Amsterdam Auckland Bangalore Barcelona Bridgetown, Bds Buenos Aires Curaçao Hong Kong London Luxembourg Malta Mexico City Miami Mumbai New York City

Transcripción

1 Amicorp Group

2 El Grupo Amicorp Fundado en 1992, casa matriz en España Profesionistas 37 Oficinas en 28 países Mas de10,000 clientes en 40 países Compañía privada Certificación ISO-9002 Políticas estrictas de aceptación de clientes

3 Amsterdam Auckland Bangalore Barcelona Bridgetown, Bds Buenos Aires Curaçao Hong Kong London Luxembourg Malta Mexico City Miami Mumbai New York City Nicosia Rio de Janeiro Santiago de Chile São Paulo Shanghai Singapore Tortola, BVI Vilnius Zug Zürich

4 Constitución de entidades Asociaciones (Partnerships) Compañías (Corporations) Fondos Trust Fundaciones privadas Administración de entidades Directores Servicios Legales Contabilidad Cumplimiento fiscal Nuestros servicios

5 Objetivos: por qué estructurar? Protección patrimonial Planeación sucesoria Confidencialidad Eficiencia fiscal FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)

6 México US FATCA Antecedentes: HIRE Act / FATCA (2010) Residentes fiscales americanos con activos fuera de USA Reciprocidad IGA México Estados Unidos (modelo 1) Firmado el 19 de Noviembre de 2012 Entrada en vigor enero de 2013 Bilateral, intercambio recíproco y automático de información financiera

7 México US FATCA Alcance: Residentes fiscales mexicanos (personas físicas y morales) Depositary Accounts: de personas físicas que generen más de USD 10 de interés durante 2013 Custodial Accounts: de personas físicas o morales cuando generen ingresos de fuente americana Reporte 1042s Nuevo formato W8 BEN y W8BEN-E TIN ( RFC ) Fecha de nacimiento

8 México US FATCA Qué información será intercambiada con México? Nombre Domicilio TIN ( RFC ) o fecha de nacimiento (para cuentas existentes) Número de Cuenta Institución Financiera Intereses brutos Monto de dividendos brutos recibidos de fuente americana. Cualquier otro ingreso de fuente americana

9 México US FATCA Cuándo se intercambiará la información? El primer intercambio ocurrirá antes del 30 de Septiembre de 2015; e incluirá información de 2013 y 2014 Posteriormente en bases anuales Reglas de aplicación pendientes de implementar tanto en México como en Estados Unidos

10 Soluciones que cumplen con la LISR

11 Fundación Privada de Curacao (SPF) SPF Investment company Puede detentar cualquier tipo de activo.

12 Partnership con STAK o Trust Irrevocable Directores de Amicorp Amicorp Directores/Fiduciario Derechos Corporativos Derechos Patrimoniales Stichting (General Partner) 0% STAK / Trust (Limited Partner) 100% Certificado de Beneficio económico Inversionista (s) NZ LP, UK LLP, SING LLP, NL CV Activos

13 Corporación con STAK o Trust Irrevocable STAK / Trust (Limited Partner) 100% Certificado de Beneficio económico BBDs IBC, PanCo Activos

14 Hansa Mercator

15 Características Generales Prestadores de servicios especializados desde Organización global con: 40 subsidiarias en diferentes países 400 profesionales Especialización en diferentes áreas de la industria, comercio y servicios. Presencia en más de 30 países.

16 Servicios Transaccionales Objetivos: Eficiencia fiscal (partes no relacionadas, beneficios de convenio, tasas de retención reducidas en pago de intereses, ganancias de capital, regalías) Expansión internacional con poca inversión en infraestructura y costos operativos bajos Eficiencia operativa

17 Trading PF Receptor del Beneficio Contrato de adquisición de bienes HMG Contrato de agencia Contrato de adquisición de bienes MxCo Proveedor extranjero

18 Regalías - Licencia / Sub-licencia -Deportistas PF PF o PM transfiere ciertos derechos Receptor del Beneficio Contrato de Licencia HMG Contrato de Sublicencia Terceros sublicenciatarios

19 Enajenación de Intangibles PF Intangibles para explotación fuera de México Receptor del Beneficio Venta del intangible a valor de mercado SPV Se añade valor al intangible Venta del intangible a valor de mercado Mex Co (propietaria del intangible) Tercero (Adquirente del intangible)

20 Enajenación de Acciones PF Enajenación de hasta el 100% de las acciones de una compañía Mexicana No hay periodo de tenencia Receptor del beneficio Aplica el 10% de retención sobre la ganancia de capital No aplica para compañías inmobiliarias 100% HMG BV vende acciones de Mex Co al comprador (10% de retención) Mex Co Comprador

21 Cobertura PF Contrato Cobertura HMG Contrato de cobertura Receptor del beneficio MxCo Cuenta de banco

22 Agente de cobranza Cobro de deuda Mandato de Cobranza Persona Física HMG Receptor del beneficio Deuda

23 Esquema de financiamiento Entidad Extranjera Cuenta de Inversión Banco Extranjero (Barbados) Crédito Retención de intereses pagados al extranjero 4.9% (Withholding) Fideicomis o de Garantía I Fideicomisario 1er. lugar SOFOM ENR (México) Mexco. Crédito

24 Gracias