UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA FACULTAD DE AGRONOMÍA UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENZUELA CATEDRA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS. Profa.

Transcripción

1 UVERSDD ETRL DE VEEZUEL FULTD DE GRMÍ UVERSDD ETRL DE VEZUEL TEDR DE DMSTRÓ DE EMPRESS Profa. Haydée Bolívar oviembre, 2011

2 Libro Diario Y Libro Mayor

3 El siento ontable Ejemplo: FEH Y HR El 24 de septiembre/2010 se compra un computador por según omprobante de egreso o Se paga con cheque del Banco de Venezuela o ÓDG UET DÉBT RÉDT Septiembre Equipo de cómputo Bancos Para registrar la compra de un computador BM, según.e. 1355

4 LBR MYR Los cargos y créditos a las distintas cuentas, de los asientos de diario, se registran en las cuentas mediante el proceso llamado pasar al mayor. -orresponde a una agrupación de las operaciones por cuenta. Se llevan en el libro mayor, extrayendo los datos contenidos en el libro diario. - Tiene como función básica, recopilar sistemáticamente las operaciones inscritas en el libro de diario. - Sirve para llevar control de cada cuenta contable del balance, con el fin de determinar en cualquier fecha, los saldos de cada una de éstas.

5 Registro de la operación en el Libro Mayor Representación de las cuentas Equipos Bancos 6.500

6 UET J - EFETV Debe Haber Saldo Deudor

7 BLE DE MPRBÓ onsiste en un resumen de todas las cuentas del libro mayor, con sus respectivos débitos, créditos y saldos. Es la fuente para elaborar el Balance General y el Estado de Resultados.

8 Balance de omprobación al 31/06/2010 UETS DEBE HBER B TERRE. MEJRS FUDRS STRUES E STLES MQURS Y EQUPS VEHÍULS PTL TTLES

9 D G S T F E R SETS DE ERRE - Realizamos los asientos respectivos en el diario, utilizando para ello la cuenta de GS Y PÉRDDS. - Posteriormente cerramos la cuenta de GS Y PÉRDDS con la cuenta de superávit. - Luego de esto, pasamos los asientos al libro mayor. l usar la cuenta de GS Y PÉRDDS los asientos aparecen como sigue:

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11 D G S T Para el cierre de gastos se debita la cuenta GS Y PÉRDDS y se acreditan las cuentas de gastos, al acreditar las cuentas de gastos éstas se anulan o dan como saldo cero. Para el cierre de las cuentas de ingreso, se acredita la cuenta de GS Y PÉRDDS y se debitan los ingresos; al debitar los ingresos estos se anulan o toman saldo cero; debido a que la sumatoria de los ingresos fue mayor que la de los gastos, el resultado es por consiguiente la utilidad antes de impuestos del ejercicio. F E R Los Bs , es el resultado de restar el saldo del HBER y del DEBE. Saldo acreedor

12 D G S T F E R uenta saldada Saldo acreedor La uenta GS Y PÉRDDS también se cierra: l cerrar las cuentas nominales, sólo queda abierta la cuenta SUPERVT o G DEL EJER por Bs , es el resultado de restar los ingresos menos los egresos, lo cual representa la utilidad en el ejercicio antes de impuestos.

13 D G S T F E R F EL ESFUERZ BLE DE MPRBÓ al 31/12/06 DERP UETS DEBE HBER aja y Bancos Tierra Vehículo Depreciación Vehículo ostos de Siembra Efectos por pagar (1 año) ostos de Herbicidas e nsecticidas nventario productos agrícolas onstrucciones e nstalaciones ostos de Fertilización Ventas Finca La Esmeralda- apital Depreciación cum. onst. e nstalaciones Gastos de Ventas Gastos de Mantenimiento Depreciación cumulada Vehículos Gastos de Jornales uentas por Pagar Préstamo bancario (3 años) Depreciación onstrucciones e nstalaciones ntereses Gastos SLDS TTLES

14 D G S T F E R F EL ESFUERZ BLE DE MPRBÓ al 31/12/06 DERP UETS DEBE HBER aja y Bancos Tierra Vehículo Depreciación Vehículo ostos de Siembra Efectos por pagar (1 año) ostos de Herbicidas e nsecticidas nventario productos agrícolas onstrucciones e nstalaciones ostos de Fertilización Ventas Finca La Esmeralda- apital Depreciación cum. onst. e nstalaciones Gastos de Ventas Gastos de Mantenimiento Depreciación cumulada Vehículos Gastos de Jornales uentas por Pagar Préstamo bancario (3 años) Depreciación onstrucciones e nstalaciones ntereses Gastos SLDS TTLES

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17 ÓDG DE UETS UETS DE TV UETS DEL BLE GEERL TV RULTE TV DSPBLE Dinero en aja Dinero en bancos TV RELZBLE uentas por cobrar Efectos por cobrar nsumos agropecuarios Productos terminados TV FJ Tierras Mejoras fundiarias onstrucciones e instalaciones Mobiliario Maquinarias y equipos Vehículos RGS DFERDS Gastos de rganización ampaña publicitaria TRS TVS Depósitos dados en garantía Seguro de vida Maquinaria en desuso

18 ÓDG DE UETS UETS DE PSV PSV RULTE uentas por pagar Efectos por pagar cumulaciones por pagar Sueldos y salarios por pagar ntereses por pagar mpuestos por pagar omisiones por pagar UETS DEL BLE GEERL PSV LRG PLZ Hipoteca por pagar Bonos por pagar Préstamos por pagar REDTS DFERDS ntereses cobrados por anticipado lquileres cobrados por anticipado TRS PSVS Prestaciones sociales por pagar uentas por Pagar-Socio Pasivos contingentes UETS DE PTL apital Social Superavit Reservas Dividendos uenta personal UETS DE VLU DE TV VLU DEL TV RULTE Provisión para tas ncobrables VLU DEL TV FJ Dep. cumulada Mobiliario Dep. cumulada Maquinaria y Eq Dep. cum. onst- nstalaciones Dep. cumulada Vehículos

19 ÓDG DE UETS UETS MLES DE RESULTDS GRESS Ventas Ventas del ultivo X Ventas de arne Ventas de Maíz UETS DEL ESTD DE GS Y PÉDDS ngresos financieros ngresos por intereses ngresos por alquileres EGRESS ostos de Produción ostos del cultivo X Preparación de tierra Semilla Siembra Fertilización y pesticidas bonos Riego osecha Jornales ombustibles y lubricantes Rep. y mtto. Maquinaria y equipos Deprec. Maquinaria y equipos Gastos depreciación instalaciones Gastos depreciación Gastos de intereses

20 ontinuación UETS MLES DE RESULTDS GSTS DE PER Gastos de Ventas Gastos publicitarios Gastos de envío Viáticos vendedores Sueldos vendedores Depreciación vehículos Gastos administrativos Honorarios Profesionales Mtto. Reparación Equipo ficina Deprec. Mobiliario Electricidad gua y aseo Teléfono Sueldos administrativos Prestaciones Sociales tros egresos