieros? Qué implica la certificación de un estado financiero? Cuáles afirmaciones contenidas en los estados financieros deben verificar el representante legal y el contador público? Cuál es el significado del dictamen en un estado financiero? a 0516 Cuáles estados financieros básicos deben llevar las microempresas? Cuál estado financiero de propósito especial deben llevar las microempresas? Cuáles son los elementos de los estados financieros? Qué es el balance general? a 0530 Estructura del balance general Formas de presentación del balance general Modelo de balance general a 0538 Cuál es la importancia del estado de resultados? Modelo de estado de resultados a 0545 Cuál es la utilidad del estado de flujos de efectivo? Quiénes deben llevar el estado de flujos de efectivo? Cuáles son los objetivos del estado de flujos de efectivo? Cuáles son los elementos del estado de flujos de efectivo? Modelo de estado de flujos de efectivo a 0560 Cuál es el objetivo del estado de cambios en el patrimonio? Quiénes deben llevar el estado de cambios en el patrimonio? Modelo de estado de cambios en el patrimonio a 0568 Cuál es el objetivo del estado de cambios en la situación financiera? Cuál es el significado de los términos fuente y uso? Quiénes deben llevar el estado de cambios en la situación financiera? Modelo de estado de cambios en la situación financiera a 0577 Qué son las notas a los estados financieros? Ejemplo de nota a los estados financieros a 0589 Qué otra información deben presentar los administradores a la junta de socios o asamblea general? Qué es el informe de gestión? a 0596 Qué es el análisis financiero? Cuál es la importancia del análisis financiero? Qué aspectos preliminares deben considerarse al efectuar un análisis financiero?

8 14 GUÍA LEGIS PARA LA PEQUEÑA EMPRESA Cuáles son las técnicas utilizadas en el análisis financiero? Qué clases de razones o indicadores financieros existen? a 0641 Conservar la correspondencia y demás documentos relacionados con sus negocios Los comerciantes están obligados a conservar los papeles de comercio? Abstenerse de ejecutar actos de competencia desleal Qué son actos y conductas de competencia desleal? Obligaciones laborales de los empresarios Elaborar y suscribir contratos de trabajo En dónde se originan las obligaciones laborales de los empresarios? Qué es el contrato de trabajo? Cuáles son los elementos constitutivos del contrato de trabajo? Los contratos por prestación de servicios profesionales son contratos de trabajo? Cómo pueden ser los contratos de trabajo por la forma? Cómo pueden ser los contratos de trabajo por la duración? Qué se entiende por contrato de trabajo ocasional, accidental o transitorio? En qué consiste el contrato de trabajo por la duración de la obra o labor? Qué se entiende por contrato de trabajo a término fijo? Qué se entiende por contrato de trabajo de duración indefinida? Qué es la terminación del contrato de trabajo? Cuáles son las causales de terminación del contrato de trabajo? Qué causales dan lugar a la terminación del contrato de trabajo por voluntad del empleador con justa causa? Qué causales dan lugar a la terminación del contrato de trabajo por voluntad del trabajador con justa causa? Qué es el acoso laboral? De qué manera puede darse el acoso laboral? Qué medidas preventivas puede solicitar quien se considere víctima del acoso laboral? Qué sanciones prevé la ley para quienes incurran en acoso laboral? Cuál es el funcionario competente para imponer las medidas sancionatorias? En qué tiempo caducan las acciones derivadas del acoso laboral? Se puede despedir a una mujer embarazada? En qué consiste el despido sin justa causa o con indemnización? Tabla de indemnizaciones a cargo del empleador por terminación unilateral del contrato sin justa causa

9 ÍNDICE GENERAL 15 Qué es la indemnización moratoria o salarios caídos? Qué actuaciones deben realizarse al terminar un contrato de trabajo? Qué es el reglamento interno de trabajo? Modelo del reglamento interno de trabajo Qué es el reglamento de higiene y seguridad industrial? Modelo para la elaboración del reglamento de higiene y seguridad industrial Minuta de contrato de prestación de servicios profesionales independientes Prestaciones sociales a cargo exclusivo del empleador prima de servicios Qué empresas están obligadas a pagar la prima de servicios? Cuál es la cuantía y periodicidad del pago de la prima de servicios? Quiénes no tienen derecho a prima de servicios? Calzado y vestido de labor En qué consiste la obligación de suministrar calzado y vestido al trabajador? Auxilio de cesantía Cuáles son los sistemas de liquidación de cesantías? En qué consiste y a quiénes se les aplica el sistema tradicional de liquidación de cesantías? En qué consiste el sistema de liquidación anual y definitiva con destino a los fondos de cesantías? Cuál es el régimen de cesantías para trabajadores con salario integral? Intereses sobre la cesantía Existe obligación de pagar intereses sobre cesantías? Qué consecuencias causa la no cancelación de los intereses sobre cesantías al trabajador? Vacaciones Cuándo se causa el derecho de vacaciones? Auxilio de transporte Qué es el auxilio de transporte? Qué trabajadores son beneficiarios del auxilio de transporte?

10 16 GUÍA LEGIS PARA LA PEQUEÑA EMPRESA Obligaciones laborales periódicas de los empresarios Aportes parafiscales de los empresarios Qué aportes parafiscales debe realizar periódicamente el empleador? Qué son las cajas de compensación familiar? Qué es el subsidio familiar? Cómo se efectúa el reconocimiento y pago del subsidio familiar? Qué es el SENA? Qué es el ICBF? Qué beneficios tienen las pequeñas empresas que inicien su actividad a partir de la vigencia de la Ley 1429 de 2010, en cuanto al porcentaje de aportes parafiscales? Qué exención especial tienen las Mipymes formalizadas antes de la vigencia de la Ley 1429 de 2010? Afiliación y aportes a la seguridad social En qué consiste el actual sistema de seguridad social? Es obligación del empleador afiliar a sus trabajadores al sistema de seguridad social? Afiliación al sistema general de pensiones Qué es el sistema general de pensiones? De qué modo se hace la afiliación al sistema de pensiones? Cuál es el monto y la forma de cotización al sistema de pensiones? Afiliación al sistema general de salud Cuáles son los regímenes del sistema general de salud? Quiénes están obligados a afiliarse al sistema general de salud? Cuál es el monto y la forma de cotización al sistema de salud? Afiliación al sistema general de riesgos laborales En qué consiste el sistema general de riesgos laborales? Qué es enfermedad laboral y qué es accidente de trabajo? Cómo opera la afiliación al sistema de riesgos laborales? Quiénes están obligados a cotizar por riesgos laborales? Cuál es el monto de las cotizaciones por riesgos? Obligación de deducir y retener ingresos de asalariados En qué consiste la obligación de retención a asalariados por parte del empleador?

11 ÍNDICE GENERAL 17 Obligación de expedir certificaciones En qué consiste la obligación del empleador de entregar certificación de ingresos y retenciones? Obligación de informar En qué consiste la obligación del empleador de informar sobre accidentes de trabajo? Qué sanciones trae la ley para el empleador que incumpla el deber de informar accidentes de trabajo? En qué consiste la obligación del empleador de informar en caso de muerte del trabajador? Está vigente la obligación del empleador de presentar informe general anual? Obligaciones tributarias de los empresarios Cuáles son las obligaciones tributarias de los empresarios? Inscribirse en el RUT y obtener el NIT Qué es el RUT? Qué es el NIT? Para qué sirve el RUT? Cuál es la dirección que se debe reportar en el formulario del RUT? Cuáles son las sanciones relacionadas con el RUT? Cómo inscribirse en el RUT? y 0721 Quiénes están obligados a inscribirse? En qué lugar se efectúa la inscripción, actualización y cancelación? En qué momento se realiza la inscripción? Qué vigencia tiene la inscripción? y 0726 Formulario del RUT Cuáles son los documentos requeridos para formalizar la inscripción? a 0748 En qué consiste la actualización del RUT y qué documentos se requieren? Cuándo procede de oficio la actualización del RUT? a 0769 En qué eventos procede la actualización del RUT? Cuándo procede la cancelación del RUT? Qué es la suspensión de la inscripción en el RUT? Cuándo procede la suspensión de la inscripción en el RUT? Cómo se levanta la suspensión del RUT? Cuál es la prueba de la inscripción, actualización, suspensión o cancelación en el RUT? a 0791

12 18 GUÍA LEGIS PARA LA PEQUEÑA EMPRESA Registrarse como responsable del impuesto de renta Qué es el impuesto a la renta? Quiénes son contribuyentes del impuesto a la renta? Existen no contribuyentes del impuesto a la renta? Cómo se registran los responsables del impuesto a la renta en el RUT? Cómo se determina el impuesto a la renta? Qué es el IMAS para trabajadores por cuenta propia? Existen beneficios tributarios en el impuesto sobre la renta? La generación de empleo ocasiona beneficios tributarios? Cuáles son los beneficios tributarios por la generación de empleo? Cuáles son las limitaciones y condiciones de los beneficios referidos al descuento tributario por nuevos empleos? Cuáles son los documentos requeridos para hacer uso de los descuentos tributarios? Los beneficios por generación de empleo se pueden acumular? Existe otro tipo de contribuyentes del impuesto a la renta? Quiénes pertenecen al régimen tributario especial? Cuáles son las principales diferencias del régimen tributario especial con el régimen tributario general? a 0826 Beneficios en el impuesto sobre la renta para las pequeñas empresas creadas a partir de la vigencia de la Ley 1429 del 2010 Qué beneficios tributarios estableció la Ley 1429 para las pequeñas empresas? Quiénes pueden acceder a los beneficios tributarios? a 0837 Cuáles son las condiciones generales que deben cumplir las nuevas empresas para acceder a los beneficios? Cuáles son las condiciones generales para conservar los beneficios para las empresas preexistentes? Cuáles son las condiciones anuales que deben cumplir todas las pequeñas empresas para conservar los beneficios tributarios? a 0847 Quiénes no pueden acceder a los beneficios de progresividad? Cuándo se pierden los beneficios tributarios? Sobre cuáles rentas procede el beneficio de la tarifa reducida o progresiva? Cómo se determina el dividendo para la pequeña empresa? Cómo determinan el impuesto las personas naturales titulares del beneficio de la tarifa especial de renta? a 0869 Sinopsis de beneficios tributarios Cuándo una empresa es inactiva? y 0872 Hasta cuándo proceden los beneficios parafiscales? Qué sucede cuando el beneficio de la progresividad tributaria es improcedente? a 0883 Contribuyente del impuesto al patrimonio Qué es el impuesto al patrimonio? Cuál es la tarifa del impuesto al patrimonio?

13 ÍNDICE GENERAL 19 Contribuyente del CREE En qué consiste el CREE? Quiénes son sujetos pasivos del CREE? Cuál es la tarifa del CREE? Cómo se declara y paga el CREE? Cuáles fueron los efectos de la reforma tributaria en el pago de aportes a la seguridad social y parafiscales? a 0895 Registrarse como responsable del impuesto del IVA Qué es el IVA? Quiénes deben inscribirse como responsables del IVA? Qué se entiende por inicio de las operaciones? En qué régimen debe inscribirse? A qué me obliga cada régimen? Qué es el libro fiscal de operaciones diarias? Qué es facturar? Qué es expedir factura? Qué fines tiene la factura? Qué tipo de factura se puede expedir? Cuáles son los requisitos de la factura comercial como título valor? Cómo se procede al emitir la factura como título valor? En qué consiste la aceptación de la factura? Cómo opera el trámite para la aceptación o rechazo de la factura? Cuáles son los efectos de la aceptación de la factura? Cómo se transfiere la factura? Debe el emisor de la factura informar al aceptante sobre la transferencia? Qué utilidad tiene la transferencia o negociación de las facturas? Cuándo se recomienda acudir al factoring? Quiénes no están obligados a facturar para efectos fiscales? Quiénes están obligados a facturar para efectos fiscales? Cuáles son los sistemas para facturar? Qué requisitos fiscales deben cumplir las facturas por talonario o de papel? Cómo se realiza la autorización para facturar? Cómo se solicita la autorización de la numeración para facturar? Quiénes no están obligados a solicitar autorización para la numeración? Existen otros documentos equivalentes y sustitutivos de la factura? Qué sucede cuando no se factura? Qué pasa si se factura sin cumplir los otros requisitos? Qué sucede cuando no se lleva el libro fiscal de operaciones diarias? Cuál es la tarifa del IVA?

14 20 GUÍA LEGIS PARA LA PEQUEÑA EMPRESA Responsable del impuesto nacional al consumo Qué es el impuesto nacional al consumo? Cuál es el hecho generador del impuesto nacional al consumo? Cuál es el momento de causación del impuesto nacional al consumo? Quiénes son responsables del impuesto nacional al consumo? Cuáles son las tarifas aplicables en el impuesto nacional al consumo? Cómo se declara y paga el impuesto nacional al consumo? Cuáles son las obligaciones del régimen simplificado del impuesto nacional al consumo? a 0946 Inscribirse como agente retenedor Qué es la retención en la fuente? Cómo se realiza la retención? Qué se entiende por pago o abono en cuenta? Qué se entiende por agente retenedor? Quiénes deben inscribirse como responsables de la retención en la fuente? Cómo me inscribo como agente retenedor en el RUT? Es obligatorio declarar retención en la fuente? Quiénes son responsables de efectuar la retención en el impuesto de renta? Sinopsis de los agentes de retención del impuesto sobre la renta Sinopsis de los conceptos de retención en la fuente por el impuesto de renta Quiénes son responsables de efectuar la retención en la fuente de IVA? Cuáles entidades del Estado son agentes de retención del IVA? Cómo opera la retención del impuesto a las ventas? Cuáles son las obligaciones en operaciones con responsables del régimen simplificado? Hay retención en operaciones con personas no inscritas en el régimen simplificado? Cuál es el tratamiento en operaciones gravadas con personas no residentes en el país? Cuáles son los porcentajes o tarifas de retención en la fuente por IVA? a 0983 Declarar y pagar el impuesto de timbre Qué es el impuesto de timbre? Obligaciones del agente retenedor Sinopsis de las obligaciones del agente retenedor Qué ocurre cuando se altera el certificado de retención en la fuente? a 1006 Presentar las declaraciones del impuesto de renta, IVA, impuesto nacional al consumo y retención en la fuente Cómo declaro? Dónde debo presentar las declaraciones?

15 ÍNDICE GENERAL 21 Cuándo debo presentar las declaraciones? Qué sucede si presento las declaraciones extemporáneamente? Es posible corregir la declaración? Sinopsis de correcciones formales sin sanción ante la administración tributaria (L. 962/2005, art. 43) Cuándo quedan en firme las declaraciones tributarias? Cuándo se dan por no presentadas las declaraciones tributarias? Qué sucede si se presenta la declaración de retención en la fuente sin el pago total? Qué sucede con las declaraciones de retención en la fuente que se presentaron sin pago después de la vigencia de la Ley 1430 del 2010? A partir de la Ley 1430 del 2010, qué sucede si no existen operaciones sujetas a IVA y retención en la fuente? a 1037 Pagar los impuestos y sanciones a cargo Qué es pagar? Cómo se pagan los impuestos y las retenciones? Dónde se hacen los pagos? Cuál es la sanción por el no pago de los impuestos, anticipos y retenciones? Qué sanciones hay por no pagar las retenciones en la fuente y el IVA? Qué se entiende por no pago o pago parcial? Cuál es la sanción para los administradores, representantes legales y revisores fiscales? Conciliación, transacción y condición especial de pago de obligaciones tributarias Cómo opera la conciliación contenciosa administrativa en materia tributaria de la Ley 1607 del 2012? Cómo opera la terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios de la Ley 1607 del 2012? Cómo se aplica la condición especial de pago establecida en la Ley 1607 del 2012? 1047 a 1056 Responder las solicitudes de información que requiera la DIAN Qué tipos de información podrá solicitar la DIAN? Cómo solicita la DIAN la información por escrito? Cómo responder? Qué sucede si no responde o lo hace con error o extemporáneamente? Es posible reducir la sanción?

16 22 GUÍA LEGIS PARA LA PEQUEÑA EMPRESA Informar el cambio de dirección fiscal y la actividad económica Quiénes deben informar? Cómo se informa la dirección fiscal y la actividad económica? Cuál es el domicilio para efectos fiscales del contribuyente? Qué hacer cuando exista cambio de dirección? Qué actividad se informa cuando se desarrollan varias? Cuál es la sanción por no informar la dirección en las declaraciones? Cuál es la sanción por no indicarse la actividad económica o hacerlo incorrectamente? Deber de informar en medios magnéticos a la DIAN Quiénes deben informar en medios magnéticos a la DIAN? a 1089 Declarar y pagar los impuestos municipales y/o distritales Cuáles son los impuestos municipales y/o distritales? Impuesto de industria y comercio Qué es el impuesto de industria y comercio? Cuáles son las características de este impuesto? Cuáles son las actividades sobre las que recae el impuesto? Cuál es la base gravable del impuesto? Hay actividades excluidas de este impuesto? Qué efectos produce la realización de actividades excluidas del impuesto? Existen actividades exentas del impuesto de industria y comercio? Qué efectos produce el ejercicio de una actividad exenta? Impuesto de avisos Qué es el impuesto de avisos y tableros? Qué se entiende por aviso? Qué se entiende por espacio público? Cuáles son las obligaciones y derechos del contribuyente del impuesto? Impuesto predial Qué es el impuesto predial? Cuáles son las características del impuesto predial? a 1124

17 ÍNDICE GENERAL 23 CAPÍTULO V Ayudas externas Outsourcing Qué es outsourcing? En qué áreas opera el outsourcing? Qué ventajas tiene el outsourcing para la pequeña empresa? Crédito para la pequeña empresa Qué entidad tiene como función atender las necesidades de crédito de todas las empresas? Qué significa que Bancóldex opera en segundo piso? Cuál es la naturaleza jurídica de Bancóldex? Qué personas pueden acceder a los recursos de Bancóldex? y 1132 Qué entidades ofrecen créditos con recursos de Bancóldex a las microempresas? Cómo puedo solicitar un crédito de Bancóldex para mi empresa? Qué garantías exige Bancóldex para respaldar un crédito? A qué entidades intermediarias de crédito pueden acudir las Mipyme para tramitar sus créditos? Qué son los centros empresariales Bancóldex? Qué debe hacer un pequeño empresario para obtener un crédito de Bancóldex? y 1139 Qué requisitos debe reunir el interesado en un crédito para su pequeña empresa? y 1141 Sistema nacional de Mipymes Para promover el desarrollo de las Mipymes qué sistemas crea la ley? Quiénes conforman el sistema nacional de Mipymes? Quiénes integran el Consejo Superior de Pequeña y Mediana Empresa? Qué funciones cumple el Consejo Superior de Pequeña y Mediana Empresa? Quiénes integran el Consejo Superior de Microempresa? Qué funciones cumple el Consejo Superior de Microempresa? Quiénes componen el Consejo Regional de Pequeña y Mediana Empresa? Qué objeto tiene la creación de los consejos regionales de la pequeña y mediana empresa? En qué consiste el fondo de modernización e innovación para las micro, pequeñas y medianas empresas? Cómo están conformados los recursos del fondo de modernización e innovación para las micro, pequeñas y medianas empresas? a 1162 Qué es Emprender?

18 24 GUÍA LEGIS PARA LA PEQUEÑA EMPRESA Cómo se financia el Fondo Emprender? En qué consisten los sistemas de información de apoyo a las Mipymes? Qué servicio presta el SINA a las Mipymes? Están incorporadas las Mipymes al Sistema Nacional de Ciencia y Tecnología y red de centros de desarrollo tecnológico? Asesoría para el desarrollo de las Mipymes Existen programas de asesoría para el desarrollo de las Mipymes? En qué consisten los consejos consultivos para relacionar la educación media con el sector empresarial? En qué forma el sistema educativo nacional se vincula al desarrollo empresarial? CAPÍTULO VI Vía jurídica para solucionar la crisis económica de la empresa Cuál es la vía jurídica para solucionar la crisis económica de la empresa? Proceso de reorganización En qué consiste el proceso de reorganización? Ante quién se adelanta? En qué situación se debe hallar el deudor que solicita un proceso de reorganización? Qué otros requisitos debe cumplir el deudor? Qué requisito es indispensable para iniciar un proceso de reorganización? La existencia de deudas por obligaciones fiscales o parafiscales impide el acceso a un proceso de reorganización? Quién está legitimado para solicitar el inicio de un proceso de reorganización? Es posible iniciar de oficio un proceso de reorganización? Cuáles documentos deben acompañarse a la solicitud? Qué efectos tiene la presentación de la solicitud de admisión al proceso? En qué momento se inicia el proceso de reorganización? Qué efectos tiene sobre el funcionamiento de la empresa la apertura del proceso? Qué efectos tiene sobre otros procesos la apertura del proceso de reorganización? Cómo se clasifican las obligaciones del deudor? Quién es el promotor del proceso de insolvencia? Cuáles son los trámites iniciales una vez iniciado el proceso? Qué deben hacer los acreedores de un empresario que está en el trámite del acuerdo? En qué consiste la calificación y graduación de créditos y derechos de voto? Cómo se tramitan las objeciones? Cómo se deciden las objeciones?

19 ÍNDICE GENERAL 25 Cuál es el plazo que se concede para celebrar el acuerdo de reorganización? Cómo se aprueba el acuerdo de reorganización? Cuál es el contenido del acuerdo de reorganización? En qué consiste la audiencia de confirmación del acuerdo de reorganización? Qué sucede en la etapa de cumplimiento del acuerdo de reorganización? Qué beneficios tributarios existen? Cómo termina el acuerdo de reorganización? Acuerdo de adjudicación y adjudicación judicial Cuáles son los eventos en que se tramita un acuerdo de adjudicación? Qué efectos tiene el inicio del trámite de la adjudicación? Cómo se tramita el acuerdo de adjudicación? Cuál es el contenido del acuerdo de adjudicación? En qué casos los deudores quedan sometidos a la adjudicación que haga el juez? CAPÍTULO VII Exportación de productos Qué pasos deben seguirse para exportar? Qué es y cómo hacer un estudio de mercado? Qué es una sociedad de comercialización internacional y para qué sirve? Cómo negociar con su comprador del exterior (Incoterms)? Cómo debe presentarse la oferta comercial? Cómo garantizar el pago de la exportación? En el caso de los exportadores, para qué sirve la inscripción en el Registro Único Tributario, RUT? Quiénes pueden actuar directamente ante las autoridades aduaneras como declarantes? Cuáles son las responsabilidades de los exportadores y de los declarantes en el régimen de exportaciones? Cuáles son las modalidades de exportación? Cómo es el trámite de la exportación ante la autoridad aduanera? Cuáles son los documentos soporte de la solicitud de autorización de embarque? Cuáles son las causales de no aceptación de la solicitud de autorización de embarque? Cuándo se entiende aceptada y cuál es la vigencia de la solicitud de autorización de embarque? Cómo y cuándo realizar el embarque de mercancía? Cuándo procede la inspección aduanera de la mercancía? Qué incentivos tienen las exportaciones? Cómo se reintegran las divisas producto de la exportación? Debe contarse con una gerencia de exportaciones?

20 26 GUÍA LEGIS PARA LA PEQUEÑA EMPRESA CAPÍTULO VIII Estrategias para negociar, administrar el tiempo y tomar decisiones En qué consiste el arte de negociar? Cómo se cierra una negociación? Cómo lograr una buena administración del tiempo? Cómo planificar el tiempo? Qué situaciones generan pérdida de tiempo? Cómo tomar decisiones que mejoren la productividad? Cuáles métodos se aplican? Cómo tomar una decisión? Cuáles son los métodos analíticos para alcanzar una decisión empresarial? Cómo se ejecuta una decisión?