AUTOR: Eilleen Gabante C.I:

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1 Universidad Nacional Experimental De Guayana Vicerrectorado Académico Ciudad Bolívar, Edo Bolívar Coordinación General De Pregrado Coordinación de Pasantías Proyecto De Carrera: Contaduría Pública DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA ASOCIACION COOPERATIVA LOS CONTABLES RL, CIUDAD BOLIVAR ESTADO BOLIVAR Informe de Pasantía presentado como requisito para optar al Título de Licenciada en Contaduría Pública. AUTOR: Eilleen Gabante C.I: Ciudad Bolívar, Abril 2013

2 Universidad Nacional Experimental De Guayana Vicerrectorado Académico Ciudad Bolívar Edo Bolívar Coordinación General De Pregrado Coordinación de Pasantías Proyecto De Carrera: Contaduría Pública DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA ASOCIACION COOPERATIVA LOS CONTABLES RL, CIUDAD BOLIVAR EDO BOLIVAR. TUTORES Tutor industria: Licda Livis Vidal Ciudad Bolívar, Abril

3 INDICE Pp. IDENTIFICACION DE LA ORGANIZACIÓN Identificación... 2 Ubicación De La Organización... 2 Misión.. 2 Visión... 2 Objetivos De La Organización Objetivo de la Investigación 3 Objetivos Específicos... 3 DESARROLLO.. 4 El Desarrollo de las Actividades. 4 Verificar los Comprobante. 4 Procesar Los Libros De Compra y Ventas de IVA... 4 Borrador de la planilla de IVA Declaración del impuesto al valor agregado... 6 Registros contables 6 Realizar conciliación Bancarias. 7 Realizar balances de comprobación... 7 Facilidades y Dificultades 8 Conclusiones.. 9 Recomendaciones.. 10 Referencias Bibliográficas 11 Anexos

4 INTRODUCCION Descripción de las actividades en la Asociación Cooperativas Los Contables RL, consistió en analizar, e interpretar, los distintos tipos de procedimientos, que se hace en una oficina contables, teniendo como función, realizar todas las actividades que cumple el Contador Publico en el ramo contable. Los logros alcanzados son los siguientes: Insertar facturas en el programa Galac IVA, archivar dichas facturas de los clientes, imprimir los correspondientes libros, tanto de compra y venta, realizar declaraciones de IVA, realizar balance personal, balance de comprobación, conciliación bancaria, pasar libros tanto de diario como mayor y cierre. La Asociación Cooperativa Los Contables RL, centra su actividad en la prestación de servicios profesionales basados en el Control Administrativo y Contable de su clientela, teniendo como lineamiento general el cumplimiento de los Principios Generalmente Aceptados en Venezuela (VEN-NIF), las Normas Tributarias entre otros. 1

5 IDENTIFICACION DE LA ORGANIZACIÓN Identificación Asociación Cooperativas Los Contables, RL. Ciudad Bolívar Estado Bolívar. Ubicación de la empresa. Avenida 17 de Diciembre Centro Comercial Angostura, primer piso, Oficina A- 5, Ciudad Bolívar, Estado Bolívar. La Asociación Cooperativa Los Contables, RL, esta constituida por un grupo de profesionales en materia Contables, Administrativa y Jurídica, localizada en Ciudad Bolívar que centra su actividad en el asesoramiento y ejecución en cada uno de los procedimientos a realizarse en materia contable, Administrativa, Tributaria y Jurídica de una organización. Misión Prestar asistencia contable eficaz a su cartera de clientes, en materia Contable Administrativa y Jurídica, además de proporcionar información comprensible y eficiente de los documentos y Estado Financieros de una organización. Visión. Dar el adecuado servicio con responsabilidad, respuesta objetiva y segura a sus clientes, a través del personal calificado capaz de generar una información específica y efectiva de las operaciones que se llevan a cabo. Objetivos de la oficina contable. Asesoramiento en materia contable, administrativa y jurídica 2

6 Manejo y análisis de la información de las actividades comerciales realizadas por la organización. Registrar, resumir, analizar, preparar, interpretar y proporcionar informaciones comprensibles y eficientes de los documentos y estados financieros de una organización. Asesoramiento de los lineamientos de elaboración y presentación de facturas Registro y control de los libros contables exigidos por el servicio de Información Aduanera y Tributaria (SENIAT). Declaración mensual por el portal On-Line del Servicio Nacional de Información Aduanera y Tributaria (SENIAT), DEL Tributo Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto Sobre la Renta de Personas Naturales y Jurídicas. Elaboración de la Declaración de Ingresos Brutos Anuales, de Estados Financieros, Certificaciones de Ingresos de personas Naturales y Balances Personales. La Asociación Cooperativa Los Contables, RL. Rif J , esta ubicada en la 17 de Diciembre, C.C Angostura-piso 1, oficina A-5, es una oficina pequeña cómoda, tiene cuatro escritorios, tres computadoras, un archivo, un estante y un baño. Objetivo de la Investigación. Describir las actividades desarrolladas en la Asociación Cooperativa Los Contables, RL. En Ciudad Bolívar-Estado Bolívar desde el 01/11/2012 hasta 21/02/2013. Objetivos Específicos. Verificar los comprobantes contables. Realizar declaración de IVA. Realizar registros contables. Realizar conciliación bancaria. 3

7 Se establece los lineamientos para el desarrollo de los procesos Administrativos y contables de la empresa de los deberes legales de la empresa e informa a los clientes sobre aquellas disposiciones legales, normativas vigentes que regulan los actos Contables. Desarrollo de las actividades De acuerdo con lo establecido en el Plan de Trabajo (Anexo N 1), las actividades se desarrollan y se plantean de la siguiente manera: Verificar los comprobantes para realizar los libros de compra y venta de IVA. Luego de verificar los libros de compra y ventas de IVA. Después de haber recibidos las facturas de compra y ventas entregadas por los clientes y revisadas de acuerdo por las exigencias establecidas se proceden a ordenar e insertar de forma cronológica, fecha y correlativo de enumeración, mediante el sistema computarizado Software GALAC IVA esto en le caso de la factura de venta mientras, que con las facturas de compras se procede a ordenar e insertar en forma cronológica por fechas de emisión de las mismas. Insertaron dentro de los cuatro meses lo siguiente: Licores Valor Fp, Moto Extremo Rojas, CA, El Hortelano, CA., Cooperativa La Union XX, RL, Distribuidora Macalo, Agropecuaria Canaima1, Distribuidora Yilber Eduardo, Licores La Emperialisima, Plasticos Sucres Tovar, FP, Procesar libros de compra y venta de IVA. El sistema Galac IVA utilizada en la oficina contable, es adaptado a los principios de contabilidad generalmente aceptados (VEN-NIF), es fácil de usar y permite catálogos de cuentas e importa comprobantes contables. De igual forma trabaja con múltiples periodos contables, y genera fácilmente el comprobante de aperturas, de cierre de inventario, de cierre de ejercicio (o de periodo contable). Es un sistema que formula los libros de compra y ventas con máxima rapidez y exactitud. Imprime la declaración en borrador y calcula el prorrateo de ley. También genera informes en Excel. 4

8 Después de haber realizado el proceso de inserción a los sistemas las respectivas facturas de compra y ventas en el sistema computarizado Software GALAC IVA, permite imprimir en forma de libro, la información de las facturas procesadas, especificando numero de factura, numero de cedula o Rif, nombre de cliente o proveedor, numero de factura y control de las mismas, monto de la Base Imponible, sin es exenta al Valor Agregado, Monto del Impuesto Al Valor Agregado y el total de todas las facturas insertadas, y posee retención por el comprador o por el Proveedor. Luego se imprime estos libros de compra y venta, para comprobar la autenticidad de los datos procesados, y verificar el resultado obtenido IVA a compensar o IVA por pagar (Ver nexo 2 y 3). Borrador de la planilla para la declaración del Impuesto Al valor Agregado (IVA). Luego de procesar y revisar los reportes emitidos por el sistema computarizado Software Galac IVA, se procede a insertar e imprimir el borrador de la declaración del tributo al Impuesto al Valor Agregado (IVA), para su revisión y cotejos con los libros de compra y venta y posterior aprobación por el contador. Esta planilla es elaborada únicamente por el sistema computarizado Software Galac Iva, gracias a que este va descargando la información procesado en los libros de compra y venta en un formato preestablecido dentro del mismo, es decir al insertar y procesar cada factura de compra o venta, automáticamente este programa va calculando el IVA correspondiente a cada factura, y así determinar los montos totales de debitos y crédito fiscales, que van a ser reflejados en la planilla ce declaración y pago del impuesto al Valor Agregado (IVA). (Ver anexo 4). 5

9 Declaración de impuesto al valor Agregado (IVA) a través del portal fiscal del servicio Nacional Integrado De Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT). De acuerdo a las claves y usuarios registrados en dicho portal por los clientes a través de la actualización de Registro de Información Fiscal (RIF). Las declaraciones de IVA deben ser presentadas me a mes. En el se declaran y pagan los impuestos mensuales, tales como el debito fiscal (Ventas), Crédito Fiscal (Compras), ventas exentas y de importaciones y otros impuestos de retención de segunda categoría (honorarios), el impuesto único de los trabajadores. El borrador de la planilla IVA es revisado, aprobado y emitida por el sistema computarizado software Galac IVA, el contador se procede a descargar dicha información por el portal fiscal del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) ya que es el ente encargado de la ejecución de la Administración Tributaria Nacional, con la función de recaudar y de tener un control de los impuestos o tributos. Con sus respectivas claves y usuarios registrados en dicho portal por los clientes a través de la actualización de Registro de Información Fiscal (RIF), se determina el monto a pagar de impuesto al Valor Agregado (IVA), por cada cliente. (Ver anexo 4). Una vez finalizado se procede a archivar los reportes, facturas declaraciones de acuerdo a los clientes y a la fecha en que fueron contabilizados. (Ver anexo5y6). REALIZAR LOS REGISTRO CONTABLES Llevar el Libro Diario y Libro Mayor de los clientes a través de balance de apertura como primer asiento y asiento posteriores de las transacciones, desembolsos, compras gasto e ingresos que nos presentaron mediante facturas recibo y conciliaciones, y en el caso de los libros mayores de contabilidad se reserva un folio para cada cuenta movilizada para cada cuenta en el libro diario. Luego de aperturar cada uno de lo libros diario y libro mayor de cada empresa de acuerdo a los registro de información integrada 6

10 por cliente de procede hacer los pases al libro mayor y s diario con la información suministrada por los clientes y por los libros compra y venta emitidos por el sistema computarizado Software Galac IVA, y cotejados estos por cada planilla emitida por el portal Fiscal del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), además de los Registro de pagos de sueldos y salarios, servicios básicos, patente municipal, honorarios profesionales, ingresos, debitos fiscales, compras, Créditos fiscales, y cada uno de los hechos sucedidos mensualmente, dejando registro de estos en la información archiva y luego será entregada a cada cliente. REALIZAR CONCILIACION BANCARIA La conciliación Bancaria es un análisis que explica la diferencias de los saldos de efectivos que aparecen en el estado de cuenta para verificar los registros de la empresas con la comparación del estado de cuenta emitido por el banco a final de mes (ver anexo 7). REALIZAR BALANCE DE COMPROBACION El balance de comprobación es un documento mediante el cual se comprueba que los asientos del libro diario han sido pasados correctamente al mayor. Y comprobar que todas las cuentas y comprobar que todas las cuentas que se han abierto en el libro mayor indique el total de su cargo y abono y estén correctamente iguales (ver anexo 7). Los logros están orientados al desarrollo de conocimiento sobre las actividades, los procesos administrativos y contables que se llevan a cabo dentro de la Asociación Cooperativas Los Contables, R.L, para promover la eficiencia y así alcanzar los objetivos planteados por cada una de las empresas a quienes prestan servicios. (ver anexo 8). 7

11 FACILIDADES Y DIFICULTADES. Facilidades el programa Galac Iva. Dificultades las facturas de los clientes no llegan a tiempo de declarar el Iva. La pasantias realizadas en la Asociación Cooperativas los Contables, R.L, permitió poner en practica los conocimientos académicos adquiridos tanto teórico como practico. Los conocimientos alcanzados en el periodo de pasantitas, se debe en gran parte a la experiencia, colaboración de las personas que laboran en la Cooperativa, sobre la forma en que cada uno de ellos desempeñan cada una de las actividades de tipo contables-administrativo que benefician a cada una de las empresas a quienes les prestan su servicio. Las actividades se realizaron con una breve inducción por parte de la Lcda. Livis Vidal. Donde explicaban brevemente las actividades y/o funciones que se desarrollan día a día; y el manejo adecuado de los diferentes materiales y equipos existentes. Es importante destacar, que la optima funcionalidad de los procesos Administrativos-Contables depende en gran medida de la eficiencia de los procedimientos de control interno que se le aplican a los mismos y, en este sentido, el manejo de las perspectivas teóricas que le den basamentos a estos procesos, constituyen un herramienta fundamental para la comprensión y aplicación efectivas de las estrategias que impulsen la dinámica y operatividad en las distintas etapas que involucren las actividades desarrolladas en la asociación Cooperativa los Contables, R.L. 8

12 CONCLUSIONES El desempeño consistió brevemente en describir, el conjunto de procesos y actividades contables y administrativas realizadas en la referida oficina cuya misión esta orientada al asesoramiento en materia contable administrativa y tributaria de lo clientes que así lo soliciten. Las pasantias permitió desarrollar los procedimientos contables y aprender nuevos métodos y sistemas utilizados en la Asociación Cooperativas los Contables R.L, para llevar la contabilidad de dichos clientes. El sistema computarizado es una herramienta importante en el trabajo contable de hoy en día, y el es usado ya que permite que el pasante adquiera un conocimiento mas amplio de los sistemas mas usados, tal como el sistema Computarizado Software Galac Iva, esto ayuda a facilitar la labor realizada diariamente y mejora la eficiencia en el servicio prestado en dicha oficina. Se lleva a cabo el proceso contable de la cooperativa en el cumplimiento de lo señalado en la cooperativa por el manual contable establecido en la Superintendencia Nacional de Cooperativa (SUNACOOP) y se cumple con los aspectos Tributarios y Contables establecidos por el SENIAT y la Federación De Contadores Públicos Venezolanos. (FCPV). 9

13 RECOMENDACIONES Se sugiere a la Asociación Cooperativas los Contables, R.L, para que siga apoyando el programa de pasantias a los estudiante de la Universidad Experimental De Guayana, (UNEG), a fin de que pueda tener una oportunidad en el futuro de aplicar los conocimientos adquiridos y a la vez puedan aprender los diferentes métodos usados por la oficina para desarrollar un trabajo eficiente. La Asociación Cooperativa los Contables, R.L. Debe continuar actualizándose en todos los avances tecnológicos relacionados con su área de trabajo. A fin de seguir prestando un servicio eficiente tal como lo esta cumpliendo hasta el presente. 10

14 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS Seniat.gov.ve. Ley que Establece el Impuesto a Valor Agregado. Seniat.gov.ve. Decreto Nº de fecha 30/10/2009 Nº 0104 Providencia que establece el deber de presentación electrónica de las Declaraciones de Impuesto del Valor Agregado. Manual de las funciones que se cumplen en la Asociación Cooperativa los Contables RL. 11

15 ANEXO 12

16 1

17 Anexo 1. Programa utilizado para llevar la contabilidad Automatizada. 1

18 Anexo 2 Libro de Compras. 2

19 Anexo 3. Libro de Ventas 3

20 Anexo 4. Borrador de la planilla de IVA. 4

21 Anexo 5 Declaración del Valor Agregado 5

22 Anexo 6. Declaración del Valor Agregado 6

23 CONCILIACION BANCARIA Empresa : LICORES VALOR, F.P Banco : MERCANTIL (Banco Universal) Cuenta Corriente Nº Correspondiente al Mes de: AGOSTO 2010 Expresado en: Bs. Bolívares Cheques en Transito Saldo S/G Edo. Cuenta Bco ,26 Numero Fecha Monto Deposito No , /06/ ,00 Deposito No , /06/ ,00 Deposito No ,00 Deposito No. + Deposito No. + Deposito No. + Nota Crédito ,05 Nota de Crédito + Nota Crédito + Nota Crédito + Total Depósitos ,28 y N/C sub.-total ,54 Nota ,00 Debito Nota Debito - Nota Debito - Nota Debito - Nota Debito - Cheques en Transito ,00 Total Cheques y N/D ,00 2do del Banco Ajustado ,54 Operaciones del Libro Auxiliar de Banco (Por Contabilizar) Saldo S/Libro Auxiliar Banco ,24 Depósitos (Ver ,20 Anexo) N/C (Ver Anexo) ,99 Cheques (Ver ,48 Anexo) N/D (Ver Anexo) ,41 Total Op. Por Contabilizar ,70 Total Libro Auxiliar Banco ,54 Anexo 7 Conciliación Bancaria 7

24 DISTRIBIUDORA MACALO C.A BALANCE DE COMPROBACION DEL 01/01/2012 AL 31/12/2012 DETALLES DEBE HABER CAPITAL ,00 INVENTARIO ,00 MOBILIARIO ,00 DEPR ACUMULADA MOB 5.000,00 ISRL POR PAGAR 6.209,00 UTILIDAD O PERDIDA ,00 RESERVA LEGAL 500,00 BANCO ,00 INGRESOS ,00 COMPRAS ,35 HONORARIOS 5.140,00 TOTAL , ,00 Anexo 8. Balance de Comprobación 8