Procedimiento de Auditoría de Gestión en Cajas de Ahorro y Crédito del Sector Rural de la Provincia de Tungurahua, República del Ecuador"

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Teresa Ortiz Salas
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1 UNIVERSIDAD REGIONAL AIJTOONOMA DE LOS ANDES - UNIANDES DIRECCIÓN DE INVESTIGACIÓN PRESENTACIÓN DE PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN Y/O DESARROLLO IDENTIFICACIÓN DEL PROYECTO 1.1 NOMBRE DEL PROYECTO Procedmento de Audtoría de Gestón en Cajas de Ahorro y Crédto del Sector Rural de la Provnca de Tungurahua, Repúblca del Ecuador" 1.2 PROBLEMA A RESOLVER: Carenca de procedmentos de Audtoría de Gestón, que ncluyan la aplcacón de ndcadores de gestón socales, para contrbur al control y fscalzacón externa, en las Cajas de Ahorro y Crédto del Sector Rural de la provnca de Tungurahua. 1.3 LINEA DE INVESTIGACIÓN: AUDITORIA, RESPONSABILIDAD SOCIAL! EXTENSIÓN UNIANDES 1.3 FACULTAD Sstemas Mercantles 1.4 CARRERA Contabldad y Audtoría ' DATOS DEL JEFE DEL PROYECTO 2.1 NOMBRE: Dra. Mg. Mónca Patrca Mayorga Díaz 2.2 DIRECCIÓN DOMICILIO: Bejamín Cardón y Mderos - Cudadela Alborada ; NÚMEROS TELEFÓNICOS: DOMICILIO: CELULAR: OTRO TRABAJO: OTRO: 2.4 DIRECCIÓN ELECTRÓNICA; 1 monkmayorgad@gmal.com '

2 2 S HA DIRIGIDO Oí ROS PROYECTOS: NO SI \C IAMIENTOH M COSTOS V FINANC IAMIENTO (OSTO TOTAL (USD): 15, U SI) OTRAS OTRAS NOMBRES DE FUENTES: FUENTES: OTRAS FUENTES USD: USD 28, USD :USD 00

3 4 R:srM:> DKL PROY1X TO (MÁXIMO 250 PALABRAS) Descrbr en un.solo Icxlo en qué conssle el provecó.! '.! ncvo entorno, dervado de la crss fnancera nternaconal conllevo a que las: 'entdades de crédto presenten mportantes restrccones en el acceso a los mercados' de captales, debdo a que se ntensfco la competenca por la captacón del ahorro, lo que provocó la elevacón de los costes de los pas\os mnorstas y por ende el aníllenlo de la morosdad, consecuencas que se encuentran en las Cajas de Ahorro! de l.spaña Las Cajas de Ahorro y Crédto en el ldador, se han do desarrollando en Ibrma paulatna, descudando en certos momentos la ra/on de ser de las fnan/as populares, la mayor parte de la poblacón, culturalmente rca y étcamente sana, sutre por la pobre/a económca Sn embarco los pobres económcos, producen ;rt ue/a pata otros con su trabaje», con sus producos y con sus ahorros,1.a Red fnancera Rural del Ldador en dcembre del ha determnado que las entdades que eran reguladas por el Mnstero de Inclusón Ixonomca y Socal (Y1IRS), en la Serra central presentaron un nvel de morosdad del 10.4%. el cual es muy aílo, al que le superan las entdades fnanceras de la Ama/orna, con el M.3%;,y de la Costa, con el 12,8% Mentras que la morosdad de lodas las cajas de: ahorro y crédtos en su conjunto es del 8,7%, cuando el nvel máxmo aceptado; por los organsmos de control es del 5%. I,('on lo expuesto anterormente, se apreca que los sectores populares (rurales), no han concent/ado en que son los responsables de admnstrar los excedentes que producen, sobre todo con concenca socal, stuacón que es ocasonada por e! desconocmento de un Procedmento de Audtora de Gestón 15 OBJKTIVOS DKL PROYKCTO:

4 ;OB,IKTIVO GENERAL: Proponer un Procedmento de Audtoría de Gestón, que contrburá a! Control \. en las Cajas d ÍTunmrahua '5 2 OBJETIVOS ESPEC ÍPKOS: I l'undancnlar teórca, centífca y metodológcamente los aspectos relaconados con la Audtora de Gestón y los ndcadores de gestón socales aplcables a las Cajas de! Ahorro y Crédto del Sector Rural. 2 Dagnostcar el estado actual de la Audtora de Gestonj de las Cajas de Ahorro y Crédto, Pro\a de Tungurahua del Sector Rural de la '.> Dseñar un Procedmento para efectuar Audtora Gestón, aplcables a las Cajas de Ahorro \o del Sector Rural, de la provnca de Tungurahua de! 4. Valdar la propuesta de un Procedmento de Audtora!!de Gestón a través del crtero de expertos AM'1 EGEDEÍNTES Y 1 I,a Consttucón de la Repúblca del Ldador aprobada en DEL PROYECTO 200X defne al sstema económco como Socal y Soldaro.! reconocendo al ser humano como sujeto y fn de toda actvdad económca 1:1 sstema se encuentra ntegrado porj las formas de organzacón económca publca, prvada.! mxta, popular y soldara, se defne ademas como el conjunto de formas de orgam/aeon economca-socal en las que sus ntegrantes, colectva o ndvdualmente, desarrollan procesos de produccón, ntercambo, comercal /acon. (mandamento v consumo de benes v servcos

5 2 Ln el Ecuador, las Cooperatvas y Cajas de Ahorro y Crédto, son consderadas una forma de Lconomía Popular y Soldara, y más aun s se refere al sector rural-, el que sej consdera parte de la rque/a del país, razón por la cual laj Superntendenca de Hconoma Popular y Soldara nca a ejccular sus actvdades de control y fscal/acón, a partr del 01 de novembre de 20l2n funcón que anterormente la; ; desarrollaba la Dreccón Naconal de Cooperatvas, la I j msma que se preveía hasta ahora, era débl y con algunas! defcencas- sn embargo con la aprobacón de la Ley de Economía Popular y Soldara se sgue mantenendo el' crtero de la Audtora Fnancera Anual como únca exgenca, olvdándose de la real necesdad de que estasj Cajas de Ahorro, requeren ser fscalzadas a con la aplcacón de ndcadores no solamente fnanceros sno dej gestón socales que permtan conocer e! desarrollo local. 3 La UNIANDBS busca estrechar vínculos con el sector empresaral y el goberno local, a partr de una efcente de control y fscalzacón, que la docenca, cultura= nvestgacón y el servco respondan a los desafíos que nos plantea el desarrollo de nuestra provnca. País y Regón. 4. Se pretende con la adopcón de un Procedmento de Audtora de Gestón consttudo por ndcadores de gestón y fnanceros socales, coadyuvar a la valoracón del grado de cumplmento de objetvos de los Proyectos constantes en los Planes Operatvos Anuales, que ayuden a desarrollar en nuestra socedad. Cajas de Ahorro y Crédto dedcadas a cumplr con su objeto socal, evaluadas constantemente, buscando sempre soluconar los requermentos establecdos! por los Organsmos de Control enfocados al benestar de sus socos. la

6 y Con un Procedmento de Audtora de Gestón, en el quej cada una de las lases se entrelacen y observen la normatva, vgente, ncluyendo en la evaluacón de control ntermv ndcadores de fnanceros y de gestón socales, aptos para el, sector rural, los Drectvos podran tomar decsones apropadas, verídcas > oportunas

7 .(). I,a aprobacón de la l.ey Orgánca de Economía Popular y. Soldara del Sstema Fnancero, en la que se mantene por 'lo que con la Oblgatoredad de la audtoría externa en la 'Art % - Audtora s, estpula "Las cajas de alono y crédtos de ahorro y crédto deberán contar con audtora externa: anual y audtora nterna, de conformdad con lo establecdo! en el Reglamento de esta l.ey l.os audtores nternos y :e\ternos deberán ser prevamente calfcados por la 'Superntendenca, desarrollaran su actvdad profesonal cumplendo la l.ey y su Reglamento.' A pesar de lo señalado, aun no se han defndo lncamentos: claros que permtan el manejo adecuado en la evaluacón cualtatva, refréndose al desempeño socal de caldad de los servcos y sobre lodo la contrbucón al desarrollo local. por lo que es menester que no solamente se mda la estructura fnancera local. sobre sus ndcadores1 fnanceros, sno (,C'uanto contrbuye al desarrollo local'.' y cm esta medda, las metodologías tradconales de evaluacón como las que utl/a la Corporacón Fnancera Naconal o el Mnstero de Inclusón Feonomea y Socal en su momento no consderaron estos aspectos, hacéndose una medcón cuanttatva de bajo espectro en resultados de aplcacón del ndcadores fnanceros dentro de las Audtora Fnanceras! anuales efectuadas a las Cooperatvas, ya que el Audtor.Dctamna la Razonabldad de lsados fnanceros, hacendo un análss superfcal de los msmos ya que esta, exgenca lmta a la aplcacón de certos ndcadores1 fnanceros exgdos por los Organsmos de Control. '

8 j '. j J7 RESULTADOS 1. Borrador del pefl ESPERADOS DEL I 2 Perfl aprobado! : KtJ ra I U ; Comemos con sectores cooperatvos ' 4 Base de dalos de artículos lbros \s fuentes de! nformacón 5 Estado del arle del objeto de nvestgacón ' (> Redaccón de las prncpales leonas sobre el objeto de: : meslgacón! 7. Borrador del marco teórco X Marco teórco aprobado " l Arlculo centífco 1 (. Ponenca I ; II. Aálssmestra! 12. Instrumentos dseñados 13 Resultados de la prueba ploto 14. Plan de recoleccón de la nformacón 15. Manual de aplcacón de nstrumentos 16. Instrumentos lsos para su aplcacón 17. Instrumentos ejecutados 1 IS Tabulacones! I1'. Presentacón de resultados 2<l Artculo centífco 21 Ponenca 22 Documento redactado con la propuesta! ; ' 23 Memoras de la mplantacón 24. Borrados del nforme fnal, ' 25 Informe fnal IMPACTO DK APIJCACIÓ.N DEL 'PROYECTO j 2d Artculo centífco j : 27. Ponenca La nvestgacón prevé un cambo " Dentro de! sector cooperatvo en la evíluacon de laj! efcenca de la gestón fnancera en relacón a los objetvos.! ORGANIZACIÓN. R1XTRSOS POR ACTIVTDAIX CKONOGRAMA Y ] 1'RKSUIHKSTO (INCLUIR LAS MATRICIÍS MI Y M2 Y SI LS NLCLSAKIO UN (T^ONOCRAMA MAS DHTALLADO)

9 ANLXO HOJA I)L MOA DF.L DIRFC IOR I)KL PROYECTO Y LOS ASOCIADOS LN LA Q'; st RI-SALI ; LOS TRABAJOS OH INVI-STKACION IILCIIOS

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