Colegio de Contadores Públicos de Lima. Dirección de Certámenes y Conferencias GUÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO GUERNAMENTAL

Transcripción

1 Colegio de Contadores Públicos de Lima Dirección de Certámenes y Conferencias GUÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO GUERNAMENTAL EXPOSITOR: CPCC Luis Arturo García Cossío

2 INTERPRETACIÓN Y ALCANCE DE LA LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO

3 Análisis de la Ley Nº Objeto de la Ley: A través de: Establecer las normas que regulan el funcionamiento y perfeccionamiento del Control Interno de las entidades del Estado. La elaboración, aprobación e implantación del Sistema de Control Interno. Con el propósito de: Mediante acciones de: Cautelar y Fortalecer los Sistemas Administrativos y Sistemas Operativos (Funcionales) de las entidades del Estado. Control Interno Previo, Control Interno Simultáneo y Control Interno Posterior.

4 MARCO CONCEPTUAL DE LA GESTIÓN PÚBLICA

5 Estructura Organizativa de las entidades del Estado Gestión Estratégica Institucional ROF CAP MOF MAPRO, etc. Sistema de Control Interno DIRECCIÓN Sistema Administrativo Sistema Funcional Entidad Pública Normas Generales Normas Especificas

6 Gestión Estratégica y relación de las entidades a Nivel Nacional, Regional y Local MARCO ESTRATÉGICO GESTIÓN Plan Estratégico Sectorial - PESEM Gobierno Nacional Plan de Desarrollo Concertado - PDC ROF CAP MOF MAPRO, etc. Gobierno Regional Presupuesto Participativo - PP Plan Estratégico Institucional - PEI Sistema de Control Interno DIRECCIÓN Sistema Administrativo Sistema Funcional Normas Generales Presupuesto Institucional Normas Especificas Gobierno Local Planeamiento Operativo Institucional - POI

7 Sector Público Políticas de Estado ENTORNO EXTERNO Macroeconomía ENTORNO INTERNO Marco Jurídico Marco Político ENTIDAD PÚBLICA Marco Estratégico Nacional Organismos Rectores

8 Entidad Pública ENTORNO INTERNO SEGUIMIENTO DE RESULTADOS AMBIENTE DE CONTROL ALTA DIRECCIÓN EVALUACIÓN DE RIESGOS ORGANIZACIÓN COMPROMISO DE MEJORAMIENTO GESTIÓN Ley de Creación Políticas institucionales Reglamento de Organización y Organización ROF Organigrama Cuadro Analítico de Personal CAP Presupuesto Analítico de Personal - PAP Manual de Organización y Funciones MOF Manual de Procedimientos MAPRO Código de Ética Texto Único de Procedimientos Administrativos TUPA Reglamento Interno de Trabajo - RIT SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN ÓRGANOS DE LINEA DIRECCIÓN Plan de Desarrollo Concertado PDC Plan Estratégico Institucional PEI Presupuesto Participativo. Presupuesto Institucional Plan Operativo y Evaluación Informe Financiero - Presupuestario Informes de Gestión SISTEMAS ADMINISTRATIVOS ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL NORMAS GENERALES DICTADAS POR ORGANISMOS EXTERNOS: Publicadas obligatoriamente en el Diario Oficial El Peruano. NORMAS ESPECIFICAS INTERNAS DICTADAS POR LA ENTIDAD: - Procedimientos. - Directivas SISTEMAS FUNCIONALES ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN Y MONITOREO

9 Gestión Pública Institucional Es el conjunto de acciones desarrolladas por las entidades del Estado, sobre la base del PROCESO ADMINISTRATIVO (que comprende las etapas de planeamiento, organización, dirección y control), mediante el cual tienden al logro de los fines, objetivos y metas, enmarcados en las políticas gubernamentales, buscando la efectividad, eficiencia y economía de sus operaciones, así como la calidad de sus servicios.

10 Gestión Pública Institucional Acciones Planeamiento PROCESOS ADMINISTRATIVOS Organización Dirección Control Eficiencia, Eficacia, Economía y Calidad Logro de objetivos y metas

11 PLANEAMIENTO PROCESO ADMINISTRATIVO Metas Objetivos Estrategias ORGANIZACIÓN Estructura Delimitación de autoridad y responsabilidad DIRECCIÓN Motivación Liderazgo Comunicación Comportamiento Individual y de grupo CONTROL Interno Externo

12 Proceso Administrativo Planeamiento Marco Estratégico Objetivos y metas Organización ROF CAP MOF PAP MAPRO Se establece estructura, funciones y procedimientos, se delimita autoridad y responsabilidades Dirección Ejecución de planes Cumplimiento de metas y objetivos Se dictan directivas y se toma decisiones Control Control Interno Previo, Simultáneo y Posterior Control Gubernamental

13 PLANEAMIENTO

14 Es la formulación sistémica de un conjunto de decisiones debidamente integradas, que determina los propósitos de una empresa y los medios para lograrlo

15 Plan de Desarrollo Concertado - PDC Plan Estratégico Institucional - PEI Mediano y largo plazo Presupuesto Participativo Presupuesto Institucional Planeamiento Operativo Institucional - POI Cumplimiento de Objetivos y Metas Entidad Pública

16 Presupuesto por Resultado Presupuesto SIAF Directiva PpR Estructura Funcional Programática PLIEGO FUNCIÓN PROGRAMA SUBPROGRAMA ACT / PROY COMPONENTE META PLIEGO PROGRAMA ESTRATÉGICO FUNCIÓN PROGRAMA SUBPROGRAMA ACT / PROY COMPONENTE FINALIDAD

17 Objetivos del Presupuesto por Resultado Objetivos y Metas Medición de Desempeño RECURSOS (Insumos) PROCESOS PRODUCTO (Resultado Inmediato) RESULTADO INTERMEDIO RESULTADO FINAL ECONOMIA EFICIENCIA EFICACIA Evaluación de Desempeño INDICADORES DE DESEMPEÑO Cumplimiento de objetivos y Metas

18 MARCO ESTRATÉGICO PLAN DESARROLLO CONCERTADO - PDC PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL - PEI PRESUPUESTO PARTICIPATIVO PRESUPUESTO INSTITUCIONAL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL - POI I N SISTEMAS FUNCIONALES (OPERATIVOS) RESULTADO S U M O AREA (PROCESO) I ÁREA (PROCESO) 4 AREA (PROCESO) 2 ÁREA (PROCESO) 5 AREA (PROCESO) 3 INMEDIATO INTERMEDIO FINAL S SISTEMAS ADMINISTRATIVOS (Apoyo) OFICINA PRESUPUESTO OFICINA TESORERIA OFICINA CONTABILIDAD OFICINA LOGISTICA OFICINA RR. HH.

19 ORGANIZACIÓN

20 Organización es un conjunto de elementos, compuesto principalmente por personas, que actúan e interactúan entre sí bajo una estructura pensada y diseñada para que los recursos humanos, financieros, físicos, de información y otros, de forma coordinada, ordenada y regulada por un conjunto de normas, logren determinados fines

21 Proceso Administrativo Planeamiento Marco Estratégico Objetivos y metas Organización ROF CAP PAP MOF MAPRO Se establece estructura, funciones y procedimientos, se delimita autoridad y responsabilidades Dirección Ejecución de planes Cumplimiento de metas y objetivos Se dictan directivas y se toma decisiones Control Control Interno Previo, Simultáneo y Posterior Control Gubernamental

22 Principales Documentos de Gestión R.O.F. Organigrama C.A.P. / P.A.P. Cargos / Plazas M.O.F. Cargos - Funciones MAPRO PROCESO Procedimientos ACTIVIDAD TAREAS

23 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS - MAPRO Este documento de gestión no ha sido elaborado en muchas instituciones del Estado. En su reemplazo se aprueban directivas internas.

24 DIRECCIÓN

25 La dirección es aquel elemento de la administración en el que se logra la realización efectiva de todo lo planeado, por medio del liderazgo del autoridad del administrador, ejercida a base a toma de decisiones

26 Proceso Administrativo Planeamiento Marco Estratégico Objetivos y metas Organización ROF CAP PAP MOF MAPRO Se establece estructura, funciones y procedimientos, se delimita autoridad y responsabilidades Dirección Ejecución de planes Cumplimiento de metas y objetivos Se dictan directivas y se toma decisiones Control Control Interno Previo, Simultáneo y Posterior Control Gubernamental

27 Principales responsabilidad de la Dirección (Niveles gerenciales y Jefaturales) Fortalecimiento de los sistemas administrativos y funcionales Implementación de un adecuado Sistema de Control Interno

28 Entidad Pública SEGUIMIENTO DE RESULTADOS AMBIENTE DE CONTROL ALTA DIRECCIÓN EVALUACIÓN DE RIESGOS ORGANIZACIÓN COMPROMISO DE MEJORAMIENTO GESTIÓN Ley de Creación Políticas institucionales Reglamento de Organización y Organización ROF Organigrama Cuadro Analítico de Personal CAP Presupuesto Analítico de Personal - PAP Manual de Organización y Funciones MOF Manual de Procedimientos MAPRO Código de Ética Texto Único de Procedimientos Administrativos TUPA Reglamento Interno de Trabajo - RIT SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN ÓRGANOS DE LINEA DIRECCIÓN Plan de Desarrollo Concertado PDC Plan Estratégico Institucional PEI Presupuesto Participativo. Presupuesto Institucional Plan Operativo y Evaluación Informe Financiero - Presupuestario Informes de Gestión SISTEMAS ADMINISTRATIVOS ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL NORMAS GENERALES DICTADAS POR ORGANISMOS EXTERNOS: Publicadas obligatoriamente en el Diario Oficial El Peruano. NORMAS ESPECIFICAS INTERNAS DICTADAS POR LA ENTIDAD: - Procedimientos. - Directivas SISTEMAS FUNCIONALES ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN Y MONITOREO

29 Sistemas Institucionales Entidad Sistemas Administrativos Presupuesto Tesorería Contabilidad Abastecimiento Recursos Humanos Sistemas Funcionales (Operativos) De acuerdo a la Misión para los cuales fueron creados

30 Organización Vertical Sistemas Administrativos Sistemas Funcionales (Operativos)

31 CONTROL

32 El control tiene como objetivo cerciorarse de que los hechos vayan de acuerdo con los planes establecidos

33 Proceso Administrativo Planeamiento Marco Estratégico Objetivos y metas Organización ROF CAP PAP MOF MAPRO Se establece estructura, funciones y procedimientos, se delimita autoridad y responsabilidades Dirección Ejecución de planes Cumplimiento de metas y objetivos Se dictan directivas y se toma decisiones Control Control Interno Previo, Simultáneo y Posterior Control Gubernamental

34 CONTROL GUBERNAMENTAL Previo CONTROL INTERNO Simultáneo Posterior CONTROL EXTERNO Posterior

35 Fase de Gestión Fase de Control Gubernamental ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD CONTROL INTERNO Previo Simultáneo Posterior Actividades de Control Interno Sistema de Control Interno Sistemas Administrativos Sistemas Funcionales Actividades de Control Externo CONTROL EXTERNO Posterior Auditoria Gubernamental Informe de Auditoria

36 MARCO NORMATIVO DEL CONTROL INTERNO EN EL PERÚ

37 Qué participación tiene la CGR en las normas que regulan el control interno?

38 MARCO NORMATIVO Ley N Ley de control Interno de las entidades del Estado. R.C. N CG Normas de Control Interno. Contraloría General de la República R.C. N CG Guíaparala implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado.

39 PLAZOS DE IMPLEMENTACIÓN DEL SCI Guía para implementación de SCI Veinticuatro (24) meses para la implementación del SCI Doce (12) primeros meses, emitir un informe de avance. Al término de los doce (12) meses emitir un informe final.

40 GUIA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO

41 Cuál es la estructura que tiene la Guía para la implementación del SCI?

42 1. PLANIFICACIÓN 1.1 Compromiso formal de la Alta Dirección Acta de Compromiso ANEXO N Constitución del Comité ANEXO N Diagnóstico Programa de Trabajo Recopilación de información ANEXO N 03 AL Análisis de información Análisis normativo CUADRO N Identificación de debilidades y fortalezas CUADRO N Informe de diagnóstico CUADRO N Plan de Trabajo Descripción de actividades y cronograma Desarrollo del Plan de Trabajo CUADRO N EJECUCIÓN 2.1 Implementación a NIVEL ENTIDAD Implementación a nivel componente Ambiente de Control ANEXO N 09 Evaluación de riesgos ANEXO N 10 Actividades de Control Gerencial ANEXO N 11 Información y Comunicación ANEXO N 12 Supervisión ANEXO N Implementación a NIVEL DE PROCESOS a. Conocimiento de las condiciones que identifica un proceso CUADRO N EVALUACIÓN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN Informe b. Identificación de los procesos c. Diagrama de flujo d. Priorización de procesos e. Diagnóstico al proceso 1. Objetivo 2. Alcance 3. Cumplimiento del plan de trabajo 4. Cronograma de actividades 5. Recursos necesarios 6. Desempeño de los equipos de trabajo y participantes 7. Limitaciones y debilidades 8. Conclusiones y Recomendaciones

43 1. PLANIFICACIÓN 2. EJECUCION 3. EVALUACIÓN

44 PLANIFICACION

45 1. PLANIFICACIÓN 1.1 Compromiso formal de la Acta de Compromiso Alta Dirección Constitución del Comité 1.2 Diagnóstico Programa de Trabajo Recopilación de información Análisis de información Análisis normativo Identificación de debilidades y fortalezas Informe de diagnóstico 1.3 Plan de Trabajo Descripción de actividades y cronograma Desarrollo del Plan de Trabajo

46 COMPROMISO FORMAL DE LA ALTA DIRECCIÓN

47 El Titular y la Alta Dirección se comprometan formalmente en la implementación del SCI, así como velar por su eficaz funcionamiento. Acta de Compromiso Suscrita por la Alta Dirección. Difundida a toda la entidad. Constitución del Comité de Control Interno Su conformación se incluye en el Acta de Compromiso. Sus integrantes son designados porlaaltadirección.

48 1.2 DIAGNOSTICO

49 Procedimientos para el Diagnóstico Programa de Trabajo. Recopilación de Información. Análisis de Información. Análisis Normativo con relación a las NCI. Identificación Debilidades Fortalezas. Informe de Diagnóstico.

50 1.2.1 Programa de trabajo para el diagnóstico Objetivos del diagnostico. Alcance del Diagnóstico (controles a nivel entidad generalbajoelmarcodelasnci). Descripción de las actividades a desarrollar. Cronograma de trabajo (con fechas programadas de inicio y término). Responsable de cada actividad.

51 Cuadro 1 Concordancia normativa del SCI NORMAS DE CONTROL INTERNO Ambiente de Control Evaluación de Riesgos Actividades de Control Gerencial Información y Comunicación Supervisión NORMA INTERNAS ART. LITERAL O NUMERAL

52 Cuadro 2 Formato de análisis de componentes de Control Interno COMPONENTES DEBILIDADES FORTALEZAS CAUSAS Ambiente de Control Evaluación de Riesgos Actividades de Control Gerencial Información y Comunicación Supervisión

53 INFORME DE DIAGNÓSTICO

54 GRADO DE MADUREZ DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

55 Grado de Madurez del Sistema de Control Interno COMPONENTES INICIAL EN PROCESO DE IMPLANTACION IMPLANTADO DEFINIDO OPTIMIZADO Ambiente de control Evaluación de riesgos Actividades de control Gerencial Sistemas de Información y comunicación Supervisión

56 COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL EVALUACIÓN DE RIESGOS ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN SUPERVISIÓN Evaluación del Sistema de Control Interno NORMA BÁSICA 1. Filosofía de la Dirección 83% ADECUADO 2. Integridad y valores éticos 63% RAZONABLE 3. Administración Estratégica 72% ADECUADO 4. Estructura organizacional 60% RAZONABLE 5. Administración de los Recursos Humanos 62% RAZONABLE 6. Competencia profesional 85% ADECUADO 7. Asignación de autoridad y responsabilidad 67% RAZONABLE 8. Órgano de Control Institucional 75% RAZONABLE 1. Planeamiento de la Administración de Riesgos 10% INSUFICIENTE 2. Identificación de Riesgos 10% INSUFICIENTE 3. Valoración de riesgos 10% INSUFICIENTE 4. Respuesta al riesgo 10% MODERADO 1. Procedimiento de Autorización y Aprobación 10% INSUFICIENTE 2. Segregación de funciones 43% MODERADO 3. Evaluación Costo Beneficio 10% INSUFICIENTE 4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos 58% RAZONABLE 5. Verificaciones y conciliaciones 25% INSUFICIENTE 6. Evaluación de desempeño 53% RAZONABLE 7. Rendición de cuentas 82% ADECUADO 8. Documentación de procesos, actividades y tareas 20% INSUFICIENTE 9. Revisión de procesos, actividades y tareas 10% INSUFICIENTE 10. Controles para las tecnologías de Información y comunicaciones 66% RAZONABLE 1. Funciones y características de la información 73% RAZONABLE 2. Información y responsabilidad 20% INSUFICIENTE 3. Calidad y suficiencia de la información 33% MODERADO 4. Sistemas de información 53% RAZONABLE 5. Flexibilidad al cambio 65% RAZONABLE 6. Archivo institucional 32% MODERADO 7. Comunicación interna 63% RAZONABLE 8. Comunicación externa 70% RAZONABLE 9. Canales de comunicación 45% MODERADO 1. Actividades de prevención y monitoreo 10% INSUFICIENTE 2. Seguimiento de resultados 32% MODERADO 3. Compromiso de mejoramiento 10% INSUFICIENTE NORMA COMPONENTE SISTEMA % RANGO % RANGO % RANGO 71% RAZONABLE 10% INSUFICIENTE 38% MODERADO 50% MODERADO 17% INSUFICIENTE 39% MODERADO

57 1.3 PLAN DE TRABAJO

58 Plan de Trabajo Es el documento por el cual se define el curso de acción a seguir para la implementación del SCI. Informe de Diagnóstico PLAN DE TRABAJO Correlación con el Plan Operativo Institucional POI

59 Fases para la elaboración del Plan de Trabajo 1.31 Descripción de actividades y cronograma Personas responsables Tiempos y plazos Cronograma de actividades Desarrollo del Plan de Trabajo a. Estructura organizativa b. Elaboración del cronograma general c. Elaboración detallada del Plan de Trabajo Reglamento Provisión de recursos Capacitación Sensibilización

60 EJECUCIÓN

61 2. EJECUCION 2.1 Implementación a NIVEL ENTIDAD 2.2 Implementación a NIVEL DE PROCESOS Implementación a nivel componente Ambiente de Control Evaluación de riesgos Actividades de Control Gerencial Información y Comunicación Supervisión a. Conocimiento de las condiciones que identifica un proceso b. Identificación de los procesos c. Diagrama de flujo d. Priorización de procesos e. Diagnóstico al proceso

62 IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO A NIVEL ENTIDAD

63 2. EJECUCION 2.1 Implementación a NIVEL ENTIDAD Implementación a nivel componente Ambiente de Control Evaluación de riesgos Actividades de Control Gerencial Información y Comunicación Supervisión

64 Qué es Control Interno?

65 Control interno Es un proceso continuo y dinámico efectuado por el titular, funcionarios y trabajadores, alcanza la totalidad de la organización y es inherente a las funciones y actividades que realiza la institución.

66 Qué representa el Control Interno con relación al Sistema de Control Interno?

67 SISTEMA DE CONTROL INTERNO Al conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada entidad del Estado, para la consecución de los objetivos del control interno.

68 Cuáles son las Normas de Control Interno que se revisan a Nivel de Entidad?

69 SISTEMA DE CONTROL INTERNO COMPONENTES Actividades de prevención y monitoreo AMBIENTE DE CONTROL EVALUACIÓN DE RIESGOS ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL SISTEMA DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN SUPERVISIÓN Seguimiento de Resultados Compromiso de Mejoramiento Normas de Control Interno

70 AMBIENTE DE CONTROL

71 Ambiente de Control Entendido como el entorno organizacional favorable al ejercicio de prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas para el funcionamiento del control interno de la institución.

72 Normas de Control Interno para el Ambiente de Control 1.1 Filosofía de la Dirección 1.2 Integridad y valores éticos 1.3 Administración estratégica 1.4 Estructura organizacional 1.5 Administración de los recursos humanos 1.6 Competencia profesional 1.7 Asignación de autoridad y responsabilidad 1.8 Órgano de Control Institucional

73 Esquema de evaluación del Ambiente de Control NORMAS DE CONTROL INTERNO FILOSOFIA DE DIRECCIÓN INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS COMPETENCIA PROFESIONAL ASIGNACIÓN AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL NORMAS LEGALES ESPECIFICAS Actitudes y acciones de los titulares y funcionarios. Ley del Código Ética de la Función Pública Reglamento de la Ley del Código de Ética de la Función Pública Código de Ética de la institución. Normas sobre Probidad Administrativa dictadas por la Contraloría General de la República. Directivas internas aprobadas. Plan Estratégico Reglamento de Organización y Funciones. Organigrama de la institución. Reglamento Interno de Trabajo. Normas sobre ingreso de personal al Sector Público. Directivas y/o Procedimientos Internos aprobados. Normas para la selección, contratación de personal y cobertura de plazas. Directivas y/o Procedimientos Internos aprobados. Manual de Organización y Funciones MOF. Directivas y Procedimientos Internos aprobados. Fortalecimiento de los Órganos de Control Institucional Resultados de sus acciones de control.

74 EVALUACIÓN DE RIESGOS

75 EVALUACIÓN DE RIESGOS Abarca el proceso de identificación y análisis de los riesgos a los que están expuesta las áreas de la institución. Asimismo, son factores o eventos que pueden afectar adversamente el cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones institucionales.

76 Normas de Control Interno para la Evaluación de Riesgos 2.1 Planeamiento de la administración del riesgo. 2.2 Identificación de los riesgos. 2.3 Valoración de los riesgos. 2.4 Respuesta al riesgo.

77 Esquema para la Evaluación de Riesgos ÁMBITO CLASIFICACIÓN RIESGOS POTENCIALES A NIVEL INSTITUCIONAL A NIVEL DE ACTIVIDAD FACTORES INTERNOS FACTORES EXTERNOS DE OPERACIÓN DE INFORMACIÓN DE AUDITORÍA. Redefinición de la política institucional. Nuevos empleados y/o rotación de personal. Sistemas de información nueva y moderna. Crecimiento rápido de la entidad. Falta de documentos de gestión. Debilitamiento del Órgano de Control Institucional. Cambios en el entorno operacional. Aprobación de nuevas tecnologías. Nuevas políticas de gobierno. Políticas de entes Reguladores. Desastres naturales. Incumplimiento de la normatividad. Presentación incorrecta de información financiera y de gestión. Ausencia de transparencia. Falta de diligencia. Ausencia de información integrada. Ausencia de Control.

78 ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

79 Actividades de Control Gerencial Son políticas y procedimientos que imparte la dirección, gerencia y los niveles ejecutivos competentes, con relación a las funciones asignadas al personal, a fin de asegurar el cumplimiento de los objetivos y metas.

80 Normas de Control Interno para las Actividades de Control Gerencial 3.1 Procedimientos de autorización y aprobación. 3.2 Segregación de funciones. 3.3 Evaluación costo beneficio. 3.4 Controles sobre el acceso a los recursos o archivos. 3.5 Verificaciones y conciliaciones. 3.6 Evaluación de desempeño. 3.7 Rendición de cuentas. 3.8 Documentación de procesos, actividades y tareas. 3.9 Revisión de procesos, actividades y tareas Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicaciones.

81 Esquema para las Actividades de Control Gerencial SISTEMAS ADMINISTRATIVOS CONTABILIDAD PRESUPUESTO TESORERÍA ABASTECIMIENTOS NORMAS LEGALES GENERALES / ESPECÍFICAS Ley Nº Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad Instructivos Contables formulados por la Contaduría Pública de la Nación Plan Contable Gubernamental. Normas para la formulación de la Cuenta General de la República. Manual de Procedimientos Contables. Directivas y/o Procedimientos internos aprobados. Ley Nº Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal y su Reglamento Normas para la formulación del Plan Estratégico Institucional. Normas para el proceso presupuestario del Sector Público. Directivas y/o Procedimientos internos aprobados. Sistema Integrado de Administración Financiera SIAF. Ley Nº Ley General del Sistema Nacional de Tesorería. Procedimientos de Pagos. Normas y Procedimientos de Tesorería. Directivas de Tesorería aprobadas por el Ministerio de Economía y Finanzas. Directivas y/o Procedimientos internos aprobados. Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento. Norma aprobada para la Administración de Almacenes. Directivas y/o Procedimientos internos aprobados. RECURSOS HUMANOS Dec. Leg. Nº Crea la autoridad nacional del servicio civil, rectora del sistema civil de gestión de recursos humanos. Normas de Probidad Administrativas. Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Público y su Reglamento Normas sobre Planillas y Remuneraciones del Personal. Normas sobre Ingreso de Personal al Servicio Público. Normas sobre Salida de Personal del Servicio Público. Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.

82 SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACÍÓN

83 Sistema de Información y Comunicación La información y comunicación debe entenderse como los métodos, proceso, canales, medios y acciones que con enfoque sistémico aseguran el flujo de la información con calidad y oportunidad.

84 Normas de Control Interno para el Sistema de Información y Comunicación 4.1 Funciones y características de la información. 4.2 Información y responsabilidad. 4.3 Calidad y suficiencia de la información. 4.4 Sistemas de información. 4.5 Flexibilidad al cambio. 4.6 Archivo institucional. 4.7 Comunicación interna. 4.8 Comunicación externa. 4.9 Canales de comunicación.

85 Esquema del Sistema de Información y Comunicación CLASIFICACIÓN TIPO CONDICIONES SISTEMA DE INFORMACIÓN SISTEMA DE COMUNICACIÓN CALIDAD DE INFORMACIÓN INFORMACIÓN INTEGRADA INTERNA EXTERNA SUFICIENCIA Contiene la información suficiente? PERTINENCIA Se relaciona con los objetivos? OPORTUNIDAD Se facilita en el tiempo adecuado? ACTUAL Es información reciente? EXACTA Los datos son correctos? ACCESIBLE Puede ser obtenida fácilmente por las personas interesadas? NIVEL ESTRATÉGICO Basado en un plan estratégico generado por la institución. NIVEL TECNOLÓGICO Relacionado a las nuevas exigencias tecnológicas. Entre unidades orgánicas (HORIZONTAL). Comunicación eficaz al personal (VERTICAL). De acuerdo al nivel de competencia. Nivel de fluidez y dinámica. Medios de comunicación adecuados. Receptividad de la información por grupo de interés. Dinámica de la comunicación a los interlocutores externos.

86 SUPERVISIÓN

87 SUPERVISIÓN El sistema de control interno debe ser objeto de supervisión para valorar la eficacia y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentación. Para ello la supervisión, identificada también como seguimiento, comprende un conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y operaciones de la entidad, con fines de mejora y evaluación. El control interno es un sistema que promueve una actitud PROACTIVA y de AUTOCONTROL, de los niveles organizacionales.

88 Normas de Control Interno 5.1. Actividades de Prevención y Monitoreo Prevención y Monitoreo Monitoreo oportuno del control interno 5.2. Seguimiento de Resultados Reporte de deficiencias Implantación y seguimiento de medidas correctivas 5.3. Compromisos de Mejoramiento Autoevaluación Evaluaciones independientes

89 Actividades de Prevención ACTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO EN OPERACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN EL DESEMPEÑO INSTITUCIONAL COMENTARIO Observación y evaluación del funcionamiento de los diversos controles, con el fin de determinar la vigencia y la calidad del control interno y emprender las modificaciones que sean pertinentes para mantener su efectividad. El Titular y todos los funcionarios que participan en la conducción de las labores de la institución, deben efectuar una evaluación permanente de la gestión, con base en los planes organizacionales y las disposiciones normativas vigentes, para prevenir y corregir cualquier eventual desviación que pueda poner en entredicho el acatamiento de los principios de eficiencia, eficacia, economía y legalidad aplicables.

90 Monitoreo SISTEMA SEGUIMIENTO CONTINUO EVALUACIÓN PUNTUAL CONCEPTO Realizada durante el desarrollo normal de las actividades y permite aplicar los correctivos oportunos para reforzar los controles internos. Permite evaluar periódicamente la eficacia de los controles internos implementados; incluyendo, las actividades de supervisión continúan que se realizan.

91 Seguimiento de Resultado ACTIVIDAD REPORTES DE DEFICIENCIAS TOMA DE ACCIONES CORRECTIVAS COMENTARIO Las deficiencias y desviaciones de la gestión de cualquier naturaleza y del control interno, deben ser identificadas oportunamente y comunicarse de igual modo al funcionario que posea la autoridad suficiente para emprender la acción preventiva o correctiva más acertada en el caso concreto Cuando el funcionario responsable con autoridad al efecto detecte alguna deficiencia o desviación en la gestión o en el control interno, o sea informado de ella, deberá determinar cuales son sus causas y las opciones disponibles para solventarla y adoptar oportunamente la que resulte más adecuada a la luz de los objetivos y recursos institucionales.

92 Compromiso de Mejoramiento ACTIVIDAD AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN COMENTARIO Conjunto de mecanismos de verificación y evaluación, que le permiten a la entidad pública auto diagnosticar su situación de Control, al proveer la información necesaria para establecer si este funciona efectivamente, o si existen desviaciones en su operación, que afecten el objetivo para el cual fue creado. Determina la calidad y efectividad de los controles internos y permite emprender las acciones de mejoramiento requeridas. Elemento de Control que basado en un conjunto de indicadores de gestión, diseñados en la Planeación Estratégica y en la Operación de la entidad pública, permite una visión clara e integral de su comportamiento, del cumplimiento de sus objetivos e identifica desviaciones sobre las cuales se deben tomar correctivos.

93 Autoevaluación Ambiente de Control Evaluación de Riesgos Actividades de Control Gerencial Autoevaluación del Control Informes de Auto análisis para el Mejoramiento del Sistema de Control Interno del Proceso y la Entidad Acciones de Mejoramiento para el Sistema de Control Interno del Proceso y la Entidad Actividades de Prevención y Monitoreo Supervisión Autoevaluación de Gestión Informes de Auto análisis de la Gestión Realizada del Proceso y de la Entidad Acciones de Mejoramiento de la Gestión del Proceso y de la Entidad

94 IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO A NIVEL DE PROCESOS

95 2. EJECUCION 2.2 Implementación a NIVEL DE PROCESOS a. Conocimiento de las condiciones que identifica un proceso b. Identificación de los procesos c. Diagrama de flujo d. Priorización de procesos e. Diagnóstico al proceso

96 DEFINICIÓN DE PROCESOS Un proceso es el conjunto de actividades de trabajo interrelacionados que se caracterizan por requerir ciertos insumos (inputs),que generan un conjunto de actividades que interactúan, con miras a obtener resultados.

97 PROCESO No es PROCEDIMIENTOS Define que es lo que se hace. Define como hacerlo.

98 FUNCIONES VS. PROCESOS

99 DIFERENCIA Gestión Funcional Organización por departamentos o áreas. Los departamentos condicionan la ejecución de las actividades. Autoridad basada en jefes departamentales. Principio de jerarquía y de control. Orientación interna de las actividades hacia el jefe o departamento. Principio de burocracia, formalismo y centralización en la toma de decisiones. Ejercicio del mando por control basado en la vigilancia. Principio de eficiencia: ser mas productivo. Como hacer mejor lo que venimos haciendo. Las mejoras tienen un ámbito limitado: el departamento. Gestión por Procesos Organización orientadas a los procesos. Los Procesos de valor añadidos condicionan la ejecución de las actividades. Autoridad basada en los responsables del proceso. Principio de autonomía y de autocontrol. Orientación hacia el cliente interno o externo. Principio de eficiencia, flexibilidad y descentralización en la toma de decisiones. Ejercicio del mando por excepción basado en el apoyo o la supervisión. Principio de eficacia: ser mas competitivo. Para quien lo hacemos y que debemos hacer. Las mejoras tienen un ámbito trnsfuncional y generalizado: el proceso.

100 VISION DE FUNCIONES Proceso de negocio (---) vs Función organizacional (O) Ventas y Mktg. Ingeniería Admón. Finanzas Operaciones Recursos Humanos Tecnologías Inform ación Ejecutivos Staff Gerentes Ingenieros Supervisores Operadores Entrada Salida

101 Gestión Funcional

102 Organización Vertical Sistemas Administrativos Sistemas Funcionales (Operativos)

103 Organización Horizontal AREA AREA AREA AREA A B C D PROCESO 1 Organigrama Vertical PROCESO 2 Los procesos en la organización

104 MARCO ESTRATÉGICO PLAN DESARROLLO CONCERTADO - PDC PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL - PEI PRESUPUESTO PARTICIPATIVO PRESUPUESTO INSTITUCIONAL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL - POI I SISTEMAS FUNCIONALES (OPERATIVOS) RESULTADO N S U M O AREA (PROCESO) I (Actividad) (Tarea) AREA (PROCESO) 4 (Actividad) (Tarea) AREA (PROCESO) 2 (Actividad) (Tarea) AREA (PROCESO) 5 (Actividad) (Tarea) AREA (PROCESO) 3 (Actividad) (Tarea) INMEDIATO INTERMEDIO FINAL S SISTEMAS ADMINISTRATIVOS (Apoyo) OFICINA PRESUPUESTO OFICINA TESORERIA OFICINA CONTABILIDAD OFICINA LOGISTICA OFICINA RR. HH.

105 Qué representan los sistemas administrativos y funcionales (operativos) para los procesos?

106 SISTEMA ADMINISTRATIVO DE PRESUPUESTO

107 Proceso Presupuestario ESTABLECE OBJETIVOS Y METAS INSTITUCIONALES I PROGRAMACIÓN II FORMULACIÓN LEY DE PRESUPUESTO VI EVALUACIÓN LEY N LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO IV EJECUCIÓN III APROBACIÓN SIAF Entidad CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS SIAF Ministerio de Economía y Finanzas

108 MARCO ESTRATÉGICO PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL I N S U SISTEMAS FUNCIONALES U OPERATIVOS (PROCESOS) FORMULACIÓN PROGRAMACIÓN APROBACIÓN P R O D U M C O EJECUCIÓN EVALUACIÓN T S O SOPORTE ADMINISTRATIVO (SISTEMAS) UNIDAD DE PRESUPUESTO UNIDAD DE CONTABILIDAD UNIDAD DE TESORERIA UNIDAD DE LOGISTICA UNIDAD DE RR.HH.

109 Sistema De Presupuesto Procesos Actividad Tareas Programación Formulación Aprobación Ejecución Evaluación EJECUCIÓN (Gastos) Certificación Devengado Giro Pago Ejemplo: CERTIFICACIÓN Módulo SIAF Oficina Presupuesto

110 SISTEMA ADMINISTRATIVO DE TESORERÍA

111 MARCO ESTRATÉGICO PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL INSUMOS O RECURSOS SISTEMAS FUNCIONALES U OPERATIVOS (PROCESOS) PRODUCTO EJECUCIÓN DE INGRESOS EJECUCIÓN DE GASTOS EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA SOPORTE ADMINISTRATIVO (SISTEMAS) UNIDAD DE PRESUPUESTO UNIDAD DE CONTABILIDAD UNIDAD DE TESORERIA UNIDAD DE LOGISTICA UNIDAD DE RR.HH.

112 PROCESOS DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO DE TESORERIA Proceso de Ejecución Financiera de los INGRESOS Actividades Tareas SIAF Entidad OFICINA DE TESORERÍA DETERMINACIÓN DEL INGRESO PERCEPCIÓN O RECAUDACIÓN DE LOS FONDOS PÚBLICOS Proceso de Ejecución Financiera de los GASTOS Actividades Depósito oportuno en Cuentas Bancarias SIAF Ministerio de Economía y Finanzas GIRO Unidad de Caja DEVENGADO Medidas de seguridad para cheque, efectivo y valores Uso de sellos restrictivos GIRO Y PAGO Uso de fondos para pagos en efectivo y/o caja chica Tareas Arqueo de Fondos y Valores Uso de formularios membretados y prenumerados Control y Custodia de Cartas Fianzas Transferencia de fondos por medios electrónicos PAGO Emisión Comprobantes de Pago

113 SISTEMA DE TESORERIA Ejemplo: Procesos Actividad Ejecución de los Ingresos Ejecución de los Gastos EJECUCION DE GASTOS Devengado Giro Pago Tareas GIRO PAGO Módulo SIAF Oficina Tesorería

114 PROCESO: Ejecución Financiera de Ingresos distintos a los Recursos Ordinarios (Recursos Directamente Recaudado) ACTIVIDAD - I Determinación de los Ingresos Públicos Se establece o identifica con precisión el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural o jurídica, que debe efectuar un pago o desembolso de fondos a favor de una entidad.

115 ACTIVIDAD - II Percepción de los Ingresos Públicos Es el momento en el cual se produce la recaudación, captación u obtención efectiva delingreso. Registro en el SIAF-SP Este registro se sustenta con documentos tales como: recibos de ingresos, papeletas de depósito, notas de abono, ticket, boletas de ventas, facturas, o estados bancarios según sea el caso.

116 SISTEMA ADMINISTRATIVO DE CONTABILIDAD

117 PROCESOS DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO DE CONTABILIDAD Formulación y Elaboración Formulación y Elaboración de la de los Estados Financieros y Información Presupuestaria para la Notas Cuenta General de la República. ACTIVIDADES DEL REGISTRO CONTABLE Y PRESUPUESTARIO REGISTRO CONTABLE Y PRESUPUESTARIO EN EL SIAF OFICINA DE CONTABILIDAD Organización del Sistema Contable Gubernamental Integración Contable de Operaciones Financieras y Presupuestaria Aplicación de Principios y Normas de Contabilidad Gubernamental y Directivas de Presupuesto SIAF Autorización y Aprobación de las operaciones financieras y presupuestarias Oportunidad en el registro y presentación de información financiera y presupuestaria Conciliación de Saldos Ministerio Economía y Finanzas DEVENGADO Documentación sustentatoria financiera y presupuestaria Control de saldos pendientes, Rendición de Cuentas y/o Devolución

118 MARCO ESTRATÉGICO PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL INSUMOS O RECURSOS SISTEMAS FUNCIONALES U OPERATIVOS (PROCESOS) FORMULACIÓN Y ELABORACIÓN DE EE.FF. Y NOTAS PRODUCTO Registro Contable FORMULACION Y ELABORACIÓN DE EE. PP. EE. FF. y EE. PP. SOPORTE ADMINISTRATIVO (SISTEMAS) UNIDAD DE PRESUPUESTO UNIDAD DE CONTABILIDAD UNIDAD DE TESORERIA UNIDAD DE LOGISTICA UNIDAD DE RR.HH.

119 SISTEMA DE CONTABILIDAD Ejemplo: Procesos Actividad Tareas Elaboración de EE.FF. Elaboración de EE.PP. Registros Contables y Presupuestario MÓDULO SIAF Registro Administrativo Registro Patrimonial

120 SISTEMA ADMINISTRATIVO DE ABASTECIMIENTO

121 MARCO ESTRATÉGICO PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL INSUMOS O RECURSOS SISTEMAS FUNCIONALES U OPERATIVOS (PROCESOS) PRODUCTO PROCESO DE INFORMACIÓN PROCESO DE PROGRAMACIÓN Y COMPRAS PROCESO DE PRESERVACIÓN PROCESO DE ALMACENAMIENTO Y DISTRIBUCIÓN Bienes y Servicios SOPORTE ADMINISTRATIVO (SISTEMAS) UNIDAD DE PRESUPUESTO UNIDAD DE CONTABILIDAD UNIDAD DE TESORERIA UNIDAD DE LOGISTICA UNIDAD DE RR.HH.

122 PROCESOS DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO DE ABASTECIMIENTO PROCESOS INFORMACIÓN ACTIVIDADES REGISTRO DE PROVEEDORES CATALOGACIÓN DE BIENES REGISTRO Y CONTROL PROGRAMACIÓN Y COMPRAS ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES PLANIFICACION PRESERVACIÓN CONTROL PATRIMONIAL MANTENIMIENTO SEGURIDAD ALMACENAMIENTO Y DISTRIBUCIÓN DISPOSICIÓN FINAL ALMACENAMIENTO

123 SISTEMA DE ABASTECIMIENTO Ejemplo: Procesos Actividad Información Programación y Compras Preservación Almacenamiento y Distribución Catalogación de bienes Registro de proveedores Registro y control Planeamiento Adquisiciones y contrataciones Mantenimiento Control Patrimonial Seguridad Almacenamiento Disposición final Tareas ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES Convocatoria Presentación de propuestas Evaluación de propuestas Otorgamiento de buena pro

124 Procesos y actividades del Almacenamiento PROCESOS Almacenamiento Distribución ACTIVIDADES Recepción Verificación de Calidad Internamiento Registro y Control Custodia Formulación del pedido Autorización del despacho Acondicionamiento de materiales Control de materiales Entrega de materiales Inventario Físico (Control Stock) Tipo de inventario Preparación de inventario Formas de efectuar el inventario Faltantes de inventario

125 Baja de Bienes Como resultado del inventario físico realizado. Reposición de stock NIVEL MÁXIMO DE STOCK. STOCK MÍNIMO O DE SEGURIDAD. PUNTO DE PEDIDO. Registro y Control de Existencias Tarjetas de control visible BINCARD Tarjetas de existencia valoradas KARDEX. Resumen del movimiento de Almacén Notas de Entrada a Almacén Pedido de Comprobante de Salida PECOSA

126 Sistema Administrativo de Gestión de Recursos Humanos

127 MARCO ESTRATÉGICO PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL INSUMOS O RECURSOS SISTEMAS FUNCIONALES U OPERATIVOS (PROCESOS) PRODUCTO PROCESOS DE CAUTELA PERSONAL PROCESO DE OPTIMIZACION RR.HH. PROCESO DE INCORPORACION PERSONAL PROCESO DE CONTROL PERSONAL PROCESO DE PROBIDAD ADMINISTRATIVA PROCESO DE PAGO REMUNERACIONES Personal competente, idóneo e integro. SOPORTE ADMINISTRATIVO (SISTEMAS) UNIDAD DE PRESUPUESTO UNIDAD DE CONTABILIDAD UNIDAD DE TESORERIA UNIDAD DE LOGISTICA UNIDAD DE RR.HH.

128 PROCESOS DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO DE GESTIÓN DE RECURSOS HUMANOS PROCESO Incorporación de Personal PROCESO Control de Personal Ingreso y Cese de Personal Registro de Personal PROCESO Cautela de Personal Asistencia y Permanencia del personal Control y Evaluación del Rendimiento del personal Desplazamiento del personal PROCESO Optimización de los Recursos Humanos Capacitación y Entrenamiento del personal PROCESO Pago de Remuneraciones Planilla Única de Pagos de Remuneraciones y Pensiones PROCESO Probidad Administrativa en el Sector Público Cautela de la Probidad Administrativa Integridad y Valores Éticos del personal ACTIVIDADES

129 SISTEMA DE RR.HH. Proceso Actividad Tareas Ejemplo: Incorporación de personal Control de personal Cautela de personal Optimización de los Recursos de Humanos Pago de remuneraciones Probidad Administrativa en el sector público Ingreso y cese de personal Registro de personal Asistencia y permanencia del personal Control y evaluación del rendimiento del personal Desplazamiento del personal Capacitación y entrenamiento del personal Pago de remuneraciones y pensiones Cautela de probidad administrativa Integridad y valores éticos del personal INGRESO Y CESE DE PERSONAL Proceso de selección de personal Presentación de declaraciones juradas

130 PROYECTOS DE INVERSIÓN PÚBLICA

131 Procesos del Sistema Administrativo de Proyectos de Inversión I. PROYECTO DE INVERSIÓN PÚBLICA II. FORMULACIÓN DEL PROYECTO III. ADJUDICACIÓN DE LA OBRA Y SUSCRIPCIÓN DEL CONTRATO IV. EJECUCIÓN DE LA OBRA V. RECEPCIÓN DE LA OBRA VI. LIQUIDACIÓN DEL CONTRATO

132 I. Proyecto de Inversión Pública FASE PREINVERSIÓN INVERSIÓN POST INVERSIÓN CONCEPTO Comprende la ELABORACIÓN DEL PERFIL, del ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD y del ESTUDIO DE FACTIBILIDAD. Comprende la elaboración del expediente técnico detallado y la ejecución del proyecto. Comprende los procesos de control y evaluación ex post.

133 II. FORMULACIÓN DEL PROYECTO Elaboración del Expediente Técnico FASE EXPEDIENTE TÉCNICO PROCESOS Bases de la Licitación. Memoria Descriptiva. Especificaciones Técnicas. Planos de Construcción. Estudio de Suelos. Levantamiento Topográfico. Metrados. Presupuestos y Precios Unitarios. Calendario Valorizado.

134 Contenido del Expediente Técnico BASES DE LICITACIÓN - Modalidad - Calendario - Pro forma contrato - Adjudicación ESPECIFICACIONES TÉCNICAS - Procedimientos constructivos - Materiales a emplearse PLANOS DE CONSTRUCCIÓN - Arquitectura - Estructuras - Instalaciones sanitarias y eléctricas. EXPEDIENTE TECNICO ESTUDIOS PRELIMINARES - Levantamiento Topográfico - Estudio de Suelos - Otros estudios MEMORIA DESCRIPTIVA - Objetivo - Finalidad - Características PRESUPUESTO BASE - Arquitectura - Estructuras - Inst. Eléctricas - Inst. Sanitarias - Otros METRADOS - Arquitectura - Estructuras - Inst. Eléctricas - Inst. Sanitarias - Otros ANÁLISIS DE PRECIOS - Por partida - Fórmulas polinómicas

135 III. Adjudicación de la Obra y suscripción del contrato FINANCIAMIENTO NACIONAL FINANCIAMIENTO INTERNACIONAL PROCESO DE SELECCIÓN NORMAS DE CONTRATACIÓN CONSUCODE CONTRATOS Y CONVENIOS INTERNACIONALES

136 IV. Ejecución de la Obra Pública DESIGNACIÓN DEL RESIDENTE DESIGNACIÓN DEL INSPECTOR O SUPERVISOR DE OBRA CUADERNO DE OBRA INICIO DE OBRA EJECUCION DE OBRA VALORIZACIÓN Y METRADOS MODIFICACIÓN DE PLAZOS CONTRACTUALES OBRAS ADICIONALES INTERVENCIÓN ECONÓMICA RESOLUCIÓN DE CONTRATO

137 V. RECEPCIÓN DE LA OBRA COMITÉ DE RECEPCIÓN DE OBRAS VI. LIQUIDACIÓN DE CONTRATOS LIQUIDACION TECNICA LIQUIDACION CONTABLE

138 MARCO ESTRATÉGICO PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL INSUMOS O RECURSOS PRODUCTO PROCESO DE INVERSION PÚBLICA PROYECTO INVERSIÓN PÚBLICA FORMULACIÓN DEL PROYECTO ADJUDICACION DE LA OBRA LIQUIDACION DEL CONTRATO RECEPCION DE LA OBRA EJECUCIÓN DE LA OBRA OBRAS PUBLICAS SOPORTE ADMINISTRATIVO (SISTEMAS) UNIDAD DE PRESUPUESTO UNIDAD DE CONTABILIDAD UNIDAD DE TESORERIA UNIDAD DE LOGISTICA UNIDAD DE RR.HH.

139 SISTEMA DE INVERSIÓN PÚBLICA Procesos Actividad Tareas Proyecto del Inversión Formulación del proyecto Adjudicación de la obra Ejecución de la obra Recepción de la obra Liquidación del contrato EJECUCIÓN DE LA OBRA Designación del residente Designación de inspector o supervisor Cuaderno de obra Inicio de obra Valorización y metrado DESIGNACIÓN DE SUPERVISOR Proceso de selección Suscripción de contrato Presentación de informe

140 EVALUACIÓN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN

141 3. EVALUACIÓN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN Informe 1. Objetivo 2. Alcance 3. Cumplimiento del plan de trabajo 4. Cronograma de actividades 5. Recursos necesarios 6. Desempeño de los equipos de trabajo y participantes 7. Limitaciones y debilidades 8. Conclusiones y Recomendaciones

142 NO NOS OLVIDEMOS! La calidad de los CONTROLES INTERNOS depende de todos nosotros Evita incrementar la Burocracia Busca la Eficiencia y Eficacia Muchas Gracias EXPOSITOR: LUIS ARTURO GARCÍA COSSÍO arturolu4@gmail.com