Ministerio de Agricultura y Ganadería Servicio Fitosanitario del Estado Auditoría Interna

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1 Ministerio de Agricultura y Ganadería Servicio Fitosanitario del Estado Auditoría Interna Prog-EE-F-2 1 of 5 PROPÓSITO El propósito de esta fase es establecer la orientación o dirección que se observará en la planificación del estudio especial de auditoría denominado ( ), en cumplimiento del procedimiento relativo a la Fase II Estrategia de Planificación ; identificada con el código ( ). 1 Defina, revise y apruebe el tiempo estimado que en relación con el total de días asignados al estudio, se le asignará a la Fase II Estrategia de Fiscalización, Fase III Ejecución del Estudio de Auditoría y Fase IV Comunicación de Resultados. 2 Obtenga antecedentes en el archivo permanente de la Auditoría Interna, así como en el archivo de gestión y/o permanente de la Administración, respecto al proceso, actividad, etc. que se va a auditar: Últimos estudios realizados Denuncias o solicitudes recibidas Políticas, objetivos, estructura organizativa, identificación de funcionarios claves -teléfonos y ubicación, funciones y responsabilidades- Aspectos técnicos, financieros y presupuestarios Valoración de Riesgos llevada a cabo por la Administración 3 Realice entrevistas con los funcionarios claves CUMPLIMIENTO REFERENCIA

2 2 of 5 4 Realice la valoración del riesgo del objeto a ser auditado; para lo cual deberá considerar la información producto de la ejecución del procedimiento 3. 5 Analice la información producto de la ejecución de los procedimientos 3 y 4, situación que debe permitir identificar los aspectos críticos a efecto de visualizar las pruebas de cumplimiento y sustantivas que se deben llevar a cabo; gestión que deberá quedar debidamente documentada en papeles de trabajo. 6 Revise criterios mínimos de ejecución del estudio asignado en el Plan Anual de Labores de la Auditoría Interna, considerando la estrategia definida para el desarrollo del estudio, procediendo a ajustar el plan del estudio y delimitando objetivos y alcance. 7 Revise y apruebe el plan ajustado del estudio. 8 Elabore, revise y apruebe el programa específico de auditoría que contenga los procedimientos para identificar, analizar, evaluar y registrar información durante la realización del estudio. Realice las pruebas respectivas para la comprobación de los asuntos a analizar, que permitan cumplir con el objetivo y alcance del estudio, de conformidad con el plan ajustado debidamente aprobado.

3 3 of 5 9 Defina el contenido y disposición del legajo de documentos: Contenido mínimo: 1. Fase I Decisión y criterio de ejecución Plan del estudio contenido en el Plan Anual de Labores Oficio de asignación del estudio 2. Fase II Estrategia de Fiscalización Cronograma de tiempos estimados para ejecutar el estudio Documentos que soportan la revisión de antecedentes Información sobre valoración de riesgos Plan del estudio ajustado Programa específico de trabajo Papeles de trabajo

4 4 of 5 9 (Continúa) 3. Fase III Ejecución del Estudio de Auditoría Papeles de trabajo sobre evidencia obtenida que soportan la ejecución de los procedimientos contenidos en el programa específico de trabajo Resumen de hallazgos Borrador final aprobado del informe 4. Fase IV Comunicación de Resultados Informe preliminar debidamente aprobado Informe Final del estudio Defina el contenido y disposición del legajo de documentos: Aspectos de forma: * Índice del legajo * Folie los documentos en orden ascendente iniciando con el oficio de asignación del estudio * Legajo definitivo aprobado

5 5 of 5 9 (Continúa) Nota: 1.) Durante la ejecución del estudio mantenga estos documentos en forma ordenada, actualizada y de fácil acceso. CUMPLIMIENTO SI NO N/A Hech o por REFERENCIA Identificación Nombre Datos una vez aplicado el Programa Ejecución Supervisor Firma Cargo Auditor Encargado Fecha

T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica

T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME NRO. DFOE-EC-IF-14-2013 20 DE DICIEMBRE DE 2013 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA LIQUIDACIÓN

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