ENTERO DE IMPUESTOS Y PAGOS INSTITUCIONALES

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1 ENTERO DE IMPUESTOS Y PAGOS INSTITUCIONALES OBJETIVO Efectuar el Entero de los Impuestos y Pagos Institucionales derivados de las retenciones aplicadas a los Empleados de la Administración Pública Estatal y terceros, así como por las Aportaciones efectuadas por el Gobierno del Estado. NORMAS DE OPERACIÓN La fecha límite para realizar el Entero del Impuesto Sobre la Renta es el día 7 del mes siguiente al que corresponden las retenciones. Las retenciones y aportaciones al ISSSTE se cubrirán quincenalmente, teniendo fecha límite para la primera quincena el día 20 del mes en curso y para la segunda quincena, el día 5 del mes siguiente. El Fondo de Pensiones deberá enterarse dentro de los primeros 5 días hábiles del mes siguiente al que corresponden las retenciones y aportaciones. Las Aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) se pagarán de manera bimestral, debiendo efectuar los enteros correspondientes a más tardar el día 7 de los meses de marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre del año en curso y enero del año siguiente. Se considera que el Director de Contabilidad autoriza el pago de las retenciones y aportaciones en el momento en que firma el memorándum dirigido a la Dirección de Egresos, relativo a la solicitud de suficiencia de recursos o para la elaboración de cheques. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

2 FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 5 JUL 20 3 PROCEDIMIENTO: ENTERO DE IMPUESTOS Y PAGOS INSTITUCIONALES CÓDIGO 602CG5 AREA RESPONSABLE NUMERO DESCRIPCION DE ACTIVIDADES ANTECE SORA FORMATO O DOCTO. Recibe de la Dirección de Administración y Desarrollo de Personal y de la Dirección de Sistemas Informáticos reportes de impuestos, retenciones y aportaciones. REPORTES DE IMPUESTOS, RETENCIONES Y APORTACIONES 2 Imprime Auxiliares de Movimientos del Impuesto Sobre la Renta (ISR), Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE), del Fondo de Pensiones y SAR. AUXILIARES CONTABLES ENCARGADO (A) DE ENTERO DE IMPUESTOS O PAGOS INSTITUCIONALES 3 Analiza movimientos, coteja cifras y determina el entero de los impuestos o pagos institucionales correspondiente. 2 Elabora memorándum (O/C) dirigido a la Dirección de Egresos para solicitar suficiencia de recursos para el pago de ISR, ISSSTE, SAR y la elaboración de cheques en el caso de Fondo de Pensiones. 4 El memorándum se distribuye de la siguiente manera: 3 MEMORÁNDUM Dirección de Egresos Original Expediente ª copia DIRECTOR (A) DE CONTABILIDAD 5 Firma el memorándum de solicitud de 4 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

3 FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 5 JUL PROCEDIMIENTO: ENTERO DE IMPUESTOS Y PAGOS INSTITUCIONALES CÓDIGO 602CG5 AREA RESPONSABLE NUMERO DESCRIPCION DE ACTIVIDADES suficiencia de recursos o para la elaboración de cheques y lo turna a la Dirección de Egresos. ANTECE SORA FORMATO O DOCTO. 6 Confirma vía telefónica con la Dirección de Egresos la existencia de recursos para efectuar el pago respectivo. 5 7 Accesa al portal de Internet correspondiente y efectúa el pago de ISR, ISSSTE o SAR. 6 ENCARGADO (A) DE ENTERO DE IMPUESTOS O PAGOS INSTITUCIONALES 8 Imprime comprobante de pago, fotocopia dos al formato original. El original lo archiva en el expediente de pagos efectuados durante el ejercicio fiscal, y entrega ª fotocopia al ISSSTE. Elabora póliza de egresos del pago correspondiente (O/C), anexa 2ª fotocopia del comprobante de pago a la póliza original y turna al Jefe del Departamento de Contabilidad Gubernamental. 7. COMPROBANTE DE PAGO 9 Distribuye póliza de egresos de la siguiente manera: 8. PÓLIZA DE EGRESOS Archivo Contable Original Expediente de Pólizas Generadas ª Copia JEFE (A) DE DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 0 Revisa y firma la póliza de egresos, remite al Director de Contabilidad. 9 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

4 FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 5 JUL PROCEDIMIENTO: ENTERO DE IMPUESTOS Y PAGOS INSTITUCIONALES CÓDIGO 602CG5 AREA RESPONSABLE NUMERO DESCRIPCION DE ACTIVIDADES ANTECE SORA FORMATO O DOCTO. DIRECTOR (A) DE CONTABILIDAD Firma de autorizada la póliza de egresos, regresa al Jefe de Departamento de Contabilidad Gubernamental. 0 JEFE (A) DE DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 2 Recibe Póliza de Egresos autorizada y la regresa al Encargado. ENCARGADO (A) DE ENTERO DE IMPUESTOS O PAGOS INSTITUCIONALES 3 Turna al archivo contable original de Póliza de Egresos y archiva la ª copia en el expediente de pólizas generadas. FIN DE PROCEDIMIENTO Conecta con Procedimiento 602CG6 Archivo Contable 2 SUPERVISÓ ELABORÓ LIDER USUARIO REVISÓ Encargada del Depto. de Jefe del Departamento de Metodología Administrativa Contabilidad Gubernamental L.A.E. Lizeth Maldonado S. C.P. José Luis Rivera /rmp Hernández Directora General de Sistemas y Metodología Administrativa ING. Hercy G. García López Director de Contabilidad C.P. Héctor Hugo Partida Guzmán MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

5 FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO 23 JUN CÓDIGO: PROCEDIMIENTO: ENTERO DE IMPUESTOS Y PAGOS INSTITUCIONALES 2H02CG5 ENCARGADO (A) DE ENTERO DE IMPUESTOS O PAGOS INSTITUCIONALES DIRECTOR (A) DE CONTABILIDAD JEFE (A) DE DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INICIO Recibe de la Dirección de Administración y Desarrollo de Personal y de la Dirección de Sistemas Informáticos reportes de impuestos, retenciones y aportaciones. REPORTES 2 EXP. DE PAPELES DE TRABAJO Imprime Auxiliares de Movimientos del Impuesto Sobre la Renta (ISR), Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE),del Fondo de Pensiones y SAR. AUXILIARES CONTABLES 3 EXP. DE PAPELES DE TRABAJO Analiza movimientos, coteja cifras y determina el entero de los impuestos o pagos institucionales correspondiente. PROVISIONAL DE IMPUESTOS PERCEP. GRAVABLES ISSSTE APORTAC. FONDO DE PENSIONES 4 EXP. DE PAPELES DE TRABAJO Elabora memorándum dirigido al Dirección de Egresos para solicitar suficiencia de recursos para el pago de ISR, ISSSTE, SAR y la elaboración de cheques en el caso de Fondo de Pensiones. MEMORÁNDUM 0 A FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO 23 JUN CÓDIGO: PROCEDIMIENTO: ENTERO DE IMPUESTOS Y PAGOS INSTITUCIONALES 2H02CG5 ENCARGADO (A) DE ENTERO DE IMPUESTOS O PAGOS INSTITUCIONALES MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DIRECTOR (A) DE CONTABILIDAD JEFE (A) DE DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

6 A 5 Firma el memorándum de solicitud de suficiencia de recursos o para la elaboración de cheques y lo turna al Dirección de Egresos. Confirma vía telefónica con la Dirección de Egresos la existencia de recursos para efectuar el pago respectivo. 6 MEMORÁNDUM 0 DIRECCIÓN DE EGRESOS EXPEDIENTE 7 Accesa al portal de Internet correspondiente y efectúa el pago de ISR, ISSSTE o SAR. COMPROBANTE DE PAGO ISSSTE Imprime comprobante de pago, fotocopia dos al formato original. El original lo archiva en el expediente de pagos efectuados durante el ejercicio fiscal, y entrega ª fotocopia al ISSSTE. B 8 COMPROBANTE DE PAGO 0 EXPEDIENTE DE PAGOS 2 PÓLIZA DE EGRESOS PROCEDIMIENTO: 9 ENCARGADO (A) DE ENTERO DE IMPUESTOS O PAGOS Elabora INSTITUCIONALES póliza de egresos del pago correspondiente (O/C), anexa 2ª fotocopia de comprobante de pago a la póliza original y turna al Jefe del Depto. de Contabilidad Gubernamental. COMPROBANTE DE PAGO FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO 23 JUN B CÓDIGO: ENTERO DE IMPUESTOS Y PAGOS INSTITUCIONALES 2H02CG5 PÓLIZA DE EGRESOS 0 MANUAL DE DIRECTOR PROCEDIMIENTOS (A) DE CONTABILIDAD JEFE (A) DE DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 0

7 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

8 DETERMINACION DEL PAGO PROVISIONAL DE IMPUESTOS DICIEMBRE DE 200 SECRETARIA DE FINANZAS SAD 0923 KK7 RETENCIONES DE ISR POR SALARIOS ( NORMAL ) CONCEPTO RA. QUINCENA 2DA. QUINCENA MENSUAL TOTAL MAGISTERIO MAGISTERIO NOMINA EXTRAORDINARIA JUBILADOS MAGISTERIO JUBILADOS MAGISTERIO NOMINA EXTRAORDINARIA NORMAL URBANA NORMAL URBANA NOMINA EXTRAORDINARIA BUROCRACIA BUROCRACIA NOMINA EXTRAORDINARIA JUBILADOS BUROCRACIA BONO NO REG. DE LA PROCU. DIRECCION DEL FONDO DE PENSIONES SECRETARIA DE OBRAS PUBLICAS H.CONGRESO DEL ESTADO PAGOS CON CHEQUE PAGOS POR TARJETA ( ) CHEQUES CANCELADOS ( ) DEVOLUCIONES CREDITO AL SALARIO ENTREGADO ( ) CHEQUES CANCELADOS CREDITO AL SALARIO A ACREDITAR CANTIDAD NETA A PAGAR RETENCIONES DE I.S.R. POR HONORARIOS ASIMILADOS A SALARIOS ( NORMAL ) S E D E R S E D E C O CONSEJO ESTATAL DE SEGURIDAD PUBLICA PAGOS CON CHEQUE COMPROBACION DE RECURSOS OTORGADOS PAGOS POR TARJETA ( ) CHEQUES CANCELADOS CANTIDAD A PAGAR CONSEJO ESTATAL DE SEGURIDAD PUBLICA PAGOS CON CHEQUE ( ) CHEQUES CANCELADOS I.S.R. POR SERVICIOS PROFESIONALES ( honorarios) ( NORMAL ) CANTIDAD A PAGAR NOMINA DE ARRENDAMIENTOS PAGOS CON CHEQUE ( ) CHEQUES CANCELADOS I.S.R. POR ARRENDAMIENTO ( NORMAL ) CANTIDAD A PAGAR TOTAL DE CONTRIBUCIONES A PAGAR

9 B U R O C R A C I A CONCEPTO SUMAS BUROCRACIA CONGRESO SRÍA. DE AYUNTAMIENTO DEL ESTADO OBRAS PÚB. DE TEPIC SUELDO BASE NIVELACION POR AUMENTO COMPENSACION FIJA AUMENTO RETROACTIVO RETABULACIÓN AYUDA PARA RENTA QUINQUENIO COMP. ESPECIAL P/AÑOS DE SERVICIO NIVELACION CATEGORIA NIVELACION CELADORES APOYO C. E. N. D. I. NIVELACION SDO. C.A. NIVELACION SDO. TRIB. PRODUCTIVIDAD SUELDO RETROACTIVO NIV.SDO.SERV.BOMBERO COMPENSACION EXTRAORDINARIA NIVEL PROFESIONAL EST.CONTINUIDAD LABO TOTAL DE SUELDOS COTIZABLES APORTACIONES RETENCIONES TOTAL CUOTAS Y APORTACIONES J U B I L A D O S CONCEPTO SUMAS BUROCRACIA MAGISTERIO SUELDO BASE NIVELACION POR AUMENTO COMPENSACION FIJA RETABULACION REZONIFICACION POSTGRADO FORTALECIMIENTO COCURRICULAR LICENCIATURAS AYUDA PARA RENTA QUINQUENIO COMP.ESP. 25 AÑOS DE SERV. AUMENTO RETROACTIVO TOTAL DE SUELDOS COTIZABLES DESGLOSE DE PERCEPCIONES GRAVABLES I.S.S.S.T.E. 3 DE DICIEMBRE DE 200 TOTAL CUOTAS Y APORTACIONES M A G I S T E R I O CONCEPTO SUMAS MAGISTERIO NORMAL URBANA SUELDO BASE NIVELACION POR AUMENTO COMPENSACION FIJA AUMENTO RETROACTIVO AUMENTO COMP. FIJA COMPENSACION TEMP.COMPACTA QUINQUENIO NIVELACION CATEGORICA CARRERA MAGISTERIAL POSTGRADO FORTALECIMIENTO COCURRICULAR LICENCIATURAS ASIGNAC. APOYO DOCEN REZONIFICACION PRIMA DE ANTIGÜEDAD AUM. RET. PRIMA ANT. COMP.AYUDA P/SERVICIOS TOTAL DE SUELDOS COTIZABLES APORTACIONES RETENCIONES TOTAL CUOTAS Y APORTACIONES TOTAL A PAGAR

10 GOBIERNO DEL ESTADO DE NAYARIT DETERMINACION DE APORTACIONES AL FONDO DE PENSIONES CORRESPONDIENTE AL MES DE MARZO 20 NUMERO TOTAL APORTACION RETENCIONES A NOMINA DE SUELDOS BASE GOB. DEL EDO. TRABAJADORES TOTAL TRABAJADORES COTIZABLES 9.76% 6.48% TOTAL