DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA ASOCIACIÓN COOPERATIVA LOS CONTABLE, RL CIUDAD BOLIVAR-ESTADO BOLIVAR

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1 Universidad Nacional Experimental de Guayana Vicerrectorado Académico Ciudad Bolívar-Edo Bolívar Coordinación general de pregrado Coordinación de Pasantía Proyecto de carrera: Contaduría Pública DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA ASOCIACIÓN COOPERATIVA LOS CONTABLE, RL CIUDAD BOLIVAR-ESTADO BOLIVAR AUTOR: Migdelis de los A. Reyna Tovar CI Cuidad Bolívar, Diciembre 2012

2 Universidad Nacional Experimental de Guayana Vicerrectorado Académico Ciudad Bolívar-Edo Bolívar Coordinación general de pregrado Coordinación de Pasantía Proyecto de carrera: Contaduría Pública DESCRIPCION DE LAS ACTIVIADES REALIZADAS EN LA ASOCIACIÓN COOPERATIVA LOS CONTABLE, RL CIUDAD BOLIVAR-EDO BOLIVAR Tutores: Tutor industrial. Licda Livis Vidal Tutor académico Licda Yelitza Linares Ciudad Bolívar, Diciembre del 2012

3 INDICE INTRODUCCION.I 1 IDENTIFICACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN 1.1 Identificación Ubicación de la organización Misión Visión Objetivos de la organización objetivo general objetivo específicos.4 2 DESARROLLO 2.1 El desarrollo de las actividades...5 Verificar los comprobantes 6 Procesar los libros de compra y venta de IVA..6 Emisión del borrador de la planilla de IVA.7 Declaración de impuesto al valor agregado..8 Registros contables 9 Realizar conciliación bancaria.10 Realizar balance de comprobación facilidades y dificultades...10 Conclusiones 12 Recomendaciones.13 Referencias bibliográficas 14 Anexos.15

4 INTRODUCIÓN Describir las actividades en la Asociación Cooperativa los Contables RL consistió en analizar, e interpretar, los distintos tipos de procedimientos, que se desarrolla en una oficina contable, teniendo como función, realizar todas las actividades que cumple un contador público, en rama contable. Los logros alcanzados son los siguientes: Insertar facturas en el programa Galac IVA, archivar dichas facturas de los clientes, imprimir los correspondientes libros, tanto de compra y venta, realizar declaraciones de IVA, realizar balance personal, balance de comprobación, conciliación bancaria, pasar libros tanto de diario como mayor y cierre. La Asociación Cooperativa Los Contables, R.L., centra su actividad en la prestación de servicios profesional basados, en el control Administrativo y Contable de su clientela, teniendo como lineamiento general el cumplimiento de los Principios de contabilidad Generalmente Aceptados en Venezuela (VEN NIF), Las Normas tributaria entre otras. Se considera específicamente la revisión, ejecución, presentación del sistema contable, administrativo, al igual que la asesoría en materia tributaria y jurídica.

5 1 IDENTIFICACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN 1.1 Identificación Asociación Cooperativa Los Contables, R.L. Ciudad Bolívar, Estado Bolívar. 1.2Ubicación de la empresa Avenida 17 de Diciembre, Centro Comer1cial Angostura, Primer Piso, Oficina A- 5, Ciudad Bolívar, Estado Bolívar. La Asociación Cooperativa Los Contables, R.L., está constituida por un grupo de profesionales en materia, contable, administrativa y jurídica, localizados en Ciudad Bolívar, que centra su actividad en el asesoramiento y ejecución de cada uno de los procedimientos a realizarse en materia contable, administrativa, tributaria y jurídica, de una organización. 1.3 Misión Prestar asistencia eficaz a su cartera de clientes, en materia, contable, administrativa y jurídica, además de proporcionar informaciones comprensibles y eficientes de los documentos y Estados Financieros de una organización. 1.4 Visión Dar el adecuado servicio con responsabilidad, respuesta objetiva y segura a sus clientes, través del personal calificado capaz de generar una información específica y efectiva de las operaciones que se llevan a cabo. 3

6 1.5 Objetivos de la oficina contable Asesoramiento en materia Contable, Administrativa y Jurídica de una organización. Manejo y análisis de la información de las actividades comerciales realizadas por la organización. Registrar, resumir, analizar, preparar, interpretar y proporcionar informaciones comprensibles y eficientes de los documentos y Estados Financieros de una organización. Asesoramiento acerca de los lineamientos de elaboración y presentación de facturas. Registro y Control de los Libros Contables exigidos por el Servicio de Información Aduanera y Tributaria (SENIAT). Declaración mensual por el Portal On-Line del Servicio Nacional de Información Aduanera y Tributaria (SENIAT) del tributo Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto Sobre la Renta de Personas Naturales y Jurídicas. Elaboración de la Declaración de Ingresos Brutos Anuales, de Estados financieros, Certificaciones de ingresos de personas naturales y balance personales. La Asociación Cooperativa los Contable, R.L Rif J está ubicada en la Av.17 de diciembre, C.C. Angostura-Piso 1-oficina A-5, es una oficina pequeña, cómoda y tiene cuatro escritorios, tres computadoras, tres impresoras, un archivo, un estante, un baño. 4

7 1.6 Objetivo general Describir las actividades desarrolladas en La Asociación Cooperativa los Contables R.L. EN ciudad bolívar- Edo bolívar desde 02/07/2012 hasta 27/10/ Objetivos específicos Verificar los comprobantes contables Realizar declaración de IVA Realizar registros contables Realizar conciliación bancarias Se establecen los lineamientos para el desarrollo de los procesos administrativos y contables de la empresa, de los deberes legales de la empresa e informa a los clientes sobre aquellas disposiciones legales, normativas vigentes que regulan los actos administrativos y contables 2 DESARROLLLO 2.1 El desarrollo de las actividades De acuerdo con lo establecido en el Plan de Trabajo (Anexo N 1), las actividades se desarrollaron en función del mismo y se plantearon de la siguiente manera: 5

8 . Verificar los comprobantes para realizar los libros de compra y venta de IVA. Luego de verificar los libros de compra y venta de IVA. Después de haber recibidas las facturas de compra y venta entregadas por los clientes y revisadas de acuerdo a las exigencias establecidas para su emisión se proceden a ordenar e insertar en forma cronológica, fecha y correlativo de numeración, mediante el sistema computarizado Software GALAC IVA esto en el caso de las facturas de ventas, mientras que con las facturas de compras se procede a ordenar e insertar en forma cronológica por fecha de emisión de las mismas. Insertaron dentro de los cuatro meses lo siguiente.: LICORES VALOR FP, MOTO EXTREMO ROJA C.A EL HORTELANO, C.A, COOPERATIVA LA UNION XX,RL DISTRIBUIDORA MACALO. AGROPECUARIA CANAIMA 1, DISTRIBUIDORA YILBER EDUARDO, LICORES LA IMPERIALISIMA. PLASTICO SUCRE TOVAR, FP (Ver anexo1) Procesar libros de compra y venta de IVA. El sistema Galac IVA utilizada en la oficina contable, es adaptado a los principios de contabilidad general aceptado (VEN NIF), es fácil de usar y permite catalogó de cuenta e importa comprobantes contables. De igual forma trabaja con múltiples períodos contables, y genera fácilmente el comprobante de apertura, de cierre de inventario, de cierre de ejercicio (o periodo contable) Es un sistema que formula los Libros de Compras y Ventas con máxima rapidez y exactitud. E Imprime la declaración en borrador y Calcula el prorrateo de ley. También genera informes en Excel 6

9 Después haber realizado el proceso de inserción al sistema las respectivas facturas de compra y ventas en el sistema computarizado Software Galac IVA, nos permite imprimir en forma de libro, la información de las facturas procesadas, especificando, número de factura, número de Cédula o Rif, nombre de cliente o proveedor, número de factura y de control de la misma, monto de la Base Imponible, sin es exenta de Impuesto al Valor Agregado, monto de Impuesto al Valor Agregado y el total de todas las facturas insertadas, y posee retención por el comprador o por el proveedor. Luego se imprime estos libros de compra y venta, para verificar la autenticidad de los datos procesados, y verificar el resultado obtenido IVA a comprensar o IVA por pagar. (Ver anexo 2) Emisión del Borrador de la Planilla para la declaración del tributo Impuesto al Valor Agregado (IVA) Luego de procesar y revisar los reportes emitidos por el sistema computarizado Software Galac IVA, se procede a insertar e imprimir el borrador de la declaración del tributo Impuesto al Valor Agregado (IVA), para su revisión y cotejo con los libros de compra y venta y posterior aprobación por el Contador. Esta planilla es elaborada únicamente por el sistema computarizado Software Galac IVA, gracias a que este va descargando la información procesada en los libros de compra y venta en un formato preestablecido dentro del mismo, es decir, al insertar y procesar cada factura de compra o venta, automáticamente este programa va calculando el IVA correspondiente a cada factura, y así determinar los montos totales de débitos y créditos fiscales, que van a ser reflejados en la planilla de declaración y pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA).(Ver anexo 3) 7

10 Declaración de Impuesto al Valor Agregado (IVA) a través del Portal Fiscal del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) de acuerdo a las claves y usuarios registrados en dicho portal por los clientes a través de la actualización del Registro de Información Fiscal (RIF). Las declaraciones de IVA deben ser presentadas mes a mes. En él se declaran y pagan los impuestos mensuales, tales como el Debito fiscal (Ventas), Crédito fiscal (Compra), Ventas Exentas y de Exportaciones y otros impuestos de Retención de segunda categoría (honorario), el impuesto único de los trabajadores. El borrador de la planilla IVA, es revisado, aprobado y emitida por el sistema computarizado Software Galac IVA, el contador se procede a descargar dicha información en el portal fiscal del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) ya que es el ente encargado de la ejecución de la administración tributaria nacional, con la función de recaudar y tener un control de los impuestos o tributos. Con sus respectivas claves y usuarios registrados en dicho portal por los clientes a través de la actualización de Registro de Información Fiscal (RIF), se determina el monto a pagar de impuestos al valor agregado (IVA), por cada cliente. Ver (anexo 4) Una vez finalizado el proceso, se procede a Archivar los reportes, facturas y declaraciones de acuerdo a los clientes y a la fecha en que fueron contabilizados. 8

11 Realizar los registros contables Llevar el libro Diario y Libro Mayor de los clientes a través del balance de apertura como primer asiento y asientos posteriores de las transacciones, desembolsos, compras, gastos e ingresos que nos presentaron mediante facturas recibos y conciliaciones, y en el caso de los libros mayores de contabilidad se reserva un folio para cada cuenta movilizada en el libro diario. Luego de aperturar cada uno de los libros Diario y Mayor de cada empresa de acuerdo a los registros e información entregada por cliente se procede a hacer los pases al mayor y al diario con la información suministrada por los clientes y por los libros compra y venta emitidos por el sistema computarizado Software Gala IVA y cotejados estos con cada planilla emitida por el Portal Fiscal del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), además de los registros por pago de sueldos y salarios, servicios básicos, patente municipal, honorarios profesionales, ingresos, débitos fiscales, compras,créditos fiscales y cada uno de los hechos sucedidos mensualmente, dejando registro de estos en la información archiva y que luego será entregada a cada cliente. 9

12 Realizar conciliación bancaria La conciliación bancaria es un análisis que explica la diferencia de los saldo de efectivos que aparece en el estado de cuenta. Para verificar los registro de la empresas con la comparación de el estado de cuenta emitido por el banco al final del mes. (Ver anexo 6) Realizar balance de comprobación El balance de comprobación es un documento mediante el cual se comprueba que los asientos del libro diario han sido pasados correctamente al mayor. Y comprobar que todas las cuentas que se han abierto en el libro mayor indiquen el total de su cargo y abono y estén correctamente iguales. (Ver anexo 7) Los logros están orientados al desarrollo de conocimientos sobre las actividades, los procesos administrativos y contables que se llevan a cabo dentro de la Asociación Cooperativa los Contables, R.L, para promover la eficiencia y así alcanzar los objetivos planteados por cada una de las empresas a quienes prestan servicios. 2.2Facilidades y dificultades Facilidades El programa Galac IVA. Dificultades Las facturas de los clientes que no llegan a tiempo de declara el IVA. 10

13 Las pasantías realizadas en la Asociación Cooperativa Los Contable RL permitió poner en práctica los conocimientos académico adquirido durante la carrera tanto teórico como práctico. Los conocimientos alcanzados en el periodo de pasantía, se deben en gran parte a la experiencia, formación y colaboración de las personas que laboran en la Cooperativa, sobre la forma en que ellos desempeñan cada una de las actividades de tipo Contable-Administrativo que benefician a cada una de las empresas a quienes se prestan sus servicios. Las actividades realizadas se iniciaron con una breve inducción por parte de la Licda. Livis Vidal, donde explicaba brevemente las actividades y/o funciones que se desarrollan día a día; y el manejo adecuado de los diferentes materiales y equipos existentes. Es importante destacar, que la óptima funcionalidad de los procesos Administrativos-contables depende en gran medida de la eficiencia de los procedimientos de control interno que se le aplican a los mismos y, en ese sentido, el manejo de las perspectivas teóricas que le den basamento a estos procesos, constituyen una herramienta fundamental para la comprensión y aplicación efectiva de estrategias que impulsen la dinámica y operatividad en las distintas etapas que involucran las actividades desarrolladas dentro de la Asociación Cooperativa los Contables, R.L. 11

14 CONCLUSION El desempeño consistió propiamente en describir el conjunto de procesos y actividades contables y administrativas realizadas en la referida oficina cuya misión está orientada al asesoramiento en materia contable, administrativa y tributaria de los clientes que así lo soliciten. Las pasantías permitió desarrollar los procedimientos contables y aprender nuevos métodos y sistemas utilizados en las Asociación Cooperativa Los Contables RL, para llevar la contabilidad de dichos clientes. El sistemas computarizado es una herramienta importante en el trabajo contable de hoy en día, y él es usado ya que permite que el pasante adquiera un conocimiento más amplio acerca de los sistemas más usados, tal como el Sistema Computarizado Software Galac IVA; esto ayuda a facilitar la labor realizada diariamente y mejorar la eficiencia en el servicio prestado en dicha oficina. Se llevo a cabo el proceso contable de la cooperativa en el cumplimiento de lo señalado en la cooperativa por el manual contable establecido en la Superintendencia Nacional de Cooperativa (SUNACOOP) y se cumple con los aspectos tributario y Contable establecido por el SENIAT Y LA federación de contadores públicos venezolano.( FCCPV) 12

15 RECOMENDACIONES Se sugiere a la Asociación Cooperativa Los Contables, R.L. para que siga apoyando el programa de pasantía de los estudiantes de la Universidad Nacional Experimental de Guayana (UNEG), a fin de que pueda tener una oportunidad en el futuro de aplicar los conocimientos adquiridos y a la vez puedan aprender los diferentes métodos usados por la Oficina para desarrollar un trabajo eficiente. La Asociación Cooperativa Los Contables, R.L. debe continuar actualizándose en todos los avances tecnológicos relacionados con su área de trabajo, a fin de seguir prestando un servicio eficiente, tal como lo ha hecho hasta el presente. 13

16 REFERENCIA BIBLIOGRAFICA Seniat.gov.ve. Ley que Establece el Impuesto al Valor Agregado. Seniat.gov.ve. Decreto N de fecha 30/10/2009 N 0104 Providencia que establece el deber de Presentación Electrónica de las Declaraciones del Impuesto al Valor Agregado. 14

17 ANEXOS Anexo1

18 Libro de compra anexo 2

19 Libro de venta Borrador de la planilla anexo 3

20 Declaración del valor agregado anexo 4

21 Ver anexo 6 CONCILIACION BANCARIA Empresa : LICORES VALOR, F.P Banco : MERCANTIL (Banco Universal) Cuenta Corriente Nº Correspondiente al Mes de: AGOSTO 2010 Expresado en: Bs. Bolívares Cheques en Transito Saldo S/G Edo. Cuenta Bco ,26 Numero Fecha Monto Deposito No , /06/ ,00 Deposito No , /06/ ,00 Deposito No ,00 Deposito No. + Deposito No. +

22 Deposito No. + Nota Credito ,05 Nota Credito + Nota Credito + Nota Credito + Total Depósitos y N/C ,28 Sub-Total ,54 Nota Debito ,00 Nota Debito - Nota Debito - Nota Debito - Nota Debito - Cheques en Transito ,00 Total Cheques y N/D ,00

23 Saldo del Banco Ajustado ,54 Operaciones del Libro Auxiliar de Banco (Por Contabilizar) Saldo S/Libro Auxiliar Banco ,24 Depositos (Ver Anexo) ,20 N/C (Ver Anexo) ,99 Cheques (Ver Anexo) ,48 N/D (Ver Anexo) ,41 Total Op. por Contabilizar ,70 Total Libro Auxiliar Banco ,54

24 LICORERIA LA IMPERIALISIMA, C.A. BALANCE DE COMPROBACION DEL 01/01/2012 AL 31/12/2012 DETALLES DEBE HABER CAPITAL ,00 INVENTARIO ,00 MOBILIARIO ,00 DEPRECIACION ACUMULADA MOB ,00 I.S.L.R. POR PAGAR 6.209,00 UITLIDAD O PERDIDA ,10 RESERVA LEGAL 500,00 BANCO ,68 INGRESOS ,93 COMPRAS ,35 HONORARIOS 5.140,00 TOTALES , ,03 Ver anexo 7

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