Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

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1 Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta Abril 8 Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta by CENATIC is licensed under a Creative Commons Reconocimiento-No comercial-compartir bajo la misma licencia.5 España License

2 Índice de contenidos Página Introducción... Estudio Preliminar... 7 Análisis Final... 6 Conclusiones... 5 Anexo I: Detalle del Estudio Preliminar... 8 Anexo II: Detalle de las pruebas del análisis DAFO Anexo III: Glosario de Términos Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

3 Introducción Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

4 Antecedentes CENATIC es el Centro Nacional de Referencia de Aplicación de las Tecnologías de la Información y la Comunicación (TIC) basadas en fuentes abiertas. Es una fundación pública promovida por el Ministerio de Industria, Turismo y Comercio que comenzó su andadura el de noviembre de 6, fecha en la que se constituyó su Patronato fundacional. Se trata del único proyecto estratégico de carácter nacional para impulsar el conocimiento y uso del software de fuentes abiertas, estando abierto a la participación de administraciones públicas, empresas, universidades, grupos de I+D+i y usuarios y desarrolladores de este tipo de tecnologías. Su vocación es posicionarse como centro de excelencia nacional en materia de tecnologías abiertas, con proyección internacional. En este sentido, una de las iniciativas de CENATIC, alineado con una serie de actividades dirigidas desde la entidad Público Empresarial Red.es, está siendo la promoción del uso de XBRL (extensible Business Reporting Language) como lenguaje de datos estándar para el intercambio de información financiera. Actualmente, no existe un formato normalizado por el que las empresas emitan su información contable, ni un software abierto que facilite su utilización de forma sencilla y directa. Por tanto, XBRL - lenguaje abierto, estándar y libre de royalties -, es un formato electrónico a estudiar para su aplicación en las TIC, dentro del objetivo de CENATIC de propiciar el establecimiento de estándares comunes en el uso de las tecnologías abiertas para simplificar su uso y optimizar recursos. La Dirección General de Coordinación Financiera con las Entidades Locales (DGCFEL), ha desarrollado el proyecto LENLOC para la presentación telemática de la liquidación de los presupuestos de las entidades locales y de la información adicional requerida para la aplicación efectiva del principio de transparencia en el ámbito de la estabilidad presupuestaria. 4 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

5 Antecedentes El estándar XBRL va a permitir a la DGCFEL mejorar la transparencia en la rendición de los datos presupuestarios del Sector Público Local. Por ello, la DGCFEL ofrece a todas las entidades locales la posibilidad de rendir sus datos presupuestarios en formato XBRL de acuerdo con la taxonomía LENLOC definida por la propia DGCFEL. Por otro lado, la Intervención General de la Administración del Estado (IGAE) ha liderado el desarrollo de la taxonomía ICEL, destinada a dar soporte a la transmisión telemática de la Cuenta General de las Entidades Locales, con objetivo de remitirla a los Organismos de Control Externo de cada Comunidad Autónoma. La taxonomía ICEL y la taxonomía LENLOC para la Liquidación del Presupuesto de las Entidades Locales, constituirán en breve una taxonomía única denominada CONTALOC, que permitirá unificar la salida de información desde las Entidades Locales hacia las diferentes necesidades de reporting externo de manera automatizada, haciendo posible prescindir del formato papel y de los formatos propietarios. Este impulso de la adopción de XBRL en la Administración Pública ha despertado el interés de los proveedores de herramientas de gestión y de reporting utilizadas habitualmente por las Entidades Locales, que deberán ser capaces de generar sus informes en formato XBRL según las taxonomías anteriormente señaladas. En este contexto, el objetivo del presente estudio es analizar la viabilidad de la promoción de software XBRL en fuente abierta que pueda ser integrado de una manera eficaz en las herramientas de reporting empleadas por las Entidades Locales, amparada en la posible creación de una comunidad de desarrolladores - C³ de XBRL -, agrupando a usuarios, reguladores y proveedores de tecnología, con el objetivo de desarrollar componentes que proporcionen las funcionalidades XBRL requeridas. El espectro del estudio cubre todas las iniciativas de herramientas XBRL open source que se han podido identificar, contemplándose también en la fase de análisis preliminar alguno de los desarrollos realizados por compañías que suministran herramientas a las Entidades Locales. 5 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

6 Esquema de análisis utilizado para el estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta Contexto Impulso de la adopción de XBRL en la Administración Pública Interés de los proveedores de ERPs Objetivos 4 Prospección inicial Definición de los criterios de preselección Identificación de las librerías y Análisis herramientas a preliminar evaluar Análisis final Short list de librerías XBRL open source Estudio de viabilidad Analizar viabilidad de la promoción de software libre XBRL para proveedores de ERPs Identificar soluciones XBRL open source Soluciones XBRL open source a priori escasas Creación de la comunidad C³ de XBRL Agrupando a usuarios, reguladores y proveedores de tecnología CENATIC como impulsor inicial Demandantes iniciales: ERPs para la Administración Pública Taxonomías LENLOC y CONTALOC Criterios claros, útiles y transparentes Características generales Contemplar tanto iniciativas de desarrollo libre como promovidas por empresas Criterios de alto Especial interés por aquellas con nivel ( grado de casos de éxito integrabilidad, Iniciativas Criterios técnicos nacionales e internacionales Funcionalidades Considerar a XBRL ERPs nacionales Acorde a especificaciones con módulos de conversión a Funciones XBRL específicas p.e.) 6 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta Selección de las plataformas: Más completas funcionalmente Mejor implementadas técnicamente Con mejor nivel de madurez, soporte y actualización Que se ajusten a patrones open source Matriz DAFO de debilidades y fortalezas Profundizando en características generales y funcionalidades XBRL Especial atención a: Grado de aplicación del estándar XBRL Nivel de madurez y soporte Capacidad de evolución Conclusiones

7 Estudio Preliminar 7 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

8 Definición de los criterios de preselección Características generales Criterios Solvencia y nivel de soporte de la plataforma Criterios técnicos y de integración Ponderación Tipo de licencia Alta Existencia de promotores Alta Existencia de casos de éxito Media Número de desarrolladores en la comunidad Baja Periodicidad de liberaciones de versiones de software Media Año de la última liberación de versión de software Alta Disponibilidad de documentación Media Tipo de soporte (telefónico, , forums, rss-feed, ) Baja Actividades de los miembros de la comunidad de desarrolladores en grupos de trabajo de XBRL España y de XBRL Internacional Media Lenguajes de programación del código fuente disponible Baja Sistemas operativos / Plataformas soportadas Alta Grado de integrabilidad Alta Integración con otras librerías/herramientas open source Baja Disponibilidad de APIs Alta Integración con herramientas de desarrollo IDE Media 8 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

9 Definición de los criterios de preselección Funcionalidades XBRL Criterios Adecuación a la especificación XBRL Funcionalidades específicas de XBRL Ponderación Soporte a la especificación XBRL. Alta Cumplimiento de la Conformance Suite Test de XBRL. Media Soporte a la especificación de dimensiones XDT. Alta Cumplimiento de la Conformance Suite Test de XDT. Media Soporte a la especificación de Fórmulas y Funciones (Recomendación Candidata) Media Cumplimiento de la Conformance Suite Test de la especificación de Fórmulas y Funciones Baja Soporte a la especificación de Versionado Baja Formatos de transformación soportados Media Soporte ETL para la transformación de formatos a XBRL Baja Disponibilidad de APIs XBRL Alta Mecanismos de proceso XBRL para validación de taxonomías Alta Mecanismos de proceso XBRL para la edición de taxonomías Baja Mecanismos de proceso XBRL para validación de instancias Alta Mecanismos de proceso XBRL para la edición de instancias Media Mecanismos de proceso XBRL para la lectura de instancias Alta Mecanismos de proceso XBRL para la ejecución de Fórmulas y Funciones Baja Mecanismos de proceso XBRL para el versionado de taxonomías Baja 9 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

10 Identificación de las librerías y herramientas a evaluar en la prospección inicial xbreeze Open Source Edition ABRA XBRL Processor Promotor: UBMATRIX (USA) Promotor: ABZ Reporting (Alemania) Versión open source del procesador XBRL comercial de UBMATRIX (licencia GPL) Procesador XBRL basado en el lenguaje de transformación XSLT XBRLAPI.org Se distribuye bajo el modelo de licencia Apache. Promotor: Galexy Pty. Limited (Australia) XBRL Taxonomy Generator Alojada en Sourceforge, bajo licencia LGPL Promotor: Iniciativa personal de Max Coletti (Italia), alojada en Sourceforge Bajo licencia GPL Batavia XBRL Java Library (BXJL) Promotor: Batavia Business Reporting (Holanda) Batavia proporciona su librería XBRL bajo una licencia de evaluación temporal (AGPL) Módulo XBRL de SICALWIN Promotor: Aytos CPD (España) Módulo propietario para la generación de XBRL según la taxonomía LENLOC, incluido en el producto SICALWIN Módulo XBRL de TAO-GEDAS Promotor: T-Systems Iberia (España) Sin datos, por el momento Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

11 Matriz de decisión Resumen de resultados Criterio Peso Valor max. XBReeze XBRLAPI. org BXJL ABRA Taxonomy Generator Aytos T-Systems. Solvencia y nivel de soporte de la plataforma Criterios técnicos y de integración Adecuación a la especificación XBRL Funcionalidades específicas de XBRL ,4 % 5,4 % 7,5 % 45,9 % 5, % 9,9% % Totales % sobre valor máximo Las tres herramientas que alcanzan el aprobado son XBReeze, BXJL y XBRLAPI.org. XBReeze y BXJL destacan sobre las demás soluciones prácticamente en todos los apartados del análisis, confirmándose como las dos plataformas más completas, atendiendo a criterios técnicos, así como a su adecuación a la especificación XBRL y a las funcionalidades específicas de XBRL proporcionadas. BXJL no llega al aprobado en los criterios de Solvencia y nivel de soporte de la plataforma fundamentalmente debido a su modo de licenciamiento, que no es puramente open source. ABRA, aunque suspende en el resto de grupos de criterios, obtiene una puntuación aceptable en Funcionalidades específicas de XBRL. Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

12 Matriz de decisión Resumen de resultados Valoración Total, 8, 6, 4,,, Librerías analizadas UBMatrix - xbreeze Galexy - XBRLAPI.org Batavia - XBRL Java Library ABZ Reporting - ABRA XBRL Processor, TaxonomyDoc, TI Viewer MaxColetti - Taxonomy Generator Aytos - XBRL módulo para SICALWIN T-Systems - XBRL módulo para TAO-GEDAS Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

13 Matriz de decisión Resumen de resultados Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

14 Conclusiones de la prospección inicial En comparación con otras comunidades open source consolidadas, las iniciativas XBRL en este terreno son escasas. No obstante, consideramos que existen plataformas que podrían constituir la base de un proyecto XBRL sólido en software libre. De todas las analizadas, destacan: xbreeze Open Source Edition, de UBMATRIX. Batavia XBRL Java Library (BXJL). XBRLAPI.org, de Galexy. De las tres seleccionadas, xbreeze y BXJL son las más completas, atendiendo a criterios técnicos, así como a su adecuación a la especificación XBRL y a las funcionalidades específicas de XBRL proporcionadas. xbreeze y BXJL cuentan con el respaldo de dos de las principales empresas proveedoras de herramientas XBRL, UBMATRIX y Batavia, respectivamente. Sus versiones open source presentan un grado de madurez similar al de sus versiones comerciales. Por su parte, XBRLAPI.org ha sido desarrollada por Galexy, la marca de uno de los consultores más activo actualmente en el desarrollo de la especificación XBRL. No cuenta con una versión comercial de respaldo, su estructura técnica es muy buena, pero presenta carencias típicas de una versión beta, cuyo desarrollo está aún por completar. 4 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

15 Conclusiones de la prospección inicial Desde el punto de vista del enfoque open source, XBReeze y XBRLAPI.org presentan tipos de licencia más favorable, GPL y LGPL, respectivamente. El modelo de licenciamiento de BXJL es más restrictivo, se trata de una licencia de evaluación temporal (AGPL). ABRA XBRL Processor fue probablemente la primera iniciativa XBRL open source. Presenta aspectos técnicos interesantes, como el empleo de XSLT para las transformaciones, y el IASC la ha utilizado en el proyecto IFRS para la construcción de un visor de dicha taxonomía. Sin embargo, tiene carencias importantes en cuanto a su capacidad de integración y su adecuación a la especificación XBRL. En la actualidad el desarrollo parece haberse discontinuado en favor de una versión de software comercializada como producto. XBRL Taxonomy Generator es una iniciativa personal, que prácticamente no se ha actualizado desde su creación, con una funcionalidad muy limitada, aunque eso sí, dentro de la licencia de código abierto GPL. Los módulos de conversión a XBRL desarrollados por algunas compañías españolas proveedoras de ERPs, como Aytos, a medida para sus propias herramientas y sólo válidas para taxonomías específicas, no se pueden considerar como base para un proyecto XBRL open source. En el caso de este tipo de empresas, el enfoque debería ser implicarlas en participar en una iniciativa de creación y evolución de librerías en fuente abierta para integrar funcionalidades XBRL en sus productos. 5 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

16 Análisis Final 6 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

17 xbreeze Open Source Edition Características xbreeze Open Source Edition Promotor: UBMATRIX (USA). Versión open source del procesador XBRL comercial de UBMATRIX (licencia GPL). UBMATRIX es una de las compañías pioneras en el desarrollo de herramientas XBRL desde los inicios del estándar. Ha implantado soluciones y servicios en diversas instituciones reguladoras y financieras en Estados Unidos, Europa y Asia como el Depósito Federal de Seguros (FDIC), Banco Nacional de Bélgica, Banco Central de Francia, gobierno de Singapur, Ministerio de Justicia y Finanzas de Holanda. Destaca la participación activa de sus colaboradores en grupos de desarrollo de XBRL Internacional, como Herm Fischer, actual chairman del grupo de trabajo de Fórmulas XBRL, y anterior colaborador de Dimensiones y de la taxonomía XBRL-GL del Libro Mayor, o Charles Hoffman, iniciador del estándar XBRL y que ha colaborado en la edición y revisión de numerosas recomendaciones XBRL entre las que destacan sus trabajos en buenas prácticas en diseño de taxonomías FRTA e informes FRIS y mantiene un activo y continuo esfuerzo en la adopción y evolución del estándar con iniciativas como XBRLSimple. Alojada en Sourceforge, bajo licencia GPL. 7 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

18 xbreeze Open Source Edition Análisis DAFO DEBILIDADES FORTALEZAS El uso del API no es intuitivo. Buena documentación y ejemplos para su utilización. Arquitectura de clases y paquetes compleja. Puesta en marcha rápida como caja negra integrable. No destaca por su buen rendimiento. Solución completa frente a las especificaciones XBRL y XDT. Es un desarrollo muy estable. Implementación y herramientas de test de conformance suite. Su extensión desde el punto de vista de desarrollo es costosa. Permite utilizar un validador XBRL fiable y robusto con coste cero. Funcionalidades, como el desarrollo de un visor XBRL, pueden no ser inmediatas. AMENAZAS 8 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta OPORTUNIDADES

19 xbreeze Open Source Edition Análisis DAFO DEBILIDADES El uso del API no es intuitivo. Tras una primera lectura de la documentación nos encontramos inmersos en patrones de factorías e interfaces que no exponen de forma clara e intuitiva el modelo de objetos de XBRL, sino que responden más bien a un API de colecciones e interfaces con un propósito general, especializándose a medida que se profundiza en los niveles inferiores. Arquitectura de clases y paquetes compleja. La arquitectura de clases y paquetes está marcada por unos objetivos de negocio y técnicos muy completos y ambiciosos, que hacen que el resultado sea un API compleja de dominar. No destaca por su buen rendimiento. Tras las pruebas realizadas se comprueba que el rendimiento del motor a la hora de procesar taxonomías con un elevado número de esquemas y dimensiones en su DTS no es del todo aceptable para un uso intensivo de validación, por ejemplo. Se observa que en la documentación de la compañía contemplan esta carencia del procesador con un programa de actualización a las versiones comerciales del producto, lo que nos hace revisar bajo otro enfoque la perspectiva de open source de la iniciativa en comparación con otras soluciones abiertas no XBRL. 9 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

20 xbreeze Open Source Edition Análisis DAFO AMENAZAS Su extensión desde el punto de vista de desarrollo es costosa. Se observa que hay que superar una larga curva de aprendizaje para llegar a tener la visión completa de la arquitectura. Este coste, una vez superado, nos permite, en principio, la capacidad de extender las funcionalidades de forma encapsulada y modular. Funcionalidades, como el desarrollo de un visor XBRL, pueden no ser inmediatas. El coste elevado para construir funcionalidades como, por ejemplo, un visor de instancias, puede ser una amenaza a tener en cuenta a la hora de estimar los plazos de desarrollo en proyectos que supongan un ahorro de tiempo al usar librerías que abstraen el manejo de XBRL, teniendo que gestionar estos riesgos de forma adecuada. Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

21 xbreeze Open Source Edition Análisis DAFO FORTALEZAS Buena documentación y ejemplos para su utilización. Se proporciona una documentación muy completa y detallada con numerosos ejemplos que permiten centrarse en los usos más relevantes e inmediatos. Puesta en marcha rápida como caja negra integrable. Los ejemplos y utilidades que se proporcionan hacen inmediato el poder utilizar el motor de validación, lo que permite una rápida puesta en marcha de la funcionalidad más básica sin tener apenas conocimientos de la implementación. Completa frente a las especificaciones XBRL y XDT. Las pruebas realizadas indican que se ha llevado a cabo una exhaustiva implementación de las especificaciones XBRL y XBRL Dimensions, lo que da garantías a la hora de centrarse en las funcionalidades de usuario. Es un desarrollo muy estable. Proporciona a lo largo de su estudio y desarrollo numerosas clases de traza, depuración y pruebas. Implementación y herramientas de test de conformance suite. Permite con facilidad ejecutar los test de conformidad con la especificación, y documenta la forma de diseñar y ejecutar nuevos tests. Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

22 xbreeze Open Source Edition Análisis DAFO OPORTUNIDADES Permite utilizar un validador XBRL fiable y robusto con coste cero. Tras el análisis realizado, la oportunidad más clara que ofrece es poder contar con un motor de validación XBRL fiable y robusto sin tener que realizar grandes esfuerzos de desarrollo para integrarlo en soluciones de software. Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

23 XBRLAPI.org Características XBRLAPI.org Promotor: Galexy Pty. Limited (Australia). Galexy es una compañía australiana que proporciona diversos servicios de asesoría de riesgos financieros, entre los que destaca el servicio de calidad de datos financieros, centrada principalmente en el impulso activo del lenguaje XBRL. Entre sus iniciativas en XBRL destacan: DataFactory, una aplicación web para el desarrollo de modelos de riesgo financiero Soporte al proyecto de código abierto XBRLApi.org. Creación y mantenimiento de un sistema online de documentación de taxonomías XBRL.. Su principal participante, Geoffrey Shuetrim, es un miembro activo de XBRL Internacional y ha colaborado en la edición y revisión de numerosas recomendaciones XBRL, entre las que destaca la especificación XBRL. y la especificación de Fórmulas en XBRL.. Alojada en Sourceforge, bajo licencia LGPL. Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

24 XBRLAPI.org Análisis DAFO FORTALEZAS DEBILIDADES No es un desarrollo completamente estable. Nivel de soporte y respuesta excelentes. No proporciona un procesador XBRL completo, con función de validación. Muy buena conectividad con almacenes de datos XML. No dispone de una buena documentación y variedad de ejemplos, dificultando su aprendizaje. Al ser una iniciativa personal, existe riesgo de abandono de su desarrollo. Proporciona funcionalidad de caché. El API es muy intuitiva. Proporciona una buena base para el desarrollo de funcionalidades XBRL desde cero. AMENAZAS 4 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta OPORTUNIDADES

25 XBRLAPI.org Análisis DAFO DEBILIDADES No es un desarrollo completamente estable. Hay partes de la implementación Beta que no están completas. La puesta en marcha no es inmediata al tener que configurar las distintas piezas, de forma que no es una solución lista para usar de forma sencilla. No proporciona un procesador XBRL completo, con función de validación. El enfoque inicial de la librería es proporcionar un modelo de clases que faciliten la lectura y manipulación de documentos y taxonomías XBRL. Por tanto, no está inicialmente diseñado para proporcionar un motor de procesamiento XBRL que valide o implemente las reglas de consistencia XBRL. No dispone de una buena documentación y variedad de ejemplos, dificultando su aprendizaje. Se echa en falta una documentación más completa y ejemplos de uso de las funcionalidades que expone la librería, lo que dificulta al desarrollador la idea de lo que es capaz de hacer y cómo llevarlo a cabo. 5 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

26 XBRLAPI.org Análisis DAFO AMENAZAS Al ser una iniciativa personal, existe riesgo de abandono de su desarrollo. La principal amenaza del uso de esta librería es la falta de casos de éxito e implantación que podrían suponer una continuidad en su desarrollo y soporte, puesto que es una iniciativa personal. En caso de utilizarla en un desarrollo de software libre, para no correr el riesgo en la solución que se implante, sería necesaria su adopción en una comunidad de desarrolladores mayor, que por ejemplo construyera una solución mayor como combinación de ésta con otras librerías. 6 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

27 XBRLAPI.org Análisis DAFO FORTALEZAS Nivel de soporte y respuesta excelentes. En el análisis realizado se puso de manifiesto un nivel de soporte y respuesta más que adecuado para la puesta en marcha de las funcionalidades de la librería. Muy buena conectividad con almacenes de datos XML. Una de las fortalezas observada en esta librería y que no se ha encontrado en otras soluciones, es su orientación a la lectura y procesamiento de documentos XBRL desde almacenes de datos XML. Proporciona funcionalidad de caché. Entre sus características, proporciona mecanismos para la gestión de cachés en memoria de los modelos de XBRL, algo bastante apreciado en las soluciones de software que procesan informes para más de un tipo de taxonomía (en las soluciones ad hoc para una taxonomía se tiende a simplificar el modelo XBRL, por ejemplo sin usar dimensiones, etc.). El API es muy intuitiva. El diseño de clases y trabajo con el API es muy clara e intuitiva, facilitando su curva de aprendizaje y permitiendo una base desde la que construir con facilidad funcionalidades y servicios XBRL. 7 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

28 XBRLAPI.org Análisis DAFO OPORTUNIDADES Proporciona una buena base para el desarrollo de funcionalidades XBRL desde cero. Proporciona una API clara e intuitiva, por lo que, a pesar de la falta de documentación - suplida en parte por el buen nivel de soporte - parece que utilizar este conjunto de clases puede representar una oportunidad para construir con facilidad funcionalidades y servicios XBRL. 8 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

29 Batavia XBRL Java Library (BXJL) Características Batavia XBRL Java Library (BXJL) Promotor: Batavia Business Reporting (Holanda). Batavia viene desarrollando componentes de software XBRL con un alto grado de calidad técnica orientado a la personalización de soluciones, proporcionando el código fuente de los desarrollos a medida. Ha implantado soluciones en Holanda, sobre todo dentro del ámbito del proyecto del gobierno holandés. Sus miembros participan activamente en distintos grupos de XBRL Internacional como el mantenimiento de la especificación XBRL. detectando erratas, correcciones y test de conformidad, o el grupo de dimensiones. Batavia proporciona su librería XBRL bajo una licencia de evaluación temporal (AGPL). 9 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

30 Batavia XBRL Java Library (BXJL) Análisis DAFO FORTALEZAS DEBILIDADES Curva de aprendizaje elevada. Muy completa frente a las especificaciones XBRL y XDT. API clara y intuitiva. Rápida de integrar y hacer funcionar. Muy ágil en ejecución, buen rendimiento. Implementación y herramientas de test de conformance suite. Se proporciona una licencia de evaluación temporal, que no es puramente open source. Proporciona una buena base para el desarrollo de funcionalidades XBRL desde cero. Permite utilizar un validador XBRL fiable y robusto con coste cero. AMENAZAS Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta OPORTUNIDADES

31 Batavia XBRL Java Library (BXJL) Análisis DAFO DEBILIDADES Curva de aprendizaje elevada. La documentación está enfocada a desarrolladores con cierto grado de experiencia en el manejo del estándar XBRL, lo que implica una curva de aprendizaje elevada para un foro de desarrolladores que se aproximan al uso de una librería que les dote de herramientas para construir funcionalidades sin tener necesariamente que ser consultores especializados en XBRL. Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

32 Batavia XBRL Java Library (BXJL) Análisis DAFO AMENAZAS Se proporciona una licencia de evaluación temporal, que no es puramente open source. Aunque a primera vista puede parecer un desarrollo de software libre, esta iniciativa se distribuye bajo una licencia de evaluación temporal, en la que no se permite el acceso al código fuente de la librería. En todo caso para utilizarla en un desarrollo de software libre, hay que ponerse en contacto con Batavia y conseguir una licencia a medida, lo cual supone un riesgo en la solución que se implante en una comunidad de desarrolladores mayor, como supone el contexto del C³ en el que se enmarca este estudio. Por ello, se considera como un riesgo dentro del análisis DAFO. Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

33 Batavia XBRL Java Library (BXJL) Análisis DAFO FORTALEZAS Muy completa frente a las especificaciones XBRL y XDT. Las pruebas realizadas indican que se ha llevado a cabo una exhaustiva implementación de las especificaciones XBRL y XBRL Dimensions, lo que da garantías a la hora de centrarse en las funcionalidades de usuario. API clara y intuitiva. El diseño de clases y trabajo con el API es muy clara e intuitiva, facilitando su curva de aprendizaje y permitiendo una base desde la que construir con facilidad funcionalidades y servicios XBRL. Rápida de integrar y hacer funcionar. Los ejemplos que se proporcionan permiten la puesta en marcha de forma del motor de validación de forma sencilla. Muy ágil en ejecución, buen rendimiento. El rendimiento del validador y del procesamiento para los distintos tipos de informes XBRL y DTS s de taxonomías probados le dan un sorprendente muy buen resultado en cuanto a rendimiento, haciendo de su motor un serio candidato a validador XBRL open source. Implementación y herramientas de test de conformance suite. Permite con facilidad ejecutar los test de conformidad con la especificación, y documenta la forma de diseñar y ejecutar nuevos tests. Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

34 Batavia XBRL Java Library (BXJL) Análisis DAFO OPORTUNIDADES Proporciona una buena base para el desarrollo de funcionalidades XBRL desde cero. Su diseño claro e intuitivo permite construir con facilidad funcionalidades y servicios XBRL de cualquier tipo. Permite utilizar un validador XBRL fiable y robusto con coste cero. Da la oportunidad de contar con un motor de validación XBRL fiable y de alto rendimiento sin tener que realizar grandes esfuerzos de desarrollo para integrarlo en una solución de software. 4 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

35 Conclusiones 5 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

36 Conclusiones Las iniciativas XBRL en software de fuente abierta son escasas. xbreeze, de UBMATRIX y Batavia XBRL Java Library (BXJL) son las más completas, atendiendo a criterios técnicos, así como a su adecuación a la especificación XBRL y a las funcionalidades específicas de XBRL proporcionadas. Teniendo en cuenta el contexto y ciclo de las herramientas analizadas (en el que se excluye la edición y creación de taxonomías e instancias) se puede afirmar que tanto xbreeze como BXJL destacan por el motor de validación XBRL, pieza fundamental para el intercambio de informes. Si bien, hay que tener en cuenta que la licencia de BXJL no es puramente open source, por lo que para su uso como software de fuente abierta habría que llegar a algún tipo de acuerdo con Batavia. El desarrollo más enfocado a una comunidad open source es el proyecto XBRLApi.org, de Galexy, sobre el cual, a pesar de sus carencias se puede considerar como una versión beta podrían construirse funcionalidades y componentes XBRL. Si bien ninguna de las herramientas proporciona la documentación, facilidad de uso, puesta en marcha, funcionalidad y rendimiento que se podrían encontrar en otras tecnologías open source, en conjunto, la combinación de sus librerías supone una base suficiente para el desarrollo de una plataforma de servicios o una suite de funciones XBRL en el ámbito del procesamiento e intercambio de informes XBRL. En el caso de las empresas proveedoras de software de gestión, el enfoque debería ser implicarlas en participar en una iniciativa de creación y evolución de librerías en fuente abierta para integrar funcionalidades XBRL en sus productos. 6 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

37 PROCESO Esquema de integración de herramientas aplicado a las Entidades Locales Escenario: Liquidación de Presupuestos con la taxonomía LENLOC Generación informes Liquidación Entidades Locales Conversión a informes Validación XBRL en XBRL (LENLOC) origen Validación XBRL en destino INTERVINIENTES Entidades emisoras (Entidades Locales) Proceso del ERP Conversor XBRL específico LENLOC Visualización de datos Conversión a formato XBRL interno del receptor Entidades receptoras (DGCFEL, etc.) Validador XBRL universal ERPs de Entidades Locales Validador XBRL universal Visor específico LENLOC Transformador específico LENLOC Sistemas de las Entidades receptoras ERPs HERRAMIENTAS 7 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

38 Anexo I: Detalle del Estudio Preliminar 8 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

39 Matriz de decisión Cuadro de Parámetros Generales del Estudio A cada criterio, valorado de a 5, se le asigna un peso individual. Además, cada grupo de criterios tiene un peso específico sobre la puntuación total. 9 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

40 Definición detallada de los criterios de preselección y de la escala de ponderación 4 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

41 Definición detallada de los criterios de preselección y de la escala de ponderación 4 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

42 Definición detallada de los criterios de preselección y de la escala de ponderación 4 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

43 Detalle de características de las librerías analizadas xbreeze Open Source Edition xbreeze Open Source Edition Promotor: UBMATRIX (USA) Versión open source del procesador XBRL comercial de UBMATRIX (licencia GPL) 4 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

44 Detalle de características de las librerías analizadas xbreeze Open Source Edition xbreeze Open Source Edition Promotor: UBMATRIX (USA) Versión open source del procesador XBRL comercial de UBMATRIX (licencia GPL) 44 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

45 Detalle de características de las librerías analizadas XBRLAPI.org XBRLAPI.org Promotor: Galexy Pty. Limited (Australia) Alojada en Sourceforge, bajo licencia LGPL 45 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

46 Detalle de características de las librerías analizadas XBRLAPI.org XBRLAPI.org Promotor: Galexy Pty. Limited (Australia) Alojada en Sourceforge, bajo licencia LGPL 46 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

47 Detalle de características de las librerías analizadas Batavia XBRL Java Library (BXJL) Batavia XBRL Java Library (BXJL) Promotor: Batavia Business Reporting (Holanda) Batavia proporciona su librería XBRL bajo una licencia de evaluación temporal (AGPL) 47 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

48 Detalle de características de las librerías analizadas Batavia XBRL Java Library (BXJL) Batavia XBRL Java Library (BXJL) Promotor: Batavia Business Reporting (Holanda) Batavia proporciona su librería XBRL bajo una licencia de evaluación temporal (AGPL) 48 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

49 Detalle de características de las librerías analizadas ABRA XBRL Processor ABRA XBRL Processor Promotor: ABZ Reporting (Alemania) Procesador XBRL basado en el lenguaje de transformación XSLT Se distribuye bajo el modelo de licencia Apache. 49 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

50 Detalle de características de las librerías analizadas ABRA XBRL Processor ABRA XBRL Processor Promotor: ABZ Reporting (Alemania) Procesador XBRL basado en el lenguaje de transformación XSLT Se distribuye bajo el modelo de licencia Apache. 5 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

51 Detalle de características de las librerías analizadas XBRL Taxonomy Generator XBRL Taxonomy Generator Promotor: Iniciativa personal de Max Coletti (Italia), alojada en Sourceforge Bajo licencia GPL 5 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

52 Detalle de características de las librerías analizadas XBRL Taxonomy Generator XBRL Taxonomy Generator Promotor: Iniciativa personal de Max Coletti (Italia), alojada en Sourceforge Bajo licencia GPL 5 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

53 Detalle de características de las librerías analizadas AYTOS Módulo XBRL de SICALWIN Promotor: Aytos CPD (España) Módulo propietario para la generación de XBRL según la taxonomía LENLOC, incluido en el producto SICALWIN 5 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

54 Detalle de características de las librerías analizadas AYTOS Módulo XBRL de SICALWIN Promotor: Aytos CPD (España) Módulo propietario para la generación de XBRL según la taxonomía LENLOC, incluido en el producto SICALWIN 54 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

55 Matriz de decisión Criterios de solvencia y nivel de soporte de la plataforma Criterio. Solvencia y nivel de soporte de la plataforma Peso Valor XBReeze XBRLAPI. org BXJL ABRA Taxonomy Generator Aytos T-Systems Tipo de licencia Existencia de promotores 5. Existencia de casos de éxito.4 Número de desarrolladores en la comunidad.5 Periodicidad de liberaciones de versiones de software.6 Año de la última liberación de versión de software Disponibilidad de documentación 4.8 Tipo de soporte (telefónico, , forums, rss-feed, ) 5.9 Actividades de los miembros de la comunidad de desarrolladores en grupos de trabajo de XBRL España y de XBRL Internacional 4 Valoración: 5 Excelente 4 Muy bueno Bueno Regular Malo 55 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta No valorado

56 Matriz de decisión Criterios técnicos y de integración Criterio. Criterios técnicos y de integración Peso Valor XBReeze XBRLAPI. org BXJL ABRA Taxonomy Generator Aytos T-Systems Lenguajes de programación del código fuente disponible 5. Sistemas operativos / Plataformas soportadas Grado de integrabilidad Integración con otras librerías open source Disponibilidad de APIs Integración con herramientas de desarrollo IDE 4 4 Valoración: 5 Excelente 4 Muy bueno Bueno Regular Malo 56 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta No valorado

57 Matriz de decisión Criterios de adecuación a la especificación XBRL Criterio. Adecuación a la especificación XBRL Peso Valor XBReeze XBRLAPI. org BXJL ABRA Taxonomy Generator Aytos T-Systems Soporte a la especificación XBRL Cumplimiento de la Conformance Suite Test de XBRL Soporte a la especificación de dimensiones XDT Cumplimiento de la Conformance Suite Test de XDT Soporte a la especificación de Fórmulas y Funciones (Recomendación Candidata).6 Cumplimiento de la Conformance Suite Test de la especificación de Fórmulas y Funciones 5.7 Soporte a la especificación de Versionado 5 Valoración: 5 Excelente 4 Muy bueno Bueno Regular Malo 57 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta No valorado

58 Matriz de decisión Criterios de funcionalidades específicas de XBRL Criterio 4. Funcionalidades específicas de XBRL Peso Valor XBReeze XBRLAPI. org BXJL ABRA Taxonomy Generator Aytos T-Systems Formatos de transfomación soportados Soporte ETL para transformación de formatos a XBRL 5 4. Disponibilidad de APIs XBRL Mecanismos de proceso XBRL para validación de taxonomías Mecanismos de proceso XBRL para lectura de taxonomías Mecanismos de proceso XBRL para edición de taxonomías Mecanismos de proceso XBRL para validación de instancias Mecanismos de proceso XBRL para lectura de instancias Mecanismos de proceso XBRL para edición de instancias Mecanismos de proceso XBRL para ejecución de Fórmulas y Funciones 5 4. Mecanismos de proceso XBRL para versionado de taxonomías Valoración: 5 Excelente 4 Muy bueno Bueno Regular Malo 58 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta No valorado

59 Anexo II: Detalle de las pruebas del análisis DAFO 59 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

60 Descripción de las Pruebas Realizadas A partir de la prospección inicial, con la lista reducida de herramientas que se han identificado como más adecuadas para el desarrollo y uso de funcionalidades XBRL en el ámbito de trabajo, se han realizado una serie de pruebas técnicas que permiten valorar los criterios técnicos y poner en práctica de una manera simple el comportamiento, potencial de desarrollo y puesta en marcha con algunas de las taxonomías XBRL del contexto del estudio, y con las funcionalidades de integración más inmediatas que se esperan de unas librerías de manejo de documentos XBRL. Para ello se ha creado una batería de pruebas funcionales con la taxonomía PGC-7, en estado de borrador público, y con la taxonomía LENLOC (Liquidación de Presupuestos de las Entidades Locales), siendo en ambos casos taxonomías modulares con dimensiones. A cada una de las librerías, en el mismo entorno Windows, con un IDE de desarrollo Eclipse sobre el lenguaje de programación Java, se ha creado un proyecto para las pruebas y se han sometido con una clase principal las distintas llamadas de la librería para realizar los métodos de: Validación de una instancia XBRL frente a una taxonomía, trazando los resultados y midiendo tiempos de proceso. Lectura de un DTS dada una instancia XBRL, listando los contextos y unidades. Realizando estas sencillas pruebas con las dos taxonomías antes indicadas, se han podido probar tanto las capacidades de facilidad de uso, si existe buena documentación y ejemplos, como las propias características de cada librería en cuanto a complejidad del modelo de objetos utilizado, extensibilidad de las funciones base en caso de no proporcionarlas, o capacidad de resolver errores en modo de depuración si no se consigue ejecutar la prueba de forma sencilla, valorando el nivel de trazabilidad y soporte de la librería. 6 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta

61 Descripción de las Pruebas Realizadas A continuación se describen las pruebas realizadas, estructuradas en 5 pruebas con la taxonomía PGC y otras 4 con la taxonomía LENLOC. En todas ellas, la estructura de ejecución de las pruebas se realiza desde un proyecto en Java con el IDE de Eclipse. 6 Abril 8 CENATIC Estudio de la situación actual de herramientas XBRL en fuente abierta