FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLÍTICA

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1 FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLÍTICA ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO SÍLABO I. DATOS GENERALES 1.1. Asignatura : Auditoria Tributaria 1.2. Código : E Nivel : Pregrado 1.4. Semestre Académico : 2017-I 1.5. Ciclo : XI 1.6. Tipo : Electivo 1.7. Carácter : Estudios Específicos 1.8. Créditos : Pre requisito : Ninguno Duración : 17 semanas Horas semanales : Horas Teóricas : Horas Prácticas : Docente (s) : Nakasone Nakasone, Juan II. SUMILLA La asignatura pertenece al área curricular de estudios específicos, es teórica y tiene como propósito brindar al alumno los conocimientos y herramientas, para analizar los conceptos y estrategias de la actividad fiscalizadora de la administración tributaria, empleando los diversos sistemas y organismos de la Administración Pública, en el contexto de la legislación tributaria. Comprende las siguientes unidades de aprendizaje: 1. Facultades de la Administración Tributaria. 2. Obligaciones de la Administración Tributaria y

2 Derechos y obligaciones de los Administrados. 3. Verificaciones tributarias. 4. Procedimientos de fiscalización. La exigencia de la asignatura será la presentación de un trabajo monográfico sobre los procedimientos tributarios en el Perú. III. COMPETENCIA Comprende el estudio sistemático de los procedimientos legales de la actividad fiscalizadora de la Administración Tributaria, mediante las estrategias y métodos que se pueden emplear, para anticiparse a una fiscalización. IV. CAPACIDADES - Reconoce los conceptos de la actividad fiscalizadora de la Administración Tributaria en el marco de sus facultades y obligaciones. - Identifica las obligaciones de la administración tributaria y el alcance de los derechos y obligaciones de los administrados, y las obligaciones de terceros teniendo en cuenta la normatividad vigente. - Identifica los tipos de verificaciones tributarias que usualmente aplica la administración en el marco de la legislación vigente. - Describe los actos que emite y la determinación que realiza la administración tributaria en el procedimiento de fiscalización, reconociendo los procedimientos masivos aplicados por la administración tributaria.

3 V. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS UNIDAD DE APRENDIZAJE I FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA CAPACIDAD: Reconoce los conceptos de la actividad fiscalizadora de la Administración Tributaria en el marco de sus facultades y obligaciones. SEMANA SESIÓN CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO PROCEDIMENTAL 1ª 1 Explicación del sílabo, la metodología de trabajo, Instrucciones sobre los criterios de evaluación y las fuentes de información. Entrega de materiales de lectura. 2 Orígenes, fines e importancia, de la Facultad de recaudación. Medidas cautelares previa y genérica. Elabora un cuadro comparativo, para identificar las diferencias entre la medida cautelar previa y genérica. 2ª 3ª 3 4 Importancia de la Facultad de determinación Obligaciones de la administración. 5 Facultad de fiscalización. 6 Presunciones de determinación de la obligación tributaria sobre base presunta. Analiza la importancia legal de la facultad de determinación de la Administración Tributaria. Elabora un cuadro sinóptico para explicar cada obligación. Elabora un mapa conceptual, para explicar los alcances de la facultad fiscalizadora de la Administración Tributaria. Elabora un cuadro comparativo, que permita mostrar la importancia e implicancias de las diferentes presunciones sobre base presunta. 4ª 7 Facultad sancionadora Determinación objetiva de la infracción tributaria. Conoce los beneficios de rebaja de la sanciones. Identifica los tipos de sanciones tributarias y su régimen de gradualidad. 8 PRIMERA PRÁCTICA CALIFICADA CONTENIDO ACTITUDINAL: Aprecia la importancia de las facultades de la Administración Tributaria establecidas en el Código Tributario, a fin de determinar las obligaciones de los contribuyentes de acuerdo al marco legal.

4 UNIDAD DE APRENDIZAJE II OBLIGACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS ADMINISTRADOS CAPACIDAD: Identifica las obligaciones de la administración tributaria y el alcance de los derechos y obligaciones de los administrados, y las obligaciones de terceros teniendo en cuenta la normatividad vigente. SEMANA SESIÓN CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO PROCEDIMENTAL 9 Legislación vinculada a la Reserva Tributaria. Identifica el marco jurídico relacionado a la reserva tributaria. 5ª 10 El alcance de la Reserva Tributaria Elabora un cuadro comparativo sobre legislación comparada de la reserva tributaria en otros países. 11 Derechos de los administrados. Analiza e identifica los beneficios y derechos de los administrados. 6ª 12 Derechos de los administrados. Analiza e identifica los beneficios y derechos de los administrados. 7ª Obligaciones de los administrados y de terceros. Obligaciones de los administrados y de terceros. Elabora un cuadro sinóptico, para identificar las diferentes obligaciones que deben cumplir los administrados y terceros, frente a la Administración Tributaria. Elabora un cuadro sinóptico, para identificar las diferentes obligaciones que deben cumplir los administrados y terceros, frente a la Administración Tributaria. 8ª 15 El acto administrativo de Declaración de la Determinación de la Obligación Tributaria. Analiza e interpreta las implicancias de las resoluciones de determinación, emitidas por la Administración Tributaria. 16 EXAMEN PARCIAL CONTENIDO ACTITUDINAL: Valora la importancia del sistema tributario respecto a las obligaciones y derechos de los administrados establecidos en el Código Tributario.

5 UNIDAD DE APRENDIZAJE III VERIFICACIÓN TRIBUTARIA CAPACIDAD: Identifica los tipos de verificaciones tributarias que usualmente aplica la administración en el marco de la legislación vigente. SEMANA SESIÓN CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO PROCEDIMENTAL 17 Las reglas de notificación de actos de la Administración Tributaria Identifica los tipos de notificaciones tributarias que pueden ser empleadas por la Administración Tributaria. 9ª 18 Consecuencias del acto de notificación. Explica cuáles son las implicancias de la notificación tributaria. 10ª Las Verificaciones Inductivas de la Administración Tributaria. Alcances de la comparecencia. Desarrolla mapas conceptuales y cuadros sinópticos sobre las principales funciones que cumplen las verificaciones inductivas. Realiza un marco conceptual e identifica los alcances de la comparecencia. 11ª 12ª Fuentes de información. Fuentes de información a disposición de la Administración Tributaria que le permite realizar verificaciones tributarias. Programas de acciones inductivas. Analiza las características de las fuentes de información. Desarrolla un mapa comparativo con las principales fuentes de información que puede emplear la Administración. Con los materiales brindados por el docente, elabora un cuadro comparativo explicando las características de las cartas inductivas. 24 SEGUNDA PRÁCTICA CALIFICADA CONTENIDO ACTITUDINAL: Evalúa las características y alcances de los programas de verificación tributaria a cargo de la Administración Tributaria.

6 UNIDAD DE APRENDIZAJE IV PROCEDIMIENTOS DE FISCALIZACIÓN CAPACIDAD: Describe los actos que emite y la determinación que realiza la administración tributaria en el procedimiento de fiscalización, reconociendo los procedimientos masivos aplicados por la administración tributaria. SEMANA SESIÓN CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO PROCEDIMENTAL 13ª Determinación de la obligación tributaria sobre base cierta y base presunta. Aplicando al método de diferencia de inventario, por declaración de pasivos falsos, de ventas omitidas, compras omitidas, incremento patrimonial Analiza e Identifica los tipos de determinación tributaria sobre base presunta que se determinan en el Código Tributario. Desarrolla un ejercicio práctico, para determinar la obligación tributaria sobre base presunta. 14ª 27 Operativos Masivos que practica la SUNAT: fedatario fiscalizador, control móvil. Elabora un cuadro sinóptico sobre los alcances de los operativos de fiscalización de Control Móvil. 15ª Comprobantes de pago, punto fijo, sustentación de mercadería, inventario físico. Procedimiento de comiso de bienes. Procedimiento de cierre temporal de establecimiento. Elabora un cuadro sinóptico sobre los alcances de los operativos de fiscalización de Control Móvil. Elabora un cuadro comparativo, para identificar los tipos de infracciones, así como las sanciones por comiso de bienes y/o cierre temporal de establecimiento. Elabora un cuadro comparativo, para identificar los tipos de infracciones, así como las sanciones por comiso de bienes y/o cierre temporal de establecimiento. 31 Procedimiento de internamiento de vehículos. Explica los mecanismos de protección de los administrados frente al internamiento de vehículos. 16ª 32 Procedimiento de internamiento de vehículos. Explica los mecanismos de protección de los administrados frente al internamiento de vehículos. 17ª EXAMEN FINAL CONTENIDO ACTITUDINAL: Valora la importancia del sistema tributario y de los procedimientos de fiscalización. Opina y argumenta posición personal acerca de casuística de aplicación de procedimientos de operativos masivos.

7 VI. METODOLOGÍA Los métodos, técnicas y formas de enseñanza y aprendizaje, se basan en el desarrollo de competencias, para lograr la cimentación en el alumno de conocimientos, destrezas y habilidades. Comprende: Métodos de razonamiento: - Inductivo, deductivo, analógico. - Confrontación permanente de ideas, con debates dirigidos, buscando el protagonismo del alumno. Métodos de motivación: - Evaluaciones continúas, calificando las intervenciones, buscando el desenvolvimiento oral y desinhibición del alumno. Formas de participación de los educandos: - Dialogo. Debate. - Exposición individual y grupal. - Investigación: Libros, revistas, páginas webs. - Comentarios individuales de temas del curso en todo momento: antes, durante y después de la clase. - Elaboración de mapas conceptuales. Tablas comparativas. Ordenadores. MEDIOS Y MATERIALES EDUCATIVOS - Materiales impresos: manuales, separatas, textos básicos, hojas de actividades. - Materiales visuales y audio visuales: multimedia, videos, etc. VII. EVALUACIÓN La evaluación es el procedimiento utilizado para medir las aptitudes, habilidades, conocimientos y progresos del alumno en su formación académica. Es permanente, continua y sistemática, y de acuerdo a las normas establecidas en el Reglamento de la Universidad.

8 a) La primera evaluación es de entrada que permite diagnosticar los saberes previos del estudiante. b) La evaluación de proceso y de productos es permanente, integral y presencial según el avance de las sesiones de aprendizaje programadas semanalmente; permite el logro de las competencias a través de los rubros: conceptual, procedimental y actitudinal. c) La nota final de la asignatura será el promedio de: TA: Trabajo Académico 40% EP: Examen Parcial 30% EF: Examen Final 30% PF: Promedio Final El cálculo del promedio final se obtendrá aplicando la siguiente fórmula: PF = TA x EP x EF x 0.3 El trabajo académico (TA) es el promedio de las calificaciones: Primera Práctica Calificada Segunda Práctica Calificada Evaluaciones consideradas por el docente d) Requisitos de aprobación de la asignatura: Sistema de calificación: escala vigesimal (0 20) Asistencia regular a clases Aquel estudiante que tenga el 70% de asistencia a las clases dictadas está apto para ser calificado. En caso contrario, el estudiante será inhabilitado para rendir el examen final.

9 VIII. FUENTES DE INFORMACIÓN Arancibia, M. (2005), Auditoría Tributaria. Instituto de Investigación El Pacífico EIRL. Duran Rojo, L. Alcances Del Deber De Contribuir. En: Revista Análisis Tributario, Lima, Agosto Del 2005, Pag. 13. Hernández, L. (1998) El término de la Fiscalización y la Necesaria Emisión de Resoluciones de Determinación. Luque, J. (1995) Alcances de la Facultad Fiscalizadora y de Determinación de la Obligación Tributaria de la Administración Tributaria. Effio, F. (2008), Auditoría Tributaria. Entre líneas SRL. Slort, V. (2014), Auditoría Tributaria Contable. Edig Ltda. Alvarado, V. (2006) Auditoría Tributaria. Jurídicas Rincón. Portillo, M. (2016) Manual de Fiscalidad: Teoría y Práctica. Tecnos. Vega, R. (1999). Aspectos fundamentales del derecho tributario. Lima: Gráfica Horizonte*. 12 Villegas, H. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Buenos Aires: Ediciones De Palma. *Material bibliográfico disponible en la biblioteca